Проект Указания Банка России "Об осуществлении Банком России надзора за формированием кредитной организацией резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд с применением метода экстраполяции" (подготовлен Банком России 24.09.2018)

Проект Указания Банка России "Об осуществлении Банком России надзора за формированием кредитной организацией резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд с применением метода экстраполяции"
(подготовлен Банком России 24.09.2018 г.)

Досье на проект

Настоящее Указание на основании статей 4, 56, 72, 73 и 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295) (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ___________ 2018 года N____) устанавливает порядок осуществления Банком России надзора за формированием кредитной организацией резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд (далее - резервы) путём проведения проверки аудиторской организацией по поручению Совета директоров Банка России корректности размеров резервов, сформированных кредитной организацией в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384 (далее - Положение Банка России N 590-П) (далее - проверка), включающей оценку необходимого размера доформирования резервов (далее - оценка) с применением метода экстраполяции.

Глава 1. Общие положения

1.1. При осуществлении надзора за формированием кредитной организацией резервов Банк России организует проведение проверок кредитных организаций.

Проверка осуществляется аудиторской организацией, которой решением Совета директоров Банка России поручено проведение проверки, в соответствии с Указанием Банка России от 30 ноября 2014 года N 3463-У "Об особенностях организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) аудиторскими организациями по поручению Совета директоров Банка России", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 февраля 2015 года N 36093, 6 октября 2017 N 48454 (далее - Указание Банка России N 3463-У) в следующей последовательности:

составление аудиторской организацией программы предстоящей проверки с описанием состава и последовательности выполнения действий, определенных в настоящем Указании, с учетом внутренних стандартов профессиональной деятельности аудиторской организации;

запрос аудиторской организацией у проверяемой кредитной организации данных, указанных в пункте 1.2 настоящей главы, а также их получение в формате, необходимом для осуществления проверки;

формирование аудиторской организацией из портфелей и субпортфелей однородных ссуд, сгруппированных кредитной организацией в соответствии с Положением Банка России N 590-П (далее - портфели), однородных в отношении кредитного риска аналитических групп (далее - группы портфелей) в соответствии с главой 2 настоящего Указания;

запрос аудиторской организацией у проверяемой кредитной организации данных, указанных в пункте 1.3 настоящей главы, а также их получение в формате, необходимом для осуществления проверки;

отбор подлежащих проверке ссуд (далее - выборка) из каждой группы портфелей в соответствии с главой 3 настоящего Указания;

проверка ссуд каждой из указанных выборок с целью выявления нарушений, определенных в пункте 3.6 главы 3 настоящего Указания, в соответствии с главой 3 настоящего Указания;

определение по каждой проверенной ссуде выборки в соответствии с требованиями Положения Банка России N 590-П минимальных размеров (в процентах) резерва с учетом каждого выявленного нарушения, а также итогового размера (в процентах) доформирования резерва с учетом всех выявленных нарушений в соответствии с пунктами 4.1 - 4.4 главы 4 настоящего Указания;

оценка минимального, контрольного и среднего размеров доформирования резервов (далее при совместном упоминании - параметры доформирования резервов) по каждой выборке в соответствии с пунктами 4.5 - 4.11 главы 4 настоящего Указания;

оценка параметров доформирования резервов по каждой группе портфелей в порядке, установленном главой 5 настоящего Указания;

подготовка отчета аудиторской организации по проверке в соответствии с требованиями, установленными главой 6 настоящего Указания, с описанием выявленных в ходе проверки нарушений, в том числе определённых в пункте 3.6 главы 3 настоящего Указания.

1.2. В целях формирования групп портфелей кредитная организация на основании заявки аудиторской организации на предоставление документов (информации), составленной в соответствии с пунктом 3.4 главы 3 Указания Банка России N 3463-У (далее - заявка на предоставление документов (информации)), предоставляет аудиторской организации следующие данные о портфелях кредитной организации (далее - агрегированные данные) по состоянию на указанную в заявке на предоставление документов (информации) отчетную дату (далее - дата оценки):

состав и критерии формирования портфелей согласно внутренним правилам кредитной организации, включая входящие в них кредитные продукты (их части), с учетом требований Положения Банка России N 590-П;

состав и условия предоставления кредитных продуктов, ссуды которых входят в портфели кредитной организации;

количество ссуд в портфеле;

совокупная сумма основного долга (в рублях) портфеля;

совокупная сумма просроченной части основного долга (в рублях) портфеля;

совокупная величина сформированных резервов по ссудам портфеля.

1.3. В целях осуществления выборочного отбора ссуд из сформированных групп портфелей кредитная организация дополнительно к данным, указанным в пункте 1.2 настоящей главы, на основании заявки аудиторской организации на предоставление документов (информации) предоставляет аудиторской организации следующие данные обо всех ссудах, входящих в портфели, указанные в заявке на предоставление документов (информации) (далее - индивидуальные данные), по состоянию на дату оценки:

условный код заемщика;

категория заемщика согласно внутренней классификации кредитной организации;

номер договора о предоставлении ссуды;

наименование структурного подразделения кредитной организации, предоставившего ссуду, либо наименование иной кредитной организации, предоставившей ссуду;

наименование структурного подразделения кредитной организации, осуществляющего учет ссуды;

наименование структурного подразделения кредитной организации, осуществляющего хранение кредитного досье ссуды;

кредитный продукт ссуды согласно внутренней классификации кредитной организации;

портфель и субпортфель однородных ссуд, в которые включена ссуда согласно внутренней классификации кредитной организации (на дату оценки и на дату предыдущей оценки, если она ранее проводилась в соответствии с настоящем Указанием);

дата договора о предоставлении ссуды;

валюта ссуды;

дата предоставления денежных средств по договору (для кредитных линий, в том числе кредитных карт овердрафт, - дата установления текущего кредитного лимита);

сумма (в валюте ссуды) предоставленных по договору денежных средств (для кредитных линий, в том числе кредитных карт овердрафт - сумма текущего кредитного лимита);

сумма (в рублях) основного долга ссуды;

сумма (в рублях) просроченной части основного долга ссуды;

продолжительность (в календарных днях) просроченных платежей по основному долгу (при их отсутствии - 0 дней);

продолжительность (в календарных днях) просроченных платежей по процентам (при их отсутствии - 0 дней);

размер (в процентах) сформированного резерва по ссуде;

величина (в рублях) сформированного резерва по ссуде.

1.4. Кредитная организация предоставляет аудиторской организации агрегированные данные и индивидуальные данные в составе и формате, определенных в заявке на предоставление документов (информации), в электронном виде с использованием информационных технологий, доступных кредитной организации и аудиторской организации.

1.5. Для указания в агрегированных данных и индивидуальных данных суммы основного долга в иностранной валюте подлежат пересчету в рублевый эквивалент по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на дату оценки.

Глава 2. Формирование групп портфелей

2.1. Для проведения проверки аудиторская организация объединяет портфели кредитной организации в группы портфелей.

2.2. В состав групп портфелей не включаются ссуды, по которым создан резерв в размере 100 %, а также ссуды с суммой основного долга менее 1000 рублей.

2.3. Формирование групп портфелей осуществляется, исходя из минимально возможного количества ссуд в каждой группе портфелей, равного 1000 штук, а также максимально возможного совокупного количества ссуд во всех группах портфелей, определяемого аудиторской организацией самостоятельно.

2.4. Портфели ссуд, предоставленных физическим лицам, объединяются в группы портфелей с использованием следующих критериев группировки:

2.4.1. по цели кредитования, определенной в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 590-П:

ипотечные ссуды;

автокредиты;

ссуды заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе;

прочие ссуды;

2.4.2. по продолжительности просроченных платежей по ссуде по основному долгу и (или) процентам:

ссуды без просроченных платежей или с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

ссуды с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

ссуды с просроченными платежами продолжительностью свыше 90 календарных дней.

2.5. Портфели ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства, являющимся таковыми согласно Федеральному закону от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; N 43, ст. 5084; 2008, N 30, ст. 3615, ст. 3616; 2009, N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6441; 2010, N 28, ст. 3553; 2011, N 27, ст. 3880; N 50, ст. 7343; 2013, N 27, ст. 3436, ст. 3477; N 30, ст. 4071; N 52, ст. 6961; 2015, N 27, ст. 3947; 2016, N 1, ст. 28; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4198; 2017, N 31, ст. 4756; N 49, ст. 7328), объединяются в группы портфелей с использованием следующих критериев группировки:

2.5.1. по наличию обеспечения:

обеспеченные ссуды;

прочие ссуды;

2.5.2. по продолжительности просроченных платежей по ссуде по основному долгу и (или) процентам:

ссуды без просроченных платежей или с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

ссуды с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

ссуды с просроченными платежами продолжительностью свыше 90 календарных дней.

2.6. При формировании групп портфелей допускается разделение критериев группировки, определенных в подпункте 2.4.1 пункта 2.4 настоящей главы, на несколько дополнительных критериев группировки в соответствии с признаками однородности, определенными кредитной организацией на основании абзаца 2 пункта 5.1 главы 5 Положения Банка России N 590-П.

Необходимость выделения каждого такого дополнительного критерия группировки обосновывается в отчете аудиторской организации по проверке.

2.7. Не допускается объединение в одну группу портфелей ссуд, предоставленных физическим лицам, и ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства.

2.8. Аудиторская организация в целях осуществления проверки в период действия обязанности кредитной организации по формированию резервов по результатам предыдущей проверки в соответствии с главой 7 настоящего Указания, формирует группы портфелей с применением критериев и портфелей, использовавшихся в предыдущей проверке, а также распределения ссуд по портфелям на отчетную дату предыдущей проверки (за исключением перемещений ссуд между портфелями в связи с изменением длительности пророченной задолженности).

Глава 3. Формирование и проверка выборок

3.1. Используемая при проверке выборка должна быть репрезентативной в отношении кредитного риска, то есть полно и корректно отражать структуру кредитного риска соответствующей группы портфелей, что обеспечивается при одновременном выполнении следующих условий:

однородность групп портфелей в отношении кредитного риска;

использование способа отбора, допускающего для каждой ссуды независимую от выбора других ссуд случайную и единственную возможность попадания в выборку;

количество ссуд выборки должно быть не менее минимально допустимого количества, определяемого в соответствии с приложением к настоящему Указанию с применением подходов, определенных в настоящей главе.

3.2. Отбор ссуд в выборку осуществляется простым случайным бесповторным способом путем автоматической генерации случайных величин с использованием программного обеспечения.

3.3. Формирование выборки осуществляется поэтапно. На каждом этапе минимально допустимое количество ссуд в выборке уточняется, при необходимости выборка последовательно пополняется дополнительными ссудами из той же группы портфелей путем их отбора в соответствии с пунктом 3.2 настоящей главы.

3.4. На первом этапе формирования выборки из группы портфелей отбирается не менее 100 ссуд (далее - предварительная выборка).

3.5. По каждой отобранной в выборку ссуде запрашиваются кредитное досье и иные документы, данные и сведения, необходимые для проверки на соответствие ссуды требованиям Положения Банка России N 590-П.

3.6. Каждая ссуда предварительной выборки проверяется на наличие следующих нарушений требований Положения Банка России N 590-П:

3.6.1. отсутствие у кредитной организации документов, предусмотренных пунктом 4.9 главы 4 Положения Банка России N 590-П;

3.6.2. нарушение определенных в абзаце третьем пункта 5.1 главы 5 с учетом подпунктов 3.7.2.2 и 3.7.3.2 пункта 3 главы 3 Положения Банка России N 590-П правил включения реструктурированных ссуд в портфели однородных ссуд и (или) формирования по ним резервов;

3.6.3. нарушение определенных в абзаце пятом пункта 5.1 главы 5 Положения Банка России N 590-П правил включения ссуд, направленных на цели, определенные в пунктах 3.13 и 3.14 главы 3 Положения Банка России N 590-П, в портфели однородных ссуд и (или) формирования по ним резервов;

3.6.4. нарушение определенных в пункте 5.1 главы 5 Положения Банка России N 590-П правил отнесения просроченных ссуд к субпортфелю однородных ссуд с учетом продолжительности просроченных платежей;

3.6.5. нарушение определенных в пункте 5.1 главы 5 Положения Банка России N 590-П правил применения минимальной величины резервов по ссудам, выданным с 1 января 2013 года, и (или) по ссудам, выданным с 1 января 2014 года;

3.6.6. нарушение определенных в пункте 5.1 главы 5 Положения Банка России N 590-П правил отнесения ссуд к категориям ипотечных ссуд, автокредитов, ссуд заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе и прочих ссуд.

3.7. По результатам проверки предварительной выборки вычисляется средневзвешенное по сумме основного долга стандартное отклонение размера (в процентах) доформирования резервов по ссудам выборки (), по которым указанный размер определен более 0 % (далее - подвыборка), с применением пошаговой корректировки с учетом следующего.

3.7.1.  На первом шаге корректировки определяется начальное значение величины (с точностью до двух знаков после запятой по правилам математического округления) по формуле:

-

где:

i - порядковый номер ссуды в подвыборке;

- количество ссуд в подвыборке;

- итоговый размер (в процентах) доформирования резерва по i-ой ссуде подвыборки ( > 0) с учетом всех выявленных нарушений определяемый в соответствии с пунктом 4.2 главы 4 настоящего Указания;

- сумма основного долга по i-ой ссуде на дату оценки;

- средний размер (в процентах) доформирования резервов по подвыборке, определяемый в соответствии с пунктом 4.8 главы 4 настоящего Указания.

3.7.2. При значении величины более 30 % осуществляется ее корректировка, установленная в подпунктах 3.7.3 - 3.7.4 настоящего пункта.

При значении величины не более 30 % указанная корректировка не производится (прекращается), расчет продолжается в соответствии с пунктом 3.8 настоящей главы.

3.7.3. На втором шаге корректировки итоговые размеры (в процентах) доформирования резерва по ссудам выборки (), не превышающие заданное минимальное значение (далее - , полагаются равными 0 %. Первоначально полагается равным 0,5 %. С учетом указанного обнуления и измененного количества ссуд в подвыборке () величина пересчитывается по формуле, указанной в пункте 3.7.1 настоящего пункта.

3.7.4. Пошаговая корректировка, определенная в подпунктах 3.7.1 - 3.7.3 настоящего пункта, повторяется с последовательным увеличением на каждом шаге на 0,5 % вплоть до прекращения корректировки, предусмотренного в абзаце втором подпункта 3.7.2 настоящего пункта.

3.8. На втором этапе формирования выборки количество отобранных в нее ссуд увеличивается (при необходимости) с использованием таблицы, приведенной в приложении к настоящему Указанию (далее - таблица), с учетом следующего.

3.8.1. По таблице определяется минимально допустимое количество ссуд в выборке, исходя из двух параметров: величины , рассчитанной в соответствии с пунктом 3.7 настоящей главы, и количества ссуд в группе портфелей, из которой осуществлялась выборка. При попадании фактических значений указанных параметров в интервалы таблицы результат округляется в большую сторону, то есть до верхних границ соответствующих интервалов.

3.8.2. Если количество ссуд в предварительной выборке менее их минимально допустимого количества, определенного в соответствии с подпунктом 3.8.1 настоящего пункта (далее - недостаток ссуд), то выборка пополняется дополнительными ссудами до количества, не менее минимально допустимого, но не более чем на 100 ссуд на каждом этапе.

3.8.3. Процедура формирования выборки завершается при отсутствии в выборке недостатка ссуд, указанного в подпункте 3.8.2 настоящего пункта, или при достижении количеством ссуд в выборке величины 425 штук.

В противном случае процедура формирования выборки повторяется в соответствии с пунктами 3.5 - 3.8 настоящей главы.

3.9. Результаты формирования состава выборок оформляются протоколами, первые экземпляры которых включаются в отчет аудиторской организации по проверке, вторые экземпляры предоставляются кредитной организации.

3.10. Представители кредитной организации вправе присутствовать на процедурах формирования и пополнения выборок, для чего кредитная организация не позднее, чем за один рабочий день должна быть проинформирована о месте и времени их проведения.

