Схема. Оказание платежных услуг. Осуществление перевода денежных средств. Аккредитивы

Схема. Осуществление перевода денежных средств. Аккредитивы

Схема

Расчеты по аккредитивам

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора

Банками могут открываться следующие формы аккредитивов:

покрытые (депонированные)

непокрытые (гарантированные)

отзывные

безотзывные (могут быть подтвержденными)

Для составления аккредитивов применяется бланк формы 0401063 (приложение 5 к Положению n 2-П)

В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение

Открытие аккредитива

Оплата по аккредитиву

Покупатель (плательщик по аккредитиву

Заключение договора купли-продажи (оказания услуг, выполнения работ)

Открытие аккредитива

Банк-эмитент

Передача документов об открытии аккредитива

Исполняющий банк

Сообщение о поступлении аккредитива

Продавец (получатель средств по аккредитиву

Оплата по аккредитиву

Покупатель (плательщик по  аккредитиву)

Отгрузка товара (оказание работ, выполнение услуг)

Продавец (получатель средств по аккредитиву

Передача документов/списание средств

Банк-эмитент Проверка переданных документов банком-эмитентом, оплата по аккредитиву

Исполняющий банк

Продавец (Получатель аккредитива) предоставляет документы

Исполняющий банк осуществляет проверку представленных документов и платёж по аккредитиву

Покрытые (депонированные) аккредитивы

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива

Отзывные аккредитивы

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива

Безотзывные (могут быть подтвержденными) аккредитивы

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается

По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств

Непокрытые (гарантированные) аккредитивы

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом

Особенности составления аккредитивов

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в аккредитиве указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом - до сведения плательщика

Если исполняющим банком является банк, не обслуживающий получателя средств, в поле <n сч. получателя> аккредитива указываются реквизиты банка, обслуживающего получателя средств, и номер счета получателя средств

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива поле <Счет n (40901)> в аккредитиве не заполняется

В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение

В соответствии с указанным распоряжением банк-эмитент направляет в исполняющий банк сообщение об изменении условий или отмене аккредитива. Указанное распоряжение плательщика, сообщение банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива могут направляться в виде документа на бумажном носителе, составленного в произвольной форме и оформленного подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати, или в виде документа в электронной форме в соответствии с условиями договора между плательщиком и банком-эмитентом (для указанного распоряжения плательщика) либо соглашения между банком-эмитентом и исполняющим банком (для сообщения банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива исполняющему банку)

Получатель средств может быть уведомлен об изменении условий или отмене аккредитива банком-эмитентом через исполняющий банк либо через банк получателя средств

Открытие аккредитива

Покупатель (плательщик по аккредитиву)

Представление в банк-эмитент двух экземпляров заявления на открытие аккредитива, в котором банку-эмитенту поручается открыть аккредитив

Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно

В заявлении на открытие аккредитива указываются сведения, являющиеся обязательными реквизитами для расчетных документов (см. схему <Расчетные документы>), а также иные сведения

Передача документов об открытии аккредитива и его условиях может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документов

Иные сведения, указываемые в заявлении на открытие аккредитива:

наименование банка-эмитента

наименование банка-получателя средств

наименование исполняющего банка

вид аккредитива (отзывный или безотзывный)

условие оплаты аккредитива

перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов

дата закрытия аккредитива, период представления документов

наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза

Сообщение о поступлении аккредитива

Исполняющий банк

Продавец (получатель средств по аккредитиву

Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от исполняющего банка. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, исполняющий банк вправе сообщить получателю средств о поступлении аккредитива через банк получателя средств

При сомнении в правильности указания реквизитов в аккредитиве исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в исполняющий банк. Уточнение реквизитов в аккредитиве производится в пределах срока его действия. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк, обсуживающий получателя средств, об открытии аккредитива в пользу получателя средств

Документы, представляемые в исполняющий банк:

Четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 (приложение 21 к Положению n 2-П)

Документы, предусмотренные условиями аккредитива

Первый экземпляр реестра счетов оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати

Если исполняющий банк является банком, обслуживающим получателя средств, в строках <Исполняющий банк> и <Банк получателя> реестра счетов проставляются одинаковые реквизиты

Четвертый экземпляр реестра счетов оформляется оттиском штампа банка, датой получения документов и подписью бухгалтерского работника и служит распиской в получении документов

Реестр счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы должны быть представлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока его действия

Проверка по внешним признакам соответствия документов условиям аккредитива, а также правильности оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком

См. установление соответствия (несоответствия) по результатам проверки

В случае установления несоответствия представленных документов условиям аккредитива:

не производится платеж по аккредитиву

исполняющий банк вправе отказать в принятии документов, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причиной отказа

получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия

В случае установления соответствия представленных документов условиям аккредитива на всех принятых банком экземплярах реестра счетов проставляются штамп банка, дата приема и подпись бухгалтерского работника

При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк производит платеж в полной сумме, если к моменту представления документов он не получил от банка-эмитента распоряжения об отмене аккредитива, в части суммы аккредитива - при получении от банка-эмитента распоряжения об уменьшении суммы аккредитива

Проверка соответствия представленных документов и их реквизитов условиям аккредитива на основании самих документов

Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком

В случае установления соответствия (несоответствия) по результатам проверки происходит закрытие аккредитива

Платеж по аккредитиву

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка

Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета, предназначенного для учета сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последнее обязано представить исполняющему банку либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация)

Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке-эмитенте и для вручения плательщику

Установление соответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива

В случае несоответствия по внешним признакам документом, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива, банк-эмитент вправе:

отказать в принятии документов либо предварительно запросить плательщика о возможности их принятия

При отказе в принятии документов банк-эмитент обязан уведомить об этом банк, от которого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа

требовать возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву)

требовать восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке

отказать в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву)

Условия закрытия аккредитива:

по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка)

при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива

при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву

возврат суммы банку-эмитенту по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется исполняющим банком платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока действия аккредитива или в день представления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива

банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка либо суммы уменьшенного или отмененного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить соответствующую сумму на счет плательщика, с которого были списаны денежные средства в счет покрытия по аккредитиву

Условиями аккредитива может быть предусмотрено получение согласия плательщика и(или) банка-эмитента на отказ от использования аккредитива получателем средств. Отказ от использования подтвержденного аккредитива возможен с согласия подтверждающего банка

При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в части суммы аккредитива на лицевой стороне аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется отметка <Частичный отзыв>, сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работника с указанием фамилии, а также штампом банка

Порядок отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива устанавливается соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком