Проект Приказа Министерства финансов РФ "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению" (подготовлен Минфином России 14.12.2020)

Проект Приказа Министерства финансов РФ "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению"
(подготовлен Минфином России 14.12.2020 г.)

Досье на проект

Пояснительная записка

На основании статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2007, N 18, ст. 2117; N 45, ст. 5424; 2010, N 19, ст. 2291; 2013, N 19, ст. 2331; 2014, N 43, ст. 5795), пунктов 4 и 5 постановления Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2004 г. N 185 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 15, ст. 1478; N 49, ст. 4908; N 41, ст. 4048; 2005, N 34, ст. 3506; N 42, ст. 4278; N 49, ст. 5222; 2007, N 45, ст. 5491; N 53, ст. 6607; 2008, N 5, ст. 411; N 17, ст. 1895; N 34, ст. 3919; 2010, N 2, ст. 192; N 20, ст. 2468; N 52, ст. 7104; 2011, N 36, ст. 5148; 2012, N 20, ст. 2562; N 29, ст. 4115; N 37, ст. 5001; 2013, N 5, ст. 411; N 20, ст. 2488; N 36, ст. 4578; N 38, ст. 4818; 2014, N 40, ст. 5426) и в целях установления единого порядка ведения бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями приказываю:

1. Утвердить Перечень унифицированных форм первичных учетных документов, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить формы первичных учетных документов для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных (муниципальных) учреждений (класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации сектора государственного управления" ОКУД), согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Утвердить Перечень регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

4. Утвердить формы регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями (класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации организаций государственного сектора" ОКУД), согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

5. Утвердить Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

6. Настоящий приказ применяется при формировании учетной политики субъекта учета, начиная с 2021 года.

7. Настоящий приказ распространяется на государственные (муниципальные) унитарные предприятия при ведении бюджетного учета фактов хозяйственной жизни, возникающих при осуществлении ими в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации полномочий государственных (муниципальных) заказчиков по заключению и исполнению от имени соответствующего публично-правового образования государственных (муниципальных) контрактов от лица органов государственной власти (государственных органов), органов управления государственными внебюджетными фондами, органов местного самоуправления, являющихся государственными (муниципальными) заказчиками.

8. Настоящий приказ распространяется на Государственную корпорацию по атомной энергии "Росатом", Государственную корпорацию по космической деятельности "Роскосмос" при ведении бюджетного учета фактов хозяйственной жизни, возникающих при осуществлении полномочий главного распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, главного администратора доходов бюджета и администратора доходов бюджета, а также на федеральные государственные унитарные предприятия при передаче им Государственной корпорацией по атомной энергии "Росатом", Государственной корпорацией по космической деятельности "Роскосмос" на основании соглашений своих полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Российской Федерации государственных контрактов, в том числе в рамках государственного оборонного заказа, от лица указанных корпораций при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации и на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Российской Федерации.

9. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2015 г., регистрационный N 37519).

Министр

А.Г.СИЛУАНОВ

Приложение N 1
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от _________20 __ г. N ___

ПЕРЕЧЕНЬ
УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ

1. Формы документов класса 03 "Унифицированная система

первичной учетной документации" ОКУД

N п/п	Код формы	Наименование формы документа
1	2	3
1	0310001	Приходный кассовый ордер
2	0310002	Расходный кассовый ордер
3	0310003	Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
4	0310005	Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

2. Формы документов класса 04 "Унифицированная система

банковской документации" ОКУД

N п/п	Код формы	Наименование формы документа
1	2	3
1	0401060	Платежное поручение
2	0401671	Инкассовое поручение
3	0402001	Объявление на взнос наличными

3. Формы документов класса 05 "Унифицированная система

бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации

организаций государственного сектора" ОКУД

N п/п	Код формы	Наименование формы документа
1	2	3
1	0504101	Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов
2	0504102	Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов
3	0504103	Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств
4	0504104	Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств)
5	0504105	Акт о списании транспортного средства
6	0504143	Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря
7	0504144	Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда
8	0504202	Меню-требование на выдачу продуктов питания
9	0504203	Ведомость на выдачу кормов и фуража
10	0504204	Требование-накладная
11	0504205	Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону
12	0504206	Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование
13	0504207	Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов)
14	0504210	Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения
15	0504220	Акт приемки материалов (материальных ценностей)
16	0504230	Акт о списании материальных запасов
17	0504401	Расчетно-платежная ведомость
18	0504402	Расчетная ведомость
19	0504403	Платежная ведомость
20	0504417	Карточка-справка
21	0504421	Табель учета использования рабочего времени
22	0504425	Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях
23	0504431	Ведомость группового начисления доходов
24	0504432	Извещение о начислении доходов
25	0504433	Акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств
26	0504434	Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование
27	0504435	Акт об утилизации нефинансовых активов
28	0504436	Решение о признании задолженности безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет
29	0504437	Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, с учета по счету N_____
30	0504439	Решение о проведении инвентаризациb
31	0504440	Решение комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов о прекращении признания активом объекта нефинансового актива
32	0504441	Решение комиссии по поступлению и выбытию активов о принятии к учету нефинансовых активов
33	0504442	Решение комиссии по поступлению и выбытию активов об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы
34	0504445	Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по платежам в бюджет
35	0504446	Решении о восстановлении кредиторской задолженности
36	0504501	Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам
37	0504505	Авансовый отчет
38	0504510	Квитанция
39	0504512	Решение о командировании на территории Российской Федерации
41	0504513	Изменение Решения о командировании на территории Российской Федерации
41	0504514	Кассовая книга
42	0504515	Решение о командировании на территорию иностранного государства
43	0504516	Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства
44	0504517	Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей
45	0504518	Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема
46	0504520	Отчет о расходах подотчетного лица
47	0504608	Табель учета посещаемости детей
48	0504805	Извещение
49	0504816	Акт о списании бланков строгой отчетности
50	0504817	Уведомление по расчетам между бюджетами
51	0504822	Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнованиях)
52	0504833	Бухгалтерская справка
53	0504835	Акт о результатах инвентаризации
54	0504836	Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств
55	0504837	Ведомость начисления доходов
56	0504838	Ведомость выпадающих доходов

См. форму 0504101 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504102 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504103 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504104 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504105 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504143 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504144 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504202 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504203 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504204 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504205 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504206 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504207 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504401 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504402 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504403 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504417 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504421 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504425 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504431 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504432 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504433 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504434 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504435 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504436 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504437 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504439 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504440 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504441 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504442 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504445 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504446 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504501 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504505 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504512 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504514 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504515 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504516 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504517 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504518 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504520 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504608 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504805 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504813 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504816 в редакторе MS-Word

См. форму 0504817 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504822 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504833 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504836 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504837 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504838 в редакторе MS-Excel

Приложение N 3
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от__________ N ___

ПЕРЕЧЕНЬ
РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ПРИМЕНЯЕМЫХ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ

N п/п	Код формы	Наименование регистра
1	2	3
1	0504031	Инвентарная карточка учета нефинансовых активов
2	0504032	Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов
3	0504033	Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов
4	0504034	Инвентарный список нефинансовых активов
5	0504035	Оборотная ведомость по нефинансовым активам
6	0504036	Оборотная ведомость
7	0504037	Накопительная ведомость по приходу продуктов питания
8	0504038	Накопительная ведомость по расходу продуктов питания
9	0504039	Книга учета животных
10	0504041	Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей
11	0504042	Книга учета материальных ценностей
12	0504043	Карточка учета материальных ценностей
13	0504044	Книга регистрации боя посуды
14	0504045	Книга учета бланков строгой отчетности
15	0504046	Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий
16	0504047	Реестр депонированных сумм
17	0504048	Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий
18	0504051	Карточка учета средств и расчетов
19	0504052	Реестр карточек
20	0504053	Реестр сдачи документов
21	0504054	Многографная карточка
22	0504055	Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке
23	0504056	Реестр учета ценных бумаг
24	0504057	Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд)
25	0504058	Карточка учета государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям
26	0504059	Карточка учета государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах
27	0504061	Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета
28	0504062	Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований)
29	0504063	Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения
30	0504064	Журнал регистрации обязательств
31	0504071	Журналы операций
32		Журнал операций по счету "Касса"
33		Журнал операций с безналичными денежными средствами
34		Журнал операций расчетов с подотчетными лицами
35		Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
36		Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям
37		Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов
38		Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам
39		Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет
40		Журнал операций межотчетного периода
41		Журнал по прочим операциям
42	0504072	Главная книга
43	0504081	Инвентаризационная опись ценных бумаг
44	0504082	Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств
45	0504083	Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам)
46	0504084	Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах
47	0504085	Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям
48	0504086	Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов
49	0504087	Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов
50	0504088	Инвентаризационная опись наличных денежных средств
51	0504089	Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
52	0504091	Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям
53	0504092	Ведомость расхождений по результатам инвентаризации
54	0504093	Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
55	0504094	Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами
56	0504211	Карточка капитальных вложений
57	0504212	Журнал операций по забалансовым счетам
58	0504213	Карточка учета прав пользования активом

См. форму 0504031 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504032 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504033 в редакторе MS-Word

См. форму 0504034 в редакторе MS-Word

См. форму 0504035 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504036 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504037 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504038 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504039 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504041 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504042 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504043 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504044 в редакторе MS-Word

См. форму 0504045 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504046 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504047 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504048 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504051 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504052 в редакторе MS-Word

См. форму 0504053 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504054 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504055 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504056 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504057 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504058 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504059 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504061 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504062 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504063 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504064 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504071 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504072 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504081 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504082 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504083 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504084 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504085 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504086 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504087 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504088 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504089 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504091 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504092 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504093 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504094 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504211 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504212 в редакторе MS-Excel

См. форму 0504213 в редакторе MS-Excel

Приложение N 5
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от __________20__ N ___

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ФОРМИРОВАНИЮ РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ

1. Общие положения

Настоящие Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями (далее - Методические указания) устанавливают в целях организации ведения бухгалтерского учета единые правила применения и заполнения форм первичных (сводных) учетных документов и формирования регистров бухгалтерского учета класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации государственного сектора управления" ОКУД субъектами бухгалтерского учета.

В целях Методических указаний под субъектами учета понимаются: органы государственной власти (государственные органы), органы местного самоуправления, органы управления государственными внебюджетными фондами, государственные (муниципальные) учреждения, в том числе находящиеся за пределами Российской Федерации, иные юридические лица, осуществляющие согласно законодательству Российской Федерации бюджетные полномочия получателя бюджетных средств (далее - учреждения); финансовые органы соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами, осуществляющие составление и исполнение бюджетов (далее - финансовые органы); органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, органы Федерального казначейства, финансовые органы субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), осуществляющие открытие и ведение лицевых счетов государственных (муниципальных) бюджетных учреждений, автономных учреждений (далее - органы, осуществляющие кассовое обслуживание).

Унифицированные формы документов разработаны с применением наименований реквизитов и соответствующих им кодов в соответствии с общероссийскими классификаторами (классификациям) технико-экономической информации при автоматизированной обработке и обмене информации.

Унифицированные формы документов состоят из трех частей: заголовочной, содержательной и оформляющей.

Заголовочная часть формы документа содержит следующие общие для всех форм документов реквизиты:

наименование формы документа;

код формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД);

дату, на которую представлены содержащиеся в документе сведения (дата формирования сведений);

наименование субъекта учета, составившего документ, и соответствующий код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), код по ОКПО не указывается при отражении в отведенном поле соответствующего номера в реестровой записи реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее соответственно - Сводный реестр, код по Сводному реестру);

наименование учредителя, наименование федерального органа государственной власти (органа государственной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления), федерального государственного органа (государственного органа субъекта Российской Федерации), осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении учреждения, созданного Российской Федерацией (субъектом Российской Федерации, муниципальным образованием) (далее - Учредитель);

наименование структурного подразделения субъекта учета, в котором сформирован документ (обособленного подразделения (филиала) субъекта учета);

наименование единицы измерения в валюте Российской Федерации и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) и в иностранной валюте и соответствующий код по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

Кроме общих реквизитов заголовочная часть форм документов в зависимости от содержания операции дополняется реквизитами, характерными для конкретного документа (например, грифом утверждения, грифом согласования с внешними субъектами учета, наименованием иного участника операции (наименование главного распорядителя средств бюджета, учредителя и других субъектов учета), идентификатором сведений о физическом лице - учетных номеров и кодов, с отражением в кодовой зоне идентификационных кодов (ОКПО, Глава по БК, ИНН, КПП, табельный номер, СНИЛС), наименованием объекта учета).

Содержательная часть формы документа представляется в виде табличной и (или) текстовой частей, содержащих наименования показателей, а при наличии - кодов показателей по соответствующим классификаторам (классификациям) технико-экономической информации, а также содержание операции и соответствующие значения в натуральном и (или) денежном выражении.

Оформляющая часть формы документа содержит подписи (с расшифровкой) должностных лиц, ответственных за совершение факта хозяйственной жизни (сделки, операции), за его оформление первичным учетным документом, и ответственных за содержащиеся в документе данные (за соответствие содержащихся в документе данных фактам хозяйственной жизни), а также должностных лиц, на которых возложено ведение бюджетного (бухгалтерского) учета, в случаях, когда подпись предусмотрена формой документа (подпись главного бухгалтера (бухгалтера), уполномоченного им лица), либо в случаях, когда в первичном учетном документе предусмотрено отражение данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета. Указанные должностные лица подписывают первичные учетные документы с указанием даты подписания документа.

Кроме того, оформляющая часть формы документа предусматривает отражение должности исполнителя, подписи (с расшифровкой) и контактных данных (номер контактного телефона (при наличии), электронный адрес).

В целях отражения в бухгалтерском учете информации об объектах бухгалтерского учета, возникающих при осуществлении фактов хозяйственной жизни, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (сводным первичным учетным документом).

Первичные учетные документы (сводные первичные учетные документы), регистры бухгалтерского учета составляются в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью либо, в случаях, предусмотренных настоящими Методическими указаниями, простой электронной подписью (далее - электронный первичный учетный документ, электронный регистр, вместе - электронные документы), и (или) на бумажном носителе, в случае отсутствия возможности их формирования и хранения в виде электронных документов, и (или) в случае, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления (хранения) документа исключительно на бумажном носителе.

В случае, если законодательством Российской Федерации или договором предусмотрено представление сформированных в электронной форме первичного учетного документа, регистра бухгалтерского учета другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии электронного первичного учетного документа, электронного регистра.

Копии электронных документов на бумажном носителе заверяются в соответствии с положениями учетной политики субъекта учета (единой учетной политикой при централизации учета) (далее вместе - учетная политика).

Первичный учетный документ принимается к бухгалтерскому учету при условии отражения в нем всех реквизитов, предусмотренных унифицированной формой документа, и при наличии на первичном учетном документе подписи руководителя субъекта учета или уполномоченных им на то лиц.

