Проект Федерального закона "О внесении изменений в главу 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен Минфином России 16.03.2020)

Проект Федерального закона "О внесении изменений в главу 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минфином России 16.03.2020 г.)

Досье на проект

Вносится Правительством
Российской Федерации

Проект

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в главу 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 1. Внести в главу 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 53, ст. 5023; 2012, N 26, ст. 3447; 2013, N 49, ст. 6335; 2014, N 30, ст. 4245; N 48, ст. 6663; 2015, N 1, ст. 30; N 29, ст. 4358; 2016, N 14, ст. 1902; N 27, ст. 4176, 4181; N 49, ст. 6844; 2017, N 49, ст. 7307, 7321; 2018, N 32; ст. 5095; 2019, N 29, ст. 3843; N 39, ст. 5371, 5375; 2020, N 6, ст. 587) следующие изменения:

1) в статье 346.43:

а) в пункте 2:

подпункт 4 изложить в следующей редакции:

"4) стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;";

подпункт 6 изложить в следующей редакции:

"6) ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление металлоизделий;";

подпункт 7 изложить в следующей редакции:

"7) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;";

подпункт 9 изложить в следующей редакции:

"9) техническое обслуживание, ремонт и мойка автотранспортных средств, мотоциклов, мототранспортных средств, машин и оборудования;";

подпункт 12 изложить в следующей редакции:

"12) реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, домов, квартир, хозяйственных построек, подвальных помещений, погребов, переборка бревенчатых и брусчатых срубов;";

подпункт 17 изложить в следующей редакции:

"17) сбор вторичного сырья, за исключением металлолома;";

подпункт 18 изложить в следующей редакции:

"18) деятельность ветеринарная;";

подпункт 19 изложить в следующей редакции:

"сдача в аренду (наем) жилых домов, квартир, нежилых зданий и помещений, включая выставочные залы и складские помещения, земельных участков;";

подпункт 21 изложить в следующей редакции:

"21) услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства;";

подпункт 25 изложить в следующей редакции:

"25) услуги звукозаписи и издания музыкальных произведений;";

подпункт 26 изложить в следующей редакции:

"26) услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;";

подпункт 27 изложить в следующей редакции:

"27) деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;";

подпункт 36 изложить в следующей редакции:

"36) деятельность по благоустройству ландшафта;";

подпункт 37 изложить в следующей редакции:

"37) охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;";

подпункт 41 изложить в следующей редакции:

"41) услуги экскурсионные туристические;";

подпункт 42 изложить в следующей редакции:

"42) организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;";

подпункт 43 изложить в следующей редакции:

"43) организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;";

в подпункте 45 цифры "50" заменит цифрами "150";

в подпункте 47 цифры "50" заменит цифрами "150";

подпункт 49 изложить в следующей редакции:

"49) оказание услуг по забою и транспортировке скота;";

подпункт 52 изложить в следующей редакции:

"52) переработка и консервирование фруктов и овощей;";

подпункт 56 изложить в следующей редакции:

"56) рыболовство и рыбоводство, спортивно-любительское рыболовство;";

подпункт 62 изложить в следующей редакции:

"62) разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе, системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;";

дополнить подпунктами 65 - 87 следующего содержания:

"65) услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

66) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

67) размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

68) услуги по помолу зерна и обдирке круп;

69) услуги по производству растительных масел и жиров;

70) производство мясных продуктов: колбасных изделий, продуктов из мяса, шпика, полуфабрикатов, кулинарных изделий и других мясных продуктов;

71) переработка и консервирование картофеля;

72) производство щипаной шерсти, подготовка и прядение текстильных волокон;

73) обработка сырых шкур и кож;

74) услуги по уходу за домашними животными;

75) изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий;

76) услуги по изготовлению валяной обуви;

77) услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;

78) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий;

79) изготовление и ремонт деревянных лодок;

80) ремонт игрушек и подобных им изделий;

81) ремонт спортивного и туристического оборудования;

82) услуги по вспашке огородов;

83) услуги по распиловке дров;

84) сборка и ремонт очков;

85) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

86) переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

87) услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.";

б) в подпункте 21 пункта 8:

дополнить абзацем пять следующего содержания:

"по размеру площади торгового зала и (или) зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов организации общественного питания, - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 45 и 47 пункта 2 настоящей статьи Кодекса, в пределах ограничений, установленных указанными подпунктами.";

2) статью 346.51 дополнить пунктом 12 следующего содержания:

"12. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

Указанные в настоящем пункте платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением патентной системы налогообложения.

При этом налогоплательщики, имеющие наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.

Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

Если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены платежи (взносы) и пособия, получил в несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы, указанные в настоящем пункте, с учетом ограничения, установленного абзацем шестым настоящего пункта, превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту со сроком действия в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.

Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если сумма налога, подлежащая уменьшению, уплачена до такого уменьшения, зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса. Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога подается налогоплательщиком по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, в который было представлено уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (по месту жительства (по месту пребывания) в случае снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения).

Если указанная в уведомлении сумма налога, подлежащая уменьшению на сумму платежей (взносов) и пособий, в соответствии с настоящим пунктом, налогоплательщиком не уплачена, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога в срок не позднее 20 дней со дня получения данного уведомления. В таком случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога. Если в уведомлении указана сумма уменьшения в размере большем, чем сумма, уплаченная налогоплательщиком, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части.

Поименованные в настоящем пункте расходы не учитываются при исчислении налога, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения."

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

Президент Российской Федерации

В. Путин