Глава 4. Оценка размера (в процентах) доформирования резервов по ссудам и выборке

4.1. При выявлении по ссуде факта нарушения, установленного в пункте 3.6 главы 3 настоящего Указания, размер (в процентах) доформирования резерва по данной ссуде с учетом указанного нарушения определяется по формуле:

,

- минимальный размер (в процентах) резерва по ссуде с учетом выявленного нарушения в соответствии с требованиями Положения Банка России N 590-П;

- фактически сформированный размер (в процентах) резерва по ссуде;

i - порядковый номер ссуды в выборке;

j - порядковый номер нарушения.

4.1.1. При отсутствии по ссуде выявленного факта нарушения размер (в процентах) доформирования резерва с учетом указанного нарушения принимается равным 0 %.

4.1.2. При непредставлении кредитной организацией аудиторской организации в установленный для проведения проверки срок кредитного досье ссуды и (или) документов по ссуде, наличие которых у кредитной организации предусмотрено Положением Банка России N 590-П и внутренними документами кредитной организации (далее - документы по ссуде), либо при предоставлении документов по ссуде в виде, не позволяющем осуществить проверку указанной ссуды в соответствии с настоящим Указанием, аудиторская организация составляет акт о противодействии проведению аудиторской организацией проверки кредитной организации (ее филиала) (далее - акт о противодействии проверке) в соответствии с требованиями главы 5 Указания Банка России N 3463-У.

При указании ссуды в акте о противодействии проверке минимальный размер (в процентах) резерва по указанной ссуде в целях оценки определяется равным 100 %.

4.2. Итоговый размер (в процентах) доформирования резерва по ссуде с учетом всех выявленных по ней нарушений определяется по формуле:

,

где:

L - количество выявленных по ссуде нарушений, установленных в пункте 3.6 главы 3 настоящего Указания.

4.3. При величине доформирования резерва по ссуде менее 100 рублей итоговый размер (в процентах) доформирования резерва по ссуде полагается равным 0 %.

4.4. Максимально возможный размер (в процентах) доформирования резерва по ссуде с учетом всех выявленных по ней нарушений определяется как разность между 100 % и .

4.5. По результатам проверки всех ссуд выборки определяется доля ссуд с доформированиями резерва в выборке по формуле:

,

где:

- количество ссуд в подвыборке;

n - количество ссуд в выборке.

4.5.1. Если доля ссуд с доформированиями резерва в выборке составляет менее 5 %, то итоговый размер (в процентах) доформирования резервов по данной выборке полагается равным 0 %.

4.6. Стандартное отклонение доли ссуд с доформированиями резерва в выборке определяется по формуле:

,

где:

N - количество ссуд в группе портфелей.

4.7. С целью учета статистической погрешности выборочной оценки минимально возможная и максимально возможная доли ссуд с доформированиями резерва в выборке определяются соответственно по формулам:

{ } ,

,

где:

- поправка доли ссуд с доформированиями резерва в выборке, определяемая по формуле:

.

4.8. Средний размер (в процентах) доформирования резервов (далее - размер доформирования резервов) по подвыборке определяется по формуле:

.

4.9. Стандартное отклонение размера доформирования резервов по подвыборке определяется по формуле:

.

4.10. С целью учета статистической погрешности выборочной оценки определяются минимально возможный и контрольный размеры доформирования резервов по подвыборке соответственно по формулам:

{} ,

,

где:

- поправка размера доформирования резервов по подвыборке, определяемая по формуле:

.

4.11. С целью дополнительного учета статистической погрешности выборочной оценки определяются минимальный, контрольный и средний размеры доформирования резервов по выборке соответственно по формулам:

,

,

 .

Глава 5. Параметры доформирования резервов по группе портфелей

5.1. Совокупная величина доформирования резервов по выборке определяется по формуле:

.

5.2. Минимальная, контрольная и средняя совокупные величины доформирования резервов по ссудам, не попавшим в выборку из группы портфелей, определяются путем экстраполяции соответственно по формулам:

,

,

,

где:

- совокупная сумма основного долга ссуд, не попавших в выборку из соответствующей группы портфелей.

5.3. Минимальная, контрольная и средняя совокупные величины доформирования резервов по группе портфелей определяются как сумма величин доформирования резервов по ссудам, попавшим в выборку и не попавшим в выборку, соответственно по формулам:

,

,

.

5.4. Минимальный, контрольный и средний размеры доформирования резервов по группе портфелей определяются соответственно по формулам:

  ) ,

   ) ,

  ) .

где:

 - совокупная сумма основного долга ссуд группы портфелей;

 - совокупная сумма основного долга ссуд группы портфелей, имеющих на дату оценки сумму основного долга менее 1000 рублей и поэтому исключенных из группы портфелей в соответствии с пунктом 2.2 главы 2 настоящего Указания;

- совокупная сумма основного долга ссуд, отобранных в выборку из данной группы портфелей.

Глава 6. Оформление результатов проверки

6.1. Результаты проведенной проверки отражаются в отчете аудиторской организации по проверке, формируемом в соответствии с требованиями пунктов 6.1 - 6.6 главы 6 Указания Банка России N 3463-У.

6.2. В отчет аудиторской организации по проверке включается следующая информация:

список портфелей кредитной организации с указанием для каждого из них количества и совокупной суммы (в рублях) основного долга входящих в них ссуд, а также количества и совокупной суммы (в рублях) основного долга ссуд, включенных и не включенных в состав сформированных в ходе текущей проверки групп портфелей на основании пункта 2.2 главы 2 настоящего Указания;

принципы и критерии формирования групп портфелей, примененные аудиторской организацией в ходе проверки;

список групп портфелей, сформированных в ходе проверки, с указанием включенных в них портфелей кредитной организации;

критерии и процедуры формирования выборок, примененные аудиторской организацией, результаты проверок выборок на репрезентативность;

списки ссуд, включенных в выборки из групп портфелей (далее - итоговый состав выборок), описанные в протоколах, составленных в соответствии с пунктом 3.9 главы 3 настоящего Указания;

количество ссуд и совокупная сумма (в рублях) основного долга ссуд итогового состава выборок;

по каждой ссуде итогового состава выборок - фактически сформированный размер (в процентах) резерва (); минимальный размер (в процентах) резерва в соответствии с требованиями Положения Банка России N 590-П в отношении каждого выявленного нарушения, предусмотренного в пункте 3.6 главы 3 настоящего Указания (); итоговый размер (в процентах) доформирования резерва ; описание выявленных в ходе проверки нарушений, определенных в пункте 3.6 главы 3 настоящего Указания, а также иных нарушений требований Положения Банка России N 590-П (в случае их обнаружения в ходе проверки), с указанием полученных в ходе проверки доказательств, подтверждающих указанные нарушения;

по каждой выборке - параметры доформирования резервов, полученные в результате текущей проверки в соответствии с пунктом 4.11 главы 4 настоящего Указания;

для групп портфелей, по которым в соответствии с настоящим Указанием зафиксирована необходимость доформирования резервов -параметры доформирования резервов, полученные в результате текущей проверки в соответствии с пунктом 5.4 главы 5 настоящего Указания;

описание процедур, выполненных в ходе проверки ссуд с целью выявления по ним нарушений, определенных в пункте 3.6 главы 3 настоящего Указания;

результаты оценочных расчетов, проведенных в соответствии с настоящим Указанием;

выводы по нарушениям, выявленным в ходе текущей проверки.

Глава 7. Использование результатов проверки

7.1. При обнаружении Банком России в информации, изложенной в отчете аудиторской организации по проверке кредитной организации, нарушений, указанных в пункте 3.6 главы 3 настоящего Указания, Банк России на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" вправе предъявить кредитной организации требование устранить выявленные нарушения (далее - требование об устранении нарушений), а также требование сформировать резерв по портфелям однородных ссуд в соответствии с пунктами 7.5 и 7.6 настоящего Указания (далее - требование о доформировании резервов).

7.2. Требование об устранении нарушений и требование о доформировании резервов оформляются предписанием в соответствии с главой 4 Инструкции Банка России от ___________ N ____-И "О порядке применения к кредитным организациям (головным кредитным организациям банковских групп) мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации _____________ 2018 года (далее - Инструкция Банка России N ____-И).

7.3. Требование о доформировании резервов действует до отмены Банком России предписания по результатам анализа документально подтверждённой информации об устранении кредитной организацией нарушений и о принятии мер, направленных на недопущение нарушений, в том числе посредством дистанционного надзора.

7.4. Помимо сведений, перечисленных в пункте 4.2.1 Инструкции Банка России N ____-И, в предписании указываются:

группы портфелей, в отношении которых устанавливается требование о доформировании резервов, а также параметры доформирования резервов для указанных групп портфелей;

необходимость осуществления кредитной организацией мер, направленных на недопущение нарушений, предусмотренных в пункте 3.6 главы 3 настоящего Указания.

7.5. Параметры доформирования резервов по группе портфелей устанавливаются Банком России с учетом следующего:

если дата оценки, на которую аудиторской организацией проведена проверка, входит в срок действия требования о доформировании резервов, установленный в более раннем предписании (при его наличии), и значение , определенное по группе портфелей в отчете аудиторской организации по текущей проверке, одновременно превышает значение и не превышает значение , установленные по данной группе портфелей в более раннем предписании (при его наличии), то в предписании отражаются действующие параметры доформирования резервов, установленные в более раннем предписании;

в иных случаях устанавливаются параметры доформирования резервов, определенные из отчета аудиторской организации по текущей проверке.

7.6. До прекращения действия требования о доформировании резервов кредитная организация:

формирует и поддерживает резервы по портфелю в размере (в процентах) не менее определенного по формуле:

,

где:

РезВД - размер (в процентах) резервов по портфелю, определенный кредитной организацией в соответствии с ее внутренними документами, действующими на расчетную дату,

- определенный в пункте 5.4 главы 5 настоящего Указания минимальный размер доформирования резервов по группе портфелей, в которую входит портфель на расчетную дату.

Глава 8. Заключительные положения

8.1. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2019 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

Приложение
к Указанию Банка России
от ______________ 2018 года N _____-У
"Об осуществлении Банком России надзора
за формированием кредитной организацией резервов
на возможные потери по портфелям однородных ссуд
с применением метода экстраполяции"

Минимально допустимое количество ссуд в выборке, шт.

, %	Количество ссуд в группе портфелей, шт.
	1 тыс. и менее	2 тыс.	3 тыс.	4 тыс.	5 тыс.	6 тыс.	7 тыс.	8 тыс.	9 тыс.	10 тыс.	20 тыс.	30 тыс.	40 тыс.	50 тыс. и более
10% и менее	100	100	114	115	115	116	116	116	117	117	117	118	118	118
11%	124	132	135	137	137	138	139	139	139	139	140	141	141	141
12%	143	154	158	160	161	162	163	163	163	164	165	166	166	166
13%	162	176	182	184	186	187	188	189	189	190	192	192	192	193
14%	181	200	207	210	212	214	215	216	217	217	219	220	221	221
15%	201	224	232	237	240	242	243	244	245	246	249	250	250	251
16%	219	246	257	262	266	268	270	271	272	273	277	278	279	279
17%	235	266	278	285	289	292	294	296	297	298	302	304	305	305
18%	248	283	297	305	310	313	315	317	318	320	325	327	328	328
19%	257	295	310	319	324	327	330	332	333	335	340	342	343	344
20%	265	306	323	332	337	341	344	346	348	349	355	357	358	359
21%	273	317	334	344	350	354	357	359	361	363	369	372	373	374
22%	277	322	340	350	356	361	364	366	368	369	376	379	380	381
23%	281	327	345	356	362	367	370	372	374	376	383	385	387	387
24%	284	331	350	361	368	372	375	378	380	382	389	392	393	394
25%	287	335	355	366	373	377	381	383	385	387	395	397	399	400
26%	290	339	359	371	378	382	386	389	391	392	400	403	404	405
27%	292	343	364	375	382	387	391	393	396	397	405	408	410	410
28%	295	346	367	379	386	391	395	398	400	402	410	413	414	415
29%	297	349	371	383	390	396	399	402	405	406	415	418	419	420
30% и более	300	353	375	387	394	400	403	406	409	411	419	422	424	425