Проект Приказа Федеральной налоговой службы "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@" (подготовлен ФНС России 03.08.2016) (принят)

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@"
(подготовлен ФНС России 03.08.2016 г.)

Досье на проект

В соответствии со статьей 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27 (Часть I), ст. 4175) приказываю:

1. Внести в приложения, утвержденные приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.01.2015, регистрационный номер 35796) с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.12.2015, регистрационный номер 40163), следующие изменения:

1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)":

1.1.1. Раздел 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)" формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.1.2. Лист Б. "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)" формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.1.3. В пункте 1.3 Листа Е1. "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц цифры "280 000" заменить цифрами "350 000";

1.1.4. В наименовании пункта 7 Листа Ж. "Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации" слово "принимаемая" заменить словом "принимаемых";

1.1.5. Лист 3. "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок" формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

1.1.6. В наименовании пункта 3 Листа И. "Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах" формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц слова "финансовыми инструментами срочных сделок" заменить словами "производными финансовыми инструментами";

1.1.7. Штрих-код "03312018" заменить штрих-кодом "03313015", штрих-код "03312025" заменить штрих-кодом "03313022", штрих-код "03312049" заменить штрих-кодом "03313046", штрих-код "03312063" заменить штрих-кодом "03313060", штрих-код "03312070" заменить штрих-кодом "03313077", штрих-код "03312087" заменить штрих-кодом "03313084", штрих-код "03312094" заменить штрих-кодом "03313091", штрих-код "03312100" заменить штрих-кодом "03313107", штрих-код "03312117" заменить штрих-кодом "03313114", штрих-код "03312124" заменить штрих-кодом "03313121", штрих-код "03312186" заменить штрих-кодом "03313183", штрих-код "03312193" заменить штрих-кодом "03313190".

1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

1.3. В приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2016 года, но не ранее чем через месяц после его опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В.Мишустин

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от __ ________ 2016 г.
N _______________

Изменения, вносимые в Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

1. В абзаце двадцать втором пункта 2.1 слова "финансовыми инструментами срочных сделок" заменить словами "производными финансовыми инструментами".

2. Пункт 5.2 дополнить абзацами следующего содержания:

"В зависимости от вида доходов, отражаемых в Декларации, в поле показателя 002 проставляется соответствующий признак: при отражении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов в данном поле проставляется 1, при отражении иных доходов - 2.

При этом расчет налоговой базы, а также суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, в отношении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов производится на отдельном листе.".

3. В пункте 5.3:

3.1. Дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Общая сумма доходов в виде дивидендов отражается в строке 010 отдельно от иных доходов, полученных в налоговом периоде, и определяется исходя из сумм данных видов доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 080 Листа А и в строках 070 Листа Б.";

3.2. Абзац второй считать абзацем третьим, исключив из него слова "в виде дивидендов, а также".

4. Пункт 5.4 изложить в следующей редакции:

"5.4. Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, не подлежащая налогообложению (строка 020):

в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, переносится из строки 200 или строки 220 Листа Г;

в соответствии с пунктами 60 и 66 статьи 217 Кодекса, переносится из строк 071 и 072 Листа Б соответственно".

5. В пункте 5.5 слова "в виде дивидендов и" исключить.

6. В пункте 5.6 слова "пункт 4 Листа Е1" заменить словами "сумма значений показателей подпункта 3.5.1 и пункта 4 Листа Е1".

7. Абзац второй пункта 5.7 изложить в следующей редакции:

"суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, в том числе, по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в соответствии со статьями 2141, 2143, 2144, 2149 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3"

8. Пункт 5.9 изложить в следующей редакции:

"5.9. Общая сумма доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 051) определяется исходя из сумм данного вида доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Листа Б.".

9. В пункте 5.11:

9.1. В абзаце втором слова ", за исключением случаев расчета суммы налога по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов," и ". При этом сумма налога, исчисленная к уплате в отношении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов рассчитывается путем сложения значений показателей, указанных в отношении данного вида дохода в строках 090 Листа А и 120 Листа Б" исключить;

9.2. Дополнить абзацем семнадцатым следующего содержания:

"При этом значение показателя строки 140 не может превышать совокупность значений показателей строк 080, 090 и 100.".

10. В пункте 6.4:

10.1. Абзац десятый после слов "и полученные в виде" дополнить словами "процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года";

10.2. Абзацы одиннадцатый - двенадцатый исключить.

11. В пункте 6.5. слова "Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 27, ст. 3477" заменить словами "Российская газета, 2014, N 293, 24.12.2014".

12. В пункте 7.3:

12.1. Дополнить абзацами десятым - двенадцатым следующего содержания:

"в строке 071 - сумма дохода в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации, освобождаемая от налогообложения на основании положений пункта 60 статьи 217 Кодекса;

в строке 072 - сумма дохода в виде дивидендов, полученных от контролируемой иностранной компании, освобождаемая от налогообложения на основании положений пункта 66 Кодекса;

в строке 073 - код применяемого порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, выбранного налогоплательщиком в соответствии с пунктом 14 статьи 3091 Кодекса;";

12.2. Абзацы десятый - семнадцатый считать тринадцатым - двадцатым соответственно.

13. В пункте 8.2 слова "(ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1))" заменить словами "(ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2))".

14. В абзаце первом пункта 8.6 слова ", если указанное несоответствие повлекло занижение сумм налога (авансовых платежей)" исключить.

