Схема. Налоги и сборы. НДС. Уплата НДС при оказании нерезидентами услуг в электронной форме

Схема. Валютное регулирование и контроль. Паспорт сделки

001;

Паспорт сделки

Центральным банком РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям установлены единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (Инструкция n 117-И)

 Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля. Банк, в котором оформлен паспорт сделки (банк ПС) по заявлению резидента обязан выдать ему копию паспорта сделки для представления этим органам и агентам

 Резидент осуществляет валютные операции по контракту (кредитному договору) только через счета, открытые в банке ПС

 В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке - нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации  для физического лица)

Перечень операций, по которым оформляется паспорт сделки

Осуществление расчетов и переводов в иностранной валюте и валюте РФ:

 за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию  и результаты интеллектуальной деятельности по внешнеторговому договору (контракту) заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом

 при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам и получении резидентами кредитов и займов от нерезидентов по кредитному договору

Кроме следующих случаев, когда:

 общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает 5 тыс. долл. США

 резидент является кредитной организацией

 резидент - физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем

 резидент - федеральный орган исполнительной власти, специально уполномоченный Правительством РФ на осуществление валютных операций:

 МИД РФ

 Минобороны РФ

 Служба внешней разведки РФ

ФСБ

Федеральное казначейство

Операции,  по которым паспорт сделки не оформляется

Осуществление расчетов  и переводов между резидентом  и нерезидентом по контракту,  не связанному с вывозом или ввозом товаров, выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности

Перевод паспорта сделки в другой банк

Расчетное обслуживание может быть переведено вместе с паспортом сделки в другой уполномоченный банк:

 по желанию резидента

 при реорганизации банка ПС

 при отзыве (аннулировании) лицензии у банка ПС

Документы, представляемые резидентом для оформления паспорта сделки

паспорт сделки

 контракт (договор)

 иные документы, которые агент валютного контроля вправе   запрашивать у резидентов (см. схему "Органы валютного регулирования. Органы и агенты валютного контроля")

Документы представляются одновременно в срок не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (договору), в зависимости от того, какое событие наступит раньше

См. также порядок оформления, ведения и закрытия паспорта сделки

003;

Порядок оформления, ведения и закрытия паспорта сделки

Оформление паспорта сделки

РЕЗИДЕНТ

Представление заполненного и подписанного паспорта сделки и обосновывающих документов

БАНК ПС

В срок, не превышающий трех рабочих дней с даты представления ПС

Проверка соответствия информации в ПС сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, а также соблюдения резидентом порядка оформления ПС

ПС оформлен правильно

Подпись ПС ответственным лицом банка ПС, заверение его печатью банка ПС

Открытие ведомости банковского контроля по паспорту сделки

Возврат одного экземпляра оформленного ПС резиденту, помещение ПС и копий обосновывающих документов в досье по ПС

ПС оформлен неправильно

 Несоответствие данных контракта (договора) данным ПС

 Оформление ПС с нарушениями требований Инструкции n 117-И

 Непредставление резидентом в банк ПС обосновывающих документов

Отказ в подписании ПС и уведомление об этом резидента

Ведение банком пс досье по паспорту сделки

В досье по паспорту сделки при осуществлении каждой валютной операции по контракту (договору) помещаются представляемые резидентом:

справка о валютной операции

  подтверждающие документы

cм. схему "Представление документов и информации при совершении валютных операций"

 справка о документах

  документы, подтверждающие ввоз/вывоз товаров, выполнение работ и т.д.

cм. схему "Представление документов и информации при совершении валютных операций"

Закрытие пс и досье по паспорту сделки

Банк ПС закрывает ПС в следующих случаях:

 при представлении резидентом в банк ПС заявления в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту (договору) или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ (в последнем случае также представляются обосновывающие документы)

 при представлении резидентом в банк ПС заявления о закрытии ПС в связи с переводом контракта (договора) на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк

 в иных случаях  по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой завершения исполнения обязательств по контракту ( договору)