Примерная форма должностной инструкции консультанта по налогам и сборам (налогового консультанта) (ноябрь 2024)

[организационно-правовая форма, наименование юридического лица]

Утверждаю [должность, подпись, Ф. И. О. руководителя или иного должностного лица, уполномоченного утверждать должностную инструкцию] [число, месяц, год] М. П.

ГАРАНТ:

Возможные наименования должностей, профессий: экономист по налогам, специалист по налоговому учету, налоговый юрист, юрист по налоговым вопросам.

Должностная инструкция консультанта по налогам и сборам (налогового консультанта)

[наименование юридического лица]

ГАРАНТ:

См. Справку по теме: "Должностные инструкции руководителей, специалистов, работников и порядок их составления" и Список должностных инструкций по подразделениям предприятия и отраслям деятельности

Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации, профессионального стандарта "Консультант по налогам и сборам", утв. приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 12 октября 2021 г. N 722н, и иных нормативно-правовых актов, регулирующих трудовые правоотношения.

1. Общие положения

1.1. Консультант по налогам и сборам относится к категории специалистов, принимается на работу и увольняется с нее приказом [наименование должности руководителя].

1.2. Консультант по налогам и сборам непосредственно подчиняется [наименование должности непосредственного руководителя].

1.3. Требования к образованию и обучению:

- высшее образование и дополнительное профессиональное образование в области налогов и сборов - программы профессиональной переподготовки; программы повышения квалификации;

- среднее профессиональное образование и дополнительное профессиональное образование в области налогов и сборов - программы профессиональной переподготовки; программы повышения квалификации.

1.4. Требования к опыту практической работы:

- не менее двух лет в экономической или юридической сфере при наличии высшего образования;

- не менее пяти лет в экономической или юридической сфере при наличии среднего профессионального образования.

1.5. Другие характеристики: дополнительное профессиональное образование - программы повышения квалификации не менее одного раза в три года.

1.6. Консультант по налогам и сборам должен знать:

- законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете и практику их применения;

- трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации, законодательство Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле, законодательство Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, отраслевое законодательство в сфере деятельности налогоплательщика и практику их применения;

- законодательство Российской Федерации, содержащее нормы с требованиями к документам, используемым при постановке на учет в налоговых органах, ведении учета в целях исполнения налоговых обязанностей работодателем и/или сторонних лиц, в том числе физических лиц;

- подзаконные акты, изданные во исполнение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- принципы и порядок формирования отчетности, предусмотренной законодательством Российской Федерации, включая налоговую, управленческую, финансовую (бухгалтерскую) отчетности;

- принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;

- постановления, распоряжения, приказы, методические материалы по документообороту;

- локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации, регулирующие вопросы документооборота; ведения учета в целях исполнения налоговых обязанностей работодателем и/или сторонних лиц, в том числе физических лиц; проведения анализа норм законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правоприменительной практики и разъяснений государственных органов для целей налогового консультирования;

- принципы систематизации и хранения регистров налогового и бухгалтерского учета;

- правила защиты конфиденциальной информации;

- информационные системы, программное обеспечение, применяемые в организации;

- процессуальное законодательство Российской Федерации и практику его применения (арбитражный процесс, административное судопроизводство, производство по делам об административных правонарушениях);

- гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации (далее - ГПК Российской Федерации);

- законодательство Российской Федерации, содержащее нормы с требованиями к документам, используемым при анализе норм законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правоприменительной практики и разъяснений государственных органов для целей налогового консультирования;

- соглашения об избежании двойного налогообложения;

- формальные требования к составлению правовых документов; перечень необходимых реквизитов.

1.7. Консультант по налогам и сборам должен уметь:

- применять законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, о бухгалтерском учете, отраслевое законодательство в сфере деятельности налогоплательщика, использовать практику применения указанного законодательства;

- использовать правовые знания в сфере налогообложения для исчисления налогов и сборов, страховых взносов, а также подготовки и подачи соответствующей отчетности по уплате налогов и сборов, страховых взносов;

- применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты, а также учетную политику для целей налогообложения организации;

- пользоваться основными методами, способами и средствами получения, хранения и обработки информации, необходимой для исполнения налоговых обязанностей;

- оформлять аналитические и отчетные материалы по результатам выполненной работы;

- подготавливать и оформлять документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, включая проекты письменных запросов в государственные органы;

- анализировать информацию первичных учетных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского и налогового учета, документов, необходимых для исполнения налоговых обязанностей;

- вести в целях исполнения налоговой обязанности архив договоров и первичной документации;

- вести деловую переписку по вопросам, связанным с исполнением обязанностей по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, сборов;

- предлагать решения профессиональных задач в соответствии с уровнем своей квалификации;

- использовать общее и профессиональное прикладное программное обеспечение;

- анализировать и применять на практике нормативные правовые акты, регулирующие заполнение налоговых деклараций, расчетов по налогам, сборам, страховым взносам;

