Письмо ЦБР от 21 февраля 1997 г. N 413 "О формах публикуемой отчетности" (утратило силу)

Письмо ЦБР от 21 февраля 1997 г. N 413
"О формах публикуемой отчетности"

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 3 марта 1999 г. N 505-У настоящее письмо признано утратившим силу

1. Для совершенствования форм публикуемой отчетности, а также с целью учета дополнений и изменений действующего Плана счетов бухгалтерского учета (N 254 от 21.12.89 г., доведенного письмом Банка России от 21.11.95 г. N 123-95) вносятся изменения в формы публикуемой отчетности кредитных организаций согласно приложениям к настоящему письму.

2. Заверенные аудиторской фирмой баланс и Отчет о прибылях и убытках, а также публикуемые формы отчетности представляются кредитной организацией в Главное управление (Национальный банк) Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июня 1997 года.

ГАРАНТ:

Письмом ЦБР от 22 июня 1998 г. N 138-Т срок представления публикуемой отчетности кредитных организаций продлен до 1 июля 1998 г.

3. Сохраняется порядок сбора и передачи отчетности, предусмотренный пп. 2.1 и 2.2 письма Банка России от 22.12.94 г. N 132 и разделом II письма Банка России от 16.02.96 г. N 239.

4. Публикуемая отчетность, представленная кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, до передачи ее в Департамент пруденциального банковского надзора Банка России должна быть проверена территориальными учреждениями Банка России. В дополнение к п. II.1 письма Банка России от 16.02.96 г. N 239 при проверке представленной отчетности следует учесть:

- идентичность записи аудиторской фирмы в формах отчетности N 1, 2 и в аудиторском заключении;

- наличие объяснительной записки о факте и характере исправлений от кредитной организации, в формах публикуемой отчетности которой сделана запись о внесении исправлений в отчетность;

- осуществление аналитического и арифметического контроля (равенство итогов по активу и пассиву баланса, доходов и расходов), идентичность сумм финансовых результатов, отраженных в публикуемых Балансе кредитной организации (Пассив ст. 3) и Отчете о прибылях и убытках (ст. 26);

- формы публикуемой отчетности составляются в млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой.

5. В случае нарушения кредитными организациями порядка представления публикуемой отчетности, представления недостоверной отчетности, а также публикации в прессе без соблюдения установленных форм и сроков территориальные учреждения Банка России применяют меры воздействия в соответствии с банковским законодательством (статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Первый заместитель Председателя Банка России

А.А. Хандруев

Приложение N 1

Баланс

Кредитной организации ___________________________________________________

(полное  название  с  указанием  официально  установленного  сокращенного

названия)

на 1 января ________________ года

регистрационный номер __________________ БИК Код _______________

адрес __________________________________________________________

                          (полный юридический)

                      (млн. руб. с одним десятичным знаком после запятой)

Актив
1	2
1. Остатки на счетах в Центральном банке, касса и приравненные к ней средства 1.1. в том числе депонированные обязательные резервы 2. Средства в кредитных организациях 3. Вложения в государственные долговые обязательства 4. Ценные бумаги для перепродажи 5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам 5.1. в том числе кредитным организациям 6. Резервы на возможные потери по ссудам 7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст.7=ст.5 - ст.6) 8. Основные средства и нематериальные активы 9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги 10. Прочие активы 11. Всего активов
Пассив
I. Собственные источники 1. Уставный капитал (фонд) 2. Прочие фонды и другие собственные источники 3. Прибыль (+)/убыток (-) отчетного года 4. Использовано прибыли в отчетном году 5. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года 6. Всего собственных источников
II. Обязательства 7. Кредиты, предоставленные Центральным банком 8. Средства кредитных организаций 9. Средства клиентов, включая вклады населения 10. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства 11. Прочие обязательства 12. Всего обязательств
III. 13. Прочие пассивы
14. Всего пассивов
Внебалансовые статьи Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям Безотзывные обязательства кредитной организации Гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией

Председатель (Президент)

