Доработанный текст проекта Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на табачные изделия в электронной форме и порядка ее заполнения" (ID проекта 02/08/10-16/00056171, подготовлен ФНС России 21.07.2017)

Доработанный текст проекта Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на табачные изделия в электронной форме и порядка ее заполнения"
(подготовлен ФНС России от 21.07.2017)

Досье на проект

На основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2017, N 1 (ч. 1), ст. 16), в целях реализации положений главы 22 "Акцизы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2017, N 1 (ч. 1), ст. 16) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина за налоговый период - сентябрь 2017 года.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В.Мишустин

Приложение N
к приказу ФНС России
от "___" ______ 2017 г. N _______

Формат представления налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CLXVIII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_AKCTABAK;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_AKCTABAK_1_168_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.31 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151074
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением N 1 "Коды, определяющие налоговый период" к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина (далее - Порядок заполнения), а именно: 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь | 71 - за январь при реорганизации (ликвидации) организации | 72 - за февраль при реорганизации (ликвидации) организации | 73 - за март при реорганизации (ликвидации) организации | 74 - за апрель при реорганизации (ликвидации) организации | 75 - за май при реорганизации (ликвидации) организации | 76 - за июнь при реорганизации (ликвидации) организации | 77 - за июль при реорганизации (ликвидации) организации | 78 - за август при реорганизации (ликвидации) организации | 79 - за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 80 - за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 81 - за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки	НомКорр	A	N(3)	О	Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ	ПоМесту	A	T(=3)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением N 1 "Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина" к Порядку заполнения, а именно: 120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя | 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации | 331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Лицо, подписавшее документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7
Налоговая декларация по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина	АкцТабак	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
Номер контактного телефона	Тлф	A	T(1-20)	Н
Налогоплательщик - организация | Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя	НПЮЛ НПФЛ	С С		О О	Состав элемента представлен в таблице 4.4 Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации	СвРеоргЮЛ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация)	ФормРеорг	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением
ИНН реорганизованной организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП реорганизованной организации	КПП	A	T(=9)	НУ	Типовой элемент <КППТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.31

Таблица 4.7

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		НУ	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.31. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: - <ПрПодп>=2 | - <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя	НаимДок	A	T(1-120)	О
Наименование организации - представителя налогоплательщика	НаимОрг	A	T(1-1000)	Н

Таблица 4.9

Налоговая декларация по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина (АкцТабак)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма акциза на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина, подлежащая уплате в бюджет	СумНалПУ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.10
Расчет суммы акциза по подакцизным товарам	РасчАкц	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.12
Расчет суммы акциза по сигаретам и папиросам	РасчАкцСП	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.23
Реализация подакцизных товаров на экспорт, по которым в налоговом периоде применено освобождение от уплаты акциза при представлении банковской гарантии или договора поручительства	РеалТабИздЭксп	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.25

Таблица 4.10

Сумма акциза на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	T(=8) | T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма акциза на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина, подлежащая уплате в бюджет, по коду бюджетной классификации	СумНалПУКод	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.11

Сумма акциза на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина, подлежащая уплате в бюджет, по коду бюджетной классификации (СумНалПУКод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код бюджетной классификации	КБК	A	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>. Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (в рублях) / Сумма акциза, начисленная к уменьшению (в рублях)	НалПУ	A	N(12)	О	Сумма акциза, начисленная к уменьшению указывается со знаком "-"

Таблица 4.12

Расчет суммы акциза по подакцизным товарам (РасчАкц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Совокупный объем реализованных подакцизных товаров за налоговый период	СовОбъемПер	A	N(15.3)	Н
Среднемесячный совокупный объем реализованных подакцизных товаров в предыдущем календарном году	СрСовОбъемПред	A	N(15.3)	Н
Значение коэффициента Т	КоэфТ	A	N(3.2)	Н
Расчет суммы акциза по подакцизным товарам по коду вида подакцизного товара	РасчАкцПТ	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.13

Расчет суммы акциза по подакцизным товарам по коду вида подакцизного товара (РасчАкцПТ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида подакцизного товара	КодПТ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением N 2 "Справочник кодов видов подакцизных товаров" к Порядку заполнения
Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории Российской Федерации	ОперПТРФ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.14
Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза	ОперПТНеРФ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.16
Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету	АкцизВыч	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.18
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению	АкцизПУ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.20
Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров	ДокЭкспПТ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.14

Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории Российской Федерации (ОперПТРФ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории Российской Федерации, по коду показателя	ОперПТРФКод	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.15

Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории Российской Федерации, по коду показателя (ОперПТРФКод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код показателя	КодПок	A	T(=5)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением N 3 "Коды показателей, используемые при заполнении налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина" к Порядку заполнения, а именно: 10001 | 10006 | 10007 | 10008 | 10009 | 10010 | 10011 | 10012
Объем подакцизного товара	ОбъемПТ	A	N(15.3)	О
Исчисленная сумма акциза (в рублях)	ИсчислАкциз	A	N(11)	О
Сумма акциза, подлежащая уплате (в рублях)	АкцизПУ	A	N(11)	О

Таблица 4.16

Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза (ОперПТНеРФ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза, по коду показателя	ОперПТНеРФКод	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.17

Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза, по коду показателя (ОперПТНеРФКод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код показателя	КодПок	A	T(=5)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением N 3 "Коды показателей, используемые при заполнении налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина" к Порядку заполнения, а именно: 20001 | 20002 | 20003 | 20004 | 20005
Код страны по ОКСМ	ОКСМ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Объем подакцизного товара	ОбъемПТ	A	N(15.3)	О
Исчисленная сумма акциза (в рублях)	ИсчислАкциз	A	N(11)	О
Сумма акциза, подлежащая уплате (освобожденная от уплаты) (в рублях)	АкцизПУ	A	N(11)	О

Таблица 4.18

Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету (АкцизВыч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету, по коду показателя	АкцизВычКод	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.19

Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету, по коду показателя (АкцизВычКод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код показателя	КодПок	A	T(=5)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением N 3 "Коды показателей, используемые при заполнении налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина" к Порядку заполнения, а именно: 30001 | 30002
Объем подакцизного товара	ОбъемРеал	A	N(15.3)	О
Сумма налогового вычета (в рублях)	СумВычет	A	N(11)	О

Таблица 4.20

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению (АкцизПУ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код показателя	КодПок	A	T(=5)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением N 3 "Коды показателей, используемые при заполнении налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина" к Порядку заполнения, а именно: 40001 | 40002
Сумма акциза (в рублях)	СумАкциз	A	N(11)	О

Таблица 4.21

Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров (ДокЭкспПТ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров, по коду показателя	ДокЭкспПТКод	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.22

Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров, по коду показателя (ДокЭкспПТКод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код показателя	КодПок	A	T(=5)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением N 3 "Коды показателей, используемые при заполнении налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина" к Порядку заполнения, а именно: 50001 | 50002 | 50003 | 50004 | 51003
Код страны по ОКСМ	ОКСМ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Объем подакцизного товара	ОбъемПТ	A	N(15.3)	О
Сумма акциза (в рублях)	СумАкциз	A	N(11)	О
Налоговый период, в котором осуществлена реализация товаров на экспорт (код)	НалПер	A	T(=2)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением N 1 "Коды, определяющие налоговый период" к Порядку заполнения, а именно: 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь | 71 - за январь при реорганизации (ликвидации) организации | 72 - за февраль при реорганизации (ликвидации) организации | 73 - за март при реорганизации (ликвидации) организации | 74 - за апрель при реорганизации (ликвидации) организации | 75 - за май при реорганизации (ликвидации) организации | 76 - за июнь при реорганизации (ликвидации) организации | 77 - за июль при реорганизации (ликвидации) организации | 78 - за август при реорганизации (ликвидации) организации | 79 - за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 80 - за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 81 - за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации
Налоговый период, в котором осуществлена реализация товаров на экспорт (год)	Год	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ

Таблица 4.23

Расчет суммы акциза по сигаретам и папиросам (РасчАкцСП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида подакцизного товара	КодПТ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением N 2 "Справочник кодов видов подакцизных товаров" к Порядку заполнения, а именно: 450 | 460
Код показателя	КодПок	A	T(=5)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением N 3 "Коды показателей, используемые при заполнении налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина" к Порядку заполнения, а именно: 10001 | 10006 | 10007 | 10008 | 10009 | 10010 | 10011 | 10012 | 20001 | 20002 | 20003 | 20004 | 20005 | 21001 | 21005 | 50001 | 50002 | 50003 | 50004 | 51003
Код страны по ОКСМ	ОКСМ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Сумма акциза по виду подакцизного товара (в рублях)	СумАкцизПТ	A	N(11)	О
Объем реализованных (переданных) табачных изделий - всего (тысяч штук)	ОбъемРеалВсего	A	N(15.3)	О
Регистрационный номер таможенной декларации	РегНомТД	A	T(1-27)	Н
Расчет суммы акциза по марке (наименованию) подакцизного товара	РасчАкцНаимПТ	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.24

Таблица 4.24

Расчет суммы акциза по марке (наименованию) подакцизного товара (РасчАкцНаимПТ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Марка (наименование) табачного изделия	НаимТабИзд	A	T(1-80)	О
Количество реализованных (переданных) потребительских упаковок (пачек) (штук)	КолРеалУпак	A	N(9)	О
Количество сигарет (папирос) в одной потребительской упаковке (пачке) (штук)	КолШтукУпак	A	N(3)	О
Объем реализованных (переданных) табачных изделий (тысяч штук)	ОбъемРеалТабИзд	A	N(15.3)	О
Сумма акциза, рассчитанная исходя из твердой (специфической) ставки (в рублях)	СумАкцизСтав	A	N(11)	О
Максимальная розничная цена за единицу потребительской упаковки (пачки) (в рублях и копейках)	МаксЦенаУпак	A	N(7.2)	О
Расчетная стоимость реализованных (переданных) табачных изделий (в рублях)	РасчСтРеалТабИзд	A	N(11)	О
Сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной ставки (в рублях)	СумАкцРасчАдв	A	N(11)	О
Сумма акциза, рассчитанная по комбинированной ставке (в рублях)	СумАкцРасчКомб	A	N(11)	О
Сумма акциза, рассчитанная по минимальной ставке (в рублях)	СумАкцРасчМин	A	N(11)	О
Сумма акциза, принимая к расчету по комбинированной ставке акциза (в рублях) | Сумма акциза, принимая к расчету по минимальной ставке акциза (в рублях)	СумАкцПрмКомб СумАкцПрмМин	П П	N(11) N(11)	О О

Таблица 4.25

Реализация подакцизных товаров на экспорт, по которым в налоговом периоде применено освобождение от уплаты акциза при представлении банковской гарантии или договора поручительства (РеалТабИздЭксп)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак документа	ПризнакДок	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - банковская гарантия | 2 - договор поручительства
Номер банковской гарантии (договора поручительства)	НомерБГ	A	T(1-20)	Н
Дата заключения договора поручительства	ДатаЗаклДП	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата начала срока действия банковской гарантии (договора поручительства)	ДатаНачБГ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата окончания срока действия банковской гарантии (договора поручительства)	ДатаКонБГ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма обязательств по банковской гарантии (договору поручительства) (в рублях)	СуммаБГ	A	N(11)	О
Общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (договора поручительства) (в рублях)	ОбщАкцОсвУплБГ	A	N(4)	О
Сведения о подакцизных товарах, реализованных на экспорт	СведПТЭксп	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.26
Сведения о документальном подтверждении факта экспорта подакцизных товаров	СвДокПдтвЭксп	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.28

Таблица 4.26

Сведения о подакцизных товарах, реализованных на экспорт (СведПТЭксп)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о подакцизных товарах, реализованных на экспорт по коду страны по ОКСМ	СведПТЭкспОКСМ	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.27

Таблица 4.27

Сведения о подакцизных товарах, реализованных на экспорт по коду страны по ОКСМ (СведПТЭкспОКСМ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код страны по ОКСМ	ОКСМ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Код вида подакцизного товара	КодПТ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением N 2 "Справочник кодов видов подакцизных товаров" к Порядку заполнения
Объем подакцизного товара	ОбъемПТ	A	N(15.3)	О
Сумма акциза, освобожденная от уплаты (в рублях)	СумАкцизОсв	A	N(11)	О