К бухгалтерскому учету принимаются первичные (сводные) учетные документы, сформированные лицами, ответственными за совершение факта хозяйственной жизни (ответственными за формирование сводного первичного учетного документа), с применением унифицированных форм документов, предусмотренных разделами 2 и 4 настоящих Методических рекомендаций.

Документы, формы которых не унифицированы согласно настоящим Методическим рекомендациям, принимаются к бухгалтерскому учету в случае их составления по формам, установленным учетной политикой субъекта учета (единой учетной политикой при централизации учета), и при условии, если такие документы содержат обязательные реквизиты, предусмотренные положениями федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" ¹.

--------------------------------

¹ Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2017 г., регистрационный номер 46517) с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2019 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 июля 2019 г., регистрационный N 55140), от 30  июня 2020 г. N 130н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2020 г., регистрационный N 59804).

При осуществлении централизуемых полномочий согласно соответствующему решению Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрации (далее - централизуемые полномочия), в целях обеспечения информационной совместимости государственных (муниципальных) информационных систем и информационных ресурсов, средствами которых осуществляется информационное взаимодействие (формирование и обмен информацией), применяются унифицированные формы электронных первичных учетных документов и электронных регистров бухгалтерского учета согласно разделам 4 и 5 настоящих Методических рекомендаций.

Применение унифицированных форм электронных первичных учетных документов и электронных регистров бухгалтерского учета согласно разделам 4 и 5 настоящих Методических указаний (далее - унифицированные формы электронных документов), осуществляется при ведении бухгалтерского учета в рамках централизуемых полномочий на бумажном носителе в случае, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления (хранения) документа исключительно на бумажном носителе.

Унифицированные формы электронных документов, установленные разделами 4 и 5 настоящих Методических рекомендаций, применяются субъектом учета в целях ведения им бухгалтерского учета при условии установления таких требований в его учетной политике.

Субъект учета вправе правилами документооборота, утвержденными в рамках учетной политики субъекта учета, предусмотреть формирование на бумажном носителе первичных учетных документов по унифицированным формам электронных документов при отсутствии технической возможности их формирования и хранения в виде электронных документов при условии представления в бухгалтерскую службу электронного образа такого документа, представляемого в целях обеспечения интеграции информационных систем и реализации принципа однократного ввода данных.

В целях обеспечения полноты отражения в бухгалтерском учете информации об активах, обязательствах и фактах хозяйственной жизни, их изменяющих, в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, методических указаний по бухгалтерскому учету, в том числе с учетом особенностей автоматизированной технологии обработки учетной информации, субъект учета вправе включить в первичный (сводный) учетный документ, сформированный на основе унифицированной формы документа (унифицированных форм электронных документов), дополнительные реквизиты (данные) при условии обеспечения информационной совместимости государственных (муниципальных) информационных систем и информационных ресурсов, средствами которых осуществляется формирование и обмен информацией и документов в электронном виде (в форме электронных документов).

Отметки бухгалтерии о принятии объекта к учету или о его выбытии, иные поля унифицированной формы документа, предусмотренные для отражения бухгалтерских записей, в случае оформления лицом, ответственным за совершение факта хозяйственной жизни, электронного первичного учетного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью (далее - ЭЦП), не заполняются.

В этом случае формирование бухгалтерских записей по отражению факта хозяйственной жизни согласно электронному первичному учетному документу осуществляется с оформлением лицом, осуществляющим ведение бухгалтерского учета, документа, подписанного им ЭЦП (далее - электронный бухгалтерский документ). Указанный порядок применяется при ведении бюджетного учета в рамках переданных полномочий, а также при передаче полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (финансовой) отчетности иному учреждению (централизованной бухгалтерии).

При ведении регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе листы регистров должны быть прошнурованы и пронумерованы, количество листов должно быть заверено руководителем и главным бухгалтером субъекта учета и скреплено печатью субъекта учета.

При условии автоматизированного ведения бухгалтерских регистров нумерация листов регистра осуществляется автоматически в порядке возрастания с момента его открытия. Выведенные на бумажные носители листы книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера субъекта учета или лицами ими уполномоченными, книга скрепляется печатью субъекта учета.

Для отражения аналитических показателей, формируемых согласно учетной политике, субъект учета вправе ввести в регистры бухгалтерского учета дополнительные реквизиты и показатели.

Удаление субъектами учета отдельных реквизитов из форм первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, утвержденных настоящим приказом, не допускается.

Форматы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета носят рекомендательный характер и, при необходимости, могут быть изменены.

При изготовлении бланочной продукции на основе унифицированных форм первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета изменение (сужение, расширение) размеров граф и строк с учетом значности показателей, а также включение дополнительных строк и создание вкладных листов для удобства размещения и обработки информации является допустимым.

В случае, если при межведомственном обмене информацией в форме электронных документов, в том числе при осуществлении централизуемых полномочий, предусмотрена передача скан-копий первичных учетных документов, содержащих собственноручные подписи (сформированных на бумажном носителе), ответственность за соответствие скан-копии подлиннику документа возлагается на лицо, ответственное за оформление указанным документом факта хозяйственной жизни и (или) за формирование и (или) передачи такой скан-копии. Передача скан-копии первичного учетного документа осуществляется при условии ее подписания ЭЦП должностным лицом, ответственным за соответствие такой скан-копии подлиннику документа.

2. Применение и заполнение форм первичных

учетных документов

Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов

(код формы 0504101)

Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) (далее - Акт о приеме-передаче (ф. 0504101) оформляется при передаче нефинансовых активов между учреждениями, учреждениями и организациями (иными правообладателями), в том числе: при закреплении права оперативного управления (хозяйственного ведения); передаче имущества в государственную (муниципальную) казну, в том числе при изъятии органом, осуществляющим полномочия собственника государственного (муниципального) имущества, объектов нефинансовых активов из оперативного управления (хозяйственного ведения); при передаче имущества в качестве взноса в уставный капитал (имущественного взноса); при иных основаниях изменения правообладателя государственного (муниципального) имущества, за исключением приобретения имущества на государственные (муниципальные) нужды (нужды бюджетных (автономных) учреждений), продажи государственного (муниципального) имущества.

Акт о приеме-передаче (ф. 0504101) составляется при оформлении операций по приемке (передаче) имущества, относящегося к объектам нефинансовых активов, в том числе вложений в объекты недвижимого имущества.

Акт о приеме-передаче (ф. 0504101) применяется при оформлении приема-передачи как одного, так и нескольких объектов нефинансовых активов.

Учреждение в рамках формирования учетной политики вправе установить порядок применения Акта о приеме-передаче (ф. 0504101) при приобретении, безвозмездной передаче, продаже объектов нефинансовых активов.

Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых

активов

(код формы 0504102)

Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) (далее - Накладная (ф. 0504102) применяется для оформления и учета перемещения внутри учреждения объектов нефинансовых активов из одного структурного подразделения в другое, от одного лица, ответственного за использование имущества по его назначению и (или) за сохранность имущества, в том числе с полной материальной ответственностью (далее - ответственное лицо), другому ответственному лицу.

Накладная (ф. 0504102) выписывается передающей стороной (структурным подразделением-отправителем) в трех экземплярах, подписывается ответственными лицами структурных подразделений получающей и передающей сторон. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у ответственного лица, передающего объект основных средств, третий экземпляр передается ответственному лицу, принимающему объект основных средств.

Данные о перемещении объектов основных средств вносятся в Инвентарную карточку учета нефинансовых активов (ф. 0504031).

Акт приема-сдачи отремонтированных,

реконструированных и модернизированных объектов основных

средств

(код формы 0504103)

Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103) (далее - Акт (ф. 0504103) применяется для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете объектов основных средств, переданных (полученных) для проведения ремонта, реконструкции, модернизации.

Учреждение в рамках формирования учетной политики вправе установить порядок применения Акта (ф. 0504103) при модернизации нематериальных активов.

В Акте (ф. 0504103) содержатся сведения о сроках проведения работ по договору и фактически, сведения об объекте основных средств и расходах на проведение работ по ремонту, реконструкции и (или) модернизации.

Если ремонт, реконструкцию и модернизацию выполняет сторонняя организация, акт составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, второй экземпляр передается организации, проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию.

Подписывается членами приемочной комиссии или лицом, уполномоченным на приемку объектов основных средств, а также представителем организации (структурного подразделения), проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию. Утверждается руководителем организации или уполномоченным им лицом и сдается в бухгалтерию.

Данные ремонта, реконструкции, модернизации вносятся в Инвентарную карточку учета объекта нефинансовых активов (ф. 0504031).

Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме

транспортных средств)

(код формы 0504104)

Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) (далее - Акт о списании (ф. 0504104) составляется комиссией по поступлению и выбытию активов (далее - Комиссия) на основании решения указанной комиссии, о необходимости списания объектов основных средств, нематериальных активов, иных материальных ценностей (кроме сырья, материалов, а также готовой продукции, произведенной учреждением).

Акт о списании (ф. 0504104) оформляется на один или несколько объектов нефинансовых активов (далее - НФА) по одной группе государственного (муниципального) имущества (недвижимое, особо ценное движимое, иное). На объекты недвижимого имущества Акт о списании (ф. 0504104) оформляется с указанием информации, содержащейся в кадастровом паспорте объекта недвижимости.

К оформленному Акту о списании (ф. 0504104) прикладываются копии Инвентарных карточек учета нефинансовых активов (ф. 0504031), сформированные на дату составления Акта о списании (при наличии).

Акт о списании (ф. 0504104) подписывается членами комиссии по поступлению и выбытию активов.

После принятия оформленного Акта о списании (ф. 0504104), утвержденного руководителем, бухгалтер (иное должностное лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета) отражает бухгалтерские записи, которыми отражены операции по списанию объектов в разделе "Отметка бухгалтерии о списании".

На основании Акта о списании (ф. 0504104) в Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031), в разделе 3 "Движение объекта основных средств" производится отметка о выбытии объекта.

Акт о списании (ф. 0504104) служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения операций по выбытию нефинансовых активов.

Акт о списании транспортного средства

(код формы 0504105)

Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) (далее - Акт о списании (ф. 0504105) оформляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов на основании решения указанной комиссии о списании объекта транспортного средства. Акт о списании (ф. 0504105) применяется при оформлении списания одного объекта (транспортного средства).

К Акту о списании (ф. 0504105) в обязательном порядке прилагается копия Инвентарной карточки списываемого объекта (если формирование Инвентарной карточки предусмотрено законодательством Российской Федерации), сформированная на дату оформления Акта.

Акт о списании (ф. 0504105) служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения операций по выбытию транспортного средства.

После принятия оформленного Акта о списании (ф. 0504105), утвержденного руководителем, бухгалтер (иное должностное лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета) отражает бухгалтерские записи, которыми отражены операции по списанию объектов в разделе "Отметка бухгалтерии о списании".

На основании Акта о списании (ф. 0504105) в Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031) в разделе 3 "Движение объекта основных средств" производится отметка о выбытии объекта.

Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря

(код формы 0504143)

Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) (далее - Акт о списании (ф. 0504143) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при оформлении решения о списании мягкого инвентаря, посуды, а также однородных предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью от 10 000 рублей до 100 000 рублей включительно за единицу и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия указанных объектов учета.

В случае, если законодательством Российской Федерации решение о списании имущества требует согласования с собственником имущества (с уполномоченным им органом власти), Акт о списании (ф. 0504143) принимается к учету только при наличии указанного согласования.

В сформированном комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов Акте о списании (ф. 0504143) указываются причины, послужившие основанием для принятия решения о списании объектов имущества и перечень мероприятий по исполнению решения о списании (ликвидация, утилизация, передача, передача в переработку (аффинаж) иные мероприятия), отметка о результатах проведенных мероприятий, в том числе перечень имущества, подлежащего постановке на учет по результатам проведенных мероприятий, указанных в Акте о списании (ф. 0504143), с целью дальнейшего их использования.

Акт о списании (ф. 0504143) оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр оформленного надлежащим образом Акта о списании (ф. 0504143), согласованного в установленном порядке и утвержденного руководителем учреждения, передается в бухгалтерию учреждения (централизованную бухгалтерию), второй остается у ответственного лица.

Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда

(код формы 0504144)

Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) (далее - Акт о списании (ф. 0504144) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при оформлении решения о списании объектов библиотечных фондов и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия указанных объектов учета.

В случае, если законодательством Российской Федерации решение о списании имущества требует согласования с собственником имущества (с уполномоченным им органом власти), Акт о списании (ф. 0504144) принимается к учету только при наличии указанного согласования.

В сформированном комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов Акте о списании (ф. 0504144) указываются причины, послужившие основанием для принятия решения о списании объектов библиотечных фондов и перечень мероприятий по исполнению решения о списании, отметка о результатах проведенных мероприятий (оформляется на основании утвержденного Акта о списании (ф. 0504144) и документов, подтверждающих их утилизацию в качестве вторичного сырья, передачу, уничтожение), в том числе перечень имущества, подлежащего постановке на учет по результатам проведенных мероприятий, указанных в Акте о списании (ф. 0504144) с целью дальнейшего их использования.

Списки устаревших по содержанию и пришедших в негодность по различным причинам объектов библиотечных фондов (книг, файлов, дисков и других объектов) составляются раздельно с указанием причин, послуживших основанием для принятия решения о списании объектов библиотечного фонда, с подведением промежуточных итогов по каждому виду исключаемых объектов библиотечного фонда.

Акт о списании (ф. 0504144) оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр оформленного надлежащим образом Акта о списании (ф. 0504144), согласованного в установленном порядке и утвержденного руководителем учреждения, передается в бухгалтерию учреждения (централизованную бухгалтерию), второй остается у ответственного лица.

Меню-требование на выдачу продуктов питания

(код формы 0504202)

Меню-требование на выдачу продуктов питания (ф. 0504202) (далее - Меню-требование (ф. 0504202) применяется для оформления отпуска продуктов питания и составляется ежедневно в соответствии с нормами раскладки продуктов питания и данными о численности довольствующихся лиц.

Меню-требование (ф. 0504202), заверенное подписями лиц, ответственных за получение (выдачу, использование) продуктов питания, утверждается руководителем учреждения и передается в бухгалтерию в сроки, установленные учреждением в рамках учетной политики правилами документооборота и технологией обработки учетной информации.

Сведения из Меню-требования (ф. 0504202) после проверки заносятся в ежемесячную Накопительную ведомость по расходу продуктов питания (ф. 0504038).

Ведомость на выдачу кормов и фуража

(код формы 0504203)

Ведомость на выдачу кормов и фуража (ф. 0504203) (далее - Ведомость (ф. 0504203) применяется для оформления выдачи в течение месяца кормов и фуража для кормления рабочего скота и других животных.

Осуществляемая в течение месяца выдача кормов и фуража подтверждается подписью лица, которому они отпущены.

Ведомость (ф. 0504203) утверждается руководителем учреждения и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия выданных животным кормов и фуража.

Требование-накладная

(код формы 0504204)

Требование-накладная (ф. 0504204) применяется для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или ответственными лицами.

Требование-накладную (ф. 0504204) составляет ответственное лицо структурного подразделения-отправителя, передающего материальные ценности подразделению-получателю (например: со склада на склад; со склада в структурное подразделение и других случаях) или другому ответственному лицу, в двух экземплярах, один из которых служит основанием для передачи ценностей, а второй - для их принятия.

Требование-накладную (ф. 0504204) подписывают ответственные лица и сдают в бухгалтерию для учета движения материалов (материальных ценностей).

Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей)

на сторону

(код формы 0504205)

Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) (далее - Накладная (ф. 0504205) применяется для учета отпуска материальных ценностей учреждением-отправителем сторонним учреждениям (организациям)-получателям, организациям, в том числе с привлечением организаций, осуществляющих перевозку, на основании договоров (контрактов) и других документов.

Накладная (ф. 0504205) выписывается в двух экземплярах учреждением-отправителем на основании договоров (контрактов), нарядов и других соответствующих документов при предъявлении представителем учреждения (организации)-получателя; организации, осуществляющей перевозку, на основании доверенности на получение материальных ценностей, заполненной в установленном законодательством порядке. Один экземпляр является основанием для отпуска материалов, второй - передается представителю учреждения (организации) - получателя материальных ценностей.

Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование

(код формы 0504206)

Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) (далее - Карточка (книга) (ф. 0504206) применяется для учета имущества, которое выдается в личное пользование работнику (служащему) при исполнении им служебных обязанностей.

В карточке регистрируется выданное в пользование имущество по наименованиям, отраженным в графе 1, с указанием нормы выдачи, нормативного срока использования (при наличии), количества выданных материальных ценностей.

При возврате имущества регистрируется количество сданного имущества по наименованиям, отраженным в графе 1, с указанием количества возвращенного (сданного) имущества, даты возврата и подписи лица, которое приняло сданное работником (служащим) имущество.

При формировании Карточки (книги) (ф. 0504206) в целях учета имущества учреждения (организации), выданного работникам (служащим), реквизиты, отражающие индивидуальные характеристики лица, получившего имущество (размеры головного убора, одежды, обуви и другого личного имущества), могут не заполняться.

Приходный ордер на приемку материальных ценностей

(нефинансовых активов)

(код формы 0504207)

Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) (далее - Приходный ордер (ф. 0504207) составляется учреждением при поступлении материальных ценностей (в том числе основных средств, материальных запасов) и служит основанием для принятия к бухгалтерскому учету и отражения на балансе учреждения.

Приходный ордер (ф. 0504207) служит также для оформления операций по сдаче на склад остатков материалов, образовавшихся в результате разборки, выбытия основных средств.

В Приходном ордере (ф. 0504207) отражаются сведения о наименовании товара, его количестве, стоимости.

Бухгалтерия учреждения отражает корреспонденцию счетов и оформляет отметку о принятии к учету и оприходовании материальных запасов (материальных ценностей).

При наличии количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам отправителя (поставщика), комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов составляет Акт приемки материалов (ф. 0504220), который является правовым основанием для предъявления претензии отправителю (поставщику).

Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения

(код формы 0504210)

Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) (далее - Ведомость (ф. 0504210) применяется для оформления выдачи материальных ценностей в использование для хозяйственных, научных и учебных целей, а также передачи в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью до 10 000 рублей включительно за единицу.

Записи в Ведомость (ф. 0504210) производятся по каждому ответственному лицу (графа 1) с указанием выдаваемых материальных ценностей (графы 3 - 12).

Ведомость (ф. 0504210) утверждается руководителем учреждения и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия материальных запасов, объектов основных средств стоимостью за единицу до 10 000 рублей, включительно.

Акт приемки материалов (материальных ценностей)

(код формы 0504220)

Акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220) (далее - Акт приемки материалов (ф. 0504220) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при приемке материалов (материальных ценностей) в случае наличия количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам отправителя (поставщика).

В случае если материалы (материальные ценности) поступают без документов, Акт приемки материалов (ф. 0504220) является юридическим основанием для предъявления претензии отправителю (поставщику).

Акт приемки материалов (ф. 0504220) составляется в двух экземплярах членами комиссии по поступлению и выбытию активов с обязательным участием ответственного лица и представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной организации.

После приемки ценностей акты с приложением документов (транспортных накладных и других сопроводительных документов) по одному экземпляру передают соответственно в бухгалтерию для учета движения материальных ценностей и в соответствующее структурное подразделение для направления претензионного письма поставщику.

В разделе 8 "Результат приемки груза" графа 3 "Номер паспорта" заполняется в случаях расхождений при поступлении материальных ценностей, содержащих драгоценные материалы (металлы, камни).

Акт приемки материалов (ф. 0504220) служит основанием для принятия к бухгалтерскому учету материалов (материальных ценностей).

Акт о списании материальных запасов

(код формы 0504230)

Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) (далее - Акт о списании (ф. 0504230) применяется для оформления решения о списании материальных запасов и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия со счетов бухгалтерского учета материальных запасов.

В случае если расходование материальных запасов производится на основании документов, утвержденных руководителем учреждения, указанные документы прилагаются к Акту о списании (ф. 0504230).

Акт о списании (ф. 0504230) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов и утверждается руководителем учреждения.

Расчетно-платежная ведомость

(код формы 0504401)

Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) применяется для отражения начислений заработной платы работникам учреждения, стипендий, пособий, иных выплат, осуществляемых на основе договоров (контрактов) с физическими лицами, выплат, произведенных работникам учреждения в течение месяца, и сумм, причитающихся к выплате в окончательный расчет, а также отражения налогов, удержанных из сумм начислений по оплате труда, и иных сумм удержаний.

Основанием для начисления заработной платы, стипендий, пособий, иных выплат, осуществляемых физическим лицам, служат: приказ (распоряжение) руководителя учреждения о приеме на работу, увольнении и перемещении сотрудников (студентов, учащихся), приказ о назначении пособий, договоры гражданско-правового характера, Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421), Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425), другие учетные документы по учету труда и его оплаты.

Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) составляется по учреждению (структурным (обособленным) подразделениям, филиалам учреждения), подписывается исполнителем, ответственным за формирование (расчет) ведомости и лицом, проверившим ее.

Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) подписывается руководителем учреждения и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

В случае если разовые расчеты по заработной плате при уходе в отпуск, при увольнении не совпадают с составлением общего расчета, выплаты в межрасчетный период производятся по Платежной ведомости (ф. 0504403), расходному кассовому ордеру. Начисленные и выплаченные суммы в межрасчетный период включаются в Расчетно-платежную ведомость (ф. 0504401) текущего месяца при формировании общего расчета. При этом по графе "Сумма к выдаче" против фамилии работника делается прочерк, а выплаченная сумма записывается в графе "Выплаты в межрасчетный период".

В конце Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) кассиром проставляется надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме, сверенной с общим итогом по Расчетно-платежной ведомости (ф. 00504401), подтверждаемая подписью кассира. Если деньги выдавались не кассиром, а иным уполномоченным лицом - раздатчиком денег, то на Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) дополнительно делается надпись "Деньги по ведомости выдал - должность, подпись, расшифровка подписи". После тщательной проверки отметок, сделанных кассиром (раздатчиком денег) в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), и подсчета выданных и депонированных сумм, отраженных в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), формируется Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) на выданную из кассы сумму, с указанием его реквизитов в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401). Указанный Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) на сумму выданной заработной платы по Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) подлежит регистрации в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003).

В централизованных бухгалтериях Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401) составляются раздельно на каждое обслуживаемое учреждение, подписываются руководителем соответствующего обслуживаемого учреждения, руководителем централизованной бухгалтерии и исполнителем. Разрешение на выплату по Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) подписывается руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) и руководителем (уполномоченным им лицом) централизованной бухгалтерии.

Расчетная ведомость

(код формы 0504402)

Расчетная ведомость (ф. 0504402) применяется для отражения начислений по заработной плате работников в течение месяца и сумм, причитающихся к выплате при окончательном расчете, стипендий, пособий, в том числе при безналичном перечислении причитающихся выплат, иных выплат, осуществляемых на основе договоров (контрактов) с физическими лицами, а также отражения удержаний из сумм начислений (налогов, страховых взносов, удержаний по исполнительным листам и иных удержаний).

Выдача наличных денег в этом случае производится по Платежной ведомости (ф. 0504403) или иным документам, предусмотренным соглашениями с банками (при безналичных перечислениях).

Платежная ведомость

(код формы 0504403)

Платежная ведомость (ф. 0504403) применяется в случаях начисления заработной платы (оплаты труда), иных выплат с оформлением Расчетной ведомости (ф. 0504402).

Порядок оформления выдачи денежных средств в Платежной ведомости (ф. 0504403) аналогичен порядку, предусмотренному для Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401).

Карточка-справка

(код формы 0504417)

Карточка-справка (ф. 0504417) применяется для регистрации справочных сведений о заработной плате работника учреждения, в которой, помимо общих сведений о работнике, ежемесячно отражаются по всем источникам финансового обеспечения (деятельности) суммы начисленной заработной платы по видам выплат, суммы удержаний (по видам удержаний), сумма к выдаче.

Карточка-справка (ф. 0504417) заполняется на основании Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), Расчетной ведомости (ф. 0504402).

Учреждение вправе использовать Карточку-справку (ф. 0504417) для обобщения сведений о суммах вознаграждения, начисленного (выплаченного) физическому лицу - исполнителю работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, заключенным учреждением.

Табель учета использования рабочего времени

(код формы 0504421)

Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) (далее - Табель (ф. 0504421)) применяется для учета использования рабочего времени или регистрации различных случаев отклонений от нормального использования рабочего времени. Выбор способа заполнения Табеля (ф. 0504421) определяется актом учреждения в рамках формирования учетной политики учреждения.

Табель (ф. 0504421) ведется лицами, назначенными приказом по учреждению, ежемесячно в целом по учреждению или в разрезе структурных подразделений (отделов, отделений, факультетов, лабораторий и других структурных подразделений) обособленных подразделений (филиалов).

Табель (ф. 0504421) открывается ежемесячно за 2 - 3 дня до начала расчетного периода на основании Табеля (ф. 0504421) за прошлый месяц.

Изменения списочного состава работников в Табеле (ф. 0504421) производятся на основании документов по учету труда и его оплаты (учету кадров, использования рабочего времени).

В Табеле (ф. 0504421) регистрируются случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового распорядка, или фактические затраты рабочего времени. В верхней половине строки по каждому работнику, у которого имелись отклонения от нормального использования рабочего времени, записываются часы отклонений, а в нижней - условные обозначения отклонений. В нижней части строки записываются также часы работы в ночное время.

При регистрации отклонений в случае наличия у одного работника учреждения двух видов отклонений в один день (период), нижняя часть строки записывается в виде дроби, числитель которой - условное обозначение вида отклонений, а знаменатель - часы работы. При наличии более двух отклонений в один день фамилия работника в Табеле (ф. 0504421) повторяется.

В сроки, установленные порядком документооборота учреждения работником, ответственным за ведение Табеля (ф. 0504421), отражается количество дней (часов) неявок (явок), а также количество часов по видам переработок (замещение, работа в праздничные дни, работа в ночное время и другие виды) с записью их в соответствующие графы. Заполненный Табель (ф. 0504421) подписывается лицом, на которое возложено ведение Табеля (ф. 0504421).

Заполненный Табель (ф. 0504421) и другие документы, подписанные ответственными должностными лицами, в установленные сроки сдаются в бухгалтерию для проведения расчетов. Табель (ф. 0504421) используется для составления Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) (Расчетной ведомости (ф. 0504402).

При обнаружении лицом, ответственным за составление и представление Табеля (ф. 0504421), факта неотражения отклонений или неполноты представленных сведений об учете рабочего времени (представление работником листка нетрудоспособности, приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку, приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику и других документов, в том числе в связи с поздним представлением документов), лицо, ответственное за составление Табеля (ф. 0504421), обязано учесть необходимые изменения и представить корректирующий Табель (ф. 0504421), составленный с учетом изменений в порядке и сроки, предусмотренные документооборотом учреждения.

В строке "Вид табеля" указывается значение "первичный", при представлении Табеля (ф. 0504421) с внесенными в него изменениями, указывается значение "корректирующий", при этом при заполнении показателя "Номер корректировки" указывается:

- цифра "0" проставляется в случае представления лицом, ответственным за составление Табеля (ф. 0504421), первичного Табеля (ф. 0504421);

- цифры, начиная с "1", проставляются согласно порядковому номеру корректирующего Табеля (ф. 0504421) (корректировки) за соответствующий расчетный период.

Данные корректирующего Табеля (ф. 0504421) служат основанием для перерасчета заработной платы за календарные месяцы, предшествующие текущему месяцу начисления заработной платы.

Табель заполняется за период, за который предусмотрена выплата заработной платы.

Периоды заполнения и сроки представления в бухгалтерию Табеля (ф. 0504421) определяются актом учреждения в рамках формирования учетной политики учреждения в части графика документооборота.

При заполнении Табеля (ф. 0504421) применяются следующие условные обозначения:

Наименование показателя	Код	Наименование показателя	Код
Выходные и нерабочие праздничные дни	В	Неявки с разрешения администрации	А
Работа в ночное время	Н	Выходные по учебе	ВУ
Выполнение государственных обязанностей	Г
Очередные и дополнительные отпуска	О	Учебный дополнительный отпуск	ОУ
Временная нетрудоспособность, нетрудоспособность по беременности и родам	Б	Замещение в 1 - 3 классах	ЗН
		Замещение в группах продленного дня	ЗП
Отпуск по уходу за ребенком	ОР	Замещение в 4 - 11 классах	ЗС
Часы сверхурочной работы	С	Работа в выходные и нерабочие праздничные дни	РП
Прогулы	П
Неявки по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств)	НН	Фактически отработанные часы	Ф
		Служебные командировки	К

Учреждение вправе самостоятельно дополнять применяемые условные обозначения в рамках формирования своей учетной политики.

Записка-расчет об исчислении среднего заработка

при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях

(код формы 0504425)

Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425) (далее - Записка-расчет (ф. 0504425)) применяется при расчете среднего заработка для определения сумм отпускной заработной платы, компенсации при увольнении и других случаях в соответствии с действующим законодательством.

Сведения о виде отпуска, дате начала и окончания отпуска, его продолжительности, периоде, за который предоставляется отпуск, заполняется на основании приказа. Номер Записки-расчета (ф. 0504425) соответствует номеру приказа (распоряжения) учреждения о предоставлении отпуска работнику.

В заголовочной части Записки-расчета (ф. 0504425) указывается период, за который предоставляется отпуск, а также период времени, в котором работнику предоставляется отпуск.

В таблице "Количество расчетных дней" следует указать количество дней основного, дополнительного или (в свободной графе) иного вида отпуска.

Таблица "Заработная плата по месяцам" заполняется на основании Карточки-справки (ф. 0504417). Данная таблица заполняется, если расчетный период при исчислении среднего заработка составляет 12 месяцев. Сумма годового заработка и количество фактически отработанных дней за год из графы "Всего за год" переносится на страницу 2 в соответствующие графы строки 04 "Итого за расчетные месяцы".

В таблице для расчета начисленной заработной платы строки 01, 02, 03 заполняются, когда расчетный период составляет 3 месяца. Количество отработанных дней и сумма начисленной заработной платы в данном расчетном периоде заполняется на основании Карточки-справки (ф. 0504417) с учетом положений, установленных законодательством о труде.

Показатели "Дни" и "Сумма" по строке 04 равны сумме показателей по строкам 01, 02, 03 соответствующих граф.

Показатель "Средний заработок месячный" по строке 05 определяется путем деления суммы по строке 04 "Итого за расчетные месяцы" на 12 месяцев или на 3 месяца (в зависимости от продолжительности расчетного периода).

Показатель "Средний дневной заработок" по строке 06 определяется путем деления суммы по строке 04 на количество дней по строке 04 соответствующих граф.

Сумма за отпуск за текущий месяц по строке 07 и за будущий месяц по строке 08 определяется путем умножения среднего дневного заработка, указанного по строке 06 в графе 9, на количество дней отпуска, приходящихся соответственно на текущий и будущий месяцы.

Сумма по строке 09 "Итого за отпуск" равняется сумме строк 07, 08.

По строке 10 "Заработная плата за текущий месяц" отражается заработная плата за фактически отработанное время в текущем месяце до наступления отпуска на основании Карточки-справки (ф. 0504417).

Показатели по графе 9 "Всего" определяются путем суммирования граф 4, 6, 8 по каждой строке (01 - 11).

(в ред. Приказа Минфина России от 15.06.2020 N 103н)

В таблице для расчета "Удержано из заработной платы" сумма налога на доходы (графы 3 - 5) определяется путем умножения суммы со страницы 2 по строке 11 "Всего начислено" за минусом установленных налоговых вычетов на ставку налога отдельно по каждому виду источника.

Показатели разделов "Другие удержания" и "Выплаченная заработная плата" (графы 6 - 10) заполняются на основании Карточки-справки (ф. 0504417).

Сумма по графе 11 "Всего" равна сумме граф 3 - 10.

Сумма к выплате определяется как разность графы 9 по строке 11 на странице 2 "Всего начислено" и графы 11 по строке 01 на странице 3 "Удержания".

Сумма к выплате оформляется бухгалтерской записью по дебету и по кредиту соответствующих счетов.

Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам

(код формы 0504501)

Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501) (далее - Ведомость (ф. 0504501)) применяется при оформлении выдачи из кассы денежных средств под отчет нескольким лицам (взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров по каждому подотчетному лицу).

Ведомости (ф. 0504501) составляются раздельно по видам (основаниям) выплат: на заработную плату, хозяйственные расходы, командировочные расходы и другие нужды.

По результатам выдачи денежных средств по Ведомости (ф. 0504501) оформляется Расходный кассовый ордер (ф. 0310002).

Авансовый отчет

(код формы 0504505)

Авансовый отчет (ф. 0504505) применяется для учета расчетов с подотчетными лицами, при условии оформления на бумажном носителе. Подотчетное лицо приводит сведения о себе на лицевой стороне Авансового отчета (ф. 0504505) и заполняет графы 1 - 6 на оборотной стороне о фактически израсходованных им суммах с указанием документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к Авансовому отчету (ф. 0504505), нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

Авансовый отчет (ф. 0504505) утверждаются руководителем учреждения или лицом, им уполномоченным.

На оборотной стороне Авансового отчета (ф. 0504505) графы 7 - 10, содержащие сведения о расходах, принимаемых учреждением к бухгалтерскому учету, и бухгалтерские корреспонденции заполняются лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

Суммы, выплаченные в иностранной валюте, указываются как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте. Авансы, полученные подотчетным лицом, отражаются с указанием даты их получения.

(в ред. Приказа Минфина России от 15.06.2020 N 103н)

Квитанция

(код формы 0504510)

Квитанция (ф. 0504510) является типовой формой бланка строгой отчетности и применяется для оформления приема наличных денежных средств уполномоченным учреждением в установленном законодательством порядке лицами от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. В случае приема наличных денежных средств уполномоченное лицо ежедневно сдает в кассу учреждения полученные денежные средства при составлении реестра сдачи документов с приложением копий Квитанций (ф. 0504510).

Кассовая книга

(код формы 0504514)

Кассовая книга (ф. 0504514) применяется для учета движения наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также денежных документов. При этом поступление и выбытие наличной иностранной валюты (по видам валют) и денежных документов ведется на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514).

Листы Кассовой книги (ф. 0504514), содержащие данные о движении денежных документов, должны содержать штамп (отметку) "Фондовый".

Итоговые показатели операций за день и показатели остатка на конец дня формируются по денежным средствам (в рублях, в иностранной валюте (по видам валют)) и по денежным документам раздельно. В листах Кассовой книги (ф. 0504514), содержащих данные о движении денежных документов, строки "в том числе на заработную плату" и "Общий остаток денежных средств в кассе на конец дня" не заполняются.

Записи в Кассовую книгу (ф. 0504514) осуществляются по каждому кассовому приходному и расходному ордеру (фондовому приходному и фондовому расходному ордеру), оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги, денежные документы (полное оприходование в кассу наличных денег).

Записи в Кассовую книгу (ф. 0504514), формируемую в виде электронного документа (далее - электронная Кассовая книга), осуществляются в момент подписания кассиром ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, содержащего собственноручные подписи. В последнем случае лицом, ответственным за соответствие скан-копии подлиннику кассового ордера, содержащего собственноручные подписи, является кассир.

Квитанция к приходному кассовому ордеру, сформированному в электронном виде, подписывается ЭЦП главным бухгалтером или уполномоченным лицом и кассиром.

Формирование электронной Кассовой книги осуществляется ежедневно, включая рабочие дни, в которые кассовые операции не проводились.

Записи в Кассовой книге (ф. 0504514), сформированной на бумажном носителе или в электронном виде, сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером, иным лицом, на которое возложено ведение бюджетного (бухгалтерского) учета организаций бюджетной сферы, и в случае отсутствия несоответствий подписываются на бумажном носителе собственноручно, в электронном виде - ЭЦП.

Кассовая книга (ф. 0504514), сформированная на бумажном носителе (копия электронной Кассовой книги на бумажном носителе), должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена печатью, а количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера. Ведение Кассовой книги (ф. 0504514) на бумажном носителе ручным, автоматизированным способом осуществляется в порядке, установленном Банком России для ведения кассовых операций в Российской Федерации.

С листом Кассовой книги (ф. 0504514) (копией электронной Кассовой книги на бумажном носителе), оформленным за соответствующий рабочий день, кассиром прошиваются кассовые документы, содержащие собственноручные подписи.

Табель учета посещаемости детей

(код формы 0504608)

Табель учета посещаемости детей (ф. 0504608) (далее - Табель (ф. 0504608) служит для учета посещаемости детей в учреждениях, в том числе в целях последующего начисления сумм, причитающихся к уплате родителями за содержание детей в этих учреждениях. Табель (ф. 0504608) заполняется на каждую группу отдельно. Дни посещения ребенком учреждения в табеле не отмечаются, если иное не предусмотрено учетной политикой. Дни непосещения отмечаются в соответствующей графе буквой "В" - выходные дни, либо буквенным обозначением "НУ" - неявка по уважительной причине, иным буквенным обозначением, предусмотренным учетной политикой, содержащим код уважительной причины неявки (например: "НБ" - неявка по болезни), либо буквой "НЯ" - неявка без уважительной причины (по пропущенным дням, подлежащим согласно условиям договора оплате).

Табель (ф. 0504608) подписывается ответственным лицом, назначенным руководителем учреждения (воспитателем), и руководителем учреждения.

Извещение

(код формы 0504805)

Извещение (ф. 0504805) используется при:

оформлении бухгалтерского документа в целях обеспечения своевременного отражения в бухгалтерском учете бухгалтерских записей согласно первичному учетному документу (далее - бухгалтерский документ) по взаимосвязанным операциям между субъектами учета, в частности: по расчетам, возникающим по операциям приемки-передачи имущества, активов и обязательств между субъектами учета, в том числе при межведомственных и межбюджетных расчетах, расчетам между государственными (муниципальными) бюджетными и автономными учреждениями и учредителями, расчетам между органами, осуществляющими кассовое обслуживание по поступлениям (выбытиям) в бюджет (из бюджета);

оформлении первичного учетного документа в целях отражения взаимосвязанных операций между субъектами учета (возникающих объектов бухгалтерского учета (их изменений), по которым не установлены унифицированные формы первичных учетных документов (формы электронных первичных учетных документов), в частности операций, возникающих при: предоставлении межбюджетных трансфертов с условиями при передаче активов, включая операции, формирующие расчеты по возврату неиспользованных средств межбюджетного трансферта; предоставлении с условиями при передаче активов бюджетным и автономным учреждениям субсидий (грантов) из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетными (автономными) учреждениями, включая операции, формирующие расчеты по возврату указанных субсидий (грантов).

Формирование Извещений (ф. 0504805) осуществляется по каждому межбюджетному трансферту, предоставляемому (получаемому) в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение), по каждому виду целевой субсидии (гранту), обособленно.

Извещение (ф. 0504805) формируется в двух экземплярах, если иное не предусмотрено условиями взаимосвязанных (консолидируемых) операций между субъектами учета, по одному экземпляру для каждого участника взаимосвязанных (консолидируемых) операций, в том числе для каждого учреждения (обособленного подразделения, филиала), участвующего в приемке-передаче активов, обязательств.

Учреждение, получившее Извещение (ф. 0504805) с прилагаемыми к нему документами, подтверждающими факт приемки-передачи объектов учета (актами о приеме-передаче, описями, реестрами, оправдательными документами поставщиков по централизованному снабжению, актами на недостачу и порчу ценностей или некомплектности предметов, выявленных при принятии ценностей, и другими документами), заполняет Извещение (ф. 0504805) в своей части реквизитов и направляет экземпляр участнику взаимосвязанных (консолидируемых) операций, а также каждому субъекту учета, участвующему в приемке-передаче активов.

В целях признания в бухгалтерском учете доходов от безвозмездных поступлений, предоставляемых с условиями при передаче активов, в составе доходов текущего отчетного периода по мере выполнения таких условий в части, относящейся к соответствующему отчетному периоду, субъектом учета, получающим указанные безвозмездные поступления, формируется Извещение (ф. 0504805) с направлением экземпляра Извещения (ф. 0504805) сторонам, участвующим в расчетах. Субъект учета, получивший указанное Извещение (ф. 0504805), формирует Извещение (ф. 0504805) в части принятых к учету взаимосвязанных показателей с направлением указанного документа и акцептованного Извещения (ф. 0504805), полученного от получателя целевых средств, последнему.

Акт о списании бланков строгой отчетности

(код формы 0504816)

Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) (далее - Акт о списании (ф. 0504816)) применяется для оформления решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов о списании бланков строгой отчетности. Акт о списании (ф. 0504816) применяется также для оформления решения о списании испорченных бланков строгой отчетности (в том числе при их заполнении).

Акт о списании (ф. 0504816) подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения.

Уведомление по расчетам между бюджетами

(код формы 0504817)

Уведомление по расчетам между бюджетами (ф. 0504817) (далее - Уведомление (ф. 0504817) применяется при оформлении операций по межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, а также для подтверждения суммы неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, сформированных на начало финансового года и (или) восстановленных в текущем финансовом году, подтверждения потребности направления указанных средств на расходы, предусмотренные условиями предоставления межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в случае, если условиями соглашения о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, для указанных подтверждений предусмотрено Уведомление (ф. 0504817).

Формирование Уведомлений (ф. 0504817) осуществляется участниками бюджетного процесса в соответствии с осуществляемыми ими бюджетными полномочиями по каждому межбюджетному трансферту, имеющему целевое назначение, обособленно.

Уведомление (ф. 0504817) формируется в двух экземплярах, один из которых не позднее рабочего дня, следующего за днем его подписания уполномоченными лицами, направляется в адрес субъекта учета, участвующего в межбюджетных расчетах.

Дополнительно в указанный срок финансовому органу бюджета, участвующему в межбюджетных расчетах, направляются заверенные копии Уведомлений (ф. 0504817), сформированных в целях подтверждения сумм неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на начало финансового года и (или) восстановленных в текущем финансовом году, подтверждения потребности направления указанных средств на расходы, предусмотренные условиями предоставления межбюджетных трансфертов.

Уведомления (ф. 0504817), формируемые по результатам исполнения бюджета за отчетный финансовый год, составляются в течение первых 15 рабочих дней текущего финансового года.

Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных

ассигнованиях)

(код формы 0504822)

Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнованиях) (ф. 0504822) (далее - Уведомление (ф. 0504822)) составляется финансовым органом (главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств) и направляется соответственно главному распорядителю (распорядителю, получателю) бюджетных средств, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета, если иное не установлено порядком доведения указанных бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств.

В заголовочной части Уведомления (ф. 0504822) указывается наименование финансового органа.

По строке "Кому" указывается наименование получателя Уведомления (ф.  0504822).

В строке "Приложения" указываются наименования документов, являющихся приложениями к Уведомлению (ф. 0504822).

Заполнение строки "Специальные указания" осуществляется в случае необходимости дополнить информацией, не отраженной в документе.

В графе 1 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), которые должны быть идентичны кодам бюджетной классификации Российской Федерации бюджетных данных, утвержденных в установленном порядке главному распорядителю, распорядителю, получателю бюджетных средств, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета.

В графе 2 указываются объемы лимитов бюджетных обязательств (бюджетные ассигнования), утвержденные главному распорядителю (распорядителю), получателю, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета на текущий финансовый год с учетом изменений, утвержденных в установленном порядке по состоянию на дату формирования Уведомления (ф. 0504822).

В графе 3 указывается текущее изменение (уменьшение или увеличение) лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) относительно бюджетных данных, ранее доведенных главному распорядителю (распорядителю), получателю, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета.

В конце документа по графам 2 и 3 указываются итоговые объемы лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований).

Последняя страница Уведомления (ф. 0504822) подписывается руководителем (уполномоченным лицом) финансового органа (главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, главным администратором (администратором источников финансирования дефицита бюджета).

Первый экземпляр Уведомления (ф. 0504822) о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) остается в финансовом органе (у отправителя Уведомления (ф. 0504822), второй экземпляр направляется соответствующему получателю уведомления.

Каждая завершенная страница нумеруется по порядку.

При заполнении Уведомления (ф. 0504822) устанавливаются следующие контрольные соотношения:

суммы изменения лимитов бюджетных обязательств, указанные в графе 3, не могут быть больше лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), указанных в графе 2 в целом и по каждой отдельной строке.

Бухгалтерская справка

(код формы 0504833)

Бухгалтерская справка (ф. 0504833) используется при:

формировании первичного учетного документа в целях отражения операций, совершаемых в ходе ведения хозяйственной деятельности, для отражения которых не установлены унифицированные формы первичных учетных документов (формы электронных первичных учетных документов), операций, в результате которых не требуется предоставления плательщиком (физическим, юридическим лицом) первичного учетного документа для совершения факта хозяйственной жизни;

формировании бухгалтерского документа для отражения бухгалтерских записей на основании первичного учетного документа: при передаче лицом, ответственным за оформление фактов хозяйственной жизни, первичных учетных документов в виде электронных документов, подписанных ЭЦП; при отсутствии возможности в оформленном первичном учетном документе заполнения раздела "Отметка о принятии к учету" (при передаче полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (финансовой) отчетности иной организации (централизованной бухгалтерии); при отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с исправлением ошибок, выявленных субъектом учета, проверяющим органом.

В Бухгалтерской справке (ф. 0504833), сформированной как первичный учетный документ, отражается:

в графе 1 - наименование и основание проводимой операции;

графы 2 и 3 не заполняются;

в графах 4 и 5 - номера счетов по дебету и кредиту, соответствующие хозяйственной операции;

в графе 6 - сумма проводимой операции.

В Бухгалтерской справке (ф. 0504833), сформированной как бухгалтерский документ, отражается:

в графе 1 - наименование первичного учетного документа;

в графах 2 и 3 - номер и дата первичного учетного документа;

в графах 4 и 5 - номера счетов по дебету и кредиту счета, соответствующие хозяйственной операции, отраженной в первичном учетном документе;

в графе 6 - сумма, указанная в первичном учетном документе по соответствующей хозяйственной операции.

При оформлении бухгалтерских записей в целях исправления ошибок бухгалтерского учета в графах 2 и 3 Бухгалтерской справки (ф. 0504833) отражается номер и дата документа, по которому исправляется бухгалтерская запись, и (или) документа, являющегося основанием для внесения исправлений.

В целях отражения в бухгалтерском учете операций, отраженных в Бухгалтерской справке (ф. 0504833), главным бухгалтером субъекта учета (руководителем структурного подразделения) заполняется "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету" с одновременным отражением бухгалтерских записей в соответствующих регистрах бухгалтерского учета.

Акт о результатах инвентаризации

(код формы 0504835)

Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) (далее - Акт (ф. 0504835)) составляется комиссией, назначенной приказом (распоряжением) руководителя учреждения.

Основанием для составления Акта (ф. 0504835) являются инвентаризационные описи (сличительные ведомости).

Акт (ф. 0504835) подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения.

При выявлении по результатам инвентаризации расхождений к Акту (ф. 0504835) прилагается Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092).

3. Применение и формирование регистров бухгалтерского учета

Инвентарная карточка учета нефинансовых активов

(код формы 0504031)

Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031) (далее - Инвентарная карточка (ф. 0504031)) применяется для индивидуального учета объектов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов.

Инвентарная карточка (ф. 0504031) открывается при признании (принятии к бухгалтерскому учету) объекта имущества инвентарным объектом нефинансового актива, закрывается при прекращении признания (выбытии с бухгалтерского учета) инвентарного объекта нефинансового актива.

Инвентарная карточка (ф. 0504031) открывается учреждением на каждый инвентарный объект, заполняется на основании первичных учетных документов по поступлению (созданию) объекта нефинансового актива, в том числе Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101), Приходного ордера на приемку нефинансовых активов (ф. 0505207), паспортов заводов-изготовителей, технической и иной документации, характеризующей объект, принимаемый к учету.

В Инвентарной карточке (ф. 0504031) отражается информация об изменении стоимости объекта, а также об основных изменениях его характеристик, ограничениям по владению, пользованию, распоряжению (например, сервитут, договор доверительного управления, аренды, безвозмездного пользования, концессионное соглашение и другие документы).

При наличии технической возможности Инвентарная карточка (ф. 0504031) формируется на машинном носителе в виде электронного документа (регистра), содержащего электронную подпись. При ведении Инвентарных карточек (ф. 0504031) в виде электронных документов (регистров), указывается дата формирования копии инвентарной карточки на бумажном носителе.

При ведении Инвентарной карточки (ф. 0504031) в виде электронного документа (регистра), копии таких документов формируется на бумажных носителях: в обязательном порядке при закрытии Инвентарной карточки (ф. 0504031) (выбытии инвентарного объекта), а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры; в иных случаях, предусмотренных локальным правовым актом субъекта учета в рамках формирования им учетной политики.

Субъект учета обязан обеспечить сохранность Инвентарных карточек (ф. 0504031), созданных в виде электронных документов (регистров) до момента передачи их в архив, порядок хранения электронных регистров определяется в рамках формирования учетной политики.

В соответствии с прилагаемой к объекту основных средств документацией, в Инвентарной карточке (ф. 0504031) указываются признаки объекта: инвентарный номер объекта, чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления) (для животных, многолетних насаждений, земельных участков - соответственно дата рождения, дата закладки, дата регистрации); дата ввода в эксплуатацию, первоначальная (восстановительная), кадастровая (иная) стоимость объекта; сведения об изменении стоимости объекта, в том числе в связи с переоценкой, сведения о начисленной амортизации, иные сведения об объекте. В случаях если в составе оборудования, приборов, вычислительной техники, музейных ценностей и в других объектах (составных частях) имеются драгоценные металлы, указывается перечень деталей, в составе которых имеется драгоценный металл, наименование детали и масса металла, указанные в паспорте.

На оборотной стороне Инвентарной карточки (ф. 0504031) приводятся сведения о поступлении, перемещении, выбытии объектов учета, проведении ремонтов (в том числе гарантийных); краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень составляющих его предметов и его основные качественные и количественные показатели, а также важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности на основании данных актов и прилагаемой технической документации (для животных и многолетних насаждений указываются следующие признаки: порода (породность), кличка, масть, приметы, количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах).

Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов

(код формы 0504032)

Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032) (далее - Инвентарная карточка (ф. 0504032) предназначена для учета группы однородных объектов основных средств: мягкого инвентаря, библиотечных фондов, сценическо-постановочных средств (декораций, мебели и реквизита, бутафории), иных объектов основных средств, входящих в комплекс объектов основных средств, признаваемый для целей бухгалтерского учета единым инвентарным объектом (оконечных устройств сигнализационной сети, систем вентиляции, пожаротушения (например, камер видеонаблюдения, кондиционеров, периферийных устройств, являющихся оконечными устройствами сигнализационной сети, приборов, устройств средств измерения, управления; средств преобразования, принятия, передачи, хранения информации), средств вычислительной техники и оргтехники), а также предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью до 100000 рублей включительно (далее - инвентарная группа объектов).

Объектам, входящим в инвентарную группу объектов, присваивается внутренний порядковый инвентарный номер инвентарной группы, формируемый как совокупность инвентарного номера инвентарной группы и порядкового номера объекта, входящего в данную инвентарную группу.

Инвентарная карточка (ф. 0504032) открывается при признании (принятии к бухгалтерскому учету) объекта имущества инвентарным объектом нефинансового актива, закрывается при прекращении признания (выбытии с бухгалтерского учета) инвентарного объекта нефинансового актива.

Для объектов библиотечных фондов открывается одна Инвентарная карточка (ф. 0504032). Учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.

Учет сценическо-постановочных средств ведется на Инвентарных карточках (ф. 0504032) по количеству и по стоимости объектов.

Учет производственного и хозяйственного инвентаря, приобретенного единовременно по одной учетной стоимости, имеющего одно и то же производственное и хозяйственное назначение, технические характеристики, осуществляется с присвоением индивидуального инвентарного номера в количественном и стоимостном выражении.

Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов

(код формы 0504033)

Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов (ф. 0504033) (далее - Опись (ф. 0504033) применяется для регистрации открываемых Инвентарных карточек (ф. ф. 0504031, 0504032). Опись (ф. 0504033) ведется в одном экземпляре в бухгалтерии учреждения в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек. Опись (ф. 0504033) сдается в архив, когда в ней имеются отметки о выбытии объекта основных средств по последней инвентарной карточке. Регистрация производится по соответствующим счетам бухгалтерского учета. При выбытии и перемещении основных средств указываются дата (число, месяц, год) и номер Журнала операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (ф. 0504071).

Для Инвентарных карточек (ф.ф. 0504031, 0504032), сформированных в форме электронного документа, Опись (ф. 0504033) не формируется.

Инвентарный список нефинансовых активов

(код формы 0504034)

Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034) (далее - Инвентарный список (ф. 0504034) применяется для учета объектов основных средств (кроме объектов библиотечных фондов, предметов мягкого инвентаря, посуды), а также нематериальных и непроизведенных активов в местах их нахождения (хранения, эксплуатации). Инвентарный список (ф. 0504034) ведется ответственным(-ыми) лицом(-ами) учреждения. В Инвентарный список (ф. 0504034) записывается каждый объект с указанием номера инвентарной карточки, заводского номера, инвентарного номера, наименования объекта. При выбытии объектов указывается дата и номер документа и причина выбытия.

Оборотная ведомость по нефинансовым активам

(код формы 0504035)

Оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035) (далее - Оборотная ведомость (ф. 0504035) применяется для обобщения данных по наличию и стоимости нефинансовых активов (основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, продуктов питания) и проверки правильности записей, произведенных по счетам аналитического учета с данными счетов учета основных средств, непроизведенных, нематериальных активов, материалов Главной книги (ф. 0504072).

Оборотная ведомость (ф. 0504035) составляется ежемесячно по всем объектам учета в количественном и стоимостном выражении. При этом третий лист может быть использован в качестве вкладного листа.

Кроме того, Оборотная ведомость (ф. 0504035) применяется для ведения аналитического учета по счетам амортизации основных средств и нематериальных активов, отражения и движения сумм амортизации по ее начислению и списанию с учета.

Записи в Оборотной ведомости (ф. 0504035) производятся путем отражения входящего сальдо по каждому нефинансовому активу.

В Оборотной ведомости (ф. 0504035) подсчитываются обороты и выводятся остатки на конец месяца.

Учреждение вправе составлять Оборотную ведомость (ф. 0504035) ежеквартально.

Оборотная ведомость

(код формы 0504036)

Оборотная ведомость (ф. 0504036) составляется, при необходимости, в стоимостном выражении по синтетическому счету плана счетов бухгалтерского учета в разрезе счетов аналитического учета финансовых активов и обязательств и предназначена для обобщения данных по счетам учета, а также для контроля за соответствием данных бухгалтерского учета по счетам учета и Главной книги (ф. 0504072).

Оборотная ведомость (ф. 0504036) открывается путем переноса остатков по счетам бухгалтерского учета на начало периода и отражает движение средств за месяц с выведением остатков на конец периода.

Накопительная ведомость по приходу продуктов питания

(код формы 0504037)

Накопительная ведомость по приходу продуктов питания (ф. 0504037) (далее - Накопительная ведомость (ф. 0504037) предназначена для учета обобщения сведений о поступлении продуктов питания в течение месяца. Записи производятся на основании первичных (сводных) учетных документов в количественном и стоимостном выражении. По окончании месяца в Накопительной ведомости (ф. 0504037) подводятся итоги.

Накопительная ведомость (ф. 0504037) составляется по каждому ответственному лицу с указанием поставщиков (производителей), по наименованиям и, при необходимости, по кодам продуктов питания.

Сводные данные Накопительной ведомости (ф. 0504037) включаются в показатели Оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035).

Сводные данные по ответственным лицам Оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035) контролируются с данными соответствующего счета аналитического учета 010500000 "Материальные запасы" (010522000; 010532000), Главной книги (ф. 0504072).

Накопительная ведомость по расходу продуктов питания

(код формы 0504038)

Накопительная ведомость по расходу продуктов питания (ф. 0504038) (далее - Накопительная ведомость (ф. 0504038) применяется для обобщения сведений о расходовании продуктов питания в течение месяца. Записи в ней производятся ежедневно на основании Меню-требований (ф. 0504202) и других документов, прилагаемых к Накопительной ведомости (ф. 0504038).

По окончании месяца в Накопительной ведомости (ф. 0504038) подсчитываются итоги, определяется стоимость израсходованных продуктов, и одновременно сверяется с численностью довольствующихся.

Накопительная ведомость (ф. 0504038) составляется по каждому ответственному лицу по наименованиям и, при необходимости, по кодам продуктов питания.

Сводные данные Накопительной ведомости (ф. 0504038) включаются в показатели Оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035), данные которой контролируются с данными соответствующего счета аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы" (010523000; 010533000), Главной книги (ф. 0504072).

Итоговые данные Накопительной ведомости (ф. 0504038) по окончании месяца записываются в Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071).

Книга учета животных

(код формы 0504039)

Книга учета животных (ф. 0504039) (далее - Книга (ф. 0504039) применяется для аналитического учета молодняка животных и животных на откорме. Учет молодняка животных ведется по видам и возрастным группам, а животных на откорме - только по видам, с выделением отдельных листов в Книге (ф. 0504039).

Учет обеспечивает возможность получения сведений о поступлении и выбытии, поголовье и живом весе, привесе, приросте животных и прочих сведений.

Карточка количественно-суммового учета материальных

ценностей

(код формы 0504041)

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) (далее - Карточка (ф. 0504041) применяется для аналитического учета объектов основных средств, материальных ценностей, использованных при изготовлении экспериментальных устройств; материальных ценностей, выданных на транспортные средства взамен изношенных; переходящих наград, призов, кубков; товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, включая спецоборудование, приобретенное для выполнения научно- исследовательских работ; нефинансовых активов в пути; материальных запасов (за исключением продуктов питания, молодняка животных и животных на откорме), а также материальных ценностей, принятых в переработку; полученных в аренду, безвозмездное пользование, на хранение.

Карточка (ф. 0504041) ведется: по наименованию, количеству, стоимости; по каждому объекту арендованного имущества - по инвентарным номерам арендодателя (при наличии номеров); по нефинансовым активам в пути - по отдельным поставщикам; по товарно-материальным ценностям, принятым на ответственное хранение - по владельцам (собственникам); по сырью и материалам, принятым в переработку - по заказчикам, видам, сортам материалов и месту их нахождения.

Заполнение Карточки (ф. 0504041) начинается с переноса остатков на начало года. Записи в Карточке (ф. 0504041) ведутся на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Журналам операций (ф. 0504071), в количественном и стоимостном выражении с выведением остатков на конец периода и составляются по каждому ответственному(-ым) лицу(-ам) отдельно.

