Проект Приказа Министерства финансов РФ "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей" (подготовлен Минфином России 23.06.2020) (документ принят)

Проект Приказа Министерства финансов РФ "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей"
(подготовлен Минфином России 23.06.2020 г.)

Досье на проект

В соответствии со статьей 264.2-1. Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2019, N 52, ст. 7797), статьями 21 и 23 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149), подпунктом 5.2.21(1) Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; 2012, N 44, ст. 6027), в целях регулирования составления отчетности по операциям системы казначейских платежей приказываю:

1. Утвердить федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей" (далее - Стандарт).

2. Установить, что Стандарт применяется при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2021 года.

3. Департаменту бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (Романову С.В.) обеспечить методологическое сопровождение применения Стандарта.

Министр

А.Г. Силуанов

Утвержден
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от __________ 2020 г. N _____

Федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей"

I. Общие положения

1. Федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей" (далее - Стандарт) разработан в целях обеспечения единства системы требований к составлению и представлению Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства отчетности по операциям системы казначейских платежей (далее - казначейская отчетность).

2. Стандарт устанавливает методические основы составления казначейской отчетности, формы казначейской отчетности, порядок их составления и представления Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства.

3. Положения Стандарта применяются одновременно с применением положений федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора"*(1).

4. Положения Стандарта применяются при составлении и представлении Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства казначейской отчетности.

5. Стандарт не применяется при составлении Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства бюджетной отчетности по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями.

II. Термины и их определения

6. В Стандарте используются термины, определения которым даны в других законодательных и нормативных правовых актах, в том же значении, в каком они используются в этих законодательных и нормативных правовых актах.

III. Общие требования к составлению и представлению казначейской отчетности

7. Казначейская отчетность составляется в целях мониторинга и анализа результатов проведения Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства операций в системе казначейских платежей.

8. Составление Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства казначейской отчетности осуществляется по формам согласно приложениям N 1 - N 4 к Стандарту и в порядке согласно приложению N 5 к Стандарту.

9. Казначейская отчетность составляется Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства на следующие даты: месячная - на первое число месяца, следующего за отчетным; квартальная - по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года; годовая - на 1 января года, следующего за отчетным.

Месячная и квартальная казначейская отчетность является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

10. Отчетным годом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

11. Первым отчетным годом для вновь созданных территориальных органов Федерального казначейства считается период с даты их создания в установленном законодательством Российской Федерации порядке по 31 декабря года их создания включительно.

Последним отчетным годом при ликвидации территориальных органов Федерального казначейства считается период с 1 января года, в котором они ликвидированы, до даты их ликвидации в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

12. В целях составления годовой казначейской отчетности Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства проводится инвентаризация активов и обязательств в порядке, установленном Федеральным казначейством.

13. Индивидуальная казначейская отчетность представляется Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в электронном виде, подписанная усиленными квалифицированными электронными подписями (далее - в электронном виде), в сроки, установленные Федеральным казначейством.

В случае отсутствия технической возможности представления Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства индивидуальной казначейской отчетности в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в электронном виде индивидуальная казначейская отчетность представляется иным способом, о котором Федеральное казначейство и территориальные органы Федерального казначейства уведомляются дополнительно.

14. Представление Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства консолидированной казначейской отчетности в Федеральное казначейство осуществляется в порядке и сроки, установленные Федеральным казначейством.

15. Представление Федеральным казначейством консолидированной казначейской отчетности в Министерство финансов Российской Федерации осуществляется в электронном виде в следующие сроки:

месячная и квартальная отчетность - 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

годовая отчетность - не позднее 90 календарного дня года, следующего за отчетным.

В случае отсутствия технической возможности представления Федеральным казначейством консолидированной казначейской отчетности в Министерство финансов Российской Федерации в электронном виде консолидированная казначейская отчетность представляется на бумажном носителе в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом.

16. В случае если дата представления казначейской отчетности совпадает с праздничным (выходным) днем, представление казначейской отчетности осуществляется не позднее первого рабочего дня, следующего за установленным днем представления.

Днем представления казначейской отчетности считается дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи либо дата фактической передачи казначейской отчетности на бумажном носителе.

17. Приведенные в казначейской отчетности показатели должны соответствовать установленным Федеральным казначейством контрольным соотношениям.

18. Казначейская отчетность составляется нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.

19. Казначейская отчетность составляется на русском языке.

20. Казначейская отчетность подписывается руководителем, главным бухгалтером Федерального казначейства или территориального органа Федерального казначейства (или уполномоченными лицами), а также лицом, ответственным за ее составление (исполнителем), с указанием в оформляющей части отчетов расшифровки подписей, должности и номера телефона исполнителя и даты подписания отчетов.

Лица, подписавшие казначейскую отчетность, несут ответственность за ее достоверность, полноту и своевременность представления.

21. В состав казначейской отчетности включаются следующие формы отчетности:

Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195);

Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196);

Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197);

Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198).

22. Дополнительные периодичность и формы казначейской отчетности для их представления в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства и Федеральное казначейство в составе месячной, квартальной и годовой казначейской отчетности, а также порядок их составления и представления могут быть установлены Федеральным казначейством.

IV. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195)

23. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) содержит данные о финансовых активах, средствах в расчетах и обязательствах, финансовом результате по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете в результате проведения операций в системе казначейских платежей на начало года и конец отчетного периода.

24. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.

25. Индивидуальные Балансы операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) составляются Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства и представляются в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.

26. Показатели годового Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются с учетом операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года, проведенных последним рабочим днем отчетного финансового года.

27. Данные Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются в разрезе показателей на начало года и конец отчетного периода.

28. Данные о стоимости активов, обязательств и финансовом результате на начало года (вступительный баланс) должны соответствовать данным о стоимости активов, обязательств и финансовом результате на конец отчетного периода предыдущего года (заключительный баланс) с учетом изменений показателей вступительного баланса.

29. В Балансе операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Финансовые активы";

раздел 2 "Средства в расчетах и обязательства оператора системы казначейских платежей";

раздел 3 "Финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете".

30. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет консолидированные Балансы операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) на основании индивидуальных Балансов операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195), представленных Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства, с исключением взаимосвязанных показателей, подлежащих консолидации, на основании Справок по консолидируемым расчетам (ф. 0503125), составляемых в соответствии с положениями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации*(2).

V. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196)

31. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) содержит данные по операциям с денежными средствами в системе казначейских платежей.

32. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.

33. Индивидуальные Отчеты о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) составляются Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства и представляются в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.

34. Показатели годового Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются без учета операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года, проведенных последним рабочим днем отчетного финансового года.

35. В Отчете о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Поступления";

раздел 2 "Выбытия";

раздел 3 "Изменение остатков".

36. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет консолидированные Отчеты о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) на основании индивидуальных Отчетов о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196), представленных Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства.

VI. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197)

37. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) содержит данные о результатах операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете.

38. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.

39. Индивидуальные Отчеты об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) составляются Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства и представляются в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.

40. Показатели годового Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются без учета операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года, проведенных последним рабочим днем отчетного финансового года.

41. В Отчете об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете";

раздел 2 "Результат распределения доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете".

42. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет консолидированные Отчеты об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) на основании индивидуальных Отчетов об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197), представленных Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства.

VII. Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198)

43. Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198) содержит анализ результатов проведенных операций, осуществляемых в системе казначейских платежей.

44. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.

45. Индивидуальные Пояснительные записки к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198) составляются Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства и представляются в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.

46. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет консолидированные Пояснительные записки к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198) на основании индивидуальных Пояснительных записок к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198), представленных Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства.

-------------------------------------------

*(1) Утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2017 г., регистрационный номер 46517), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2019 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 июля 2019 г., регистрационный номер 55140).

*(2) Утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный номер 19693), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 г. N 191н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 г., регистрационный номер 23229), от 26 октября 2012 г. N 138н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 г., регистрационный номер 26253), от 19 декабря 2014 г. N 157н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 февраля 2015 г., регистрационный номер 35856), от 26 августа 2015 г. N 135н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 сентября 2015 г., регистрационный номер 38821), от 31 декабря 2015 г. N 229н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 марта 2016 г., регистрационный номер 41312), от 16 ноября 2016 г. N 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный номер 44741), от 2 ноября 2017 г. N 176н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2017 г., регистрационный номер 49101), от 7 марта 2018 г. N 43н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 марта 2018 г., регистрационный номер 50573), от 30 ноября 2018 г. N 244н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2018 г., регистрационный номер 53200), от 28 февраля 2019 г. N 31н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 апреля 2019 г., регистрационный номер 54342), от 16 мая 2019 г. N 72н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 июня 2019 г., регистрационный номер 54911), от 20 августа 2019 г. N 131н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2019 г., регистрационный номер 56184), от 31 января 2020 г. N 13н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10 марта 2020 г., регистрационный номер 57697), от 7 апреля 2020 г. N 59н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2020 г., регистрационный номер 58213), от 12 мая 2020 г. N 88н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2020 г., регистрационный номер 58478).

Приложение N 1
к федеральному стандарту бухгалтерского
учета государственных финансов "Отчетность
по операциям системы казначейских платежей",
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от __________ 2020 г. N ____

Баланс операций в системе казначейских платежей

См. приложение N 1 в редакторе MS-Excel

Приложение N 2
к федеральному стандарту бухгалтерского
учета государственных финансов "Отчетность
по операциям системы казначейских платежей",
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от __________ 2020 г. N ____

Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей

См. приложение N 2 в редакторе MS-Excel

Приложение N 3
к федеральному стандарту бухгалтерского
учета государственных финансов "Отчетность
по операциям системы казначейских платежей",
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от __________ 2020 г. N ____

Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете

См. приложение N 3 в редакторе MS-Excel

Приложение N 4
к федеральному стандарту бухгалтерского
учета государственных финансов "Отчетность
по операциям системы казначейских платежей",
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от __________ 2020 г. N ____

Пояснительная записка об управлении остатками на едином казначейском счете

См. приложение N 4 в редакторе MS-Excel

Приложение N 5
к федеральному стандарту бухгалтерского
учета государственных финансов "Отчетность
по операциям системы казначейских платежей",
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от __________ 2020 г. N ____

Порядок составления Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства казначейской отчетности

I. Общие правила составления казначейской отчетности

1. В случаях отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нецифровым показателям (символы, дата), соответствующие строки или графы отчета не заполняются.

Если все показатели отчета не имеют числового значения, отчет не составляется и не представляется, информация о чем подлежит отражению в Пояснительной записке к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198).

2. В заголовочной части отчетов указывается:

дата, на которую составляется отчет, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

наименование органа Федерального казначейства, осуществляющего составление отчета:

для индивидуальной казначейской отчетности - полное наименование Федерального казначейства и территориального органа Федерального казначейства соответственно с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по Реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - код по Реестру);

для консолидированной казначейской отчетности - полное наименование Федерального казначейства с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по Реестру;

тип отчета:

для индивидуальной казначейской отчетности - "индивидуальный";

для консолидированной казначейской отчетности - "консолидированный".

II. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195)

3. Данные Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются в разрезе показателей на начало года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4).

