Письмо ЦБР от 16 июля 1996 г. N 305 "Положение о порядке ведения и представления отчетности по картотекам неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 31 декабря 1997 г. N 122-У в настоящее письмо внесены изменения

См. текст письма в предыдущей редакции

Письмо ЦБР от 16 июля 1996 г. N 305
"Положение о порядке ведения и представления отчетности по картотекам неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций"

С изменениями и дополнениями от:

10 ноября 1996 г., 31 декабря 1997 г., 24 ноября 1998 г.

Расчетно-кассовые центры Банка России, кредитные организации и филиалы кредитных организаций начиная с 1 августа 1996 года ведут учет расчетных документов в картотеках к внебалансовым счетам N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и представляют соответствующую отчетность в следующем порядке.

1. Расчетно-кассовые центры и кредитные организации (филиалы кредитных организаций), ведущие счета "лоро", открывают отдельный лицевой счет каждой кредитной организации (филиалу), картотеку которых они учитывают на внебалансовом счете N 90904.

Для учета неоплаченных расчетных документов по каждому лицевому счету в картотеке к внебалансовому счету N 90904 расчетно-кассовые центры и кредитные организации (филиалы) ведут штафель по форме приложения 1.

Кредитные организации (филиалы) для учета неоплаченных расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету N 90903 ведут штафель по форме приложения 2.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 24 ноября 1998 г. N 420-У в пункт 2 настоящего письма внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. В штафель ежедневно заносятся общими суммами приход (обороты по дебету), расход (обороты по кредиту) и остаток. По внебалансовому счету N 90904 штафель ведется по следующим видам платежей:

по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в федеральный бюджет,

по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в бюджеты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления,

по неоплаченным расчетным документам по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, а также на взыскание недоимок, штрафов и других финансовых санкций в перечисленные фонды,

по неоплаченным расчетным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту),

по неоплаченным расчетным документам по другим видам платежей.

Кроме того, из общей суммы по внебалансовому счету N 90904 в штафеле показывается сумма по неоплаченным расчетным документам, плательщиком по которым является сама кредитная организация (филиал).

В случае, если картотека продолжается с предыдущего месяца, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых она длилась до начала текущего месяца.

По окончании месяца, если в картотеке остались неоплаченные расчетные документы, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых картотека длилась до начала следующего за отчетным месяца; это значение переносится в штафель по учету неоплаченных расчетных документов на следующий месяц.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 24 ноября 1998 г. N 420-У в пункт 3 настоящего письма внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Расчетно-кассовые центры составляют отчеты в порядке, установленном Указаниями Банка России от 14.11.97 N 27-У "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 313, в которые включают данные по всем кредитным организациям (филиалам), по корреспондентским счетам (субсчетам) которых они учитывают картотеки на внебалансовом счете N 90904

Кредитные организации и филиалы кредитных организаций составляют отчеты по картотекам к счетам N 90903 и N 90904 по счетам "лоро", которые они ведут, в порядке, установленном Указаниями Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 311. Данные в отчетах по картотекам к счету N 90904 кредитные организации приводят общей суммой.

В отчете указывается 9-тизначный банковский идентификационный код участника межбанковских расчетов кредитной организации (филиала) в соответствии со "Справочником БИК РФ". На отчетную дату из штафеля переносятся в соответствующие графы отчетов остатки. В графу "Длительность картотеки" проставляется определяемое из штафеля количество непрерывных календарных дней, в течение которых до отчетной даты имелась картотека.

Данные по филиалам, осуществляющим расчеты через корреспондентский счет головного банка, включаются в отчет головного банка.

4. Если у расчетно-кассового центра или кредитной организации (филиала) отсутствуют картотеки неоплаченных расчетных документов, то отчетность представляется с указанием "Показателей нет".

Ответственность за полноту и достоверность данных отчетов