Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001) (подготовлено экспертами компании "Гарант", апрель 2019 г.) (документ утратил силу)

Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Условия примера

ООО "Иглис" занимается разработкой программного обеспечения и консультированием в этой области.

В первом квартале 2019 года от поставщика приобретены товары на сумму 326 640 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС 54 440 рублей 00 копеек). Счет-фактура N 15 от 28.03.2019. 21.01.2018 ООО "Иглис" перечислило предварительную оплату поставщику в счет этой поставки в размере 12 000 рублей 00 копеек (платежное поручение N 48). НДС с данной суммы принят к вычету на основании счета-фактуры на аванс N 7 от 21.01.2019, полученного от поставщика.

Выручка от оказания услуг в данном периоде составила 624 780 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС - 104 130 рублей 00 копеек). Выставлен счет-фактура N 1 от 14.01.2019. 20.12.2018 в счет этой отгрузки на расчетный счет общества был получен аванс 125 778 рублей 00 копеек от покупателя, не являющегося плательщиком НДС. Выставлен соответствующий счет-фактура - N 214 от 20.12.2018.

18.01.2019 на расчетный счет общества был получен аванс 290 598 рублей 00 копеек (платежное поручение N 77). Выставлен соответствующий счет-фактура - N 2 от 18.01.2019. Отгрузку товара в счет этого аванса планируется произвести во втором квартале 2019 года.

Помимо этого, в январе 2019 года ООО "Иглис" арендовало у органа местного самоуправления (Администрации муниципального образования Рязанского района Рязанской области) нежилое помещение. Арендная плата составила 270 000 рублей 00 копеек за месяц (в том числе НДС - 45 000 рублей). C 1 февраля 2019 года договор аренды расторгнут. За январь 2019 года деньги были перечислены 17.01.2019, платежное поручение - N 45.

Также в 1 квартале 2019 года ООО "Иглис" подарило детскому саду интерактивный монитор, стоимость которого в соответствии с заключенным договором пожертвования составила 50 000 рублей 00 копеек.

Кроме того, в 1 квартале 2019 года обществом были оказаны контрагенту услуги, которые на основании п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению по НДС. При этом выставлен счет-фактура N 11 от 29.03.2019.

Утв. приказом
Федеральной налоговой службы
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@
(в ред. от 20 декабря 2016 г., 28 декабря 2018 г.)