Примерная форма должностной инструкции старшего специалиста по налогообложению (ноябрь 2024)

[организационно-правовая форма, наименование юридического лица]

Утверждаю [должность, подпись, Ф. И. О. руководителя или иного должностного лица, уполномоченного утверждать должностную инструкцию] [число, месяц, год] М. П.

ГАРАНТ:

Возможные наименования должностей, профессий: ведущий консультант по налогам и сборам, главный консультант по налогам и сборам, старший консультант по налогам и сборам, налоговый консультант, ведущий специалист по налогообложению, главный специалист по налогообложению.

Должностная инструкция старшего специалиста по налогообложению

[наименование юридического лица]

ГАРАНТ:

См. Справку по теме: "Должностные инструкции руководителей, специалистов, работников и порядок их составления" и Список должностных инструкций по подразделениям предприятия и отраслям деятельности

Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации, профессионального стандарта "Консультант по налогам и сборам", утв. приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 12 октября 2021 г. N 722н, и иных нормативно-правовых актов, регулирующих трудовые правоотношения.

1. Общие положения

1.1. Старший специалист по налогообложению относится к категории специалистов, принимается на работу и увольняется с нее приказом [наименование должности руководителя].

1.2. Старший специалист по налогообложению непосредственно подчиняется [наименование должности непосредственного руководителя].

1.3. Требования к образованию и обучению: высшее образование и дополнительное профессиональное образование в области налогов и сборов - программы профессиональной переподготовки.

1.4. Требования к опыту практической работы: не менее трех лет в области налогового консультирования и налогообложения.

1.5. Другие характеристики: дополнительное профессиональное образование - программы повышения квалификации не менее одного раза в три года.

1.6. Старший специалист по налогообложению должен знать:

- законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете, практику их применения;

- трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации, законодательство Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле, законодательство Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, отраслевое законодательство в сфере деятельности налогоплательщика и практику их применения;

- положения уголовного и административного законодательства Российской Федерации, устанавливающие ответственность за нарушения в сфере уплаты налогов и сборов;

- подзаконные акты, изданные во исполнение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- соглашения об избежании двойного налогообложения;

- принципы и порядок формирования отчетности, предусмотренной законодательством Российской Федерации, включая налоговую, управленческую, финансовую (бухгалтерскую) отчетности;

- принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;

- законодательство Российской Федерации, содержащее нормы с требованиями к документам, используемым при разработке и предоставлении рекомендаций и методологическом обеспечении налогового учета, вопросов исчисления и уплаты налогов, сборов, взносов, в том числе страховых;

- законодательство Российской Федерации, содержащее нормы с требованиями к документам, используемым при планировании и консультировании по предмету налоговых последствий ведения бизнеса, совершения хозяйственных операций, сделок;

- законодательство Российской Федерации, содержащее нормы с требованиями к документам, используемым при разработке рекомендаций и представлении прав и законных интересов налогоплательщиков в рамках законных полномочий в государственных органах;

- законодательство Российской Федерации о банкротстве юридических и физических лиц;

- судебную практику по налоговым спорам;

- постановления, распоряжения, приказы, методические материалы по документообороту;

- принципы систематизации и хранения регистров налогового и бухгалтерского учета;

- локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации, регулирующие вопросы разработки и предоставления рекомендаций, методологического обеспечения налогового учета, исчисления и уплаты налогов, сборов, взносов, в том числе страховых;

- локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации, регулирующие вопросы планирования и консультирования по предмету налоговых последствий ведения бизнеса, совершения хозяйственных операций, сделок;

- процессуальное законодательство Российской Федерации;

- толкование и применение норм судебной практики;

- правила защиты конфиденциальной информации;

- информационные системы, программное обеспечение, применяемые в организации;

- основы этики делового общения, консультаций и корпоративной этики, включая методы разрешения конфликтов;

- изменения норм и тенденции администрирования и контроля налоговыми органами;

- локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации, регулирующие вопросы разработки рекомендаций и представления прав и законных интересов налогоплательщиков в рамках законных полномочий в государственных органах.