кредитной организации    ______________ ____________________      Место

                            (Ф.И.О.)           подпись            печати

Главный бухгалтер

кредитной организации    ______________ ____________________      Место

                            (Ф.И.О.)           подпись            печати

* 1) Достоверность баланса подтверждена аудиторской фирмой (аудитором)

- название фирмы                                                  Место

- лицензия N                                                      печати

- дата выдачи лицензии

- фамилия, имя, отчество руководителя                             подпись

2) Достоверность  баланса  подтверждена   аудиторской   фирмой  с  учетом

внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений

- название фирмы                                                  Место

- лицензия N                                                      печати

- дата выдачи лицензии

- фамилия, имя, отчество руководителя                             подпись

* Примечание. Аудиторской фирмой заполняется один из двух вариантов.

Приложение N 2

Отчет о прибылях и убытках

кредитной организации ____________________________________

за _________ год

рег. номер ________________ БИК КОД ___________________

Адрес ____________________________________________________

                  (полный юридический)

(млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой

Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ)

Процентные доходы 1. По средствам в кредитных организациях 2. По кредитам и от лизинга клиентам 3. По долговым ценным бумагам 4. По другим источникам 5. Всего доходов по процентам

Процентный расход 6. По депозитам кредитных организаций 7. По депозитам клиентов 8. По выпущенным ценным бумагам 9. Всего расходов по процентам 10. Чистый доход по процентам

Непроцентный доход 11. От операций с иностранной валютой 12. Доход от других операций 13. Доход по трастовым операциям и агентский доход 14. Дивиденды по паям и акциям 15. Другой текущий доход 16. Всего непроцентного текущего дохода 17. Текущий доход

Непроцентные расходы 18. Фонд заработной платы 19. Эксплуатационные расходы 20. Другие текущие расходы 21. Всего непроцентных расходов 22. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам 23. Изменение резерва на возможные потери по ссудам 24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) 25. Непредвиденные доходы (расходы)

26. Балансовый результат (прибыль (+)/убыток (-) 27. Налоги, выплаченные из прибыли 28. Чистая прибыль (убыток) отчетного года

Председатель (Президент)

кредитной организации    ______________ ____________________      Место

                            (Ф.И.О.)           подпись            печати

Главный бухгалтер

кредитной организации    ______________ ____________________      Место

                            (Ф.И.О.)           подпись            печати

* 1) Достоверность отчета о прибылях и убытках  подтверждена  аудиторской

фирмой (аудитором)

- название фирмы                                                  Место

- лицензия N                                                      печати

- дата выдачи лицензии

- фамилия, имя, отчество руководителя                             подпись

2) Достоверность  отчете  о  прибылях и убытках подтверждена  аудиторской

фирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений

- название фирмы                                                  Место

- лицензия N                                                      печати

- дата выдачи лицензии

- фамилия, имя, отчество руководителя                             подпись

* Примечание. Аудиторской фирмой заполняется один из двух вариантов.

Приложение N 3

     Разработочная таблица для составления баланса

     кредитной организации _______________________

     на 1 января _________ года

     (для публикации)

(млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой)

