Схема. Налоги и сборы. ЕСН и страховые взносы. Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

001;

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

Государственные пособия

Компенсации

Материальная помощь

Страховые платежи

Военнослужащие

Иностранцы и лица без гражданства

Выплаты предпринимателям

Прочие

Государственные пособия (      пп. 1 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе:

-  пособия по безработице

-  пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию

006;

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

Государственные пособия

Компенсации

Материальная помощь

Страховые платежи

Военнослужащие

Иностранцы и лица без гражданства

Выплаты предпринимателям

Прочие

Компенсационные выплаты (       пп. 2 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных:

   с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья

   с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения

   с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия

   с оплатой стоимости питания, снаряжения, оборудования, формы спортсменам

   с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск

   с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников

   с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера

   с трудоустройством работников, уволенных в связи с сокращением численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию

   с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность и возмещением командировочных расходов   , за исключением:

-  выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов

-  выплат в иностранной валюте взамен суточных, производимых в соответствии с законодательством РФ российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы

Компенсации лицам, не связанным с организацией трудовым или гражданско-правовым договором

К выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании, применяется тот же порядок, что и к командировочным расходам     работников 

007;

При оплате расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за ее пределами не подлежат обложению страховыми взносами:

-  суточные

-  фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно

-  сборы за услуги аэропортов

-  комиссионные сборы

-  расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок

-  расходы на провоз багажа

-  расходы по найму жилого помещения    

-  расходы на оплату услуг связи

-  сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта

-  сборы за выдачу (получение) виз

-  расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту

Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании

09;

При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ

0011;

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

Государственные пособия

Компенсации

Материальная помощь

Страховые платежи

Военнослужащие

Иностранцы и лица без гражданства

Выплаты предпринимателям

Прочие

Материальная помощь (      пп. 3 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

Не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

-  физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ

-  работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи

-  работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка

0016;

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

Государственные пособия

Компенсации

Материальная помощь

Страховые платежи

Военнослужащие

Иностранцы и лица без гражданства

Выплаты предпринимателям

Прочие

Страховые платежи (      пп. 5, 6 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

Не подлежат обложению страховыми взносами суммы страховых платежей (взносов) по:

-  обязательному страхованию работников, осуществляемому в порядке, установленном законодательством РФ

-  договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее 1 года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц

-  договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее 1 года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на оказание медицинских услуг, выданные в соответствии с законодательством РФ

-  договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица

-  договорам негосударственного пенсионного обеспечения

-  уплаченные плательщиком страховых взносов в соответствии с Федеральным законом      n 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в размере уплаченных взносов, но не более 12 тыс. рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя

0021;

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

Государственные пособия

Компенсации

Материальная помощь

Страховые платежи

Военнослужащие

Иностранцы и лица без гражданства

Выплаты предпринимателям

Прочие

Выплаты военнослужащим и служащим некоторых ведомств (      пп. 14 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ) 

Не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ, федеральной противопожарной службы, лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи, сотрудниками учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов РФ и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, имеющими специальные звания, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных органах в соответствии с законодательством РФ

Не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного содержания и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями - только в части страховых взносов, подлежащих уплате в Пенсионный фонд РФ (      пп. 1 п. 3 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

0026;

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

Государственные пособия

Компенсации

Материальная помощь

Страховые платежи

Военнослужащие

Иностранцы и лица без гражданства

Выплаты предпринимателям

Прочие

Выплаты иностранным лицам и лицам без гражданства (      пп. 15 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

Не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по:

-  трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ

-  трудовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами территории РФ, и в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории РФ в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг

0031;

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

Государственные пособия

Компенсации

Материальная помощь

Страховые платежи

Военнослужащие

Иностранцы и лица без гражданства

Выплаты предпринимателям

Прочие

Выплаты предпринимателям

Не подлежат обложению страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой (эти категории граждан выплачивают страховые взносы со своего вознаграждения сами)

0036;

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

Государственные пособия

Компенсации

Материальная помощь

Страховые платежи

Военнослужащие

Иностранцы и лица без гражданства

Выплаты предпринимателям

Прочие

Прочие (       ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

Не подлежат обложению страховыми взносами:

-  доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла (      пп. 4 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

-  стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством РФ, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае проведения отпуска указанными лицами за пределами территории РФ не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета по тарифам, рассчитанным от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, включая стоимость провоза багажа весом до 30 кг

(       пп. 7 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

-  суммы, выплачиваемые физическим лицам за выполнение работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств соответствующих избирательных фондов

(       пп. 8 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

-  стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством РФ, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании (       пп. 9 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

-  стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством РФ отдельным категориям работников

(       пп. 10 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

-  суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период (       пп. 11 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

-  суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников

(       пп. 12 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

-  суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (       пп. 13 п. 1 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

Не подлежат обложению страховыми взносами любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по авторским и иным договорам      - только в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ (       пп. 2 п. 3 ст. 9 федерального закона n 212-ФЗ)

0037;

по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства