Проект Приказа МВД России и Федеральной налоговой службы "О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу" (подготовлен МВД России 18.02.2016) (принят)

Проект Приказа МВД России и Федеральной налоговой службы "О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу"
(подготовлен МВД России 18.02.2016 г.)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности"*(1) в целях определения порядка представления органами внутренних дел Российской Федерации результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц -

ПРИКАЗЫВАЕМ:

1. Установить, что:

1.1. В налоговый орган могут направляться результаты оперативно-розыскной деятельности*(2), полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием такой информации.

1.2. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными подпунктами 1.1, 1.3-1.7 настоящего приказа, и включает в себя:

1.2.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей.

1.2.2. Оформление необходимых документов и фактическую передачу результатов ОРД.

1.3. Результаты ОРД подразделением центрального аппарата МВД России, правомочным осуществлять ОРД, представляются в ФНС России, территориальным органом МВД России - в соответствующий территориальный налоговый орган.

1.4. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу руководителя подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, либо руководителя территориального органа МВД России (их заместителей) (приложение N 1).

1.5. Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй - приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.6. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, либо руководителем территориального органа МВД России (их заместителями), выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (приложение N 2).

1.6.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, их носителей, составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй - приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.6.2. В иных случаях результаты ОРД, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с установленным порядком ведения секретного делопроизводства.

1.7. Результаты ОРД направляются в налоговый орган в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.

1.7.1. Справка составляется сотрудником органа внутренних дел в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй - приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.7.2. Справка направляется в налоговый орган с сопроводительным письмом за подписью руководителя подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, либо руководителя территориального органа МВД России (их заместителей).

1.8. Результаты ОРД могут быть представлены органом внутренних дел также по мотивированному запросу налогового органа при наличии у последнего данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства о банкротстве и государственной регистрации юридических лиц, влекущих уголовную ответственность. Запрос направляется структурным подразделением центрального аппарата ФНС России в МВД России, территориальным налоговым органом - в соответствующий территориальный орган МВД России. Представление результатов ОРД налоговому органу при наличии такой возможности осуществляется с соблюдением требований, установленных в подпункте 1.2 настоящего приказа, в десятидневный срок с момента получения соответствующего запроса.

1.9. Налоговый орган один раз в полугодие не позднее 20 января и 20 июля направляет в орган внутренних дел информацию о ходе и результатах использования результатов ОРД до момента окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, по установленной форме (приложение N 3).

2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра внутренних дел Российской Федерации М.Г. Ваничкина и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

Министр внутренних дел Российской Федерации

В. Колокольцев

Руководитель Федеральной налоговой службы

М. Мишустин

СОГЛАСОВАНО Статс-секретарь - заместитель Министра финансов Российской Федерации

С. Шаталов

Приложение N 1
к приказу МВД России и ФНС России
от . . 20 N

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

_____________________ "__" ____________ 20__ г.

(место составления)

_________________________________________________________________________ __

(должность, специальное звание, фамилия, инициалы

_________________________________________________________________________ __

руководителя органа внутренних дел)

УСТАНОВИЛ:

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения, которые могут быть использованы для реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц. (нужное подчеркнуть)

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей  11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности",

ПОСТАНОВИЛ:

_________________________________________________________________________ __

(решение руководителя органа внутренних дел о направлении _________________________________________________________________________ __

результатов оперативно-розыскной деятельности)

__________________________________________

(должность, специальное звание,

__________________________________________

фамилия, инициалы руководителя органа

__________________________________________

внутренних дел) ________________

(подпись)

Приложение N 2

к приказу МВД России и ФНС России

от . . 20 N

ПОСТАНОВЛЕНИЕ о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей

_____________________ "__" ____________ 20__ г.

(место составления)

(должность, специальное звание, фамилия, инициалы

руководителя органа внутренних дел, осуществляющего оперативно-розыскную

деятельность)

УСТАНОВИЛ:

(когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие

проводилось и какие получены результаты, для каких целей

проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем оно

санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении,

основания рассекречивания сведений, составляющих государственную

тайну, и их носителей)

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 12 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности",

ПОСТАНОВИЛ:

(решение руководителя органа внутренних дел, осуществляющего оперативно-розыскную

деятельность, о рассекречивании сведений, составляющих

государственную тайну, и их носителей, перечень подлежащих

рассекречиванию сведений и их носителей)

(должность, специальное звание,
фамилия, инициалы руководителя орган внутренних дел,
осуществляющего оперативно-розыскную
деятельность)		(подпись)

Приложение N 3

к приказу МВД России и ФНС России

от . . 20 N

________________________________

(наименование территориального органа внутренних дел/ _______________________________

структурного подразделения центрального аппарата МВД России)

СПРАВКА

об использовании налоговыми органами поступивших из органов внутренних дел материалов, содержащих результаты оперативно-розыскной деятельности (ОРД)

________________________________________________________________

(наименование территориального налогового органа/структурного подразделения ЦА ФНС России)

в соответствии с пунктом 1.9 приказа МВД России и ФНС России от ___________ N______________сообщает о ходе использования за период с ________20___года по ________20___года результатов ОРД, полученных в отношении ___________________________________________________

(наименование налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)

(письмо от __________20___ года N _____________)*(3).

1. При осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

1.1. ________________________*(4) налоговая проверка за налоговый период, выездная/камеральная(ые)

указанный в материалах ОРД, проведена ранее без использования данных материалов.

1.2. Проведена налоговая проверка

Вид налоговой проверки	Проверяемый период	По каким налогам (сборам) проведена	Реквизиты Решения, принятого по результатам проверки (дата, номер, наименование)*(5)	Сумма недоимки, отраженная в Решении (руб.)	Взыскано (уплачено) по Решению (руб.)
1	2	3	4	5	6

Справочно: Указать иные результаты проведенной проверки (уменьшено убытков, обжаловано Решение налогового органа*(6) и др.).

1.3. Иные мероприятия

Мероприятия	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием квартала и года, на который запланировано проведение ВНП; причин, по которым отсутствуют основания для назначения ВНП; лица, в отношении которого возбуждено уголовное дело (при наличии); даты возбуждения уголовного дела, статьи УК РФ, по которой возбуждено уголовное дело; причины отказа в возбуждении уголовного дела и т.д.)
Запланировано проведение ВНП
Отсутствуют основания для назначения ВНП
Направлены материалы в следственные органы СК России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел________ (ед.)
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _________ (ед.)
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел________ (ед.)
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _________ (ед.)

____________________________________________________________________ ________________________________________________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии)

2. При осуществлении полномочий по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

Мероприятия	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием наименования должника, Ф.И.О. лиц, привлекаемых к той или иной ответственности, сумм ущерба; даты возбуждения уголовного дела, статьи УК РФ, по которой возбуждено уголовное дело, причины отказа в возбуждении уголовного дела и т.д.)
Привлечены к субсидиарной ответственности контролирующие должника лица на сумму________(руб.)
Применены меры взыскания к должнику в порядке пп.2 п.2 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму_______(руб.)
Предъявлено гражданских исков в рамках уголовного дела на сумму ___________(руб.)
Предъявлено исков о возмещении ущерба, причиненного Российской Федерации, в судах общей юрисдикции, арбитражных судах на сумму_________(руб.)
Проведено исследований (экспертиз) финансово-хозяйственной деятельности должника на наличие признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства _______
Направлены материалы в следственные органы СК России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел________(ед.)
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _________(ед.)
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел________(ед.)
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _________(ед.)

____________________________________________________________________ __________________________________________________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии)

3. При осуществлении полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

Мероприятия	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием ОГРН, наименования юридического лица, в отношении которого проведена проверка достоверности сведений; результаты, проведенной проверки, даты возбуждения уголовного дела, статьи УК РФ, по которой возбуждено уголовное дело, причины отказа в возбуждении уголовного дела и т.д.)
Проведена проверка достоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц
Направлены материалы в следственные органы СК России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел _____ (ед.)
- количество отказов в возбуждении уголовного дела ______ (ед.)
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел _____ (ед.)
- количество отказов в возбуждении уголовного дела ______ (ед.)

______________________________________________________________

_____________________________________________________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии)

Руководитель (заместитель руководителя)/

начальник (заместитель начальника)

____________________________

(наименование налогового органа/ структурного

_____________________________ __________ ____________

подразделения центрального аппарата ФНС России) (подпись) (Ф.И.О.*(7))

-------------------------------------------

*(1) Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 33, ст. 3349; 2013, N 26, ст. 3207.

2 Далее - "ОРД".

*(3) Указываются реквизиты сопроводительного письма МВД России (его территориального органа), которым в ФНС России (территориальный налоговый орган) были направлены результаты ОРД.

*(4) Указать нужное.

*(5) Если на дату составления Справки Решение не вступило в силу, в гр. 4 указать: "проверка не завершена", гр. 5-6 не заполняются. Реквизиты каждого Решения отражаются отдельной строкой.

*(6) В случае обжалования Решения налогового органа, необходимо указать сумму недоимки, подлежащую уплате по результатам обжалования.

*(7) Отчество указывается при наличии.