4. В разделе 1 "Финансовые активы" индивидуального Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются остатки финансовых активов в разрезе показателей по строкам:

строка 010 - сумма строк 011 - 015;

строка 011 - дебетовые остатки по счетам 020211000 "Средства на счетах бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", 020213000 "Средства на счетах бюджета в иностранной валюте в органах Федерального казначейства" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей, а также сумма остатков денежных средств на казначейских счетах по данным выписок по казначейским счетам:

N 3100 "Средства поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации";

N 3211 "Средства федерального бюджета";

N 3212 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета";

N 3214 "Средства федеральных бюджетных и автономных учреждений";

N 3215 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета";

N 3221 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации";

N 3222 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации";

N 3224 "Средства бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации";

N 3225 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации";

N 3231 "Средства местных бюджетов";

N 3232 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов";

N 3234 "Средства муниципальных бюджетных и автономных учреждений";

N 3235 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов";

N 3241 "Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации";

N 3242 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации";

N 3251 "Средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации";

N 3252 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации";

N 3254 "Средства бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации";

N 3261 "Средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования";

N 3262 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования";

N 3271 "Средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования";

N 3272 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования";

строка 012 - остатки денежных средств Фонда национального благосостояния Российской Федерации на отдельных счетах, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" в подразделениях Банка России и кредитных организациях, по данным банковских выписок;

строка 013 - остатки денежных средств на счетах, открытых на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" в подразделениях Банка России и кредитных организациях, по данным банковских выписок;

строка 014 - дебетовые остатки по счету 020212000 "Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства в пути" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 015 - остатки денежных средств в системе казначейских платежей на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящихся к единым казначейским счетам, отдельным счетам для учета средств Фонда национального благосостояния Российской Федерации, счетам для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям, по данным банковских выписок;

строка 020 - сумма строк 021 - 026;

строка 021 - дебетовые остатки по счетам 020221000 "Средства на счетах бюджета в рублях в кредитной организации", 020223000 "Средства на счетах бюджета в иностранной валюте в кредитной организации" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 022 - дебетовые остатки по счетам 020231000 "Средства бюджета на депозитных счетах в рублях", 020233000 "Средства бюджета на депозитных счетах в иностранной валюте" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 023 - дебетовые остатки по счетам 020222000 "Средства на счетах бюджета в кредитной организации в пути", 020232000 "Средства бюджета на депозитных счетах в пути" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 024 - дебетовые остатки по счету 022421000 "Ценные бумаги в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 025 - дебетовые остатки по счету 021556000 "Вложения в финансовые активы при купле-продаже иностранной валюты и заключении договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 026 - дебетовые остатки по счету 021005000 "Расчеты с прочими дебиторами" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 030 - сумма строк 031 - 034;

строка 031 - дебетовые остатки по счету 022524000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 032 - дебетовые остатки по счету 022526000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 033 - дебетовые остатки по счету 022575000 "Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 034 - дебетовые остатки по счету 022545000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 040 - дебетовые остатки по счету 032404610 "Выбытия денежных средств по внутренним расчетам в рамках единого казначейского счета" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 050 - сумма строк 010, 020, 030, 040;

строка 060 - показатели строки 050.

5. В разделе 2 "Средства в расчетах и обязательства оператора системы казначейских платежей" индивидуального Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются остатки средств на казначейских счетах и обязательства в разрезе показателей по строкам:

строка 070 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3100 "Средства поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" по данным выписок по казначейским счетам;

строка 080 - сумма строк 081 - 087;

строка 081 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах по данным выписок по казначейским счетам и счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, по данным банковских выписок:

N 3211 "Средства федерального бюджета" по данным выписок по казначейским счетам;

N 3212 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета";

N 3214 "Средства федеральных бюджетных и автономных учреждений";

N 3215 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета";

N 3217 "Средства Фонда национального благосостояния";

N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (в части счетов, на которых учитываются средства федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях для учета денежных средств федерального бюджета в системе казначейских платежей, не подлежащих отражению на казначейских счетах;

строка 082 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах по данным выписок по казначейским счетам и счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, по данным банковских выписок:

N 3221 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации";

N 3222 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации";

N 3224 "Средства бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации";

N 3225 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации";