- осуществлять расчет налоговой базы и налоговых платежей, составление налоговой отчетности на основе законодательства Российской Федерации и других нормативных правовых актов о налогах и сборах;

- пользоваться основными способами заполнения налоговых деклараций, расчетов по налогам, сборам, страховым взносам;

- использовать современные технологии и информационные ресурсы для проверки контрагентов налогоплательщика;

- вести архив первичной документации, договоров, счетов-фактур в целях исполнения налоговых обязанностей;

- обосновывать и предлагать решения профессиональных задач в соответствии с уровнем своей квалификации;

- анализировать, обобщать и систематизировать информацию, относящуюся к сфере своей профессиональной деятельности;

- осуществлять подготовку и представление документов, направляемых в государственные органы, включая налоговые органы;

- осуществлять подготовку и оформление документов для обжалования в досудебном порядке актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, в том числе в электронной форме;

- осуществлять подготовку и оформление документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах при осуществлении сделок между взаимозависимыми лицами;

- осуществлять индивидуальную и командную работу, соблюдать этические нормы в межличностном профессиональном общении;

- анализировать налоговое и смежное с ним законодательство Российской Федерации, материалы судебной практики, разъяснения государственных органов, систематизировать данную информацию с целью подготовки письменных обзоров;

- осуществлять подбор судебной практики под конкретную проблему налогообложения;

- исчислять процессуальные (процедурные) сроки, предусмотренные для досудебного обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

2. Должностные обязанности

Консультант по налогам и сборам в ходе осуществления организационного и документационного обеспечения деятельности по налоговому консультированию выполняет следующие трудовые функции:

2.1. Постановка на учет в налоговых органах, ведение учета в целях исполнения налоговых обязанностей работодателем и/или в интересах третьих лиц, в том числе физических лиц, в том числе:

- определение перечня налогов, по которым лицо может являться налогоплательщиком (определение наличия статуса плательщика страховых взносов, налогового агента, плательщика сборов), наличия оснований для освобождения налогоплательщика от уплаты налога;

- определение наличия обязанностей по постановке на учет в налоговых органах по разным основаниям;

- определение статуса налогоплательщика по налогам резидентного типа;

- выбор режима налогообложения налогоплательщика;

- получение информации и сервисных услуг от налоговых органов, создание и направление в налоговые органы документов посредством интернет-сервисов и программного обеспечения Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России), в том числе их мобильных версий;

- обеспечение документооборота, в том числе электронного, в целях исполнения налоговых обязанностей;

- ведение учета первичной документации, договоров, счетов-фактур в целях исполнения налоговых обязанностей;

- проверка первичных учетных документов, счетов-фактур на предмет полноты и корректности отражения информации, имеющей значение для формирования регистров налогового учета (книги учета доходов и расходов), книг покупок и книг продаж;

- заполнение утвержденных форм, форматов, реквизитов первичных учетных документов, счетов-фактур, необходимых для учета в целях исполнения налоговых обязанностей;

- прием документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, включающий: регистрацию их получения в соответствии с правилами документооборота организации, проверку достоверности, правильности оформления, соответствия форматам составления соответствующих документов;

- систематизированное накопление информации, содержащейся в первичных учетных документах, счетах-фактурах;

- обеспечение выполнения установленных правил для сохранения информации, являющейся налоговой тайной; заполнение регистров, необходимых для целей налогообложения;

- анализ и обобщение информации, аккумулированной в регистрах налогового учета: книге учета доходов и расходов, книге покупок и книге продаж, журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур;

- определение налоговой базы налогов налогоплательщика, по которым выявлены правовые основания для их уплаты, с выявлением наличия особенностей определения налоговой базы для отдельных видов объектов налогообложения, с выявлением наличия налоговых льгот, уменьшающих размер налоговой базы, и возможности их применения, включая определение порядка и условий их применения;

- определение порядка уплаты налога налогоплательщиком, страхового взноса - плательщиком страхового взноса, сбора - плательщиком сбора, включая установление налогового периода и срока уплаты налога, расчетного и отчетного периода по страховым взносам, особенностей уплаты страховых взносов отдельными категориями плательщиков страховых взносов;

- исчисление, при необходимости, сумм авансовых платежей по налогу;

- подготовка (при наличии оснований) проектов заявлений об изменении сроков уплаты налога (отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита);

- исчисление суммы налогов, сборов, страховых взносов;

- ведение архива первичной документации, договоров, счетов-фактур в целях исполнения налоговых обязанностей.

2.2. Обработка документации, информации при формировании налоговой отчетности, во время осуществления мероприятий налогового контроля (администрирования), в том числе:

- заполнение утвержденных форм налоговых деклараций, расчетов по налогам, сборам, взносам, в том числе страховым; подборка документов, подлежащих предоставлению с декларацией;

- обработка документов, поступивших от налоговых органов в рамках мероприятий налогового контроля;

- получение информации и сервисных услуг от налоговых органов, создание и направление в налоговые органы документов посредством интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России, в том числе их мобильных версий;

- систематизация, регистрация, определение правоотношений, в рамках которых данные акты могут быть приняты, и применимой нормы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- проверка обоснованности предъявленных налогоплательщику налоговым органом требований об уплате недоимок, штрафов и пеней;

- подготовка уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации), в том числе по причине представления их ранее в налоговый орган; об отсутствии указанных документов (информации) вследствие утраты, или того, что они не поступали (не составлялись), или того, что они были переданы аудиторской организации (индивидуальному аудитору) либо были переданы правоохранительному органу (изъяты правоохранительным органом); о необходимости продления срока исполнения требования о представлении документов (информации);

- подбор документов, предусмотренных законодательством, для представления в налоговые органы в рамках мероприятий налогового контроля;

- определение сделки, по которой истребуется информация налоговым органом; первичная обработка информации по указанной сделке; подготовка проекта ответа для предоставления по требованию налогового органа, направленному вне рамок налогового контроля;

- получение и правовая оценка документов по налоговым вопросам, не связанным с материалами налоговой проверки; подготовка проектов ответов на запросы, включая требования, уведомления, письма, ходатайства, заявления, жалобы, в государственные органы и кредитные организации, страховые фонды;

- выполнение отдельных поручений для целей обмена документами и налоговой информацией с клиентами и/или контрагентами (юридическими и физическими лицами), государственными органами, включая налоговые;

- получение копий материалов налоговой проверки и первичное ознакомление с ними;

- подготовка проектов письменных возражений на акт налоговой проверки в налоговый орган; анализ протоколов, составленных налоговыми органами при осуществлении мероприятий налогового контроля;

- подбор и подготовка необходимых приложений, включая копии надлежаще заверенных документов, к возражениям, жалобам, заявлениям, ходатайствам;

- подготовка проектов письменных возражений на акт налоговой проверки в налоговый орган; анализ протоколов, составленных налоговыми органами при осуществлении мероприятий налогового контроля;

- подготовка проектов жалоб (апелляционных жалоб) в вышестоящий налоговый орган; проектов ходатайств о восстановлении пропущенного срока; заявлений о приостановлении исполнения обжалуемого решения, в том числе через систему электронного документооборота;

- направление в государственные органы заявления об оспаривании акта и/или действия (бездействия) налогового органа, в том числе через систему электронного документооборота;

- осуществление проверки контрагентов с использованием общедоступных источников и средств, включая электронные сервисы ФНС России;

- анализ документов, предоставленных контрагентом, в целях определения пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов в соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

2.3. Анализ норм законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правоприменительной практики и разъяснений государственных органов для целей налогового консультирования, в том числе:

- изучение и анализ изменений законодательства Российской Федерации и судебной практики в области налогообложения;

- мониторинг судебной практики, предварительный анализ судебных дел и подборка релевантной судебной практики, необходимой для решения поставленной задачи;

- подготовка письменных обзоров судебной практики по налоговым вопросам;

- подготовка обзоров разъяснений по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- подготовка проектов письменных заключений по вопросам применения отдельных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- подготовка проектов документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- подготовка служебной аналитической записки по основаниям и суммам доначислений, отказу в возмещении налога на добавленную стоимость, привлечению к ответственности;

- проверка обоснованности обстоятельств, исключающих привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности, обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика (налогового агента, обязанных лиц) за совершение налогового правонарушения;

- отслеживание процессуальных (процедурных) сроков и результатов рассмотрения жалоб, в том числе путем использования специальных электронных сервисов;

- подготовка проектов письменных запросов в государственные органы об информировании и разъяснении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

2.4. [Другие должностные обязанности].

3. Права

Консультант по налогам и сборам имеет право:

3.1. На все предусмотренные законодательством Российской Федерации социальные гарантии.

3.2. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающимися его деятельности.

3.3. По вопросам, находящимся в его компетенции, вносить на рассмотрение руководства предложения по улучшению деятельности организации и совершенствованию методов работы, а также варианты устранения имеющихся в деятельности организации недостатков.

3.4. Запрашивать лично или по поручению руководства от структурных подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.

3.5. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих профессиональных обязанностей и осуществлении прав.

3.6. Требовать создания условий для выполнения профессиональных обязанностей, в том числе предоставления необходимого оборудования, инвентаря, рабочего места, соответствующего санитарно-гигиеническим правилам и нормам.

3.7. Повышать свою профессиональную квалификацию.

3.8. [Иные права, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации].

4. Ответственность

Консультант по налогам и сборам несет ответственность:

4.1. За неисполнение, ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных настоящей инструкцией, - в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.

4.2. За совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения - в пределах, определенных действующим административным, уголовным, гражданским законодательством Российской Федерации.

4.3. За причинение материального ущерба работодателю - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

Должностная инструкция разработана в соответствии с [наименование, номер и дата документа].

Руководитель кадровой службы

[инициалы, фамилия, подпись]

[число, месяц, год]

Согласовано:

[должность, инициалы, фамилия, подпись]

[число, месяц, год]

С инструкцией ознакомлен:

[инициалы, фамилия, подпись]

[число, месяц, год]