1.7. Старший специалист по налогообложению должен уметь:

- применять законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, о бухгалтерском учете, отраслевое законодательство в сфере деятельности налогоплательщика, использовать практику применения указанного законодательства;

- выявлять проблемы налогоплательщика, определять цели и задачи консультирования, разрабатывать оптимальные направления и методы их достижения;

- выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налоговых платежей, составлению налоговой отчетности в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также консультировать налогоплательщиков;

- составлять и анализировать налоговую, финансовую, бухгалтерскую, статистическую отчетности с учетом международных стандартов и представлять их результаты для принятия управленческих решений;

- осуществлять мониторинг законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законодательных инициатив в области налогообложения;

- проверять обоснованность уведомлений налоговых органов, вызовов на налоговые комиссии для представления объяснений (пояснений) на предмет соответствия законодательству Российской Федерации о налогах и сборах;

- применять на практике нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения;

- обосновать свое мнение ссылками на нормативные правовые акты;

- собирать и обрабатывать информацию (сведения о контрагенте), необходимую для определения пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- применять на практике положения законодательства Российской Федерации о контролируемых иностранных компаниях;

- объективно оценивать на основе положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах налоговые последствия сделок со взаимозависимыми лицами, учитывая соответствующие фактические обстоятельства;

- оценивать содержание запросов государственных органов на предмет обоснованности и соответствия законодательству Российской Федерации для подготовки заключений по вопросам исчисления и уплаты налогов;

- выделять и предвидеть сложные и спорные вопросы при консультировании налогоплательщиков, обосновывать свое мнение ссылками на нормативные правовые акты;

- оценивать основные финансово-экономические показатели деятельности хозяйствующих субъектов (физических и юридических лиц) с целью определения перечня налогов, по которым лицо может признаваться плательщиком налогов и сборов, страховых взносов;

- использовать основные общепринятые методы, способы и средства получения, хранения и обработки информации, необходимой для исполнения налоговых обязанностей;

- оформлять аналитические и отчетные материалы по результатам выполненной работы;

- обосновывать и предлагать решения профессиональных задач в меняющихся финансово-экономических условиях в соответствии с уровнем своей квалификации;

- использовать общее и профессиональное прикладное программное обеспечение;

- определять налоговые последствия сделок исходя из положений и условий исполнения гражданско-правовых договоров;

- осуществлять оценку действия налогоплательщика, должностных лиц налогоплательщика на предмет соблюдения требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- собирать, анализировать, систематизировать информацию о функционировании системы предоставления документов по требованиям налоговых органов;

- пользоваться основными методами, способами и средствами получения, хранения и обработки информации, необходимой для исполнения налоговых обязанностей;

- осуществлять анализ постановлений налоговых органов о назначении экспертизы; подготовку примерного перечня дополнительных вопросов эксперту; получение заключения эксперта; анализ заключения эксперта и выработку своих предложений;

- осуществлять подготовку и оформление отдельных видов документов, необходимых для исполнения налоговых обязанностей;

- анализировать информацию первичных учетных документов, счетов-фактур, регистров налогового учета и документов, необходимых для исполнения налоговых обязанностей;

- оценивать деятельность налогоплательщика и формулировать выводы о применимых налоговых льготах;

- обобщать результаты и формулировать выводы о соблюдении налогоплательщиком обязанностей, возникающих при осуществлении внешнеэкономических операций;

- собирать информацию из различных источников об участии налогоплательщика в деятельности других организаций, а также обрабатывать полученные сведения с целью правовой оценки налоговых последствий такого участия;

- вести деловую переписку по вопросам, связанным с исполнением обязанностей по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, сборов;

- толковать и разъяснять нормы налогового законодательства Российской Федерации по работе налоговых органов с налогоплательщиками;

