Вопрос: Наша организация применяет УСН, объект налогообложения - доходы. В 2007 году несколько покупателей в платежных поручениях указали "в том числе НДС". Некоторым мы отправили деньги обратно, но две организации уже ликвидированы. Что теперь делать? Перечислять НДС и подавать по нему декларацию за прошлый год? ("Упрощенка", N 11, ноябрь 2008 г.)

Наша организация применяет УСН, объект налогообложения - доходы. В 2007 году несколько покупателей в платежных поручениях указали "в том числе НДС". Некоторым мы отправили деньги обратно, но две организации уже ликвидированы. Что теперь делать? Перечислять НДС и подавать по нему декларацию за прошлый год?

Ситуация не очень приятная, но все же никаких налоговых последствий быть не должно. Если продавец, не являющийся плательщиком НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделенным налогом, он обязан уплатить указанную сумму в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). К тому же ему придется подавать декларацию по НДС.

Судя по вашему вопросу, счетов-фактур с выделенным НДС вы не выставляли - покупатели сами ошиблись в платежных поручениях. В таких случаях совсем необязательно возвращать деньги. Уплатившего можно попросить прислать письмо, где было бы указано правильное назначение платежа. Если фирма ликвидирована, составляется бухгалтерская справка с реквизитами платежных поручений, в которых сделана ошибка. На будущее советуем разбираться с покупателями сразу и тем более не тянуть до следующего года.

1 ноября 2008 г.

"Упрощенка", N 11, ноябрь 2008 г.