Комментарий к приказу Федеральной службы по финансовым рынкам от 17 июля 2008 г. N 08-29/пз-н "Об утверждении положения о порядке и условиях открытия транзитного счета депо и осуществления операций по транзитному счету депо" (О.А. Ефимова, "Нормативные акты для бухгалтера", N 20, октябрь 2008 г.)

Комментарий к приказу Федеральной службы по финансовым рынкам
от 17 июля 2008 г. N 08-29/пз-н
"Об утверждении положения о порядке и условиях открытия транзитного
счета депо и осуществления операций по транзитному счету депо"

Согласно пункту 2 статьи 13 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Закон N 156-ФЗ), приказа Федеральной службы по финансовым рынкам от 22.01.2008 N 08-1/пз-н в оплату инвестиционных паев (далее - паев) закрытого паевого инвестиционного фонда (далее - ПИФа) могут быть переданы ценные бумаги, предусмотренные инвестиционной декларацией, содержащейся в правилах доверительного управления этим фондом.

Бездокументарные ценные бумаги, передаваемые в оплату паев ПИФ при его формировании, должны в соответствии с пунктом 2 статьи 13.2 Закона N 156-ФЗ поступать на отдельный счет депо, открытый в специализированном депозитарии, именуемый "транзитный счет депо".

Положение о порядке и условиях открытия транзитного счета депо и осуществления операций по транзитному счету депо (далее - Положение) было утверждено комментируемым приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 17.07.2008 N 08-29/пз-н. 2 октября 2008 года данный нормативный акт был зарегистрирован в Минюсте России (регистрационный N 12389). Но к моменту написания настоящего комментария упомянутый приказ не был официально опубликован, поэтому Положение еще не вступило в силу.

Правила открытия транзитного счета

Согласно пункту 1.5 Положения, транзитный счет депо должен быть открыт для каждого ПИФа, в оплату паев которого принимаются бездокументарные ценные бумаги. Транзитный счет депо открывается специализированным депозитарием на имя управляющей компании ПИФа без указания на то, что такая управляющая компания действует в качестве доверительного управляющего, на основании соответствующего договора (п. 3 и п. 4 ст. 13.2 Закона N 156-ФЗ, п. 1.4 Положения).

На транзитном счете депо ценные бумаги, переданные в оплату пая, учитываются до завершения (окончания) формирования ПИФа. При формировании ПИФа ценные бумаги включаются в состав ПИФа при соблюдении всех условий, перечисленных в пункте 15 статьи 13.2 Закона N 156-ФЗ.

Ценные бумаги в счет оплаты пая передаются лицом, подавшим заявку на приобретение пая, специализированному депозитарию, который становится номинальным держателем этих ценных бумаг. Передача фиксируется регистратором, ведущим реестр владельцев таких ценных бумаг.

Учет поступивших ценных бумаг

Согласно пункту 5 статьи 13.2 Закона N 156-ФЗ, все ценные бумаги, передаваемые в счет оплаты паев, зачисляемые на транзитный счет депо, должны быть зачислены на субсчета депо. В пункте 2.1 Положения конкретизировано, что субсчет открывается каждому лицу, передавшему соответствующие ценные бумаги, на основании поручения управляющей компании, предоставленной ею информации, предусмотренной пунктом 2.4 Положения, а также копии заявки на приобретение паев и при условии поступления указанных ценных бумаг специализированному депозитарию на счет номинального держателя.

При поступлении ценных бумаг на счет номинального держателя в отсутствие оснований для зачисления их на субсчет депо (например, при отсутствии у специализированного депозитария поручения управляющей компании или необходимой, согласно п. 2.4 Положения, информации) такие ценные бумаги учитываются специальным депозитарием на счете депо, предназначенном для учета ценных бумаг, владелец которых неизвестен (п. 2.2 Положения).

В случае если на день, предшествующий включению имущества в состав ПИФа, ценные бумаги, переданные в оплату паев этого фонда, не зачислены на транзитный счет депо, специализированный депозитарий обязан осуществить все необходимые действия для перевода указанных ценных бумаг на счет (счета) в реестре (реестрах) владельцев именных ценных бумаг и (или) счет (счета) депо, открытые лицам, передавшим ценные бумаги в оплату инвестиционных паев.

На счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг, владелец которых неизвестен, специализированный депозитарий также обязан зачислять ценные бумаги, переданные в оплату паев, которые не соответствуют ценным бумагам, указанным в копии заявки на приобретение паев. Сообщение об этом должно быть направлено управляющей компании (п. 2.3 Положения).

При изменении информации относительно лица, которому открыт субсчет депо, специализированный депозитарий на основании представленных управляющей компании сведений и копии заявления этого лица, вносит изменения по его субсчету (п. 3.2 Положения).

В случае если до окончания формирования ПИФа юридическое лицо, передавшее в оплату паев ценные бумаги, было реорганизовано, специализированный депозитарий открывает субсчет депо его правопреемнику и переводит на этот субсчет ценные бумаги с субсчета депо правопредшественника. Эти действия производятся на основании поручения управляющей компании и иных документов, указанных в пункте 3.6 Положения.

При конвертации ценных бумаг, учитываемых на субсчетах депо, специализированный депозитарий проводит операцию конвертации ценных бумаг в порядке, установленном условиями осуществления депозитарной деятельности.

Взыскания на ценные бумаги,
учитываемые на субсчетах депо

При обращении взыскания на ценные бумаги, учитываемые на субсчете депо, по долгам передавшего их лица, специализированный депозитарий на основании вступившего в законную силу судебного акта и (или) постановления судебного пристава-исполнителя производит их списание (п. 3.4 Положения).

Специализированный депозитарий осуществляет также блокирование операций по списанию и обременению ценных бумаг, учитываемых на субсчете депо, в случаях:

- ареста имущества на основании вступившего в законную силу судебного акта и (или) постановления судебного пристава-исполнителя, и (или) решения уполномоченного государственного органа (п. 3.3 Положения);

- смерти физического лица, передавшего ценные бумаги в оплату пая (п. 3.5 Положения).

Ценные бумаги, в отношении которых принято решение о блокировании операций, не включаются в состав ПИФа на основании пункта 3.13 Положения.

Учет доходов и возврат ценных бумаг

До завершения (окончания) срока формирования ПИФа доходы и иные выплаты по ценным бумагам, переданным в оплату паев, зачисляются на транзитный счет за исключением случая, когда ценные бумаги были возвращены передавшему их лицу (п. 9 ст. 13.2 Закона N 156-ФЗ). Именно поэтому при предоставлении данных о лицах, имеющих право на получение доходов и иных выплат по ценным бумагам, в качестве счета, на который эти доходы и выплаты должны быть перечислены, специальный депозитарий указывает свой специальный депозитарный счет в кредитной организации (п. 3.10 Положения).

По окончанию формирования ПИФа управляющей компании, уже как доверительному управляющему соответствующим ПИФом, открывается счет депо, на который специализированным депозитарием зачисляются все ценные бумаги, списываемые с транзитного счета депо (п. 3.11 Положения). В тот же или на следующий рабочий день паи ПИФа выдаются их владельцам (п. 16 ст. 13.2 Закона N 156-РФ).

Если на определенную правилами доверительного управления ПИФом дату окончания срока формирования этого фонда стоимость имущества, переданного в оплату паев, окажется меньше стоимости имущества, необходимой для завершения (окончания) формирования ПИФа, управляющая компания в соответствии с подпунктом 2 пункта 20 статьи 13.2 Закона N 156-ФЗ обязана в порядке и сроки, которые установлены правилами доверительного управления фондом, возвратить ценные бумаги, переданные в оплату паев, а также доходы и выплаты по ним. В этом случае специализированный депозитарий на основании поручения управляющей компании осуществляет необходимые действия для перевода ценных бумаг на счета в реестрах владельцев именных ценных бумаг или счета депо, открытые лицам, передавшим ценным бумаги в оплату паев (п. 3.12 Положения).

О.А. Ефимова,

юрисконсульт

"Нормативные акты для бухгалтера", N 20, октябрь 2008 г.