15. В пункте 10.5:

15.1. В абзаце одиннадцатом слова "пункте 4 Листа Е1, пункте 3 Листа Е2" заменить словами "подпункте 3.5.1 и пункте 4 Листа Е1";

15.2. Дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:

"сумму инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 2191 Кодекса, указанных в пункте 3.1 Листа Е2;";

15.3. Абзацы двенадцатый - двадцать третий считать абзацами тринадцатым - двадцать четвертым соответственно;

15.4. В абзаце тринадцатом слова "финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 2141, 2143, 2144 Кодекса" заменить словами "производными финансовыми инструментами, в том числе, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, в соответствии со статьями 2141, 2143, 2144, 2149 Кодекса";

15.5. В абзаце пятнадцатом цифры "6.1" заменить цифрами "8.1".

16. В пункте 12.3:

16.1. В абзаце четвертом цифры "280 000" заменить цифрами "350 000";

16.2. В абзацах седьмом - восьмом после слов "статьи 218 Кодекса" дополнить словами "в отношении соответствующей категории налогоплательщиков".

17. В абзаце пятом пункта 13.2 слово "(договорам)" исключить.

18. В наименовании раздела XV. "Порядок заполнения Листа З "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок" формы Декларации слова "финансовыми инструментами срочных сделок" заменить словами "производными финансовыми инструментами".

19. Пункт 15.1 изложить в следующей редакции:

"15.1. На Листе З производится расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, в том числе, по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в соответствии со статьями 2141, 2143, 2144, 2149 Кодекса.

В зависимости от вида доходов, отражаемых в Декларации, в поле показателя "Вид операции" (строка "100") проставляется соответствующий признак: при отражении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в данном поле проставляется 1, при отражении иных доходов - 2.

При этом расчет налогооблагаемого дохода по совокупности совершенных операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, и по иным операциям, производится отдельно.".

20. В пункте 15.2:

20.1. В абзаце четырнадцатом слова "финансовыми инструментами срочных сделок" заменить словами "производными финансовыми инструментами", слова "финансовые инструменты срочных сделок" заменить словами "производные финансовые инструменты";

20.2. В абзаце двадцать пятом слова "финансовыми инструментами срочных сделок" заменить словами "производными финансовыми инструментами".

21. В абзаце двадцать пятом пункта 15.2 и далее по тексту раздела XV. "Порядок заполнения Листа З "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами" формы Декларации" слово "ФИСС" заменить словом "ПФИ".

22. В абзаце пятом пункта 16.1 слова "финансовыми инструментами срочных сделок" заменить словами "производными финансовыми инструментами".

23. В пункте 16.4:

23.1. В абзаце первом слова "финансовыми инструментами срочных сделок" заменить словами "производными финансовыми инструментами";

23.2. Слова "ФИСС" заменить словами "ПФИ".

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от "___" ______ 2016 г.
N _____________

Изменения, вносимые в Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме

1. В пункте 2 раздела I "Общие сведения" цифры "5.10" заменить цифрами "5.11".

2. В пункте 3 раздела II "Описание файла обмена" абзац пятнадцатый изложить в следующей редакции:

"NO_NDFL3_1_033_00_05_11_xx , где хх - номер версии схемы.".

3. В таблице 4.1 в строке "Идентификатор файла" в строке "Версия формата" цифры "5.10" заменить цифрами "5.11".

4. В таблице 4.10 строку "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (З)" изложить в следующей редакции:

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ) (З)

ДохОперЦБ

С

НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.56

5. Таблицу 4.12 после строки "Ставка налога" дополнить строкой следующего содержания:

Вид дохода

ВидДоход

A

T(=1)

ОК

Принимает значение: 1 - дивиденды | 2 - иное

6. По тексту таблицы 4.13 слова "дивидендов и в виде", а также слова "дивидендов и (или) в виде" исключить.

7. Таблицу 4.17 после строки "Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчёте в рубли" дополнить строками следующего содержания:

Сумма дохода в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации, освобождаемая от налогообложения	ДохСтИмЛиквИн	A	N(14.2)	Н
Сумма дохода в виде дивидендов, полученных от контролируемой иностранной компании, освобождаемая от налогообложения	ДохДивКИК	A	N(14.2)	Н
Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании	ПорядПрибКИК	A	T(=1)	НК	Принимает значение: 1 - в соответствии с личным законом контролируемой иностранной компании | 2 - по правилам, установленным для российских организаций

8. В таблице 4.41 в строке "Количество месяцев, по итогам которых общая сумма дохода, полученного с начала года, не превысила 280 000.00 руб." цифры "280 000.00" заменить цифрами "350 000".

9. В таблице 4.45 в строке в строке "Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемой к вычету" в столбце "Признак обязательности элемента" символ "Н" заменить символами "НМ".

10. В таблице 4.46 в строке в строке "Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни" в столбце "Признак обязательности элемента" символы "ОМ" заменить символом "О".

11. В таблице 4.47 в строке "Номер договора" слова "T(1-20)" заменить словами "T(1-40)".

12. В таблице 4.56:

наименование таблицы изложить в следующей редакции:

"Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)";

по тексту таблицы слово "ФИСС" заменить словом "ПФИ";

перед строкой "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг" дополнить строкой следующего содержания:

Вид операции

ВидОпер

A

T(=1)

ОК

Принимает значение: 1 - операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете | 2 - иные

13. В таблицах 4.63, 4.64, 4.66, 4.67, 4.68, 4.70, 4.71, 4.79, 4.80, 4.82 и 4.88 слово "ФИСС" заменить словом "ПФИ".

14. В таблицах 4.79, 4.80, 4.82 и 4.88 слова "финансовыми инструментами срочных сделок" заменить словами "производными финансовыми инструментами".

См. Сводный отчет, загруженный при публикации проекта