Таблица 4.28

Сведения о документальном подтверждении факта экспорта подакцизных товаров (СвДокПдтвЭксп)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Документально подтвержденный в налоговом периоде факт экспорта подакцизных товаров	ДокПдтвЭкспПер	С		О	Типовой элемент <ДокПдтвЭкспТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.30
Документально подтвержденный в предыдущих налоговых периодах факт экспорта подакцизных товаров	ДокПдтвЭкспПред	С		О	Типовой элемент <ДокПдтвЭкспТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.30
Превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты, над суммой акциза, приходящейся на объем подакцизных товаров, факт экспорта которых документально подтвержден на конец налогового периода	ПревОсвЭкспКон	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.29

Превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты, над суммой акциза, приходящейся на объем подакцизных товаров, факт экспорта которых документально подтвержден на конец налогового периода (ПревОсвЭкспКон)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код страны по ОКСМ	ОКСМ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Код вида подакцизного товара	КодПТ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением N 2 "Справочник кодов видов подакцизных товаров" к Порядку заполнения
Сумма акциза (в рублях)	СумАкциз	A	N(11)	О

Таблица 4.30

Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров (ДокПдтвЭкспТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код страны по ОКСМ	ОКСМ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Код вида подакцизного товара	КодПТ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением N 2 "Справочник кодов видов подакцизных товаров" к Порядку заполнения
Объем подакцизного товара	ОбъемПТ	A	N(15.3)	О
Сумма акциза (в рублях)	СумАкциз	A	N(11)	О

Таблица 4.31

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

-------------------------------------------

*(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от ___________ N _____________

Порядок
заполнения налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина

I. Состав налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина

1.1. Налоговая декларация по акцизам на табачную продукцию (далее - декларация) представляется налогоплательщиками, совершающими операции, предусмотренные статьей 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), со следующими подакцизными товарами:

- табаком, курительным, жевательным, сосательным, нюхательным, кальянным (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции);

- сигарами;

- сигариллами (сигаритами), биди, кретеком;

- сигаретами, папиросами;

- табаком (табачными изделиями), предназначенным для потребления путем нагревания;

- электронными системами доставки никотина;

- жидкостями для электронных систем доставки никотина.

1.2. Декларация состоит из:

Титульного листа;

Раздела 1 "Сумма акциза на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина, подлежащая уплате в бюджет";

Раздела 2 "Расчет суммы акциза по подакцизным товарам", состоящего из:

подраздела 2.1 "Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации";

подраздела 2.2 "Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза"

подраздела 2.3 "Сумма акциза, подлежащая вычету";

подраздела 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению";

подраздела 2.5 "Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров";

Приложения N 1 к форме налоговой декларации "Расчет суммы акциза по сигаретам и папиросам";

Приложения N 2 к форме налоговой декларации "Реализация табачных изделий на экспорт, по которым в налоговом периоде применено освобождение от уплаты акциза при представлении банковской гарантии или договора поручительства".

1.3. Для заполнения формы налоговой декларации и приложений к форме налоговой декларации применяются:

коды, определяющие налоговый период; коды представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина; коды форм реорганизации и код ликвидации организации; коды, определяющие способ представления в налоговый орган налоговой декларации; коды видов единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров (приложение N 1 к настоящему Порядку);

справочник кодов видов подакцизных товаров (приложение N 2 к настоящему Порядку);

коды показателей, используемых при заполнении налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина (приложение N 3 к настоящему Порядку).

Декларация представляется за налоговый период - календарный месяц.

1.4. Уточненная декларация включает те разделы декларации и приложения к ней, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

Уточненная декларация представляется по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

2.1. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку:

три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка);

или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка).

Для правильной дроби используются два поля, разделенные знаком "/" (косая черта), первое поле соответствует числителю правильной дроби, второе поле - знаменателю правильной дроби.

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "." (точка), первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе поле - дробной части десятичной дроби.

2.2. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:

например: для первой страницы - "001"; для одиннадцатой - "011".

2.3. Заполнение полей формы декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей формы декларации осуществляется заглавными печатными символами.

При заполнении полей декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

2.4. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля показателя.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятичного идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель ИНН заполняется (слева направо, начиная с первого знакоместа) следующим образом: "5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Например, если показатель имеет значение "1234356.233", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое, разделенных знаком "." (точка) или "/" (косая черта), следующим образом:

целая часть ("1234356-") - в первом поле, знак ("." или "/") и дробная часть ("233") - во втором поле.

2.5. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

2.6. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в декларации, указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.7. При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

2.8. При представлении организацией - правопреемником в налоговый орган по месту учета декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на Титульном листе, в верхней его части, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника, в показателе "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "215" или "216", а в показателе "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены налоговым органом по месту нахождения реорганизованной организации до ее реорганизации (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика).

При этом в разделе 1 декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

2.9. При представлении в налоговый орган декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, на Титульном листе в реквизите "по месту нахождения (учета)" указывается код "213", а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение 50.

2.10. Налогоплательщики представляют в налоговый орган декларацию по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме по установленным форматам с усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437).

III. Порядок заполнения Титульного листа декларации

3.1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

3.2.1 Для организации - ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку.

В поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

В поле "КПП" для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.

3.2.2. Для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

3.3. Номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной декларации в поле "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и т.д.);

3.4. Налоговый период, за который представлена декларация.

Поле "Налоговый период (код)" заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в Приложении N 1 к настоящему Порядку;

3.5. Отчетный год, в котором представлена декларация.

В поле "Отчетный год" указывается год, за налоговый период которого представлена декларация;

3.6. Код налогового органа, в который представляется декларация.

В поле "Представляется в налоговый орган (код)" отражается код налогового органа, в который представляется декларация (указан в документах, приведенных в пункте 3.2.1 настоящего Порядка);

3.7. Код представления декларации по месту нахождения (учета) налогоплательщика.

В поле "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код представления декларации в налоговый орган по месту нахождения (учета) согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку;

3.8. Наименование налогоплательщика.

В поле "налогоплательщик" отражается полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается); либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации; в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество*(1), в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

3.9. Форма реорганизации (ликвидация) (код).

В поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением N 1 к настоящему Порядку;

3.10. ИНН/КПП реорганизованной организации.

Особенности указания ИНН и КПП в реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" отражены в пункте 2.8 настоящего Порядка;

3.11. Номер контактного телефона.

В поле "Номер контактного телефона" отражается номер контактного телефона налогоплательщика с указанием кода города, без пробелов;

3.12. Количество страниц, в показателе "На ____ страницах" отражается количество страниц, на которых составлена декларация;

3.13 В поле "с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах" отражается количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика).

3.14. Раздел Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" заполняется в следующем порядке:

1) в верхней части раздела проставляется:

1 - если достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждены руководителем организации - налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком;

2 - если достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждены представителем налогоплательщика;

2) в поле "фамилия, имя, отчество полностью" построчно указываются:

при представлении декларации организацией - фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью, проставляется его личная подпись (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;

при представлении декларации индивидуальным предпринимателем - фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, проставляется его личная подпись и дата подписания;

при представлении декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом - фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью, проставляется личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

при представлении декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом - фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации. При этом в поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика, проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью" и дата подписания;

3) при представлении декларации представителем налогоплательщика в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя" указываются наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, и его реквизиты. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.

3.15. Раздел Титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации: код способа представления (согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку); количество страниц декларации; количество листов приложенных к декларации подтверждающих документов или их копий; дату представления декларации; номер, под которым зарегистрирована декларация.

Все поля данного раздела заполняются работником налогового органа. Указываются фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию, и ставится его подпись.

IV. Порядок заполнения раздела 1 декларации "Сумма акциза на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина, подлежащая уплате в бюджет"

4.1. Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению в бюджет суммы акциза, рассчитанные в декларации.

4.2.1. По строке 010 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза, в соответствии с ОКТМО.

4.2.2. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза.

4.2.3. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по КБК, указанному в соответствующей строке 020 раздела 1. Сумма акциза по строке 030 раздела 1 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.4 раздела 2 по коду показателя 40001.

4.2.4. По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза). Сумма акциза по строке 040 раздела 1 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.4 раздела 2 по коду показателя 40002.

4.2.5. При заполнении показателей строк 030, 040 сумма акциза указывается в рублях. Если несколько сумм акциза, рассчитанных по разным видам подакцизных товаров, подлежат зачислению на один и тот же КБК, для заполнения строк 030 - 040 раздела 1 необходимо определить конечный результат расчета с бюджетом по соответствующему КБК.

4.2.6. В случае недостаточности строк раздела 1 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного раздела.

4.3. Сведения, указанные в разделе 1 по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", для организаций подтверждаются подписью руководителя организации или представителя, для индивидуальных предпринимателей - подписью индивидуального предпринимателя или представителя. При этом проставляется дата подписания.

V. Порядок заполнения раздела 2 декларации "Расчет суммы акциза по подакцизным товарам"

5.1. Раздел 2 налоговой декларации заполняется для каждого кода вида подакцизного товара в отдельности.

5.2. При заполнении Раздела 2 налоговой декларации за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) по 31 декабря (включительно) по строке 010 отражается совокупный объем реализованных за налоговый период подакцизных товаров - сигарет, и (или) папирос, и (или) сигарилл, и (или) биди, и (или) кретека (в тысячах штук).

При заполнении Раздела 2 налоговой декларации по подакцизным товарам - сигареты, и (или) папиросы, и (или) сигариллы, и (или) биди, и (или) кретек за налоговые периоды, не указанные в абзаце втором настоящего пункта, а также при заполнении Раздела 2 налоговой декларации по иным видам подакцизных товаров по строке 010 проставляется прочерк.

5.3. При заполнении Раздела 2 налоговой декларации за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) по 31 декабря (включительно) по строке 020 отражается среднемесячный совокупный объем реализованных в предыдущем календарном году подакцизных товаров - сигарет, и (или) папирос, и (или) сигарилл, и (или) биди, и (или) кретека (в тысячах штук), определенный в порядке, установленном пунктом 9 статьи 194 НК РФ.

При заполнении Раздела 2 налоговой декларации по подакцизным товарам - сигареты, и (или) папиросы, и (или) сигариллы, и (или) биди, и (или) кретек за налоговые периоды, не указанные в абзаце втором настоящего пункта, а также при заполнении Раздела 2 налоговой декларации по иным видам подакцизных товаров по строке 020 проставляется прочерк.

5.4. При заполнении Раздела 2 налоговой декларации по подакцизным товарам - сигареты, и (или) папиросы, и (или) сигариллы, и (или) биди, и (или) кретек за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) по 31 декабря (включительно), по строке 030 отражается значение коэффициента Т, рассчитываемое налогоплательщиком в порядке, установленном пунктом 9 статьи 194 НК РФ.

При заполнении Раздела 2 налоговой декларации по подакцизным товарам - сигареты, и (или) папиросы, и (или) сигариллы, и (или) биди, и (или) кретек за налоговые периоды, не указанные в абзаце втором настоящего пункта, а также при заполнении Раздела 2 налоговой декларации по иным видам подакцизных товаров по строке 030 проставляется прочерк.

5.5. По строке 040 Раздела 2 указывается код вида подакцизного товара в соответствии с графой 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении N 2 к настоящему Порядку. При этом к указанному по строке 040 коду вида подакцизного товара применяется единица измерения, соответствующая установленному коду видов единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения N 2 к настоящему Порядку.

5.6. Подразделы 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, и 2.5 Раздела 2 заполняются отдельно для каждого вида подакцизного товара, указанного по строке 040 Раздела 2.

В случае недостаточности строк подразделов 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 и 2.5 Раздела 2 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данных подразделов. В этом случае показатели, отражаемые в подразделе 2.4, указываются один раз на первом листе, а на дополнительных листах проставляются прочерки.

5.7. При заполнении графы 1 подразделов 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 и 2.5 Раздела 2 декларации указываются коды показателей согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

5.8. При заполнении подраздела 2.1 "Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории Российской Федерации" Раздела 2:

5.8.1. В графе 1 указываются коды показателей 10001, 10006 - 10012 согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

Коды показателей 10001, 10006 - 10012 применяются в отношении перечисленных в пункте 1 статьи 182 НК РФ операций, совершаемых с подакцизными товарами на территории Российской Федерации.

5.8.2. При заполнении подраздела 2.1 Раздела 2 в отношении кодов видов подакцизных товаров 411, 430, 440, 470 - 472, отражаемых по строке 040, в графе 2 указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 НК РФ.

При заполнении подраздела 2.1 Раздела 2 в отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040, в графе 2 указывается объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении. Значение графы 2 подраздела 2.1 Раздела 2 должно корреспондировать значению строки 035 Приложения N 1 к форме налоговой декларации, заполненного по соответствующему коду вида подакцизного товара, коду показателя и коду страны по ОКСМ, указанным в строках 010, 020 и 025 приложения N 1.

5.8.3 При заполнении подраздела 2.1 Раздела 2 в отношении кодов видов подакцизных товаров 411, 430, 470 - 472, указанных в строке 040, графа 3 не заполняется.

При заполнении подраздела 2.1 Раздела 2 в отношении кода вида подакцизного товара 440, отражаемого в строке 040, в графе 3 отражается сумма акциза, исчисленная исходя из налоговой базы, указанной в графе 2 (применительно к соответствующему показателю, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной в статье 193 НК РФ.

При заполнении подраздела 2.1 Раздела 2 в отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, указанных по строке 040, в графе 3 отражается исчисленная сумма акциза. При этом исчисление суммы акциза по кодам видов подакцизных товаров 450 и 460 производится в приложении N 1 к форме налоговой декларации. Значение графы 3 подраздела 2.1 Раздела 2 должно корреспондировать значению строки 030 приложения N 1 к форме налоговой декларации по соответствующему коду показателя, указанному по строке 020.

5.8.4. В графе 4 отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.

В графе 4 в отношении кодов видов подакцизного товара 411, 430, 470 - 472, указанных в строке 040 Раздела 2, отражается сумма акциза, исчисленная исходя из налоговой базы, указанной в графе 2 (применительно к соответствующему показателю, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной в статье 193 НК РФ.

При заполнении Раздела 2 налоговой декларации за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) по 31 декабря (включительно), с кодами видов подакцизных товаров 440, 450 или 460 строке 040, значение графы 4 определяется как произведение строки 030 Раздела 2 и значения графы 3 подраздела 2.1. Раздела 2 по соответствующему коду показателя, отраженному в графе 1 подраздела 2.1. Раздела 2.

При заполнении Раздела 2 налоговой декларации с кодами видов подакцизных товаров 440, 450 или 460 строке 040 за налоговые периоды, не указанные в абзаце третьем настоящего пункта, значение графы 4 подраздела 2.1. Раздела 2 принимается равным значению графы 3 подраздела 2.1. Раздела 2 по соответствующему коду показателя, отраженному в графе 1.

5.9. При заполнении подраздела 2.2 "Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза" Раздела 2:

5.9.1. В графе 1 указываются коды показателей 20001 - 21005 согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

5.9.2. В графе 2 отражается код страны по ОКСМ в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, утвержденным постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора стран мира".

5.9.3. При заполнении подраздела 2.2 Раздела 2 в отношении кодов видов подакцизных товаров 411, 430, 440, 470 - 490, отражаемых по строке 040, в графе 3 указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 НК РФ.

При заполнении подраздела 2.2 Раздела 2 в отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040, в графе 3 указывается объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении. Значение графы 3 подраздела 2.2 Раздела 2 должно корреспондировать значению строки 035 приложения N 1 к форме налоговой декларации, заполненного по соответствующему коду вида подакцизного товара, коду показателя и коду страны по ОКСМ, указанным в строках 010, 020 и 025 приложения N 1 к форме налоговой декларации.

5.9.4. При заполнении подраздела 2.2 Раздела 2 в отношении кодов видов подакцизных товаров 411, 430, 470 - 472, указанных в строке 040, графа 4 не заполняется.

При заполнении подраздела 2.2 Раздела 2 в отношении кода вида подакцизного товара 440, отражаемого в строке 040, в графе 4 отражается сумма акциза, исчисленная исходя из налоговой базы, указанной в графе 3 (применительно к соответствующему показателю, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной в статье 193 НК РФ.

При заполнении подраздела 2.2 Раздела 2 в отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, указанных по строке 040, в графе 4 отражается исчисленная сумма акциза. При этом исчисление суммы акциза по кодам видов подакцизных товаров 450 и 460 производится в приложении N 1 к форме налоговой декларации. Значение графы 4 подраздела 2.2 Раздела 2 должно корреспондировать значению строки 030 приложения N 1 к форме налоговой декларации по соответствующему коду показателя, указанному по строке 020 приложения N 1.

5.9.5. В графе 5 отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.

В графе 5 в отношении кодов видов подакцизного товара 411, 430, 470 - 472, указанных в строке 040 Раздела 2, отражается сумма акциза, исчисленная исходя из налоговой базы, указанной в графе 3 (применительно к соответствующему показателю, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной в статье 193 НК РФ.

При заполнении Раздела 2 налоговой декларации за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) по 31 декабря (включительно), с кодами видов подакцизных товаров 440, 450 или 460 строке 040, значение графы 5 определяется как произведение строки 030 Раздела 2 и значения графы 4 подраздела 2.2 Раздела 2 по соответствующему коду показателя, отраженному в графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2.

При заполнении Раздела 2 налоговой декларации с кодами видов подакцизных товаров 440, 450 или 460 строке 040 за налоговые периоды, не указанные в абзаце третьем настоящего пункта, значение графы 5 подраздела 2.2 Раздела 2 принимается равным значению графы 4 подраздела 2.2 Раздела 2 по соответствующему коду показателя, отраженному в графе 1.

5.10. При заполнении подраздела 2.3 "Сумма акциза, подлежащая вычету" Раздела 2:

5.10.1. В графе 1 указываются коды показателей 30001, 30002 согласно Приложению N 3 к Порядку, соответствующие налоговым вычетам, установленным в статье 200 НК РФ.

5.10.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара, сумма акциза по которому подлежит налоговому вычету.

5.11.3. В графе 3 указываются суммы акциза, подлежащие вычету.

5.12. При заполнении подраздела 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению" Раздела 2:

5.12.1. По коду показателя 40001 отражается положительная разница между суммой акциза по всем строкам графы 4 подраздела 2.1, графы 5 подраздела 2.2 по кодам показателей 20003, 20004, 20005, 21005 и суммой строк графы 3 подраздела 2.3. Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.4 по коду показателя 40001, переносится (по соответствующему КБК) в строку 030 Раздела 1.

5.12.2. По коду показателя 40002 отражается отрицательная разница (без знака "минус") между суммой акциза по всем строкам графы 4 подраздела 2.1, графы 5 подраздела 2.2 по кодам показателей 20003, 20004, 20005, 21005 и суммой строк графы 3 подраздела 2.3. Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.4 по коду показателя 40002, переносится (по соответствующему КБК) в строку 040 Раздела 1.

5.13. В подразделе 2.5 "Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров" Раздела 2 указывается информация о документальном подтверждении в налоговом периоде реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в том числе при вывозе подакцизных товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза.

5.13.1. В графе 1 подраздела 2.5 указываются коды показателей 50001 - 50004, 51003 согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

5.13.2. В графе 2 подраздела 2.5 отражается код страны по ОКСМ в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, утвержденным постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора стран мира".

5.13.3. При заполнении подраздела 2.5 в отношении кодов видов подакцизных товаров 411, 430, 440, 470 - 472, отражаемых по строке 040 Раздела 2, в графе 3 указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 НК РФ.

При заполнении подраздела 2.5 в отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040 Раздела 2, в графе 3 указывается объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

5.13.4. В графе 4 подраздела 2.5 отражается сумма акциза, исчисленная исходя из объема подакцизных товаров, указанного в графе 3 (применительно к соответствующему показателю, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной в статье 193 НК РФ, действующей в период реализации подакцизных товаров за пределы Российской Федерации, а также коэффициента Т - в случае, установленном в пункте 9 статьи 194 Кодекса.

После принятия налоговым органом решения о возмещении акциза путем зачета (возврата) указанных сумм в порядке, установленном пунктом 4 статьи 203 Кодекса, они отражается на лицевом счете налогоплательщика.

5.13.5. В графах 5 и 6 указываются код налогового периода согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку и год, в которых осуществлялась реализация подакцизного товара, помещенного под таможенную процедуру экспорта, за пределы Российской Федерации.

5.14. Суммы акциза, отражаемые в подразделах 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 и 2.5, указываются в рублях.

VI. Порядок заполнения Приложения N 1 к форме налоговой декларации "Расчет суммы акциза по сигаретам и папиросам"

6.1. Приложение N 1 к форме налоговой декларации "Расчет суммы акциза по сигаретам и папиросам" заполняется по всем совершенным в налоговом периоде операциям с сигаретами и папиросами, являющимся объектом налогообложения акцизами в соответствии с пунктом 1 статьи 182 НК РФ, подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 НК РФ.

Приложение N 1 к форме налоговой декларации заполняется отдельно для каждого вида подакцизного товара, кода показателя и кода страны по ОКСМ в совокупности.

При этом настоящее приложение заполняется в отношении кодов показателей 10001, 10006 - 10012, 20001 - 20005, 21001, 21005, 50001 - 50004, 51003 отражаемых по строке 020.

6.2. По строке 010 указывается код вида подакцизного товара 450 или 460 в соответствии с графой 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении N 2 к настоящему Порядку. При этом к указанному по строке 010 коду вида подакцизного товара применяется единица измерения, соответствующая установленному коду видов единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения N 2 к настоящему Порядку.

6.3. По строке 020 указываются коды показателей согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

6.4. По строке 025 указывается код страны по ОКСМ в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, утвержденным постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора стран мира".

При заполнении Приложения N 1 к форме налоговой декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по строке 025 проставляется код 643.

6.5. По строке 030 отражается сумма акциза, исчисленная по виду подакцизного товара, коду показателя и кода страны по ОКСМ, в совокупности.

Значение сроки 030 определяется путем суммирования строк 150 и 151 Раздела 1 Приложения N 1 к форме налоговой декларации, заполненного по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду показателя, указанным по строкам 010 и 020 Приложения N 1 к форме налоговой декларации.

6.6. По строке 035 указывается общий объем табачного изделия в тысячах штук, реализованных (переданных) в налоговом периоде, на территорию страны, код которой отражен по строке 025.

Значение строки 035 рассчитывается путем суммирования строк 080 раздела 1 Приложения N 1 к форме налоговой декларации.

6.7. По строке 040 указывается номер таможенной декларации, в соответствии с которой подакцизный товар был вывезен за пределы территории Российской Федерации.

При заполнении Приложения N 1 к форме налоговой декларации по кодам показателей 20002, 20004, 50002 и 50004 по строке 040 указывается номер товаросопроводительного документа, подтверждающего вывоз подакцизных товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза.

При заполнении Приложения N 1 к форме налоговой декларации по кодам показателя 10001, 10006 - 10012, отражаемым по строке 030, в строке 040 Приложения N 1 проставляется прочерк.

6.8. Порядок заполнения Раздела 1 "Расчет суммы акциза по марке (наименованию) подакцизного товара" Приложения N 1 к форме налоговой декларации.

6.8.1. Раздел 1 "Расчет суммы акциза по марке (наименованию) подакцизного товара" Приложения N 1 к форме налоговой декларации заполняется отдельно в отношении каждой марки (наименования) табачного изделия.

При заполнении Приложения N 1 к форме налоговой декларации по кодам показателя 20001 - 20005, 21001, 21005, 50001 - 50004, 51003 Раздел 1 Приложения N 1 к форме налоговой декларации заполняется в разрезе каждого регистрационного номера таможенной декларации (товаросопроводительного документа), подтверждающего реализацию подакцизного товара за пределы территории Российской Федерации, в том числе на территории стран - членов Евразийского экономического союза.

6.8.2. По строке 050 указывается марка (наименование) табачного изделия, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 187.1 НК РФ.

6.8.3. По строке 060 отражается количество реализованных (переданных) в налоговом периоде потребительских упаковок (пачек) табачных изделий.

6.8.4. По строке 070 указывается количество сигарет (папирос) в одной потребительской упаковке (пачке), в штуках.

Если одна и та же марка (наименование) сигарет (папирос) выпускается в потребительских упаковках (пачках), содержащих разное количество сигарет, то раздел 1 "Расчет суммы акциза по марке (наименованию) сигарет и папирос" Приложения N 1 к форме налоговой декларации заполняется столько раз, сколько вариантов расфасовки сигарет (папирос) фактически применяется.

6.8.5. По строке 080 указывается объем реализованных (переданных) табачных изделий в тысячах штук.

