Доработанный текст проекта Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (подготовлен Минфином России 06.10.2016) (внесен в Госдуму)

Доработанный текст проекта Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"
(подготовлен Минфином России 06.10.2016)

Досье на проект

ПРОЕКТ

Вносится Правительством

Российской Федерации

Российская Федерация

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"

Статья 1

Внести в Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2011, N 50, ст. 7348; 2011, N 48, ст. 6728) следующие изменения:

1) подпункт "а" пункта 6 части 1 статьи 1 изложить в следующей редакции:

"а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;";

2) в части 1 статьи 9:

дополнить новым пунктом следующего содержания:

"25) операций между физическими лицами-резидентами, указанными в части 8 статьи 12 настоящего Федерального закона, совершаемыми за пределами территории Российской Федерации.";

3) в статье 12:

в части 2 слова "Резиденты обязаны уведомлять" заменить словами "За исключением случаев, установленных частью 8.1 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять";

часть 4 изложить в следующей редакции:

"4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады) в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежные средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации с учетом требований, установленных настоящей частью.

В случае осуществления перевода резидентом денежных средств на счета (во вклады) в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации, открытые таким резидентом в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с его счетов (вкладов) в уполномоченном банке, уполномоченный банк в день представления резидентом поручения на осуществление такого перевода направляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с использованием дистанционных каналов связи в электронной форме запрос об уведомлении (неуведомлении) резидентом налогового органа по месту учета такого резидента об открытии счета (вклада) в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации. Указанный в настоящем абзаце запрос и ответ на такой запрос с информацией о факте уведомления (неуведомления) резидентом налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, направляются в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Срок направления федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, уполномоченному банку ответа с информацией о факте уведомления (неуведомления) резидентом налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, не может превышать одного рабочего дня со дня направления уполномоченным банком запроса.

Уполномоченный банк вправе осуществить перевод по поручению резидента средств на счета (во вклады) в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации, открытые указанным резидентом в банках за пределами территории Российской Федерации, с его счетов (вкладов) в уполномоченном банке только после получения ответа от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, подтверждающего факт уведомления резидентом налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, за исключением случая неполучения уполномоченным банком ответа от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в установленный срок, а также случаев, установленных в части 8 настоящей статьи.

В случае если уполномоченный банк уже имеет информацию от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, подтверждающую факт уведомления резидентом налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в иностранной валюте и/или валюте Российской Федерации в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, уполномоченный банк не направляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, повторно запрос об уведомлении (неуведомлении) резидентом налогового органа по месту учета резидента об открытии такого счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.";

в части 5:

абзац первый после цифр "16-18" дополнить словами "и 25", а после слов "статьи 9," дополнить словами "частью 5 и пунктом 1 части 6.1 статьи 12,";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"выплачиваемые сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях компетентными органами государства пребывания суммы возврата налога на добавленную стоимость.".

в части 5.1. дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом-резидентом нерезиденту по договору купли-продажи транспортного средства, находящегося в собственности физического лица-резидента за пределами территории Российской Федерации;

денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом-резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности физического лица-резидента за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано на территории иностранного государства, являющегося членом ОЭСР или ФАТФ, и такое иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г., и при этом счет (вклад) физического лица-резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.";

в абзаце втором части 6 слова ", не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации," исключить;

в части 8 после слов "в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации"" дополнить словами ", а также к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней независимо от количества въездов на территорию Российской Федерации в таком календарном году";

пункт 1 части 6.1 изложить в следующей редакции:

"1) операции по выплате сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, заработной платы, причитающихся сотрудникам сумм возврата налога на добавленную стоимость, полученных от компетентных органов государства пребывания, и иных сумм, связанных с исполнением указанными сотрудниками своих служебных обязанностей за рубежом, выплата которых предусмотрена законодательством Российской Федерации;";

дополнить частью 8.1 следующего содержания:

"8.1. Физические лица - резиденты обязаны уведомлять налоговые органы о своих счетах (вкладах) в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов в соответствии с частью 2 настоящей статьи, не позднее одного месяца с 1 января календарного года, следующего за истекшим календарным годом, если в истекшем календарном году срок пребывания таких физических лиц за пределами территории Российской Федерации в совокупности составил менее 183 дней независимо от количества въездов на территорию Российской Федерации в истекшем календарном году, а также представлять налоговым органам отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в соответствии с частью 7 настоящей статьи.

Положения абзаца первого настоящей части не распространяются на случаи закрытия указанными в этом абзаце физическими лицами-резидентами своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, если период времени от даты закрытия таких счетов (вкладов) до 1 января календарного года, являющегося отчетным в случаях, установленных абзацем первым настоящей части, превысил установленный частью 2 статьи 24 настоящего Федерального закона срок хранения документов и материалов, подтверждающих совершение соответствующих валютных операций.";

4) в части 4 статьи 23:

пункт 14 изложить в следующей редакции:

"14) документы, подтверждающие факт пребывания физических лиц-резидентов за пределами территории Российской Федерации; документы, подтверждающие факты въезда в Российскую Федерацию и/или выезда из Российской Федерации;";

дополнить новыми пунктами 18 и 19 следующего содержания:

"18) документы, подтверждающие совершение операций и расчетов в соответствии с частью 5.1 статьи 12 настоящего Федерального закона;

19) документы, подтверждающие факт временного пребывания в иностранном государстве сотрудников дипломатической службы и работников, направляемых на работу в дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организаций, а также иные официальные представительства Российской Федерации за рубежом, сотрудников федеральных органов исполнительной власти, направленных на работу в представительства этих органов, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также выехавших совместно с ними членов их семей (супруг, супруга), детей, не достигших возраста восемнадцати лет, детей старше этого возраста, ставших инвалидами до достижения ими возраста восемнадцати лет) на срок не менее одного года, а также граждан Российской Федерации, являющихся сотрудниками международных (межгосударственных, межправительственных) организаций, выдаваемые соответствующими органами государственной власти Российской Федерации и соответствующими международными организациями.";

5) в части 3 статьи 26 слова "и абзац четвертый части 4", "абзац второй части 4 статьи 12," исключить.

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2018 года.

Граждане Российской Федерации, не являвшиеся резидентами по состоянию на 31 декабря 2017 года, обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации и/или об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее 1 марта 2018 года по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов в соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона 10 декабря 2003 г. N 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле".

Положения абзаца второго настоящей статьи не распространяются на граждан Российской Федерации, которые в 2017 году пребывали за пределами территории Российской Федерации в совокупности более 183 дней независимо от количества въездов на территорию Российской Федерации в 2017 году, а также не применяются в отношении счетов (вкладов) в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации, открытых гражданами Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, если такие счета (вклады) были закрыты по состоянию на 31 декабря 2014 года.

Президент Российской Федерации