N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (в части счетов, на которых учитываются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 083 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах по данным выписок по казначейским счетам и счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, по данным банковских выписок:

N 3231 "Средства местных бюджетов";

N 3232 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов";

N 3234 "Средства муниципальных бюджетных и автономных учреждений";

N 3235 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов";

N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (в части счетов, на которых учитываются средства местных бюджетов, муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 084 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах по данным выписок по казначейским счетам и счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, по данным банковских выписок:

N 3241 "Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации";

N 3242 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации";

N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (в части счетов, на которых учитываются средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 085 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах по данным выписок по казначейским счетам и счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, по данным банковских выписок:

N 3251 "Средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации";

N 3252 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации";

N 3254 "Средства бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации";

N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (в части счетов, на которых учитываются средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 086 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах по данным выписок по казначейским счетам и счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, по данным банковских выписок:

N 3261 "Средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования";

N 3262 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования";

N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (в части счетов, на которых учитываются средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 087 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах по данным выписок по казначейским счетам и счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, по данным банковских выписок:

N 3271 "Средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования";

N 3272 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования";

N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (в части счетов, на которых учитываются средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 090 - сумма строк 091 - 093;

строка 091 - кредитовые остатки по счету 032401000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение, в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 092 - кредитовые остатки по счетам 022524000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете", 022526000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете", 022575000 "Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете", 022545000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 093 - кредитовые остатки по счету 032406000 "Расчеты с прочими кредиторами в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 100 - сумма строк 101 - 102;

строка 101 - кредитовые остатки по счету 032407000 "Расчеты по операциям со средствами единого казначейского счета до выяснения принадлежности" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 102 - кредитовые остатки по счету 032404510 "Поступления денежных средств по внутренним расчетам в рамках единого казначейского счета" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 110 - сумма строк 070, 080, 090, 100.

6. В разделе 3 "Финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете" индивидуального Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражается финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете в разрезе показателей по строкам:

строка 120 - сумма строк 130, 140;

строка 130 - разность суммы строк 131, 133 и строки 132;

строка 131 - кредитовые остатки по счету 042111000 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 132 - дебетовые остатки по счету 042112000 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, распределенные между бюджетами" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 133 - кредитовые остатки по счету 042113000 "Прочие доходы от операций с активами в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 140 - кредитовые остатки по счету 042130000 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете прошлых отчетных периодов" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строка 150 - показатели строки 120;

строка 160 - сумма строк 110, 150.

Показатели строки 060 должны соответствовать идентичным показателям строки 160.

7. Консолидированный Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) составляется путем арифметического сложения идентичных показателей по соответствующим строкам и графам индивидуальных Балансов операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) и исключения взаимосвязанных показателей по соответствующим счетам аналитического учета счета 032404000 "Внутренние расчеты в рамках единого казначейского счета" по строкам 040 и 102 графы 4 Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) на основании Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

III. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196)

8. В разделе 1 "Поступления" индивидуального Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя по поступлению денежных средств в систему казначейских платежей:

по строке 010 - общая сумма поступлений;

по строке 020 - поступления в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в том числе:

по строкам 021 - 028 - в разрезе средств, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

по строке 030 - поступления в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, управления ликвидностью единого казначейского счета и операций со средствами единого казначейского счета до выяснения принадлежности;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3:

по строке 010 - показатель строки 020;

по строке 020 - сумма строк 021 - 028;

по строке 021 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счета 120301510 "Поступления средств, распределяемых между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета;

по строкам 022 - 028 - остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с кодами вида финансового обеспечения (деятельности) 1 "Деятельность, осуществляемая за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации (бюджетная деятельность)", 3 "Средства во временном распоряжении":

по строке 022 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20211510*(1) "Поступления средств на счета бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", Х20213510 "Поступления средств на счета бюджета в иностранной валюте в органах Федерального казначейства", Х20332510 "Поступления средств бюджета на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета;