Книга учета материальных ценностей

(код формы 0504042)

Книга учета материальных ценностей (ф. 0504042) (далее - Книга (ф. 0504042) применяется для учета в местах хранения (нахождения) материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность.

Учет в Книге (ф. 0504042) ведется ответственными лицами по наименованиям, сортам и количеству материалов, готовой продукции, мягкого инвентаря, посуды, объектов библиотечных фондов с использованием отдельных страниц по каждому наименованию объекта учета.

Учреждение систематически осуществляет контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе (в местах хранения (нахождения)), а также производит сверку данных по счетам бухгалтерского учета материальных запасов с записями, которые ведут ответственные лица по местам хранения (нахождения) материальных ценностей.

О результатах проверок должны быть сделаны соответствующие записи на отведенной для этого странице в конце Книги (ф. 0504042).

При ограниченном объеме наименований материальных ценностей ответственные лица вправе вести учет наличия материальных ценностей и операций по их поступлению и выбытию в Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043).

Карточка учета материальных ценностей

(код формы 0504043)

Карточка учета материальных ценностей (ф. 0504043) (далее - Карточка (ф. 0504043) применяется для учета в местах хранения (нахождения) материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность. Учет в Карточке (ф. 0504043) ведется ответственными лицами по наименованиям, сортам и количеству материалов, готовой продукции, мягкого инвентаря, посуды, объектов библиотечных фондов с использованием отдельных страниц по каждому наименованию объекта учета.

Книга регистрации боя посуды

(код формы 0504044)

Книга регистрации боя посуды (ф. 0504044) (далее - Книга (ф. 0504044) предназначена для обобщения учреждениями (ответственными лицами) сведений о разбитой посуде.

Записи в Книге (ф. 0504044) производятся ответственными лицами. Постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию активов учреждения осуществляет контроль правильного ведения Книги (ф. 0504044).

Книга учета бланков строгой отчетности

(код формы 0504045)

В Книге учета бланков строгой отчетности (ф. 0504045) ведется аналитический учет бланков строгой отчетности (квитанционных книжек, аттестатов, дипломов, бланков удостоверений, бланков трудовых книжек и вкладышей к ним и иных бланков строгой отчетности) по видам, сериям и номерам, с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, условной цены, количества, а также подписи получившего их лица.

На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода.

Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату

заработной платы, денежного довольствия и стипендий

(код формы 0504046)

Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий (ф. 0504046) (далее - Книга учета (ф. 0504046) применяется для обобщения сведений о выданных из кассы суммах наличных денег на заработную плату, пособий по временной нетрудоспособности, денежного довольствия, стипендий через уполномоченных работников учреждения, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.

Книга учета (ф. 0504046) применяется в учреждениях, имеющих структурные (обособленные) подразделения, или в централизованных бухгалтериях.

Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401) и Платежные ведомости (ф. 0504403), по которым раздатчиком денег произведены выплаты, записываются в Кассовую книгу (ф. 0504514) по мере их представления, но не позднее установленного 3 дневного расчетного периода.

В конце Книги учета (ф. 0504046) приводится список лиц, назначенных приказом руководителя учреждения раздатчиками денег. Выдача наличных денежных средств иным лицам не разрешается.

Реестр депонированных сумм

(код формы 0504047)

Реестр депонированных сумм (ф. 0504047) (далее - Реестр (ф. 0504047) предназначен для обобщения сведений о невыплаченных в установленный срок суммах по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям, пенсиям, пособиям и иным выплатам.

Реестр (ф. 0504047) заполняется кассиром на основании Расчетно-платежных ведомостей (ф. 0504401), Платежных ведомостей (ф. 0504403), в которых против фамилий лиц, не получивших выплаты, сделана отметка "Депонировано", а также на основании иных документов, предусмотренных в рамках формирования учетной политики.

Книга аналитического учета депонированной

заработной платы, денежного довольствия и стипендий

(код формы 0504048)

Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий (ф. 0504048) (далее - Книга (ф. 0504048) предназначена для обобщения сведений о депонированных суммах раздельно по видам выплат: заработной плате, пособиям, пенсиям, компенсациям, стипендиям, денежному довольствию. Записи производятся по каждому депоненту, при необходимости, с указанием структурного подразделения учреждения. В группе граф "Отнесено на счет депонентов (кредит)" должны быть указаны месяц и год, в котором образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных) ведомостей и суммы депонированных выплат, а в группе граф "Выплачено (дебет)" - против фамилии депонента записывается номер Расходного кассового ордера (ф. 0310002) и выплаченная сумма за соответствующий месяц, в случае выдачи депонированных сумм несколькими выплатами, номера Расходных кассовых ордеров отражаются в графе 7 через ";".

В конце месяца в Книге (ф. 0504048) подсчитываются итоги по графам "Отнесено на счет депонентов (кредит)" и "Выплачено (дебет)" и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.

Карточка учета средств и расчетов

(код формы 0504051)

Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051) (далее - Карточка (ф. 0504051) применяется для аналитического учета операций с финансовыми активами и обязательствами в разрезе счетов бухгалтерского учета, а при необходимости - в разрезе дебиторов и кредиторов: по движению денежных средств, находящихся на счетах учреждений; средств, размещенных на депозитных счетах; расчетов с юридическими и физическими лицами; расчетов с поставщиками по выданным авансам, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги; расчетов с дебиторами; расчетов с подотчетными лицами; расчетов по суммам выявленных недостач и хищений денежных средств и ценностей; расчетов по выдаче пенсий, пособий и иных социальных выплат, переплат пенсий и пособий, возникших вследствие неправильного применения действующего законодательства Российской Федерации о пенсиях и пособиях; расчетов по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий в ином аналитическом разрезе.

Карточка (ф. 0504051) открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.

В конце месяца в Карточке (ф. 0504051) подсчитываются итоги по остаткам.

Реестр карточек

(код формы 0504052)

Реестр карточек (ф. 0504052) применяется для регистрации открываемых карточек аналитического учета.

Карточки (кроме карточек учета основных средств, нематериальных и непроизведенных активов) регистрируются в Реестре карточек (ф. 0504052), который ведется для каждого счета отдельно. В централизованных бухгалтериях Реестр карточек (ф. 0504052) ведется отдельно по каждому обслуживаемому учреждению.

Реестр сдачи документов

(код формы 0504053)

Реестр сдачи документов (ф. 0504053) (далее - Реестр (ф. 0504053) с приложенными к нему документами представляют в бухгалтерию в сроки, установленные графиком документооборота, ответственные лица., Реестр (ф. 0504053) составляется в двух экземплярах, отдельно по первичным учетным документам, отражающим приход (поступление) и расход (выбытие) материальных ценностей.

После проведенной в присутствии ответственного лица проверки правильности оформления представленных первичных учетных документов второй экземпляр Реестра (ф. 0504053) с подписью работника бухгалтерии возвращается ответственному лицу.

По Реестру (ф. 0504053) может производиться также сдача учетных карточек в архив. В Реестре (ф. 0504053) при этом указываются номер карточки и название списанного инвентаря, а в централизованных бухгалтериях, кроме того, и наименование обслуживаемого учреждения.

В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами, последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства с Реестром (ф. 0504053), к которому прилагаются копии Квитанций (ф. 0504510).

Многографная карточка

(код формы 0504054)

Многографная карточка (ф. 0504054) может применяться для аналитического учета финансовых и нефинансовых активов, а также обязательств учреждениями, финансовыми органами и органами, осуществляющими кассовое обслуживание.

Многографная карточка (ф. 0504054) ведется в разрезе аналитических показателей, применяемых по соответствующим объектам учета в соответствии с порядком, установленным субъектом учета, в рамках формирования учетной политики.

Записи в Многографную карточку (ф. 0504054) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов.

Книга учета материальных ценностей, оплаченных

в централизованном порядке

(код формы 0504055)

Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке (ф. 0504055) (далее - Книга учета (ф. 0504055) применяется для аналитического учета материальных ценностей, оплаченных учреждениями и направленных поставщиками в порядке централизованного снабжения грузополучателю. На основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности грузополучателю в Книге учета (ф. 0504055) производятся соответствующие записи и одновременно производится запись по забалансовому счету 05 "Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению". При получении ответного Извещения (ф. 0504805) от грузополучателя в Книге учета (ф. 0504055) заполняются соответствующие графы и одновременно производится запись по забалансовому счету 05.

В Книге учета (ф. 0504055) учет по каждому учреждению (грузополучателю) ведется на отдельных листах.

Реестр учета ценных бумаг

(код формы 0504056)

Реестр учета ценных бумаг (ф. 0504056) (далее - Реестр (ф. 0504056) применяется для аналитического учета операций с финансовыми вложениями в акции и другие формы участия в капитале, иные ценные бумаги, а также операции по переоценке.

При этом в Реестре (ф. 0504056) указываются: порядковый номер, дата и наименование операции, номер и серия ценной бумаги; сумма входящего остатка по первоначальной и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по первоначальной стоимости; сумма разницы между ценой реализации и первоначальной стоимостью; сумма поступлений по первоначальной и номинальной стоимости; сумма остатка на конец периода соответственно по первоначальной и номинальной стоимости. Суммы отражаются в рублях и в иностранной валюте.

Кроме того, в Реестре (ф. 0504056) отражаются данные по переоценке ценных бумаг.

Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд)

(код формы 0504057)

В Карточке учета выданных кредитов, займов (ссуд) (ф. 0504057) (далее - Карточка (ф. 0504057), открытой по каждому получателю, заемщику (ссудополучателю), отражается движение и задолженность по выданным бюджетным кредитам, займам (ссудам), а также по процентам за пользование указанными средствами, начисленным штрафам, пеням, иным санкциям. Карточка (ф. 0504057) ведется в рублях и в иностранной валюте и заполняется по мере совершения операций.

В разделе I "Погашение кредитов, займов (ссуд)" Карточки (ф. 0504057) отражаются: целевое назначение выданного кредита, займа (ссуды), категории задолженности; срок погашения выданного кредита (займа, ссуды); остаток непогашенного кредита (займа, ссуды) на начало текущего месяца; сумма выданного (перечисленного) в течение месяца кредита, займа (ссуды); суммы полученных (поступивших, зачтенных) средств в погашение основной суммы долга в течение месяца, прочие операции по погашению основного долга, реструктуризации, переоценке, остаток на конец месяца непогашенного кредита, займа (ссуды).

В разделе II "Проценты (штрафы, пени) за пользование кредитом, займом (ссудой)" Карточки (ф. 0504057) отражаются: установленная ставка за пользование кредитом (займом, ссудой); остаток на начало месяца начисленных процентов за пользование кредитом (займом, ссудой), штрафов, пеней; превышение начисленных процентов, штрафов, пеней над уплаченными; превышение уплаченных за текущий месяц согласно заключенным договорам процентов за пользование кредитом, займом (ссудой), штрафов, пеней; суммы начисленных за текущий месяц процентов за пользование кредитом (займом, ссудой), штрафов, пеней; дата, установленная для уплаты начисленных процентов, штрафов, пеней; сумма уплаченных (погашенных) в течение месяца процентов, штрафов, пеней.

Карточка учета государственного долга Российской

Федерации по полученным кредитам и предоставленным

гарантиям

(код формы 0504058)

Карточка учета государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ф. 0504058) (далее - Карточка (ф. 0504058) ведется учреждением по каждому виду заимствования (кредит, гарантия) в разрезе договоров. Учет ведется в рублях и в иностранной валюте.

В Карточке (ф. 0504058) указываются: наименование кредитора (получателя гарантии), срок заимствования, номер счета бюджетного учета.

В разделе I "Государственный долг" Карточки (ф. 0504058) отражаются: сумма остатка задолженности; сумма привлеченных средств на основании платежных документов на зачисление средств на банковский счет и иных документов, подтверждающих наличие заимствования; сумма уплаченных средств по основному долгу на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности; курсовая разница на основании справок-расчетов (по произвольной форме) курсовой разницы по основному долгу и другие показатели; сумма остатка задолженности.

В разделе II "Расходы по обслуживанию государственного долга" Карточки (ф. 0504058) отражаются: сумма остатка задолженности по начисленным процентам на начало периода; сумма начисленных в текущем периоде процентов на основании справки-расчета начисленных процентов и штрафных санкций; сумма уплаченных средств по процентам на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности по начисленным процентам; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по начисленным процентам; сумма остатка задолженности.

Итоговые показатели Карточки (ф. 0504058) сверяются с данными Главной книги (ф. 0504072).

Карточка учета государственного долга Российской Федерации

в ценных бумагах

(код формы 0504059)

Карточка учета государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (ф. 0504059) (далее - Карточка (ф. 0504059) ведется по видам государственных облигаций в соответствии с классификациями видов государственных долгов Российской Федерации с указанием даты и номера документа-основания для проведения операции, а также наименований и номеров (серий и номеров) выпусков государственных ценных бумаг.

Показатели в Карточке (ф. 0504059) отражаются в рублях и в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте).

В Карточке (ф. 0504059) указывается номер счета бюджетного учета.

В разделе I "Государственный долг" Карточки (ф. 0504059) отражаются: остаток по основной сумме долга на начало периода; сумма привлеченных средств на основании платежных документов на зачисление денежных средств на банковский счет (при этом необходимо учитывать, что доходы, полученные от размещения государственных ценных бумаг, превышающие номинальную стоимость, доходы, полученные в качестве накопленного купонного дохода, а также доходы, полученные при выкупе государственных ценных бумаг по цене ниже цены размещения, относятся на уменьшение фактических расходов на обслуживание государственного долга в текущем году); сумма уплаченных денежных средств в погашение основной суммы долга на основании платежных документов на перечисление денежных средств; списание государственного долга, выраженного в государственных ценных бумагах; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по основному долгу и иные показатели; остаток по основной сумме долга на конец периода.

В разделе II "Расходы по обслуживанию государственного долга" Карточки (ф. 0504059) отражаются: сумма остатка задолженности по невыплаченному купонному доходу на начало периода; сумма начисленного в текущем периоде купонного дохода (начисление которого производится в день выплаты в соответствии с условиями выпуска государственных ценных бумаг), сумма перечисленных денежных средств для выплаты купонного дохода на основании платежных документов на перечисление; курсовая разница на основании справки-расчета по начисленному купонному доходу, штрафных санкций; сумма остатка задолженности по выплате купонного дохода на конец периода.

Ведомость учета внутренних расчетов между органами,

осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета

(код формы 0504061)

Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) (далее - Ведомость (ф. 0504061), предназначена для аналитического учета по счетам расчетов. Ведомость (ф. 0504061) формируется органами, осуществляющими кассовое обслуживание, финансовыми органами отдельно по каждому субъекту учета, с которым осуществляются расчеты. Итоги за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся ежедневно.

