Примерная форма регистра учета "входящего" НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций (декабрь 2024)

Регистр учета "входящего" НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций*

Налогоплательщик: _______________________________________

ИНН: ___________________________________________________

Период: с ________________ по _____________________________

Общая выручка** от реализации товаров (работ, услуг), руб. ___________________________________________ (1)

Выручка** от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0 %*, руб. _________________________ (2)

Пропорция, % (стр. 2 / стр. 1 х 100 %) _____________________________________________________________ (3)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Порядок использования в операциях, облагаемых по ставке 0% (прямо/косвенно)	Дата операции	Наименование операции	Первичный документ (дата, номер)	Сумма операции, руб.	Общая сумма "входящего" НДС, руб.	Дата подтверждения нулевой ставки	Дата отгрузки	Распределен НДС (заполняется, только если в гр.  2 значение "косвенно", если в гр. 2 значение "прямо", в гр. 10 и гр. 11 ставятся 0		Дата принятия к вычету НДС***	Сумма НДС к вычету, руб.
									на определенные виды операций, облагаемых по нулевой ставке* (гр. 7 х стр. 3)	на обычные операции по ОСН (гр. 7 - гр. 10)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Итого:							Х	Х			Х

___________________     _________________________    _________________________________________________

     должность                   подпись                                      ФИО

______________________________________________________________________________________________________

(реквизиты документа, подтверждающего полномочия лица, подписавшего регистр)

Исполнитель _________________  _________  _____________________________

                должность       подпись                ФИО

______________________________

* В отношении операций, поименованных в п. 3 ст. 172 НК РФ, за исключением "экспортных" операций по реализации несырьевых товаров (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ) и операций по реализации драгоценных металлов определенным лицам (пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ);

** Принимая во внимание, что методика раздельного учета в отношении рассматриваемых операций отсутствует, налогоплательщик вправе определять суммы НДС, подлежащие вычету, например, исходя из доли выручки от реализации, или использовать др. критерии (себестоимость, количество (объем) и др.). Разработанную методику следует закрепить в учетной политике;

*** Если в гр. 2 значение "Прямо" - на дату подтверждения нулевой ставки, либо на дату отгрузки (при отсутствии документов, подтверждающих нулевую ставку). Если в гр. 2 "Косвенно":

- в части НДС, распределенного на обычные операции по ОСН - на дату счета-фактуры (дату покупки);

- в части НДС, распределенного на определенные виды операций, облагаемых по нулевой ставке - на дату подтверждения нулевой ставки, либо на дату отгрузки (при отсутствии документов, подтверждающих нулевую ставку).