Проект Приказа Управления делами Президента РФ "Об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федерации внутреннего финансового контроля" (подготовлен Управлением делами Президента РФ 23.12.2015)

Проект Приказа Управления делами Президента РФ "Об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федерации внутреннего финансового контроля"
(подготовлен Управлением делами Президента РФ 23.12.2015 г.)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89",

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля (приложение N 1);

порядок ведения, составления и представления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля (приложение N 2);

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Управляющий делами

А.С.Колпаков

Приложение N 1
УТВЕРЖДЕНО
Приказом Управления делами
Президента Российской Федерации
от ___ ______ 2015 г. N ___

ПОРЯДОК
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

1. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется при подготовке к проведению внутреннего финансового контроля в Управлении делами Президента Российской Федерации (далее - Управление делами).

2. Карты внутреннего финансового контроля формируются по форме согласно приложению N 1 к настоящему порядку, каждым самостоятельным подразделением Управления делами, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, в соответствии с Перечнем внутренних бюджетных процедур составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности по главе 303 Управление делами Президента Российской Федерации с указанием ответственных исполнителей и соисполнителей (приложение N 2 к настоящему порядку).

3. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включают следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

4. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичность выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, а также характеристики контрольных действий, в том числе: метод контроля, контрольное действие, виды и способы контроля, периодичность и срок выполнения контрольных действий.

5. К методам осуществления контрольных действий, указываемым в графе 7 карты внутреннего финансового контроля, относятся: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности.

6. К контрольным действиям, указываемым в графе 8 карты внутреннего финансового контроля, относятся проверка оформления документа, авторизация операций, сверка данных, сбор и анализ данных. В карте внутреннего финансового контроля указывается одно или несколько из таких контрольных действий.

7. В графе 9 карты внутреннего финансового контроля указывается один из следующих видов контроля: визуальный, автоматический, смешанный, а также один из способов контроля - сплошной или выборочный.

8. В графе 10 карты внутреннего финансового контроля указывается периодичность осуществления и срок выполнения контрольного действия.

9. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется первым заместителем (заместителем) управляющего делами Президента Российской Федерации, курирующим самостоятельное подразделение Управления делами.

10. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится:

а) до начала очередного финансового года;

б) при принятии решения управляющим делами (первым заместителем (заместителем) управляющего делами) Президента Российской Федерации о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

11. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 к Порядку формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, утвержденному приказом Управления делами Президента Российской Федерации от ____ ________ 2015 N ___________ УТВЕРЖДАЮ Первый заместитель (заместитель) управляющего делами Президента Российской Федерации _______________________________ ФИО Дата

КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Коды

на ______________ год

Форма по ОКУД

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

Глава по БК

Наименование бюджета

по ОКТМО

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

I.

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Наименование

Метод контроля

Контрольное действие

Вид / Способ контроля

Периодичность / Срок выполнения контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

II.

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Наименование

Метод контроля

Контрольное действие

Вид / Способ контроля

Периодичность /Срок выполнения контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Руководитель структурного подразделения

"__"___________ 20__г.

(должность)

(ФИО)

(расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ N 2
к Порядку формирования, утверждения
и актуализации карт внутреннего
финансового контроля утвержденному
приказом Управления делами Президента
Российской Федерации
от __ _______ 2015 N ___________

Перечень
внутренних бюджетных процедур составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности по главе 303 Управление делами Президента Российской Федерации с указанием ответственных исполнителей и соисполнителей

