Проект Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" (подготовлен Минфином России 16.08.2018) (внесен в Госдуму)

Проект Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств"
(подготовлен Минфином России 16.08.2018 г.)

Досье на проект

Вносится Правительством Российской Федерации

Проект

Федеральный закон
О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств

Статья 1

Внести в Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2005, N 30, ст. 3101; 2007, N 1, ст.30; N 29, ст. 3480; N 45, ст. 5419; 2008, N 30, ст. 3606; 2010, N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 50, ст. 7348, 7351; 2013, N 11, ст. 1076; N 27, ст. 3447; 2014, N 11, ст. 1098; N 30, ст. 4084, 4219; 2015, N 27, ст. 3972, 4001; N 48, ст. 6716; 2016, N 1, ст. 50; N 27, ст. 4218; 2018, N 1, ст. 11, 54; N 11, ст. 1579; N 15, ст. 2035, 965) следующие изменения:

1) в части 1 статьи 9:

а) дополнить пунктом 31 следующего содержания:

"31) переводов физическими лицами - резидентами иностранной валюты со своих счетов (вкладов), открытых в уполномоченных банках, в оплату за переданные им товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, физическими лицами-резидентами, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней и которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в соответствии с законодательством иностранного государства своего пребывания, на счета (во вклады) таких физических лиц, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.";

б) в пункте 12 слова "в пункте 17" заменить словами "в пунктах 17 и 31";

в) в пункте 13 после слов "счета" в соответствующем падеже дополнить словами "(вклады)" в соответствующем падеже;

2) в статье 12:

а) наименование статьи изложить в следующей редакции:

"Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации";

б) в части 1 слова "в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации" заменить словами "в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации";

в) в части 2:

абзац первый после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка";

абзац пятый после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка";

г) в части 5:

в абзаце первом слова "пунктами 10 - 12, 16 - 18, 25, 26 и 28 части 1 статьи 9" заменить словами "пунктами 10 - 12, 16 - 18, 25, 26, 28 и 31 части 1 статьи 9";

дополнить абзацами следующего содержания;

"выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства, минуя счета в уполномоченных банках, в виде выигрышей, получаемых резидентами от участия в лотереях, тотализаторах и иных играх на территории такого иностранного государства;

выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства, минуя счета в уполномоченных банках, в виде доходов от реализации драгоценных металлов, учитываемых на счетах резидентов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.";

д) дополнить частью 5.2 в следующей редакции:

"5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета физических лиц-резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории иностранного государства - члена ОЭСР или ФАТФ и такое иностранное государство осуществляет обмен информацией в соответствии с многосторонним Соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией.";

е) часть 7 изложить в следующей редакции:

"7. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце третьем настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по своим счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Физические лица - резиденты не представляют налоговым органам отчет о движении средств по своему счету (вкладу), открытому в банке, расположенному за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такой банк расположен на территории иностранного государства - члена ОЭСР или ФАТФ и такое государство осуществляет обмен информацией в соответствии с многосторонним Соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма зачисленных (списанных) денежных средств на такой счет (вклад) (с такого счета (вклада)) за отчетный год не превышает 600 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на таком счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года не осуществлялось зачисление денежных средств на такой счет (вклад).

В случаях, установленных в абзаце третьем настоящей части, пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Некредитные финансовые организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", одновременно с представлением налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами представляют указанные отчеты также Центральному банку Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.";

ж) в части 8:

в абзаце первом:

после слов "к порядку открытия счетов (вкладов) в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";

слова "о движении средств по этим счетам (вкладам)" заменить словами "о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации";

после слов "открывают счета (вклады) в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";

в абзаце втором:

после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка";

слова "отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)" заменить словами "отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации,";

абзац третий после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка";

ж) дополнить частью 10 следующего содержания:

"10. Перечень государств, указанных в частях 5.2 и 7 настоящей статьи, а также изменения к указанному перечню размещаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти.";

3) статью 14 дополнить частью 9 следующего содержания:

"9. Резиденты, за исключением резидентов, указанных в части 1.3 статьи 19 настоящего Федерального закона, подтверждают налоговым и таможенным органам в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, факт зачисления на свои счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями заключенных между резидентами и нерезидентами договоров займа и внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо, при отсутствии факта зачисления средств на свои счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, факт замены обязательства нерезидента по оплате в валюте Российской Федерации на иные способы погашения обязательства перед резидентом (зачет встречных однородных требований по обязательствам, уступка права требования, новация и пр.) в случае, если резидент воспользовался правом не зачислять средства на счета (вклады) в уполномоченных банках.";

4) в статье 19:

а) в части 1:

в абзаце первом слова "или валюты Российской Федерации" исключить;

в пункте 1 слова "или валюты Российской Федерации" исключить;

пункт 2 после слов "денежных средств" дополнить словами "в иностранной валюте";

в пункте 3 слова "или валюты Российской Федерации" исключить;

б) в части 1.1:

в абзаце первом слова "и валюты Российской Федерации" исключить;

в пункте 1 слова "и/или валюты Российской Федерации" исключить;

в) дополнить частями 1.3 - 1.5 в следующей редакции:

"1.3. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, являющиеся участниками бюджетного процесса федерального уровня, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, лицевые счета которым в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации открыты в федеральном органе исполнительной власти, уполномоченном на осуществление в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительных функций по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (средств, предоставленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации из федерального бюджета в виде субсидий), средств федеральных государственных бюджетных (автономных) учреждений обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), заключенными между резидентами и нерезидентами, обеспечить:

1) получение от нерезидентов на счета, открытые федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному на осуществление в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительных функций по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в уполномоченных банках, иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

1.4. При осуществлении расчетов с нерезидентами по внешнеторговым договорам (контрактам) в валюте Российской Федерации, а также при предоставлении резидентами валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты обязаны в сроки, предусмотренные такими внешнеторговыми договорами (контрактами) и договорами займа, заключенными между резидентами и нерезидентами, обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а также причитающейся в соответствии с условиями договоров займа;

2) либо получение от нерезидентов на свои счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а также причитающейся в соответствии с условиями договоров займа;

3) либо получение исполнения обязательства нерезидента в иной форме в соответствии с обычаями делового оборота и условиями заключенных между резидентами и нерезидентами внешнеторговых договоров (контрактов), а также договоров займа (зачет встречных однородных требований по обязательствам, уступка права требования, новация и пр.);

4) возврат на свои счета в уполномоченных банках или на свои счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, валюты Российской Федерации, уплаченной нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

1.5. В случаях, установленных частью 1.4 настоящей статьи, резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

1) о сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках или счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, или о сроках исполнения нерезидентами обязательств при замене обязательства нерезидента по оплате в валюте Российской Федерации на иные способы погашения обязательства перед резидентом в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) между резидентом и нерезидентом (зачет встречных однородных требований по обязательствам, уступка права требования, новация и пр.);

2) о сроках исполнения нерезидентами обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

3) о сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату предоставленных им резидентами займов в валюте Российской Федерации в соответствии с условиями договоров займа или о сроках исполнения нерезидентами обязательств по договорам займа при замене обязательства нерезидента по оплате в валюте Российской Федерации на иные способы погашения обязательства перед резидентом в соответствии с условиями договора займа между резидентом и нерезидентом (зачет встречных однородных требований по обязательствам, уступка права требования, новация и пр.).";

5) в статье 23:

а) в части 4:

в пункте 7 после слов "в банке" заменить словами "в банке и/или иной организации финансового рынка, расположенных";

дополнить пунктом следующего содержания:

"20) документы, подтверждающие право физического лица-резидента осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории иностранного государства своего пребывания, выданные в соответствии с законодательством такого иностранного государства.";

б) в абзаце первом части 9 после слов "в банке" дополнить словами "и/или иной организации финансового рынка, расположенных";

в) в части 16 после слов "в банке" дополнить словами "и/или иной организации финансового рынка, расположенных".

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2020 года.

Президент Российской Федерации

См. Сводный отчет, загруженный при публикации проекта