по строке 023 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332510 "Поступления средств бюджета на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации;

по строке 024 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332510 "Поступления средств бюджета на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения местных бюджетов;

по строке 025 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332510 "Поступления средств бюджета на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации;

по строке 026 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332510 "Поступления средств бюджета на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации;

по строке 027 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332510 "Поступления средств бюджета на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

по строке 028 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332510 "Поступления средств бюджета на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

строка 030 - не заполняется;

в графе 4:

по строке 010 - показатель строки 020;

по строке 020 - сумма строк 022 - 024, 026;

по строкам 022 - 024, 026 - остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с кодами вида финансового обеспечения (деятельности) 7 "Средства по обязательному медицинскому страхованию", 8 "Средства некоммерческих организаций на лицевых счетах", 9 "Средства некоммерческих организаций на отдельных лицевых счетах":

по строке 022 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20313510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20314510 "Поступления средств автономных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20333510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям", Х20334510 "Поступления средств автономных учреждений на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

по строке 023 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20313510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20314510 "Поступления средств автономных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20333510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям", Х20334510 "Поступления средств автономных учреждений на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

по строке 024 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20313510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20314510 "Поступления средств автономных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20333510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям", Х20334510 "Поступления средств автономных учреждений на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов;

по строке 026 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20313510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20333510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации;

строки 021, 025, 027 - 028, 030 - не заполняются;

в графе 5:

по строке 010 - сумма строк 020, 030;

по строке 020 - сумма строк 022 - 024;

по строкам 022 - 024 - остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с кодами вида финансового обеспечения (деятельности) 8 "Средства некоммерческих организаций на лицевых счетах", 9 "Средства некоммерческих организаций на отдельных лицевых счетах":

по строке 022 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20315510 "Поступления средств иных юридических лиц на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х 20335 510 "Поступления средств иных юридических лиц на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

по строке 023 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20315510 "Поступления средств иных юридических лиц на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20335510 "Поступления средств иных юридических лиц на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

по строке 024 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20315510 "Поступления средств иных юридических лиц на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х 20335 510 "Поступления средств иных юридических лиц на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов;

по строке 030 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов 020211510 "Поступления средств на счета бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", 020213510 "Поступления средств на счета бюджета в иностранной валюте в органах Федерального казначейства" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строки 021, 025 - 028 - не заполняются;

в графе 6:

по строкам 010, 020, 022 - 024 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строкам 010, 020, 022 - 024 соответственно;

по строкам 021, 025, 027 - 028 - показатели графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строкам 021, 025, 027 - 028 соответственно;

по строке 026 - сумма показателей граф 3 - 4 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строке 026;

по строке 030 - показатель графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строке 030.

9. В разделе 2 "Выбытия" индивидуального Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя по выбытию денежных средств из системы казначейских платежей:

по строке 200 - общая сумма выбытий;

по строке 210 - выбытия в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в том числе:

по строкам 211 - 218 - в разрезе средств, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

по строке 220 - выбытия в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, управления ликвидностью единого казначейского счета и операций со средствами единого казначейского счета до выяснения принадлежности;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3:

по строке 200 - показатель строки 210;

по строке 210 - сумма строк 211 - 218;

по строке 211 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счета 120301610 "Выбытия средств, распределяемых между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета;

по строкам 212 - 218 - остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с кодами вида финансового обеспечения (деятельности) 1 "Деятельность, осуществляемая за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации (бюджетная деятельность)", 3 "Средства во временном распоряжении":

по строке 212 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20211610 "Выбытия средств со счетов бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", Х20213610 "Выбытия средств со счетов бюджета в иностранной валюте в органе Федерального казначейства", Х20332610 "Выбытия средств бюджета со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета;

по строке 213 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332610 "Выбытия средств бюджета со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации;

по строке 214 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332610 "Выбытия средств бюджета со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения местных бюджетов;

