Проект Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен Минвостокразвития России 26.12.2018)

Проект Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минвостокразвития России 26.12.2018 г.)

Досье на проект

Вносится Правительством Российской Федерации

Проект

Федеральный закон
О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 22, ст. 2026; 2003, N 28, ст. 2886; 2004, N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3522; 2005, N 1 ст. 30; N 24, ст. 2312; 2006, N 23, ст. 2382; 2007, N 21, ст. 2462; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4013; N 49, ст. 6071; 2008, N 30, ст. 3614; N 52, ст. 6237; 2009, N 1, ст. 13; N 29, ст. 3598; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6444; 2010, N 19, ст. 2291; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7, 37; N 24, ст. 3357; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6611; N 49, ст. 7014, 7016, 7017 ст. 7037, 7043; 2012, N 49, ст. 6751; 2013, N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866; N 30, ст. 4081; N 40, ст. 5033, 5037, 5038; N 44, ст. 5645; N 52, ст. 6985; 2014, N 8, ст. 737; N 16, ст. 1835; N 30, ст. 4220; N 48, ст. 6647, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, N 1, ст. 13, 16, 17; N 10, ст. 1402; N 29, ст. 4340; N 27, ст. 3968; N 29, ст. 4340; N 48, ст. 6687, 6691, 6692; 2016, N 1, ст. 7, 16, 18; N 7, ст. 920; N 15, ст. 2064; N 18, ст. 2504; N 22, ст. 3092; N 27, ст. 4175, 4182, N 49, ст. 6844; 2017, N 1, ст. 16) следующие изменения:

1) статью 270 дополнить пунктами 4824 - 4829 следующего содержания:

"4824) в виде сумм амортизации, начисленных на объекты, затраты на создание (приобретение) которых учтены при определении объема капитальных вложений в соответствии с пунктом 8 статьи 2843 настоящего Кодекса;

4825) в виде расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса, по объектам, затраты на создание (приобретение) которых учтены при определении объема капитальных вложений в соответствии с пунктом 8 статьи 2843 настоящего Кодекса;

4826) в виде стоимости объектов, затраты на создание (приобретение) которых учтены при определении объема капитальных вложений в соответствии с пунктом 8 статьи 2843 настоящего Кодекса;

4827) в виде сумм амортизации, начисленных на объекты внешней инфраструктуры, указанные в Федеральном законе "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры";

4828) в виде расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса, по объектам внешней инфраструктуры, указанным в Федеральном законе "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры";

4829) в виде стоимости объектов внешней инфраструктуры, указанных в Федеральном законе "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры";

2) в статье 284:

а) пункт 1:

дополнить новым абзацем девятым следующего содержания:

"Для инвесторов инвестиционных проектов, реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры" законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями статьи 2843-2 настоящего Кодекса.";

абзацы девятый - одиннадцатый считать соответственно абзацами десятым - двенадцатым.

б) дополнить пунктом 15-2 следующего содержания:

"15-2. Для инвесторов инвестиционных проектов, реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов"

3) дополнить статьей 2843-2 следующего содержания:

"Статья 2843-2. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой инвесторов инвестиционных проектов, реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры"

1. Инвестор инвестиционного проекта, реализуемого на территории Дальневосточного федерального округа в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры", при условии, что доходы от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в результате реализации такого инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой (за исключением положительных курсовых разниц, учитываемых на основании пункта 11 статьи 250 настоящего Кодекса), вправе применять к налоговой базе налоговые ставки в размерах и порядке, которые предусмотрены настоящей статьей.

Налоговые ставки, предусмотренные настоящей статьей, применяются с начала налогового периода, следующего за годом, в котором инвестор направил в налоговый орган заявление, предусмотренное Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры".

2. Налоговая ставка, предусмотренная пунктом 15-2 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется в том случае, если законами соответствующих субъектов Российской Федерации установлена пониженная ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении инвестора инвестиционного проекта, реализуемого на территории Дальневосточного федерального округа в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры".

Указанная ставка применяется в течение периода применения пониженной ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

3. Налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении инвестора инвестиционного проекта, реализуемого на территории Дальневосточного федерального округа в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры", может быть понижена до 0 процентов.

Указанная ставка применяется до налогового периода включительно, в котором сумма неуплаченного налога в результате применения пониженных ставок в соответствии с настоящим пунктом и пунктом 2 настоящей статьи, рассчитанная нарастающим итогом с даты начала применения пониженной ставки, составит величину, равную или превышающую показатель, отраженный в утвержденном инвестиционном бюллетене, предусмотренном Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры", соответствующий виду такого налога.

В случае принятия решения, предусмотренного пунктом 2 статьи 2519 настоящего Кодекса, ставка, указанная в абзаце первом настоящего пункта, применяется до налогового периода включительно, предшествующего налоговому периоду, в котором было принято данное решение.

4. В случае, если в налоговом периоде применения пониженных ставок, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи, сумма неуплаченного налога в результате применения такой ставки, определенная в порядке, установленном пунктом 3 настоящей статьи, превысит величину, равную соответствующему показателю, отраженному в утвержденном инвестиционном бюллетене, предусмотренном Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры", то указанная сумма неуплаченного налога в части такого превышения подлежит уплате в бюджет по итогам налогового периода в общеустановленном порядке.";

4) пункт 1 статьи 2844 дополнить подпунктом 8 следующего содержания:

"8) организация не реализует инвестиционный проект, включенный в перечень инвестиционных проектов, реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа, предусмотренный Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры";

5) в статье 3423:

а) в пункте 1 после слов "Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (КТД), применяется" дополнить словами "инвестором инвестиционного проекта, включенного в перечень инвестиционных проектов, реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры", при наличии утвержденного инвестиционного бюллетеня";

б) дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. Инвестор инвестиционного проекта, включенного в перечень инвестиционных проектов, реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры", при условии, что доходы от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в результате реализации такого инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (за исключением положительных курсовых разниц, учитываемых на основании пункта 11 статьи 250 настоящего Кодекса), вправе применять коэффициент Ктд, равный нулю, при определении суммы налога в отношении видов добытых полезных ископаемых, указанных в подпунктах 4-7, 9, 11 - 13, 16 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, добытых на участках недр, расположенных полностью или частично в границах субъектов Российской Федерации, указанных в Федеральном законе "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры", при условии, что субъектом Российской Федерации, на территории которого полностью или частично расположен участок недр, на котором осуществляется добыча полезных ископаемых, установлена налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, предусмотренная пунктом 3 статьи 2843-2 настоящего Кодекса.

Коэффициент Ктд, предусмотренные настоящим пунктом, применяется с первого числа года, следующего за годом, в котором инвестор инвестиционного проекта, включенного в перечень инвестиционных проектов, реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры" направил в налоговый орган заявление, в соответствии с требованиями указанного закона.

Указанный коэффициент применяется до налогового периода (включительно), когда совокупная разница между суммами налога, исчисленными без учета применения коэффициента Ктд, и суммами налога, исчисленными с учетом применения коэффициента Ктд равного 0, рассчитанная нарастающим итогом с даты начала действия указанного коэффициента, составит величину, равную или превышающую показатель, отраженный в инвестиционном бюллетене, предусмотренном Федеральном законе "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры", соответствующий виду такого налога.

В случае, если в налоговом периоде в результате применения коэффициента Ктд, равного нулю, совокупная разница между суммами налога, исчисленными без учета применения коэффициента Ктд, и суммами налога, исчисленными с учетом применения коэффициента Ктд, равного 0, рассчитанная нарастающим итогом с даты начала применения указанного коэффициента, превысит величину, равную показателю, отраженному в инвестиционном бюллетене, предусмотренном в Федеральном законе "О государственной поддержке реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа инвестиционных проектов, предусматривающих создание новых производств товаров (работ, услуг) и необходимых для организации такого производства объектов инфраструктуры", в отношении такого вида налога, то сумма налога, равная величине совокупной разницы в части такого превышения, подлежит уплате в бюджет по итогам налогового периода в общеустановленном порядке.";

6) в пункте 1 статьи 3423-1 абзац первый изложить в следующей редакции:

"1. Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (КТД), применяется участником регионального инвестиционного проекта, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 259 настоящего Кодекса, при исчислении сумм налога в отношении добытых полезных ископаемых, используемых для производства товаров в рамках регионального инвестиционного проекта, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:";

7) пункт 1 статьи 343 дополнить абзацем следующего содержания:

"Налогоплательщики, применяющие коэффициенты КТД или КТД в соответствии со статьями 3423 или 3423-1 соответственно, исчисляют сумму налога по добытому полезному ископаемому, в отношении которого применяется такой коэффициент, как произведение величины суммы налога, рассчитанной в соответствии с настоящей статьей для налогоплательщика, не применяющего такие коэффициенты, и коэффициента КТД или КТД соответственно.".

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении ста восьмидесяти дней со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Президент Российской Федерации

ГАРАНТ:

См. Сводный отчет, загруженный при публикации проекта