- использовать результаты судебной практики;

- обеспечивать юридическое сопровождение итогов налоговых проверок, оспаривания мер по привлечению налогоплательщиков к ответственности за нарушение налогового законодательства Российской Федерации;

- самостоятельно оценивать закономерности и тенденции развития отечественной налоговой системы, использовать зарубежный опыт в целях разработки перспективных рекомендаций налогоплательщику;

- эффективно работать в среде специальных программных средств, применяемых налоговыми органами;

- анализировать, обобщать и систематизировать различную информацию;

- обеспечивать в рамках законных полномочий сопровождение мероприятий налогового контроля для обеспечения соблюдения прав и законных интересов налогоплательщика;

- анализировать и оценивать жалобы и претензии;

- готовить аналитические материалы, обосновывающие позицию налогоплательщика, в процессе обжалования решений налоговых органов;

- оценивать фактические обстоятельства и правовую основу налоговых споров для подготовки обоснованных жалоб (апелляционных жалоб) в вышестоящие налоговые органы, надлежащего документального обоснования позиции налогоплательщика;

- использовать основные методы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков в рамках законных полномочий при проведении мероприятий налогового контроля, привлечении к налоговой и административной ответственности;

- осуществлять разработку внутренних регламентов правомерного поведения налогоплательщика при проведении мероприятий налогового контроля;

- соблюдать этические нормы в межличностном профессиональном общении;

- обосновывать и предлагать решения профессиональных задач в соответствии с уровнем своей квалификации.

2. Должностные обязанности

Старший специалист по налогообложению в ходе осуществления консультирования по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах работодателя и/или сторонних лиц, в том числе физических лиц, выполняет следующие трудовые функции:

2.1. Разработка и предоставление рекомендаций, методологическое обеспечение налогового учета, вопросов исчисления и уплаты налогов, сборов, взносов, в том числе страховых, в том числе:

- формирование или анализ налоговой отчетности, формирование или анализ отчетности по страховым взносам и представляемой с ней документации, требуемой в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации;

- разработка и предоставление рекомендаций по формированию позиции налогоплательщика/налогового агента при получении им от налоговых органов уведомлений, вызовов на налоговые комиссии, для представления объяснений (пояснений), в целях проведения мероприятий вне рамок налоговых проверок;

- разработка учетной политики налогоплательщика для целей налогообложения, связанных с ней локальных актов, регистров налогового учета с учетом особенностей осуществляемых видов деятельности, положений смежного и отраслевого законодательства;

- разработка внутреннего регламента документооборота налогоплательщика по вопросам налогообложения, основанного на нормах законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, устанавливающих сроки предоставления в налоговый орган отчетности и документов, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации;

- разработка и/или контроль исполнения внутреннего регламента (политики) организации-налогоплательщика, направленного на снижение налоговых рисков в области определения пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- обеспечение координации между разными подразделениями налогоплательщика для своевременного и полного сбора необходимой информации и документов, для достоверности учета в целях исполнения налоговых обязанностей, представляемой налоговой отчетности;

- организация порядка и контроля исполнения и/или осуществления налогоплательщиком требований законодательства Российской Федерации о контролируемых иностранных компаниях;

- подготовка и/или одобрение проектов: уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в контролируемых иностранных компаниях; проекта расчета налога, подлежащего уплате контролирующим лицом;

- правовая оценка налоговых последствий сделок со взаимозависимыми и приравненными к ним лицами: исследование критериев отнесения лиц к взаимозависимым, определение доли косвенного участия взаимозависимых лиц; выявление контролируемых сделок; подготовка уведомления о контролируемых сделках в целях контроля трансфертного ценообразования;

- подготовка и представление документации в целях налогового контроля по сделкам между взаимозависимыми лицами, уведомления о контролируемых сделках;

- анализ постановлений налоговых органов о назначении экспертизы; подготовка примерного перечня дополнительных вопросов эксперту; получение заключения эксперта; анализ заключения эксперта и выработка своих предложений;

- подготовка заключений по вопросам исчисления и уплаты налогов налогоплательщиком, налоговым агентом, плательщиком страховых взносов и плательщиком сборов в связи с запросами государственных органов.

2.2. Планирование и консультирование по предмету налоговых последствий ведения бизнеса, совершения хозяйственных операций, сделок, в том числе:

- сопровождение договоров, сделок, проектов и/или изменения условий совершения, нарушения и/или невозможности исполнения договоров, применения штрафных санкций, отказа от договора (исполнения договора) или прав по договору, расторжения сделки, признания сделки незаключенной и/или недействительной в целях определения налоговых последствий;

- подготовка налогоплательщика к проведению налогового мониторинга: доработка используемых правил бухгалтерского учета и учета сделок и их результатов в целях исполнения налоговых обязанностей;

- формирование пакета документов для вступления в процесс налогового мониторинга и сопровождение налогоплательщика в ходе рассмотрения заявления ФНС России, проведение предпроектного обследования готовности организации к проведению налогового мониторинга;

- осуществление сопровождения налогоплательщика в процессе налогового мониторинга;

- правовая оценка и контроль соблюдения налогоплательщиком и его должностными лицами требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе о пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и/или суммы налога;

- осуществление налогового планирования, проведение налогового аудита посредством анализа, оценки и выдачи рекомендаций в отношении правильности определения объекта налогообложения, формирования налоговой базы, выбора налоговой ставки, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, страховых взносов;

- оценка налоговых рисков, предупреждение налоговых рисков и управление ими, проверка налоговой отчетности на наличие налоговых рисков, доначислений недоимки и ошибок в расчетах;

- подготовка ответов на требования налоговых органов о предоставлении документов, пояснений, информации с учетом их соответствия законодательству Российской Федерации о налогах и сборах;

- обеспечение контроля надлежащего и своевременного предоставления документов по требованиям налогового органа;

- разработка и/или контроль исполнения внутреннего регламента (политики) организации-налогоплательщика, направленного на снижение налоговых рисков в области определения пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- мониторинг оснований и порядка применения налоговых льгот и анализ соответствия налогоплательщика и его деятельности критериям их использования, соответствия подготовленных налогоплательщиком документов установленному перечню для подтверждения права на их получение;

- проверка и/или контроль исполнения налогоплательщиком налоговых обязанностей, возникающих при осуществлении внешнеэкономических операций; выявление налоговых последствий отдельных операций с учетом национальных норм законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и норм (соглашений, договоров) об избежании двойного налогообложения;

- изучение, проверка возможностей применения взаимосогласительной процедуры при возникновении спора о порядке применения соглашения об избежании двойного налогообложения.

2.3. Разработка рекомендаций и представление законных интересов налогоплательщиков в государственных органах по урегулированию разногласий, в том числе:

- разработка внутреннего регламента и правил правового поведения налогоплательщика, его должностных лиц и сотрудников при осуществлении налоговыми органами налогового администрирования и проведении мероприятий налогового контроля в целях соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- представление интересов налогоплательщика в рамках законных полномочий при проведении мероприятий налогового контроля, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- разъяснение налогоплательщику прав и обязанностей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в сфере осуществления налогового администрирования, гарантий прав и обязанностей;

- налогово-правовая экспертиза акта налоговой проверки на соответствие законодательству Российской Федерации о налогах и сборах в целях подготовки возражений на акт налоговой проверки;

- анализ содержания акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налоговых правонарушениях, составленного не в ходе проведения налоговых проверок;

- истребование у налогового органа материалов налоговой проверки и/или ознакомление с полным объемом материалов налоговой проверки;

- проверка соблюдения процессуальных (процедурных) прав налогоплательщика при осуществлении налогового контроля, сбора доказательств и их закрепления;

- подготовка и/или представление возражений на акт проверки с необходимым документальным обоснованием правовой позиции налогоплательщика;