Значение данной строки определяется как произведение значений строк 060 и 070 Приложения N 1 к форме налоговой декларации, деленное на 1000.

6.8.6. По строке 090 указывается сумма акциза, рассчитанная налогоплательщиком путем умножения объема реализованных (переданных) табачных изделий, отраженного по строке 080 Приложения N 1 к форме налоговой декларации, на твердую (специфическую) часть комбинированной ставки акциза, установленную в рублях за тысячу штук подакцизного товара.

6.8.7. По строке 100 отражается максимальная розничная цена за единицу потребительской упаковки (пачки) табачных изделий, установленная налогоплательщиком.

6.8.8. По строке 110 отражается расчетная стоимость реализованных (переданных) табачных изделий, определяемая как произведение строк 060 и 100 Приложения N 1 к форме налоговой декларации.

6.8.9. По строке 120 указывается сумма акциза, рассчитанная налогоплательщиком путем умножения расчетной стоимости реализованных (переданных) подакцизных товаров, отраженной по строке 110 Приложения N 1 к форме налоговой декларации, на адвалорную часть комбинированной ставки акциза, установленную в процентах.

6.8.10. По строке 130 указывается сумма акциза, рассчитанная по комбинированной ставке акциза. Значение строки 130 определяется путем суммирования строк 090 и 120 Приложения N 1 к форме налоговой декларации.

6.8.11. По строке 140 отражается сумма акциза, рассчитанная налогоплательщиком по минимальной ставке акциза. Значение строки 140 равно произведению объема реализованных (переданных) табачных изделий, указанного по строке 080 Приложения N 1 к форме налоговой декларации, и минимальной ставки акциза на сигареты и папиросы, установленной в пункте 1 статьи 193 НК РФ.

6.8.12. По строкам 150 и 151 указывается сумма акциза, принимаемая к расчету при определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет.

Если сумма акциза, отраженная по строке 130, больше суммы акциза, отраженной по строке 140 Приложения N 1 к форме налоговой декларации, то значение строки 130 переносится в строку 150 Приложения N 1 к форме налоговой декларации.

Если сумма акциза, отраженная по строке 130, меньше суммы акциза, отраженной по строке 140 Приложения N 1 к форме налоговой декларации, то в строку 151 переносится значение строки 140.

VII. Порядок заполнения Приложения N 2 к форме налоговой декларации "Реализация подакцизных товаров на экспорт, по которым в налоговом периоде применено освобождение от уплаты акциза при представлении банковской гарантии или договора поручительства"

7.1. В Приложении N 2 к форме налоговой декларации отражается расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии или договора поручительства в соответствии с пунктами 2 и 2.2 статьи 184 Кодекса.

Приложение N 2 к форме налоговой декларации заполняется отдельно в отношении каждой из представленных в налоговом периоде банковских гарантий или договоров поручительства.

7.2. По строке 001 указывается признак документа, на основании которого налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт: 1 - банковская гарантия, 2 - договор поручительства.

7.3. По строке 010 отражается номер банковской гарантии (договора поручительства).

7.4. По строке 020 указывается дата заключения договора поручительства.

При заполнении Приложения N 2 к форме налоговой декларации в отношении банковской гарантии, по строке 020 проставляется прочерк.

7.5. По строке 030 отражается дата начала срока действия банковской гарантии (договора поручительства).

7.6. По строке 040 отражается дата окончания срока действия банковской гарантии (договора поручительства).

7.7. По строке 050 указывается денежная сумма, на которую выдана банковская гарантия (денежная сумма, на которую заключен договор поручительства), представленная в налоговый орган в целях освобождения от уплаты акциза по реализации подакцизного товара за пределы территории Российской Федерации.

7.8. В строке 060 указывается общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (договора поручительства), при реализации подакцизных товаров на экспорт в налоговом периоде.

Значение строки 060 определяется как сумма значений всех строк графы 4 Приложения N 2 к форме налоговой декларации, заполненного в отношении банковской гарантии (договора поручительства), номер которой указан в строке 010 Приложения N 2 к форме налоговой декларации.

7.9. Порядок заполнения подраздела 1 "Сведения о подакцизных товарах, реализованных на экспорт".

7.9.1. В графе 1 отражается код страны по ОКСМ в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, утвержденным постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора стран мира".

7.9.2. В графе 2 указывается код (коды) вида реализованного на экспорт подакцизного товара, в соответствии с графой 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении N 2 к настоящему Порядку.

7.9.3. В графе 3 отражается объем подакцизного товара, реализованного за пределы территории Российской Федерации, по соответствующему коду вида подакцизного товара, указанному в графе 2 Приложения N 2 к форме налоговой декларации.

Значение графы 3 Приложения N 2 к форме налоговой декларации должно корреспондировать значению графы 3 подраздела 2.2 Раздела 2, заполненного по соответствующему виду подакцизного товара, с кодом показателя графы 1 "20001" и с соответствующим кодом страны по ОКСМ по графе 2 подраздела 2.2 Раздела 2 в совокупности.

7.9.4. В графе 4 отражается исчисленная сумма акциза в отношении подакцизного товара, реализованного за пределы территории Российской Федерации, по соответствующему коду вида подакцизного товара, указанному в графе 2 Приложения N 2 к форме налоговой декларации.

Значение графы 4 Приложения N 2 к форме налоговой декларации должно корреспондировать значению графы 5 подраздела 2.2 Раздела 2, заполненного по соответствующему виду подакцизного товара, с кодом показателя графы 1 "20001" и с соответствующим кодом страны по ОКСМ по графе 2 подраздела 2.2 Раздела 2 в совокупности.

7.10. Порядок заполнения подраздела 2 "Сведения о документальном подтверждении факта экспорта подакцизных товаров".