по строке 215 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332610 "Выбытия средств бюджета со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации;

по строке 216 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332610 "Выбытия средств бюджета со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации;

по строке 217 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332610 "Выбытия средств бюджета со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

по строке 218 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20312610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20332610 "Выбытия средств бюджета со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

строка 220 - не заполняется;

в графе 4:

по строке 200 - показатель строки 210;

по строке 210 - сумма строк 212 - 214, 216;

по строкам 212 - 214, 216 - остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с кодами вида финансового обеспечения (деятельности) 7 "Средства по обязательному медицинскому страхованию", 8 "Средства некоммерческих организаций на лицевых счетах", 9 "Средства некоммерческих организаций на отдельных лицевых счетах":

по строке 212 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20313610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20314610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20333610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям", Х20334610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

по строке 213 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20313610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20314610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20333610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям", Х20334610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

по строке 214 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20313610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20314610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20333610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям", Х20334610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов;

по строке 216 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20313610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20333610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации;

строки 211, 215, 217 - 218, 220 - не заполняются;

в графе 5:

по строке 200 - сумма строк 210, 220;

по строке 210 - сумма строк 212 - 214;

по строкам 212 - 214 - остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с кодами вида финансового обеспечения (деятельности) 8 "Средства некоммерческих организаций на лицевых счетах", 9 "Средства некоммерческих организаций на отдельных лицевых счетах":

по строке 212 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20315610 "Выбытия средств иных юридических лиц со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20335610 "Выбытия средств иных юридических лиц со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета;

по строке 213 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20315610 "Выбытия средств иных юридических лиц со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20335610 "Выбытия средств иных юридических лиц со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

по строке 214 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов Х20315610 "Выбытия средств иных юридических лиц со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", Х20335610 "Выбытия средств иных юридических лиц со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" по данным Главных книг (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов;

по строке 220 - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счетов 020211610 "Выбытия средств со счетов бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", 020213610 "Выбытия средств со счетов бюджета в иностранной валюте в органе Федерального казначейства" по данным Главных книг (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей;

строки 211, 215 - 218 - не заполняются;

в графе 6:

по строкам 200, 210, 212 - 214 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строкам 200, 210, 212 - 214 соответственно;

по строкам 211, 215, 217 - 218 - показатели графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строкам 211, 215, 217 - 218 соответственно;

по строке 216 - сумма показателей граф 3 - 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строке 216;

по строке 220 - показатель графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строке 220.

10. В разделе 3 "Изменение остатков" индивидуального Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей:

по строке 700 - общее изменение остатков денежных средств;

по строке 710 - изменение остатков денежных средств в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в том числе:

по строкам 711 - 718 - в разрезе средств, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

по строке 720 - изменение остатков денежных средств в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, управления ликвидностью единого казначейского счета и операций со средствами единого казначейского счета до выяснения принадлежности;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3 - разность показателей по соответствующим строкам графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196);

в графе 4 - разность показателей по соответствующим строкам графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196);

в графе 5 - разность показателей по соответствующим строкам графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196);

в графе 6 - разность показателей по соответствующим строкам графы 6 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) и графы 6 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196).

11. Консолидированный Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) составляется путем арифметического сложения идентичных показателей по соответствующим строкам и графам индивидуальных Отчетов о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196).

IV. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197)

12. В разделе 1 "Доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" индивидуального Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя:

по строке 010 - общая сумма доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;

по строке 020 - общая сумма операционных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе доходы от процентов по депозитам, от процентов по договорам репо, от операций с вложениями в финансовые активы при купле-продаже иностранной валюты и заключении договоров, являющихся производными финансовыми инструментами;

по строке 030 - общая сумма внеоперационных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе доходы от штрафных санкций;

по строке 040 - общая сумма результатов от пересчетов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе курсовые разницы;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3:

по строке 010 - сумма строк 020, 030, 040;

по строке 020 - общая сумма операционных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:

по доходам от процентов по депозитам - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 022524000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 042111000 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 042111000 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 022524000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" (со знаком "минус");

по доходам от процентов по договорам репо - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 022526000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 042111000 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 042111000 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 022526000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" (со знаком "минус");

по доходам от операций с вложениями в финансовые активы при купле-продаже иностранной валюты и заключении договоров, являющихся производными финансовыми инструментами - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 021556000 "Вложения в финансовые активы при купле-продаже иностранной валюты и заключении договоров, являющихся производными финансовыми инструментами" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 042111000 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 042111000 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 021556000 "Вложения в финансовые активы при купле-продаже иностранной валюты и заключении договоров, являющихся производными финансовыми инструментами" (со знаком "минус");

по строке 030 - общая сумма внеоперационных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:

по доходам от штрафных санкций - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 022545000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 042111000 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 042111000 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 022545000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" (со знаком "минус");

по строке 040 - общая сумма результатов от пересчетов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:

по суммам курсовых разниц - кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счета 042111171 "Доходы от курсовых разниц в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами".

13. В разделе 2 "Результат распределения доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" индивидуального Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя:

по строке 050 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;

по строке 060 - сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в федеральный бюджет;

по строке 070 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в бюджеты субъектов Российской Федерации, в том числе в разрезе бюджетов субъектов Российской Федерации;

по строке 080 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в местные бюджеты, в том числе в разрезе местных бюджетов;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3 - коды бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - получателей распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований;

в графе 4:

по строке 050 - сумма строк 060, 070, 080;

по строкам 060, 070, 080 - дебетовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счета 042112000 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете текущего финансового года, распределенные между бюджетами".

14. Консолидированный Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) составляется путем арифметического сложения идентичных показателей по соответствующим строкам и графам индивидуальных Отчетов об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197).

V. Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198)

15. В индивидуальной Пояснительной записке к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198) отражаются:

в разделе 1 "Информация об остатках финансовых активов системы казначейских платежей":

по строке 110 - сумма денежных средств системы казначейских платежей, находящихся на едином казначейском счете и прочих счетах, открытых Федеральному казначейству и органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях, на отчетную дату;

по строке 120 - сумма денежных средств системы казначейских платежей, находящихся в размещении в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете на отчетную дату;

по строке 130 - стоимость ценных бумаг, полученных Федеральным казначейством в качестве обеспечения сделок по договорам репо по средствам единого казначейского счета и учтенных на забалансовом счете 53 "Ценные бумаги по договорам репо в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" на отчетную дату;

в разделе 2 "Информация о размещении денежных средств в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете":

по строке 210 - объем денежных средств единого казначейского счета, предложенных к размещению в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете с начала года;

по строке 220 - спрос на денежные средства единого казначейского счета со стороны кредитных организаций с начала года;

по строке 230 - объем размещения с начала года денежных средств системы казначейских платежей в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете;

по строке 240 - средневзвешенная процентная ставка по размещению денежных средств в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете с начала года;

по строке 250 - сумма доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете с начала года;

по строке 260 - сумма нераспределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете на начало года;

по строке 270 - сумма нераспределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете на отчетную дату;

в разделе 3 "Дополнительные сведения":

иная информация, оказавшая существенное влияние и характеризующая результаты деятельности Федерального казначейства в рамках функционирования системы казначейских платежей за отчетный период, не нашедшая отражения в других формах казначейской отчетности.

16. Консолидированная Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198) составляется путем арифметического сложения идентичных показателей по соответствующим строкам и графам разделов 1 и 2 индивидуальных Пояснительных записок к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198) с отражением в разделе 3 информации, оказавшей существенное влияние и характеризующей результаты деятельности Федерального казначейства в рамках функционирования системы казначейских платежей за отчетный период, не нашедшей отражения в других формах казначейской отчетности.

-------------------------------------------

*(1) По соответствующему коду вида финансового обеспечения (деятельности).