- расчет и обоснование срока давности привлечения лица к налоговой ответственности;

- представление интересов налогоплательщика в рамках законных полномочий в налоговых органах, в том числе при рассмотрении материалов налоговой проверки, а также при рассмотрении жалоб;

- представление интересов налогоплательщика в рамках законных полномочий при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, анализ дополнений к акту налоговой проверки и дополнительных материалов; подготовка, представление в установленные законом сроки письменных возражений, представление интересов и защита прав налогоплательщика в рамках законных полномочий при рассмотрении дополнительных материалов;

- проверка обоснованности решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в целях выявления обстоятельств, свидетельствующих о нарушении прав лица, в том числе в части, касающейся соблюдения процессуальных (процедурных) прав налогоплательщика, при рассмотрении материалов налоговой проверки и производствах по делам о налоговом правонарушении; оценка перспектив обжалования;

- выявление обстоятельств, исключающих привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности, обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика (налогового агента и обязанных лиц) за совершение налоговых правонарушений;

- выработка правового и документального обоснования позиции налогоплательщика при обжаловании решения о привлечении к налоговой ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения;

- подготовка и представление жалобы (апелляционной жалобы) в вышестоящий налоговый орган на акты налоговых органов, действия и бездействия их должностных лиц;

- обжалование решения налогового органа о принятии обеспечительных мер;

- проверка соответствия законодательству Российской Федерации о налогах и сборах требований об уплате налога, расчета предъявленных пеней, определения размеров взимаемых штрафов;

- проверка обоснованности протоколов об административном правонарушении и постановлений о привлечении к административной ответственности в сфере налогообложения и вопросов, отнесенных к компетенции налоговых органов;

- оценка обоснованности претензий налоговых органов и выработка позиции для защиты прав и законных интересов налогоплательщика в рамках законных полномочий;

- составление искового/встречного искового заявления, а также подготовка документов, обязательных при обращении, представительстве в суде; составление отзыва (письменных возражений) на исковое заявление; ведение дела, представление интересов налогоплательщика в слушаниях, правовое обоснование позиции налогоплательщика в налоговых спорах;

- подготовка и направление возражений, жалоб, процессуальных документов в государственные органы;

- составление апелляционной/кассационной/надзорной жалобы; сопровождение при исполнении вынесенных судебных решений.

2.4. [Другие должностные обязанности].

3. Права

Старший специалист по налогообложению имеет право:

3.1. На все предусмотренные законодательством Российской Федерации социальные гарантии.

3.2. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающимися его деятельности.

3.3. По вопросам, находящимся в его компетенции, вносить на рассмотрение руководства предложения по улучшению деятельности организации и совершенствованию методов работы, а также варианты устранения имеющихся в деятельности организации недостатков.

3.4. Запрашивать лично или по поручению руководства от структурных подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.

3.5. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих профессиональных обязанностей и осуществлении прав.

3.6. Требовать создания условий для выполнения профессиональных обязанностей, в том числе предоставления необходимого оборудования, инвентаря, рабочего места, соответствующего санитарно-гигиеническим правилам и нормам.

3.7. Повышать свою профессиональную квалификацию.

3.8. [Иные права, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации].

4. Ответственность

Старший специалист по налогообложению несет ответственность:

4.1. За неисполнение, ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных настоящей инструкцией, - в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.

4.2. За совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения - в пределах, определенных действующим административным, уголовным, гражданским законодательством Российской Федерации.

4.3. За причинение материального ущерба работодателю - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

Должностная инструкция разработана в соответствии с [наименование, номер и дата документа].

Руководитель кадровой службы

[инициалы, фамилия, подпись]

[число, месяц, год]

Согласовано:

[должность, инициалы, фамилия, подпись]

[число, месяц, год]

С инструкцией ознакомлен:

[инициалы, фамилия, подпись]

[число, месяц, год]