N п/п	Внутренние бюджетные процедуры	Ответственные исполнители (Главные управления (управления) Управления делами Президента Российской Федерации)	Соисполнители (Главные управления (управления) Управления делами Президента Российской Федерации)
1	2	3	4
1. Бюджетное планирование
1.1.	Составление и представление в Министерство финансов Российской Федерации документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета: - реестр расходных обязательств; - обоснования бюджетных ассигнований.	Финансово-экономическое управление Главное управление капитального строительства Управление бухгалтерского учета и отчетности	Главные управления (управления) в части своей компетенции
1.2.	Составление и представление документов главному администратору бюджетных средств, администратору бюджетных средств, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета	Главные управления (управления) в части своей компетенции	Финансово-экономическое управление Главное управление капитального строительства
2. Бюджетное финансирование
2.1.	Составление и представление в Федеральное казначейство (Министерство финансов Российской Федерации) документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам федерального бюджета, расходам федерального бюджета	Управление бухгалтерского учета и отчетности	Финансово-экономическое управление Главное управление капитального строительства Главные управления (управления) в части своей компетенции
2.2.	Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств	Финансово-экономическое управление	Главные управления (управления) в части своей компетенции Главное управление капитального строительства Управление бухгалтерского учета и отчетности
2.3.	Составление и направление в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главного распорядителя средств федерального бюджета	Финансово-экономическое управление Главное управление капитального строительства Управление бухгалтерского учета и отчетности	Главные управления (управления) в части своей компетенции
2.4.	Доведение лимитов бюджетных обязательств до подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств	Финансово-экономическое управление Главное управление капитального строительства	Управление бухгалтерского учета и отчетности
2.5.	Составление, утверждение, ведение бюджетных смет Администрации Президента Российской Федерации, Аппарата Правительства Российской Федерации, Управления делами Президента Российской Федерации	Финансово-экономическое управление	Управление бухгалтерского учета и отчетности
2.6.	Формирование и утверждение государственных заданий в отношении федеральных государственных учреждений, находящихся в ведении Управления делами Президента Российской Федерации	Главные управление (управления) в части своей компетенции	Финансово-экономическое управление
3. Исполнение бюджетной сметы. Принятие бюджетных обязательств. Осуществление бюджетных полномочий
3.1.	Исполнение бюджетных смет Администрации Президента Российской Федерации, Аппарата Правительства Российской Федерации, Управления делами Президента Российской Федерации	Управление бухгалтерского учета и отчетности	Финансово-экономическое управление Главные управления (управления) в части своей
3.2.	Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и исполнение бюджетных обязательств в части расходов на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд (далее - закупки)	Управление бухгалтерского учета и отчетности	Финансово-экономическое управление Главные управления (управления), ответственные за закупки
3.3.	Принятие и исполнение бюджетных обязательств в части расходов на предоставление субсидий учреждениям, находящихся в ведении Управления делами Президента Российской Федерации	Управление бухгалтерского учета и отчетности	Финансово-экономическое управление Главное управление капитального строительства Главные управления (управления) в части своей компетенции
3.4.	Осуществление бюджетных полномочий администратора доходов федерального бюджета и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета:
	1) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);	Управление бухгалтерского учета и отчетности
	2) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);	Управление бухгалтерского учета и отчетности
	3) осуществление возврата излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);	Управление бухгалтерского учета и отчетности
	4) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);	Управление бухгалтерского учета и отчетности
	5) осуществление зачета (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации)	Управление бухгалтерского учета и отчетности
4. Ведение бюджетного учета. Составление бюджетной (финансовой) отчетности
4.1.	Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций	Управление бухгалтерского учета и отчетности	Главное управление капитального строительства Главные управления (управления) в части своей компетенции
4.2.	Составление и представление в Федеральное казначейство бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности	Управление бухгалтерского учета и отчетности	Финансово-экономическое управление Главное управление капитального строительства Главные управления (управления) в части своей компетенции
4.3.	Исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета по денежным обязательствам федеральных казенных учреждений, находящихся в ведении Управления делами Президента Российской Федерации	Управление бухгалтерского учета и отчетности	Правовое управление Финансово-экономическое управление
4.4.	Обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении	Финансово-экономическое управление Главное управление капитального строительства Главные управление (управления) в части своей компетенции

Приложение N 2
УТВЕРЖДЕНО
Приказом Управления делами
Президента Российской Федерации
от ___ ______ 2015 г. N ___

Порядок ведения, составления и представления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

1. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур и предлагаемые меры по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля.

2. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется по форме согласно Приложению N 1 к настоящему порядку, в каждом самостоятельном подразделении Управления делами, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур согласно Перечню внутренних бюджетных процедур составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности по главе 303 Управление делами Президента Российской Федерации с указанием ответственных исполнителей и соисполнителей (далее - Перечень внутренних бюджетных процедур) (приложение N 2 к Порядку формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля).

3. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом самостоятельном подразделении Управления делами, ответственном за их ведение, и должно обеспечивать их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

Срок хранения устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Управления делами Президента Российской Федерации.

4. Отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) составляется ежегодно, по форме согласно Приложению N 2 к настоящему порядку, каждым самостоятельным подразделением Управления делами, осуществляющими внутренние бюджетные процедуры согласно Перечню внутренних бюджетных процедур, на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля и представляется в Главное контрольное управление Управления делами не позднее 1 марта, следующего за отчетным года.

5. На основании отчетов, представленных самостоятельными подразделениями Управления делами, Главным контрольным управлением Управления делами формируется сводная отчетность о результатах внутреннего финансового контроля за соответствующий финансовый год, которая представляется на рассмотрение управляющему делами Президента Российской Федерации для принятия им соответствующих решений с указанием сроков их выполнения.

6. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных управляющему делами (первому заместителю (заместителю) управляющего делами) Президента Российской Федерации.

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 к Порядку ведения, составления и представления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, утвержденному приказом Управления делами Президента Российской Федерации от ____ ________ 2015 N ___________

ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансового контроля

Коды

за ______________ год

Форма по ОКУД

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

Глава по БК

Наименование бюджета

по ОКТМО

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

Дата

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано __________________ листов.

Руководитель структурного _______________________ ______________ _________________________

подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

" _________" _____________________________ 20___ г.

ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 к Порядку ведения, составления и представления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, утвержденному приказом Управления делами Президента Российской Федерации от ____ ________ 2015 N ___________

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля

Коды

Форма по ОКУД

за ______________ год

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

Глава по БК

Наименование бюджета

по ОКТМО

Периодичность: годовая

Методы контроля

Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению

Сумма восстановленных бюджетных средств

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

Количество материалов, направленных в органы государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Самоконтроль

2.Контроль по подчиненности

3.Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля

4.Контроль по подведомственности в соответствии с регламентом

Итого

Руководитель структурного _______________________ ______________ _________________________

подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)