7.10.1. По строке 070 отражаются сведения о документальном подтверждении в налоговом периоде факта экспорта подакцизных товаров:

по графе 3 - код страны по ОКСМ в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, утвержденным постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора стран мира";

по графе 4 - код (коды) вида реализованного на экспорт подакцизного товара, в соответствии с графой 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении N 2 к настоящему Порядку;

по графе 5 - объем подакцизного товара, реализованного на экспорт, факт которого документально подтвержден на конец налогового периода. Значение графы 5 (сумма значений графы 5 подраздела 2 всех приложений N 2 к форме налоговой декларации) должно корреспондировать значению графы 3 подраздела 2.5 раздела 2 налоговой декларации по соответствующему коду вида подакцизного товара, коду страны по ОКСМ и коду показателя 50003 по графе 1 в совокупности;

по графе 6 - сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании представленной банковской гарантии (договора поручительства), приходящаяся на указанный в графе 5 объем подакцизного товара. Значение графы 6 (сумма значений графы 6 подраздела 2 всех приложений N 2 к форме налоговой декларации) должно корреспондировать значению графы 4 подраздела 2.5 раздела 2 налоговой декларации по соответствующему коду вида подакцизного товара, коду страны по ОКСМ и коду показателя 50003 по графе 1 в совокупности.

7.11.1. По строке 080 отражаются сведения о документальном подтверждении в предыдущих налоговых периодах факта экспорта подакцизных товаров:

по графе 3 - код страны по ОКСМ в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, утвержденным постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора стран мира";

по графе 4 - код (коды) вида реализованного на экспорт подакцизного товара, в соответствии с графой 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении N 2 к настоящему Порядку;

по графе 5 - объем подакцизного товара, реализованного на экспорт, факт которого документально подтвержден в предыдущих налоговых периодах.

по графе 6 - сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании представленной банковской гарантии (договора поручительства), приходящаяся на указанный в графе 5 объем подакцизного товара.

7.12. По строке 090 указывается превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты на основании указанной в строке 010 банковской гарантии (договора поручительства), над суммой акциза, приходящейся на объем подакцизных товаров, факт экспорта которых документально подтвержден на конец налогового периода.

Значение строки 090 определяется как разница между значением строки 060 Приложения N 2 к форме налоговой декларации и значениями графы 6 строк 070 и 080 подраздела 2 Приложения N 2 к форме налоговой декларации.

В случае, если значение строки 090 определится в значении, равном нулю (т.е. обязательство по банковской гарантии (договору поручительства) исполнено налогоплательщиком в полном объеме), Приложение N 2 к форме налоговой декларации в отношении банковской гарантии (договора поручительства), указанной по строке 010, в составе налоговой декларации, представляемой за следующий налоговый период, не заполняется.

Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на табачную продукцию
и электронные системы доставки никотина,
утвержденному приказом ФНС России
от ___________ N _____________

Коды, определяющие налоговый период

Код	Наименование
01	январь
02	февраль
03	март
04	апрель
05	май
06	июнь
07	июль
08	август
09	сентябрь
10	октябрь
11	ноябрь
12	декабрь
71	за январь при реорганизации (ликвидации) организации
72	за февраль при реорганизации (ликвидации) организации
73	за март при реорганизации (ликвидации) организации
74	за апрель при реорганизации (ликвидации) организации
75	за май при реорганизации (ликвидации) организации
76	за июнь при реорганизации (ликвидации) организации
77	за июль при реорганизации (ликвидации) организации
78	за август при реорганизации (ликвидации) организации
79	за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации
80	за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации
81	за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации
82	за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации

Коды представления в налоговый орган налоговой
декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина

Код	Наименование
120	по месту жительства индивидуального предпринимателя
213	по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220	по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
331	по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Код	Наименование
1	преобразование
2	слияние
3	разделение
5	присоединение
6	разделение с одновременным присоединением
0	ликвидация

Коды, определяющие способ представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина

Код	Наименование
01	на бумажном носителе (по почте)
02	на бумажном носителе (лично)
03	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04	по телекоммуникационным каналам связи с ЭП
05	другое
08	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Коды видов единицы измерения налоговой базы
подакцизных товаров

Единица измерения налоговой базы подакцизного товара	Код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ)
штука	796
тысяча штук	798
килограмм	166
рубль	383
миллилитр	111

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на табачную продукцию
и электронные системы доставки никотина,
утвержденному приказом ФНС России
от ___________ N ______________

Справочник кодов видов подакцизных товаров

Виды подакцизных товаров	Коды видов подакцизных товаров	Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров 1
1	2	3
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)	411	166
Сигары	430	796
Сигариллы (сигариты), биди, кретек	440	798
Сигареты	450	798, 383
Папиросы	460	798, 383
Электронные системы доставки никотина	470	796
Жидкости для электронных систем доставки никотина	471	111
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания	472	166

_____________________________________

1 К кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах, подразделах декларации и Приложениях к форме налоговой декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего Приложения.

Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на табачную продукцию
и электронные системы доставки никотина,
утвержденному приказом ФНС России
от ___________ N _______________

Коды
показателей, используемые при заполнении налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию и электронные системы доставки никотина

Наименование показателя	Код показателя
1. Операции, совершаемые в налоговом периоде с подакцизными товарами на территории Российской Федерации
Реализация лицами на территории Российской Федерации произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации	10001
Продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность	10006
Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов)	10007
Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом	10008
Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд	10009
Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности)	10010
Передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества	10011
Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе	10012
2. Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров на экспорт, в том числе на территорию государств - членов Евразийского экономического союза
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии (договора поручительства)	20001
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации без представления банковской гарантии в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса	21001
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза	20002
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии и договора поручительства	20003
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта	20004
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии (договора поручительства) в случае непредставления в установленный срок подтверждающих факт этого экспорта документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса	20005
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации без представления банковской гарантии в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса в случае непредставления в установленный срок подтверждающих факт этого экспорта документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса	21005
3. Суммы акциза, подлежащие налоговому вычету
Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету в связи с возвратом подакцизных товаров	30001
Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком (или собственником давальческого сырья) по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья (в том числе на давальческой основе) для производства подакцизных товаров, подлежащая вычету	30002
4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет	40001
Сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза	40002
5. Документально подтвержденный в налоговом периоде факт экспорта подакцизных товаров
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых документально подтвержден	50001
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых в государства - члены Евразийского экономического союза документально подтвержден	50002
Документально подтвержденный в налоговом периоде факт экспорта подакцизных товаров, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства)	50003
Документально подтвержденный в налоговом периоде факт экспорта подакцизных товаров, по которым ранее не была представлена банковская гарантия в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса	51003
Документально подтвержденный в налоговом периоде факт экспорта подакцизных товаров в государства - члены Евразийского экономического союза	50004

-------------------------------------------

*(1) Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии.