Верификация данных, предоставляемых заемщиками ("БДМ. Банки и деловой мир", N 7, июль 2008 г.)

Верификация данных, предоставляемых заемщиками

Работая в коллекторском агентстве более четырех лет, я не раз сталкивался с предоставлением недобросовестными заемщиками ложных данных, случаями подделки и фальсификации документов, необходимых для получения кредита. Своими наблюдениями я хочу поделиться с читателями БДМ.

Большую часть подделок и недостоверных сведений можно выявить, просто сопоставляя данные разных частей документа и тщательно сверяя их с ответами заемщика.

Начинается проверка с документа, удостоверяющего личность - паспорта.

Прежде чем открыть паспорт, спросите у заемщика о семейном положении, есть ли дети, сколько лет им и ему самому (подчеркиваю, не дату рождения, а сколько лет!). Запомните ответы.

Сравните фотографию в паспорте с внешностью заемщика и проверьте дату рождения: при фальсификации паспорта бывает, что она явно не соотносится с возрастом мошенника. Кроме того, отвечая на вопрос, аферист может автоматически назвать реальный возраст, не "подогнав" его под указанный в паспорте. Аналогично проверяется семейное положение и наличие детей (стоит задать контрольный вопрос - может ли он предоставить паспорт жены и свидетельства о рождении детей).

Проверьте сшивку паспорта - настоящие паспорта прошиты очень тонкой красно-белой нитью, которой нет в продаже. Нельзя расшить паспорт, не повредив нить. Как правило, фальсификаторы заменяют ее тонкой белой нитью.

Прощупайте напечатанный текст на второй и третьей страницах паспорта на предмет выявления подтертостей или наклейки текста поверх старого - это сразу чувствуется.

Сверьте нумерацию страниц (она должна быть сквозной, но цифры начинаются с четвертой страницы). Все страницы - с водяным знаком РФ, при этом "Р", как бы наползает на "Ф". Обратите внимание на печать на второй странице: на ней указан код паспортно-визовой службы, совпадающий с кодом подразделения в паспорте.

Если на странице места жительства указаны несколько адресов, Поинтересуйтесь, где заемщик жил раньше и когда съехал, например, с предпоследнего адреса (пусть хотя бы время года укажет или месяц, вряд ли обычный человек помнит точную дату, если специально не заучил ее наизусть).

Напомню: на сайте Федеральной миграционной службы www.fms.gov.ru есть автоматический сервис проверки действительности паспортов граждан РФ.

Затем переходим к проверке справки о зарплате, или ее эквиваленте 2-НДФЛ.

2-НДФЛ - разновидность формы отчетности, которую налоговый агент (работодатель) сдает в налоговую инспекцию. Согласно п. 1 ст. 226 гл. 23 ч. 2 НК РФ налоговые агенты это - российские организации, индивидуальные предприниматели, постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации.

Справка выдается отдельно по каждому виду доходов. Так что за один период у заемщика может быть несколько подлинных справок от разных работодателей (работа по совместительству) или по разным видам доходов (если он получал зарплату и, скажем, дивиденды).

Справка о зарплате, как и 2-НДФЛ - односторонний документ, никакими контролирующими органами, в том числе налоговыми, не заверяется. По просьбе работника бухгалтерия может распечатать справку 2-НДФЛ и выдать ему на руки. Заполненная форма подписывается лицом, ответственным за ее подготовку, в поле "Налоговый агент (подпись)".

Ставить подпись имеет право руководитель юридического лица или главный бухгалтер, либо другое лицо - по доверенности от организации, но тогда должен прилагаться оригинал доверенности.

Подделать справку 2-НДФЛ очень просто: ее форма есть в свободном доступе, на ней отсутствуют отметки налогового органа (организации сдают ее в ИФНС в электронном виде) и в банке могут отсутствовать образцы подписи и печати налогового агента. Теоретически недобросовестный заемщик может распечатать справку на принтере, расписаться в ней и поставить случайную печать. Либо уговорить сотрудника бухгалтерии, чтобы ему завысили доход.

Однако нередко при подделке справки 2-НДФЛ неопытные мошенники допускают грубые ошибки, которые легко обнаружить. Вот основные "проколы", которые жулики допускают при подделке справки 2-НДФЛ.

Неверное заполнение сведений о вычетах, в первую очередь стандартных:

Заемщик, поставив себе зарплату более 20 000 рублей в месяц, забывает убрать стандартный налоговый вычет в 400 рублей, который предоставляется налогоплательщиком с доходов ниже указанной суммы.

Путает коды вычетов (социальные, профессиональные, стандартные, имущественные).

Забывает заполнить графы вычетов, и при указанном доходе, скажем, в 15 000 рублей, оставляет поле вычета пустым.

Не зная, что суммы стандартных и социальных вычетов являются твердыми или требуют дополнительного документального подтверждения, вписывает случайные суммы.

В первом случае 2-НДФЛ - безусловно, поддельная.

Во втором случае ошибку могли допустить в бухгалтерии и справка как минимум недействительна. Попросите ее заменить.

В третьем варианте сотрудник банка должен попросить объяснений, так как вычет мог предоставляться на другом месте работы, с которого заемщик просто не принес справку о доходах.

Четвертый случай может быть как технической ошибкой, так и злым умыслом. В Налоговом кодексе РФ приведены твердые суммы вычетов, основания и документы, которые должны подтверждать отдельные суммы вычетов, которые предоставляются не в твердой форме.

Необходимо обращать внимание и на несовпадения ИНН налогового агента с ИНН, который многие указывают на печатях. Несовпадение кода региона, где якобы находится налоговый агент, выдавший справку, с указанными в ней данными.

Перепроверить данные из справки 2-НДФЛ можно через налоговый орган, попросив заемщика принести распечатку своего лицевого счета или акт сверки.

Что необходимо знать при анализе иных документов.

Чаще всего фальшивки изготавливают из настоящего документа, подчистив текст, внеся дополнительные данные или же подменив листы в документе из нескольких страниц. Часто это оставляет видимые следы.

Подчищают документ ластиком, бритвой или смывая текст. Это неизменно приводит к деформации бумаги, которую можно обнаружить при прощупывании или проверке документа на свет. Бумажный лист в месте подчистки становится более тонким и прозрачным, а при химическом воздействии - более хрупким, так как нарушается структура бумаги.

Ультрафиолетовый детектор валют поможет выявить факт травления (удаления текста кислотой или щелочью) или смывания (использования для удаления органического растворителя) в документе. В свете детектора обращайте внимание на различие в свечении текста и разных участков бумажного листа. Если детектора нет, а документ выглядит подозрительно, рассмотрите его на свет под лупой. Ищите пятна от расплывов красителя первоначального текста, следы первоначальной записи, изменение структуры бумаги.

Нередко вносят новые данные в промежутки между строками или словами. Для осуществления подделки мошенники используют схожие чернила и аналогичные принтеры. Тут обращайте внимание на разницу в размещении разных участков текста на странице, непропорциональные интервалы между строками и словами, разницу между цветом текста в разных местах документа. Практически невозможно впечатать в документ на принтере новую строку или слово, чтобы оно на 1-2 миллиметра не смещалось по отношению к остальному тексту в строке. Помимо визуального осмотра документа, можно использовать простейшие вспомогательные средства, например, лупу или инфракрасную лампу, которая ныне не дефицит. В Интернете есть рекомендация одного эксперта по использованию инфракрасной лампы: "Допечатку текста можно определить, просветив документ инфракрасными лучами. Например, используя инфракрасный детектор: У разных веществ коэффициенты отражения и поглощения различные. Поэтому лучи проходят через разнородные чернила с неодинаковой интенсивностью. А значит, допечатанные символы будут выглядеть иначе: у них будет другая яркость, они будут лучше или хуже просвечиваться".

Подмену листов в документе можно определить по следующим признакам:

Более крупные отверстия прошивки на подлинных страницах документа по сравнению с поддельными. Эти страницы прокалываются как минимум дважды И неважно, делается ли это иглой, шилом, степлером или дыроколом. Ведь мошеннику нужно, чтобы отверстия прошивки на поддельном листе и настоящих совмещались, но при этом неизбежно расширяются отверстия оригинала.

Разница в яркости букв в разных листах документа, неравномерные отступы по бокам, сверху и снизу, а также красная строка.

Различия в способе печати. Струйный принтер печатает путем нанесения букв из множества мелких одинаковых точек, которые расположены довольно хаотично, а лазерный "прожигает" текст краской, в результате изображение состоит из мелких, спекшихся между собой крупинок порошка неправильной формы.

Поддельная печать. Конечно, не видя оригинала печати, сложно установить ее идентичность той, что проставлена на документах заемщика. Однако стоит помнить ряд нюансов, которые могут свидетельствовать о ее поддельности:

расплывчатость линий может свидетельствовать о том, что печать "перевели" с другого документа при помощи клише, или более примитивными способами, например, вареным яйцом;

при просмотре под увеличительным стеклом видно, что печать нанесена не чернилами, а при помощи цветного принтера;

буквы в словах находятся на разном расстоянии друг от друга, имеют неодинаковые размеры и мелкие дефекты (такое бывает, когда текст для резинки печати делали не на компьютере, а набирали вручную или просто рисовали, чтобы подогнать под определенный оригинал).

"БДМ. Банки и деловой мир", N 7, июль 2008 г.