Актив
1. Остатки на счетах в Центральном банке, касса и приравненные к ней средства	031+033+035+036+060+062+063 +064+160 (в части ЦБ) +161+ 163+164 (только для Сбербанка) 655+681+816+821+ 829
1.1. в том числе фонд обязательных резервов	681+816
2. Средства в кредитных организациях	072+076 в части кредитных организаций +079 в части кредитных организаций +080+ 082+160 в части кредитных организаций +162+167+411+ 412+432+992
3. Вложения в государственные долговые обязательства	194+часть 083
4. Ценные бумаги для перепродажи	часть счетов(059+083+191+192 +193)
5. Кредиты органиэациям, населению и ли- зинг клиентам	054+055+056+057+058+074+075+ 076 в части операций, аналогичных кредитным, + оставшаяся часть 079+085+086 +дебетовое сальдо 145+(18- 17)*+195+197+21+23+25+27+29+ 31+33+35+37+39+41(кроме 411, 412)+43(кроме 432)+45+47+49+ 51+53+55+57+59+61+620 + 626+ 627+628+630+65 (кроме 655)+ 672+712+716+728 + 76+77+780+ 781+806+дебетовое сальдо 817 +820 + 822 + 907+(924-015 в части износа машин, оборудования, транспортных и других средств для сдачи в аренду (лизинг)
5.1. в том числе кредитным органи- зациям	054+056+058+075+(076, 079, 085, 086, 195, 197, 728) в части других кредитных организаций+615+627+628+822
6. Резервы на возможные потери по ссудам	945
7. Чистые кредиты и лизинг клиентам	стр. 5 - стр. 6
8. Основные средства и нематериальные ак- тивы	920+921+922+923 - оставшаяся часть 015+925+930+931+937
9. Долгосрочные вложения в ценные бума- ги	034+оставшиеся части (059+ 191+192+193)+825
10. Прочие активы	042+043+044+дебетовое сальдо 045+050+оставшаяся часть 076 +077+дебетовое сальдо 089+ 155 + 156 + 303 + 660 + 685+ дебетовое сальдо 721 + дебетовое сальдо 725+(808- 809)** + дебетовое сальдо 890+дебетовое сальдо 893+901 +904+905+910+917+932+933+940 +941+(942-012 в части износа малоценного инвентаря) +948+949
11. Всего активов	стр. 1+стр. 2+стр. 3+стр. 4+ стр, 7+стр. 8 + стр. 9+стр. 10
Пассив
I. Собственные источники
1. Уставный капитал (фонд)	010
2. Прочие фонды и другие собственные ис- точники	011+оставшаяся часть 012+016 +018+кредитовое сальдо 017 - дебетовое сальдо 017+981-951 в части распределенной прибыли прошлых лет
3. Прибыль (+)/убыток (-) отчетного года	980
4. Использовано прибыли в отчетном году	950
5. Нераспределенная прибыль(убыток)	стр. 3 - стр. 4
6. Всего собственных источников	стр. 1+ стр. 2+ стр. 5
II. Обязательства
7. Кредиты, предоставленные Центральным банком	623+624+824
8. Средства кредитных организаций	054+073+075+кредит сч. 076 в части кредитных организаций+ кредит сч. 079 в части кредитных организаций+081+ 087+160+162+164+168+411+412+ 604+631 в части кредитных организаций+632+812 в части кредитных организаций +823
9. Средства клиентов, включая вклады на- селения	070+071+076 в части операций, аналогичных депозитным, +078+оставшаяся часть 079+090+сальдо 100+ сальдо 120+130+131+132 + 133 + 134+141+142+144+кредитовое сальдо 145+157+158+(17 -18)* +20+22+24+26+28+30+32+34+36+ 38+40+42+44+46+48+50+52 +54+ 56+58+60 (кроме 604)+614+ оставшаяся часть 631+634+64+ 672+673+69+70+710+711 + 713+ 714 + 715 + 717 + 718 + 720+ кредитовое сальдо 721+722+ 723+724+кредитовое сальдо 725+726+732+733+734+735+736+ 737+738+ 739+74+750+751+807+ 810+811+812 в части клиентов+кредитовое сальдо 817+818+907+915+946
10. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства	084+088+196+199+730+731
11. Прочие обязательства	044+ кредитовое сальдо 045+ оставшаяся часть 076+ кредитовое сальдо 089+155+ 156+303+686+(809 - 808)**+ 819+кредитовое сальдо 890+ кредитовое сальдо 893+900+ 904+905+910+918+932+936+992
12. Всего обязательств	стр. 7+стр. 8+стр. 9+стр. 10 +стр.11
III. 13. Прочие пассивы	682+943+944+947+949
14. Всего пассивов	стр. 6+стр. 12+стр. 13
Внебалансовые статьи Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям Безотзывные обязательства кредитной организации Гарантии, поручительства, выданные кре- дитной организацией	9920 9931+9940+9953+9955 9925

* если (17-18)>0

** если (809-808)>0

Примечание. В случае, если на балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 10 "Прочие активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).