Схема. Налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения. Общие положения

Схема. Налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Общие положения

Упрощенная система налогообложения. Общие положения

Упрощенную систему налогообложения могут применять:

ОРГАНИЗАЦИИ:

у которых

доход от реализации за год не превышает 60 млн.руб. Лимит дохода, требуемый для начала применения упрощенной системы -  см. схему <Начало и прекращение применения УСН> остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает

100 млн. руб.

средняя численность работников  не превышает 100 человек

нет филиалов и (или) представительств

доля участия других организаций составляет не более 25%

не переведенные на ЕНВД или ЕСХН

не занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей 

и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных,

игорным бизнесом

не являющиеся профессиональным участником рынка ценных бумаг

не являющиеся участником соглашений о разделе продукции

другие организации кроме указанных в п. 3 ст. 346.12

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ:

у которых средняя численность работников  не превышает 100 человек

не переведенные на ЕНВД или ЕСХН

не занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, игорным бизнесом

Ограничения по размеру дохода и стоимости основных средств не применяются

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат

к иным режимам налогообложения  осуществляется ДОБРОВОЛЬНО с 1 января очередного года

Налоги, уплачиваемые при применении упрощенной системы

Вместо большинства других налогов уплачивается единый налог с доходов или с доходов за вычетом расходов, или стоимость патента

Отменяются

Сохраняются

Налог на прибыль организаций (кроме доходов в виде дивидендов и отдельных видов долговых обязательств)

Для индивидуальных предпринимателей - налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, за исключением доходов от выигрышей  и призов; процентных доходов по  вкладам в банках при превышении ставки рефинансирования;  экономии на процентах при получении заемных средств; дивидендов; доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием)

НДС (кроме НДС при ввозе товаров, при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества  или договором доверительного управления имуществом на территории РФ)

 Налог на имущество организаций (физических лиц)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Другие федеральные, региональные и местные налоги (транспортный налог, земельный налог)

При применении упрощенной системы сохраняются:

действующий порядок ведения кассовых операций

действующий порядок представления статистической отчетности

исполнение обязанностей налоговых агентов

Данное ограничение не распространяется на:

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а доля инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25%

некоммерческие организации, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы

Работодатели, применяющие эту систему, имеют право добровольно уплачивать страховые взносы в ФСС РФ в размере 3% от налогооблагаемой базы. При уплате таких взносов в течение шести месяцев они приобретают право выплачивать своим работникам пособия по временной нетрудоспособности полностью за счет средств Фонда. В противном случае сумма пособия, превышающая 1 МРОТ за полный календарный месяц ,выплачивается за счет собственных средств