Проект Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен Минвостокразвития России 15.04.2019)

Проект Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минвостокразвития России 15.04.2019 г.)

Досье на проект

Вносится Правительством Российской Федерации

Проект

Федеральный закон
О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 22, ст. 2026; 2003, N 28, ст. 2886; 2004, N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3522; 2005, N 1 ст. 30; N 24, ст. 2312; 2006, N 23, ст. 2382; 2007, N 21, ст. 2462; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4013; N 49, ст. 6071; 2008, N 30, ст. 3614; N 52, ст. 6237; 2009, N 1, ст. 13; N 29, ст. 3598; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6444; 2010, N 19, ст. 2291; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7, 37; N 24, ст. 3357; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6611; N 49, ст. 7014, 7016, 7017 ст. 7037, 7043; 2012, N 49, ст. 6751; 2013, N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866; N 30, ст. 4081; N 40, ст. 5033, 5037, 5038; N 44, ст. 5645; N 52, ст. 6985; 2014, N 8, ст. 737; N 16, ст. 1835; N 30, ст. 4220; N 48, ст. 6647, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, N 1, ст. 13, 16, 17; N 10, ст. 1402; N 29, ст. 4340; N 27, ст. 3968; N 29, ст. 4340; N 48, ст. 6687, 6691, 6692; 2016, N 1, ст. 7, 16, 18; N 7, ст. 920; N 15, ст. 2064; N 18, ст. 2504; N 22, ст. 3092; N 27, ст. 4175, 4182, N 49, ст. 6844; 2017, N 1, ст. 16) следующие изменения:

1) статью 270 дополнить пунктами 4824 - 4826 следующего содержания:

"4824) в виде сумм амортизации, определенных в соответствии с пунктом 2 статьи 259 настоящего Кодекса, начисленных на объекты инфраструктуры, поименованных в инвестиционном бюллетене, указанном в пункте 1 статьи 2843-2 настоящего Кодекса;

4825) в виде расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса, по объектам инфраструктуры, поименованных в инвестиционном бюллетене, указанном в пункте 1 статьи 2843-2 настоящего Кодекса;

4826) в виде стоимости объектов инфраструктуры, поименованных в инвестиционном бюллетене, указанном в пункте 1 статьи 2843-2 настоящего Кодекса;

2) в статье 284:

а) пункт 1:

дополнить новым абзацем девятым следующего содержания:

"Для инвесторов инвестиционных проектов, включенных в перечень дальневосточных инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа" законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями статьи 2843-2 настоящего Кодекса.";

абзацы девятый - одиннадцатый считать соответственно абзацами десятым - двенадцатым.

б) дополнить пунктом 15-2 следующего содержания:

"15-2. Для инвесторов инвестиционных проектов, включенных в перечень дальневосточных инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 2843-2 настоящего Кодекса.";

3) дополнить статьей 2843-2 следующего содержания:

"Статья 2843-2. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой инвесторами дальневосточных инвестиционных проектов

1. Инвестор инвестиционного проекта, включенного в перечень дальневосточных инвестиционных проектов, в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа", при условии, что доходы от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в результате реализации такого инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой (за исключением положительных курсовых разниц, учитываемых на основании пункта 11 статьи 250 настоящего Кодекса), вправе применять к налоговой базе налоговые ставки в размерах и порядке, которые предусмотрены настоящей статьей.

Налоговые ставки, предусмотренные настоящей статьей, применяются с начала налогового периода, следующего за годом, в котором инвестор направил в налоговый орган заявление и нотариально заверенную копию инвестиционного бюллетеня, предусмотренные Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа"

2. Налоговая ставка, предусмотренная пунктом 15-2 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется в том случае, если законами соответствующих субъектов Российской Федерации установлена налоговая ставка в размере 0 процентов по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении инвестора, указанного в пункте 1 настоящей статьи.

Указанная налоговая ставка применяется в течение периода применения налоговой ставки в размере 0 процентов по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

3. Пониженная налоговая ставка в отношении инвестора, указанного в пункте 1 настоящей статьи, применяется до налогового периода включительно, в котором сумма неуплаченного налога в результате применения пониженных ставок в соответствии с настоящим пунктом и пунктом 2 настоящей статьи, рассчитанная нарастающим итогом с даты начала применения пониженной ставки, составит величину, равную или превышающую показатель, отраженный в утвержденном инвестиционном бюллетене, указанном в пункте 1 настоящей статьи, соответствующий виду такого налога.

4. В случае, если в налоговом периоде применения пониженных ставок, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи, сумма неуплаченного налога в результате применения такой ставки, определенная в порядке, установленном пунктом 3 настоящей статьи, превысит величину, равную соответствующему показателю, отраженному в утвержденном инвестиционном бюллетене, указанном в пункте 1 настоящей статьи, то указанная сумма неуплаченного налога в части такого превышения подлежит уплате в бюджет по итогам налогового периода в общеустановленном порядке.";

4) пункт 1 статьи 2844 дополнить подпунктом 8 следующего содержания:

"8) организация не реализует инвестиционный проект, включенный в перечень инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа";

5) в статье 3423:

а) в пункте 1 после слов "Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (КТД), применяется" дополнить словами "инвестором инвестиционного проекта, включенного в перечень инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа", при наличии утвержденного инвестиционного бюллетеня";

б) дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. Инвестор инвестиционного проекта, включенного в перечень дальневосточных инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа", при условии, что доходы от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в результате реализации такого инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (за исключением положительных курсовых разниц, учитываемых на основании пункта 11 статьи 250 настоящего Кодекса), вправе применять коэффициент Ктд, равный нулю, при определении суммы налога в отношении видов добытых полезных ископаемых, указанных в подпунктах 4-7, 9, 11 - 13, 16 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, добытых на участках недр, расположенных полностью или частично в границах субъектов Российской Федерации, указанных в Федеральном законе "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа", при условии, что субъектом Российской Федерации, на территории которого полностью или частично расположен участок недр, на котором осуществляется добыча полезных ископаемых, установлена налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, предусмотренная пунктом 3 статьи 2843-2 настоящего Кодекса.

Коэффициент Ктд, предусмотренный настоящим пунктом, применяется с первого числа года, следующего за годом, в котором инвестор инвестиционного проекта, включенного в перечень инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа" направил в налоговый орган заявление и инвестиционный бюллетень, в соответствии с требованиями указанного закона.

Указанный коэффициент применяется до налогового периода (включительно), когда совокупная разница между суммами налога, исчисленными без учета применения коэффициента Ктд, и суммами налога, исчисленными с учетом применения коэффициента Ктд равного 0, рассчитанная нарастающим итогом с даты начала действия указанного коэффициента, составит величину, равную или превышающую показатель, отраженный в инвестиционном бюллетене, соответствующий виду такого налога.

В случае, если в налоговом периоде в результате применения коэффициента Ктд, равного нулю, совокупная разница между суммами налога, исчисленными без учета применения коэффициента Ктд, и суммами налога, исчисленными с учетом применения коэффициента Ктд, равного 0, рассчитанная нарастающим итогом с даты начала применения указанного коэффициента, превысит величину, равную показателю, отраженному в инвестиционном бюллетене, в отношении такого вида налога, то сумма налога, равная величине совокупной разницы в части такого превышения, подлежит уплате в бюджет по итогам налогового периода в общеустановленном порядке.";

6) в пункте 1 статьи 3423-1 абзац первый изложить в следующей редакции:

"1. Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (КТД), применяется участником регионального инвестиционного проекта, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 259 настоящего Кодекса, при исчислении сумм налога в отношении добытых полезных ископаемых, используемых для производства товаров в рамках регионального инвестиционного проекта, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:";

7) пункт 1 статьи 343 дополнить абзацем следующего содержания:

"Налогоплательщики, применяющие коэффициенты КТД или КТД в соответствии со статьями 3423 или 3423-1 соответственно, исчисляют сумму налога по добытому полезному ископаемому, в отношении которого применяется такой коэффициент, как произведение величины суммы налога, рассчитанной в соответствии с настоящей статьей для налогоплательщика, не применяющего такие коэффициенты, и коэффициента КТД или КТД соответственно.";

7) статью 381 дополнить пунктом 29 следующего содержания:

"29) инвесторы инвестиционных проектов, включенных в перечень дальневосточных инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе, созданного или приобретенного в целях реализации инвестиционных проектов.

Налоговая льгота, предусмотренная настоящим пунктом, применяется с начала налогового периода, следующего за годом, в котором инвестор направил в налоговый орган заявление и нотариально заверенную копию инвестиционного бюллетеня, предусмотренные Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа", до налогового периода включительно, в котором сумма неуплаченного налога в результате применения налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом рассчитанная нарастающим итогом с даты начала применения налоговой льготы, составит величину, равную или превышающую показатель, отраженный в утвержденном инвестиционном бюллетене, соответствующий виду такого налога.

В случае, если в налоговом периоде применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, сумма неуплаченного налога в результате применения такой льготы превысит величину, равную соответствующему показателю, отраженному в утвержденном инвестиционном бюллетене, то указанная сумма неуплаченного налога в части такого превышения подлежит уплате в бюджет по итогам налогового периода в общеустановленном порядке.";

8) пункт 1 статьи 395 дополнить подпунктом 14 следующего содержания:

"14) инвесторы инвестиционных проектов, включенных в перечень дальневосточных инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа", - в отношении земельных участков, используемых ими в целях реализации инвестиционных проектов.

Налоговая льгота, предусмотренная настоящим подпунктом, применяется с начала налогового периода, следующего за годом, в котором инвестор направил в налоговый орган заявление и нотариально заверенную копию инвестиционного бюллетеня, предусмотренные Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа", до налогового периода включительно, в котором сумма неуплаченного налога в результате применения пониженной ставки в соответствии с настоящим подпунктом рассчитанная нарастающим итогом с даты начала применения пониженной ставки, составит величину, равную или превышающую показатель, отраженный в утвержденном инвестиционном бюллетене, соответствующий виду такого налога.

В случае, если в налоговом периоде применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, сумма неуплаченного налога в результате применения такой льготы превысит величину, равную соответствующему показателю, отраженному в утвержденном инвестиционном бюллетене, то указанная сумма неуплаченного налога в части такого превышения подлежит уплате в бюджет по итогам налогового периода в общеустановленном порядке.".

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении ста восьмидесяти дней со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Президент Российской Федерации

ГАРАНТ:

См. Сводный отчет, загруженный при публикации проекта