Ведомость (ф. 0504061) формируется отдельно по каждому контрагенту на полученные средства и на переданные средства.

Остатки на начало месяца в Ведомости (ф. 0504061) должны соответствовать остаткам на конец месяца за предыдущий период.

Итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года должны соответствовать данным Главной книги (ф. 0504072) органа, осуществляющего кассовое обслуживание, финансового органа.

Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных

ассигнований)

(код формы 0504062)

Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504062) (далее - Карточка (ф. 0504062) применяется финансовыми органами для учета принятых и переданных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) текущего года. Данные формируются нарастающим итогом с начала года на основании Уведомлений о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504822) главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

Учет полученных и переданных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) ведется обособленно (на отдельных Карточках (ф. 0504062).

Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения

(код формы 0504063)

В Карточке учета расчетных документов, ожидающих исполнения (ф. 0504063) (далее - Карточка (ф. 0504063) финансовыми органами ведется учет: полученных и неоплаченных документов, предъявленных платежных поручений, инкассовых поручений по платежам в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, оформленных в установленном порядке уполномоченными органами исполнительной власти и неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на счетах учреждений.

Журнал регистрации обязательств

(код формы 0504064)

Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064) (далее - Журнал (ф. 0504064) применяется учреждением для учета обязательств (денежных обязательств) текущего финансового года. В Журнале (ф. 0504064) указывается основание для принятия обязательства (денежных обязательств) (наименование, номер и дата документа), номер счета бухгалтерского учета и сумма (в рублях, в иностранной валюте), дата постановки обязательства (денежного обязательства) на учет и дата снятия с бухгалтерского учета.

По окончании текущего финансового года, при наличии неисполненных обязательств (денежных обязательств) в следующем финансовом году они должны быть приняты к учету (перерегистрированы) при открытии Журнала (ф. 0504064) на очередной финансовый год в объеме, запланированном к исполнению.

Журнал операций

(код формы 0504071)

Журналы операций (ф. 0504071) формируются на основании единой формы документа, в которую записываются наименование и номер создаваемого документа.

Журнал операций (ф. 0504071) открывается путем перенесения остатков на начало периода. В Журнале операций (ф. 0504071) отражаются обороты за весь период, выводятся остатки на конец периода и формируются обороты для переноса в Главную книгу (ф. 0504072).

При заполнении Журналов операций расчетов с подотчетными лицами, с поставщиками и подрядчиками, с дебиторами по доходам в случае если аналитический учет ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051), графы 6 и 7 "Остаток на начало периода" и графы 11 и 12 "Остаток на конец периода" Журнала операций (ф. 0504071) могут не заполняться.

Журналы операций (ф. 0504071) подписываются главным бухгалтером учреждения или его заместителем и исполнителем, составившим Журнал операций (ф. 0504071).

Журналы операций (ф. 0504071) формируются по следующим группам объектов учета:

журнал операций по счету "Касса";

журнал операций с безналичными денежными средствами;

журнал операций расчетов с подотчетными лицами;

журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

журнал операций расчетов с дебиторами по доходам;

журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям;

журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

журнал по прочим операциям;

журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет;

журнал операций межотчетного периода.

Журнал операций по счету "Касса"

Журнал операций по счету "Касса" применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения и операций с ними.

Записи в Журнале операций по счету "Касса" производятся ежедневно на основании отчета кассира, сформированного по видам валют.

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций по счету "Касса", за исключением операций по получению наличных денежных средств со счетов учреждений и операций по внесению наличных денег из кассы учреждения, которые отражены в Журнале операций с безналичными денежными средствами.

Журнал операций с безналичными денежными средствами

Журнал операций с безналичными денежными средствами применяется для учета движения средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для учета операций с безналичными средствами, для учета расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам, для учета движения денежных средств по аккредитивным счетам, депозитным счетам, а также для учета расчетов с финансовыми органами по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.

Отражение операций по движению денежных средств в иностранных валютах осуществляется в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте). Записи в Журнал операций с безналичными денежными средствами производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по счету (лицевому счету).

Журнал операций с безналичными денежными средствами составляется по каждому счету (лицевому счету), открытому учреждению в органе Федерального казначейства, финансовом органе, учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитной организации.

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнал операций с безналичными денежными средствами.

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами применяется для отражения операций с подотчетными лицами учреждения (по движению денежных средств, принятию подтвержденных документами расходов подотчетного лица).

Записи в Журнал операций расчетов с подотчетными лицами отражаются на основании утвержденных руководителем учреждения Авансовых отчетов, первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих получение (возврат) подотчетным лицом денежных средств, иных документов, оформляющих операции по указанным расчетам.

По каждой строке графы "Наименование показателя" Журнала операций расчетов с подотчетными лицами записываются фамилия подотчетного лица, его инициалы, суммы выданных денежных средств (аванса, возмещения принятого перерасхода), суммы расхода согласно утвержденного Авансового отчета, суммы возвращенного подотчетным лицом (погашенного) остатка неиспользованных денежных средств (аванса).

При отражении расчетов с подотчетным лицом в иностранной валюте, в следующей строке показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе "Наименование показателя" приводится запись: "в рублевом эквиваленте".

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами, за исключением операций по выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в Журнале операций по счету "Касса".

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками формируется по поставщикам и подрядчикам и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов.

Записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств.

В графе "Наименование показателя" Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками записываются наименования кредиторов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей, иных кредиторов).

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, за исключением операций по исполнению обязательств перед кредиторами, которые отражаются в соответствующих Журналах операций.

Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному

довольствию и стипендиям

Журнал операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям составляется учреждением на основании свода Расчетно-платежных ведомостей (ф. 0504401) (Расчетных ведомостей (ф. 0504402) с приложением первичных документов: Табелей учета использования рабочего времени (ф. 0504421), приказов (выписок) о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); документов, подтверждающих право на получение государственных пособий, пенсий, выплат, компенсаций.

Свод ведомостей составляется раздельно по операциям за счет различных источников финансового обеспечения.

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов по заработной плате, за исключением операций, которые отражаются в соответствующих Журналах операций.

Журнал операций по выбытию и перемещению

нефинансовых активов

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов применяется для учета учреждением операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (объектов основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материальных запасов), а также операций по отражению операций по суммам амортизации, в том числе принятой к учету, начисленной за месяц.

Записи в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, соответствующих объектам учета.

В графе "Наименование показателя" указываются фамилия, имя, отчество ответственного лица учреждения.

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам применяется для учета операций по начислению доходов учреждением (администратором поступлений в бюджет).

Записи в Журнале операций с дебиторами по доходам производятся на основании первичных (сводных) учетных документов по начислению доходов и (или) их поступлению.

В графе "Наименование показателя" указывается наименование дебитора: наименование учреждения (организации) - для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.

Журнал операций по прочим операциям

Журнал операций по прочим операциям применяется для учета учреждением операций, не отраженных в перечисленных выше Журналах операций, а также для учета финансовым органом, органом, осуществляющим кассовое обслуживание, операций по соответствующим счетам бюджетов, счетам, открытым в соответствии с законодательством Российской Федерации для учета средств государственных (муниципальных) бюджетных учреждений, автономных учреждений, а также иных организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса.

Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет

Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет формируется для отражения бухгалтерских записей, произведенных по исправлению ошибок прошлых лет.

Записи в Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет отражаются на основании операций, отраженных на обособленных счетах бюджетного (бухгалтерского) учета, предусмотренных для отражения операций по исправлению ошибок прошлых лет, оформленных Бухгалтерской справкой (ф. 0504833).

Обороты по операциям, отраженным в Журнале операций по исправлению ошибок прошлых лет, переносятся в Главную книгу (ф. 0504072), но не учитываются при формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, отражающих расходы, доходы отчетного финансового периода, а также показатели изменений (увеличение, уменьшение) активов, обязательств, иных объектов бухгалтерского учета.

Журнал операций межотчетного периода

Журнал операций межотчетного периода применяется при отражении бухгалтерских записей по изменению показателей на счетах бухгалтерского учета, сформированных по состоянию на первое января года, следующего за отчетным финансовым годом, по данным регистров бухгалтерского учета за отчетный финансовый год (далее - исходящие остатки по счетам учета) в целях формирования показателей на счетах бухгалтерского учета по состоянию на первое января текущего финансового года (далее - входящие остатки по счетам учета), обусловленных переоценкой, проводимой в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, изданием и (или) изменением нормативных правовых актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случаях ретроспективного применения измененной учетной политики), внедрением федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов, а также переносом исходящих остатков по счетам учета на соответствующие счета, содержащие код бюджетной классификации, применяемый начиная с текущего финансового года, в том числе в связи с реорганизацией субъекта учета (далее - операции межотчетного периода).

Записи в Журнале операций межотчетного периода формируются на основании Бухгалтерских справок (ф. 0504833), содержащих операции межотчетного периода, отражающих изменения в денежном измерении на финансовый результат прошлых отчетных периодов.

Операции межотчетного периода отражаются в Журнале операций межотчетного периода после отражения операций по завершению года таким образом, чтобы обеспечить формирование данных бухгалтерской (финансовой) отчетности на начало текущего финансового года без включения показателей изменений объектов бухгалтерского учета в данные бухгалтерской (финансовой) отчетности как текущего финансового года, так и отчетного финансового года.

Обороты, отраженные в Журнале операций межотчетного периода, формируют входящие остатки по счетам учета в регистрах бухгалтерского учета, формируемых за текущий финансовых год, и не учитываются в оборотах, отражаемых в регистрах бухгалтерского учета текущего финансового года.

Главная книга

(код формы 0504072)

В Главной книге (ф. 0504072) отражаются в хронологическом порядке записи по счетам бухгалтерского учета (балансовым счетам соответствующих бюджетов) в порядке возрастания.

При открытии Главной книги (ф. 0504072) записываются суммы остатков на начало года и на начало периода (месяца, дня) в соответствии с заключительным балансом за истекший год с учетом изменений входящих остатков по счетам учета согласно Журналу операций межотчетного периода, обороты по дебету и кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие остатки по счетам учета, итоговые данные за соответствующий период, номера Журналов операций (ф. 0504071). Остатки на начало года и на начало (конец) периода (месяца, дня) по соответствующим счетам аналитического учета счетов Рабочего плана счетов субъекта учета 0 205 00 000 "Расчеты по доходам", 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами", 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", 0 210 10 000 "Расчеты по налоговым вычетам по НДС", 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты", 0 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты", 0 304 06 000 "Расчеты с прочими кредиторами" отражаются в соответствии с сформированными показателями расчетов по дебету и (или) по кредиту (развернуто) в положительном значении показателя остатков на начало года, на начало периода, на конец периода в Главной книге (ф. 0504072).

В Главной книге (ф. 0504072) подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.

Главная книга (ф. 0504072) учреждениями формируется ежемесячно, органами, осуществляющими кассовое обслуживание, финансовыми органами - ежедневно.

Ведение Главной книги (ф. 0504072) при осуществлении централизуемых полномочий (в случае передачи полномочий по ведению бухгалтерского учета и (или) составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации другому учреждению (уполномоченной организации, централизованной бухгалтерии) осуществляется по каждому субъекту централизованного учета. Периодичность формирования Главных книг (ф. 0504072) уполномоченными организациями (централизованной бухгалтерией) определяется единой учетной политикой централизованного учета, но не реже чем один раз в месяц (по завершению отчетного периода).

При осуществлении субъектом учета полномочий администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации ведение Главной книги (ф. 0503072) осуществляется в разрезе каждого бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в отношении доходов которого субъектом учета осуществляются бюджетные полномочия администратора доходов бюджета бюджетной системы Российской Федерации.

Инвентаризационная опись ценных бумаг

(код формы 0504081)

Инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0504081) применяется для отражения результатов инвентаризации ценных бумаг, а также финансовых вложений учреждений в ценные бумаги.

В Инвентаризационной описи ценных бумаг (ф. 0504081) указывается наименование ценной бумаги и ее эмитента, а также серия и номер; стоимость по номиналу единицы ценной бумаги, код валюты, в которой номинирована ценная бумага, курс Центрального банка Российской Федерации на дату проведения инвентаризации; количество принадлежащих учреждению ценных бумаг; номинальная стоимость имеющегося пакета ценных бумаг в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте, рассчитанном по курсу, указанному в описи), в рублях; первоначальная стоимость ценных бумаг в рублях.

Инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0504081) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных

средств

(код формы 0504082)

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504082) применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в подразделениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях.

В Инвентаризационной описи (ф. 0504082) указывается наименование подразделения Центрального банка, кредитной организации, номер счета в ней, код валюты по ОКВ, остаток денежных средств на дату инвентаризации в иностранной валюте, курс Центрального банка Российской Федерации на дату инвентаризации и остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в Инвентаризационной описи (ф. 0504082) производится запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о наличии денежных средств банковскими выписками.

Инвентаризационная опись (ф. 0504082) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.

Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам

(ссудам)

(код формы 0504083)

Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам) (ф. 0504083) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504083) применяется для отражения результатов инвентаризации задолженности по кредитам, займам (ссудам), находящимся на учете в учреждении. Инвентаризационная опись (ф.  504083) заполняется по видам задолженности в разрезе заемщиков и кредитных соглашений по соответствующим номерам счетов бухгалтерского учета.

В Инвентаризационной описи (ф. 0504083) на дату проведения инвентаризации отражаются: сумма задолженности в рублях и в иностранной валюте: по основному долгу, по начисленным и неуплаченным процентам, по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов, а также сумма задолженности, подтвержденная дебиторами; сумма задолженности, неподтвержденная дебиторами; сумма просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности).

Инвентаризационная опись (ф. 0504083) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.

Инвентаризационная опись состояния государственного долга

Российской Федерации в ценных бумагах

(код формы 0504084)

Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (ф. 0504084) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504084) применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах в учреждении.

В Инвентаризационной описи (ф. 0504084) отражаются: дата и номер документа, на основании которого произведена эмиссия долговых обязательств; вид долга и номер счета бухгалтерского учета; серия, номер, код валюты, номинальная стоимость ценных бумаг в валюте (в рублях); код периода обращения ценных бумаг; сумма долга по эмитированным ценным бумагам по номинальной стоимости по состоянию на дату проведения инвентаризации; начисленные проценты; данные по задолженности: общая сумма задолженности на дату инвентаризации; сумма задолженности, согласованная с кредиторами; сумма задолженности, не согласованная с кредиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности в разрезе показателей: сумма долга по номинальной стоимости, начисленные проценты, итого задолженность на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях); задолженность, согласованная с кредиторами, задолженность, не согласованная с кредиторами; просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности) в разрезе показателей: сумма задолженности, начисленные проценты, итоговая сумма задолженности по результатам инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях).

Инвентаризационная опись (ф. 0504084) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.

Инвентаризационная опись состояния государственного

долга Российской Федерации по полученным кредитам

и предоставленным гарантиям

(код формы 0504085)

Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ф. 0504085) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504085) применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям.

В Инвентаризационной описи (ф. 0504085) на дату проведения инвентаризации отражаются: дата, номер и наименование документа, на основании которого произведено заимствование; наименование кредитора (бенифициара) по предоставлению государственной (муниципальной) гарантии, наименование заемщика при предоставлении государственной (муниципальной) гарантии; номера счета бухгалтерского учета, периоды обращения кредита, валюты; сумма задолженности по состоянию на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях): по основному долгу по полученным кредитам, выданным гарантиям, по начисленным процентам, а также сумма задолженности, согласованной с кредиторами; сумма задолженности, не согласованной с кредиторами; сумма просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности).

Инвентаризационная опись (ф. 0504085) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)

бланков строгой отчетности и денежных документов

(код формы 0504086)

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504086) применяется для отражения результатов инвентаризации бланков строгой отчетности и денежных документов, проведенной в учреждении. В Инвентаризационной описи (ф. 0504086) путем сопоставления фактического наличия объекта учета с данными бухгалтерского учета выявляются расхождения.

Инвентаризационная опись (ф. 0504086) составляется комиссией учреждения по видам документов и ответственным лицам, с указанием места и даты проведения инвентаризации, распиской ответственного лица.

В Инвентаризационной описи (ф. 0504086) отражаются: наименование и код бланков строгой отчетности, единица измерения; сведения о фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным бухгалтерского учета (количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество и сумма).

Инвентаризационная опись (ф. 0504086) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)

по объектам нефинансовых активов

(код формы 0504087)

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504087)) применяется для отражения результатов проведенной в учреждении инвентаризации объектов нефинансовых активов.

Инвентаризационная опись (ф. 0504087) составляется комиссией учреждения по ответственному за сохранность имущества лицу с формированием расписки ответственного лица и с указанием:

места проведения инвентаризации;

лица (лиц), ответственного(-ых) за сохранность имущества, в том числе лица (лиц) с полной материальной ответственностью (далее - ответственное(-ые) лицо(-а));

приказа (распоряжения) о проведении инвентаризации (с указанием номера и даты приказа);

даты начала и даты окончания инвентаризации.

В Инвентаризационной описи (ф. 0504087) путем группирования объектов инвентаризации по группам (видам) нефинансовых активов отражаются:

в графе 1 - порядковый номер;

в графе 2 - наименование объекта нефинансового актива;

в графе 3 - номер (код) объекта учета (инвентарный или иной) в соответствии с прилагаемой к объекту нефинансовых активов документацией. Для инвентарных объектов бухгалтерского учета указывается инвентарный номер, для иных - номер (код), позволяющий однозначно идентифицировать объект учета (серия, партия, заводской номер или иная информация);

в графе 4 - единица измерения;

в графах 5 - 9 - Фактическое наличие (состояние):

в графе 5 - цена (оценочная стоимость) объекта инвентаризации, указываемая при инвентаризации материальных ценностей для реализации (цена продукции, товара), при выявлении излишков - оценочная стоимость объекта;

в графе 6 - количество объектов инвентаризации;

в графе 7 - сумма материальных ценностей, предназначенных для реализации (определяется путем умножения показателя графы 5 на показатель графы 6);

в графе 8 - информация о состоянии объекта имущества на дату инвентаризации с учетом оценки его технического состояния и (или) степени вовлеченности в хозяйственный оборот (далее - статус объекта учета). Например: для объектов основных средств: "в эксплуатации", "требуется ремонт", "находится на консервации", "не соответствует требованиям эксплуатации", "не введен в эксплуатацию"; для материальных запасов: "в запасе (для использования)", "в запасе (на хранении)", "ненадлежащего качества", "поврежден", "истек срок хранения"; для объектов незавершенного строительства: "строительство (приобретение) ведется", "объект законсервирован", "строительство объекта приостановлено без консервации", "передается в собственность иному публично-правовому образованию". Субъект учета при формировании своей учетной политики определяет способ указания статуса объекта учета по его наименованию и (или) коду;

в графе 9 - информация о возможных способах вовлечения объектов инвентаризации в хозяйственный оборот, использования в целях получения экономической выгоды (извлечения полезного потенциала) либо при отсутствии возможности - о способах выбытия объекта (далее - целевая функция актива). Например: для объектов основных средств: "введение в эксплуатацию", "ремонт", "консервация объекта", "дооснащение (дооборудование)", "списание", "утилизация"; для материальных запасов: "использовать", "продолжить хранение", "списание", "ремонт"; для объектов незавершенного строительства: "завершение строительства (реконструкции, технического перевооружения)", "консервация объекта незавершенного строительства", "приватизация (продажа) объекта незавершенного строительства", "передача объекта незавершенного строительства другим субъектам хозяйственной деятельности". Субъект учета определяет способ указания статуса объекта учета по его наименованию и (или) коду;

в графах 10 - 12 - по данным бухгалтерского учета - отражаются данные бухгалтерского учета, представляемые подразделением бухгалтерской службы учреждения или централизованной бухгалтерией в целях проведения инвентаризации:

в графе 10 - номер (код) счета бухгалтерского учета;

в графе 11 - количество объектов учета;

в графе 12 - балансовая стоимость (сумма) объекта(-ов) учета;

в графах 13 - 18 - Результат инвентаризации:

в графе 13 - количество объектов инвентаризации, по которым выявлена недостача по данным бухгалтерского учета;

в графе 14 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 13 на результат деления показателя графы 12 на показатель графы 11);

в графе 15 - количество объектов инвентаризации, превышающих данные бухгалтерского учета;

в графе 16 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 15 на показатель графы 5);

в графе 17 - количество объектов инвентаризации, в отношении которых комиссией учреждения установлено их несоответствие условиям признания активов в целях бухгалтерского учета;

в графе 18 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 17 на результат деления показателя графы 12 на показатель графы 11);

в графе 19 - указывается информация, не нашедшая отражения в предыдущих графах:

а) по объектам учета, в отношении которых выявлена недостача, - количество объектов учета, выбывших в пределах норм естественной убыли;

б) информация о причинах (основаниях) изменения статуса и (или) целевой функции объекта учета с предыдущей инвентаризации;

в) иная информация.

Инвентаризационная опись (ф. 0504087) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию после представления ответственным(-ми) лицом(-ами) объяснения о причинах расхождений (при наличии) и заключения комиссии учреждения о результатах инвентаризации.

Инвентаризационная опись наличных денежных средств

(код формы 0504088)

Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0504088) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504088) применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения.

Инвентаризационная опись (ф. 0504088) формируется комиссией учреждения и отражает на дату проведения инвентаризации: сведения о наличии денежных средств в кассе учреждения фактически и по учетным данным (цифрами и прописью), сведения по недостаче и по излишкам, выявленным по результатам инвентаризации; номера последних приходного и расходного кассовых ордеров.

Инвентаризационная опись (ф. 0504088) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.

Инвентаризационная опись расчетов с покупателями,

поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами

(код формы 0504089)

Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504089) применяется для отражения результатов проведенной в учреждении инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, иными дебиторами и кредиторами, за исключением расчетов по долговым обязательствам, по которым составляются отдельные Инвентаризационные описи.

Инвентаризационная опись (ф. 0504089) формируется комиссией учреждения и отражает на дату проведения инвентаризации: сведения по дебиторской (кредиторской) задолженности; наименование дебитора (кредитора), в случае отражения расчетов по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; данные о сумме задолженности учреждения по платежам (переплатам по платежам в бюджеты) отражаются по видам платежей в разрезе соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в которые подлежит перечислению задолженность, номер счета бухгалтерского учета; общую сумму задолженности по данным бухгалтерского учета, в том числе подтвержденная дебиторами (кредиторами), не подтвержденная дебиторами (кредиторами), а также сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Инвентаризационная опись (ф. 0504089) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.

Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям

(код формы 0504091)

Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504091) применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов по доходам (доходным поступлениям) учреждений.

Инвентаризационная опись (ф. 0504091) формируется комиссией учреждения и отражает на дату проведения инвентаризации: сведения по данным бухгалтерского учета, номер счета бухгалтерского учета, общую сумму задолженности плательщика ("всего"), в том числе подтвержденную дебитором, не подтвержденную дебитором, а также сумму задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Инвентаризационная опись (ф. 0504091) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации

(код формы 0504092)

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) заполняется в целях обобщения информации об установленных в ходе инвентаризации отклонениях с данными бухгалтерского учета, а также об объектах учета, по которым установлено их несоответствие условиям признания актива.

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) составляется по месту проведения инвентаризации комиссией учреждения по ответственному(-ым) лицу(-ам) с указанием:

в графе 1 - порядковый номер;

в графе 2 - наименование объекта нефинансового актива (соответствует графе 2 Инвентаризационной описи (ф. 0504087);

в графе 3 - номер (код) объекта учета (инвентарный или иной) в соответствии с прилагаемой к объекту нефинансовых активов документацией. Для инвентарных объектов указывается инвентарный номер, для иных объектов указывается номер, позволяющий однозначно идентифицировать объект учета (серия, партия, заводской номер или иная информация) (соответствует графе 3 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));

в графе 4 - единица измерения (соответствует графе 4 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));

в графе 5 - номер (код) счета бухгалтерского учета (соответствует графе 10 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));

в графе 6 - балансовая стоимость (сумма) на единицу объекта учета (соответствует результату деления показателя графы 12 на показатель графы 11 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));

в графе 7 - цена (оценочная стоимость) объекта инвентаризации, указываемая при инвентаризации товаров (цена товара), при выявлении излишков - оценочная стоимость объекта (соответствует графе 5 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));

в графах 8 - 15 - результат инвентаризации:

в графе 8 - количество объектов инвентаризации, по которым выявлена недостача по данным бухгалтерского учета (соответствует графе 13 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));

в графе 9 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 8 на показатель графы 6) (соответствует графе 14 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));

в графе 10 - количество объектов инвентаризации, по которым выявлено несоответствие в пределах норм естественной убыли по данным бухгалтерского учета и фактического наличия;

в графе 11 - сумма объектов инвентаризации, по которым выявлено несоответствие в пределах норм естественной убыли (определяется путем умножения показателя графы 10 на показатель графы 6);

в графе 12 - количество объектов, превышающих данные бухгалтерского учета (соответствует графе 15 Инвентаризационной описи (ф. 0504087);

в графе 13 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 12 на показатель графы 7) (соответствует графе 16 Инвентаризационной описи (ф.  0504087);

в графе 14 - количество объектов инвентаризации, в отношении которых комиссией учреждения установлено их несоответствие условиям признания активов в целях бухгалтерского учета (соответствует графе 17 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));

в графе 15 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 14 на показатель графы 6) (соответствует графе 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087).

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.

4. Применение и заполнение унифицированных форм

электронных первичных учетных документов при осуществлении

централизуемых полномочий

Ведомость группового начисления доходов

(код формы 0504431)

Ведомость группового начисления доходов (ф. 0504431) (далее - Ведомость (ф.0504431) формируется администратором доходов бюджета в виде электронного документа и применяется для отражения в учете операций по начислению администрируемых доходов по группам плательщиков, в случае ведения персонифицированного учета данных по плательщикам указанных платежей в рамках выполняемых администратором доходов бюджета полномочий и проведения на постоянной основе сверок данных бюджетного учета (группового) с данными персонифицированного учета по плательщикам доходов в бюджет.

В заголовочной части Ведомости (ф. 0504431) отражаются следующие реквизиты:

дата формирования Ведомости (ф. 0504431), с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Администратор доходов бюджета" - орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также контроль за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре.

В табличной части документа отражается:

в графе 1 - наименование группы плательщиков;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - значение уникального номера реестровой записи источника дохода бюджета бюджетной системы Российской Федерации в формате, предусмотренном для ведения перечня источников доходов Российской Федерации;

в графе 4 - код классификации доходов бюджетов;

в графе 5 - код классификации операций сектора государственного управления, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни;

в графе 6 - код по ОКТМО бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в который в соответствии с нормативными актами Российской Федерации подлежат зачислению доходы бюджета, в том числе для дальнейшего распределения;

в графе 7 - код статуса, отражающего изменение данных по начислению доходов. В случае поступления документа-основания, подтверждающего необходимость уточнения суммы ранее начисленного дохода, информация по данному документу-основанию отражается двумя строками одновременно: аннулирование ранее начисленной суммы дохода и начисление уточненной суммы по ранее начисленному доходу;

в графе 8 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 9 и 10 - соответственно итоговая сумма в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте) по документам-основаниям, соответствующей группы плательщиков из персонифицированного учета;

в графе 11 - сумма в иностранной валюте или в рублях (рублевом эквиваленте), принятая для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете по результатам внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни.

Ведомость (ф. 0504431) подписывается ответственным исполнителем администратора доходов бюджета ЭЦП с указанием должности, расшифровки подписи, номера контактного телефона (при наличии), адреса электронной почты и даты подписания документа.

Извещение о начисленных доходах

(код формы 0504432)

Извещение о начисленных доходах (ф. 0504432) (далее - Извещение (ф.0504432) формируется администратором доходов бюджета в виде электронного документа и применяется для отражения в учете операций по начислению администрируемых доходов бюджета.

В заголовочной части Извещения (ф. 0504432) отражаются следующие реквизиты:

дата формирования Извещения (ф. 0504432), с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Администратор доходов бюджета" - орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, также контроль за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре;

"Статус начисления" - статус, отражающий изменение данных по начислению доходов с указанием в кодовой зоне соответствующего кода статуса.

В разделе 1 "Реквизиты получателя денежных средств" в графах 1 - 11 отражаются соответственно наименование Получателя денежных средств (далее - Получатель), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Получателя, код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП) Получателя, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Получателя, код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО), наименование органа Федерального казначейства, в котором осуществляется обслуживание лицевого счета Получателя, номер лицевого счета, открытого органом, осуществляющим кассовое обслуживание, Получателю, наименование банка Получателя, БИК банка Получателя, номер расчетного счета Получателя, номер корреспондентского счета Получателя.

В разделе 2 "Реквизиты плательщика" отражаются следующие реквизиты:

в графе 1 - наименование плательщика обязательства, предусмотренного документом-основанием. Для юридических лиц указывается полное или сокращенное наименование; для физических лиц - полностью фамилия, имя, отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая); для индивидуальных предпринимателей - фамилия, имя, отчество и правовой статус; для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой - фамилия, имя, отчество и вид деятельности;

в графе 2 - код статуса плательщика определяется в соответствии с правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

в графе 3 - тип плательщика (физическое лицо, юридическое лицо - нерезидент Российской Федерации, юридическое лицо - резидент Российской Федерации, индивидуальный предприниматель).

При выборе типа плательщика "Физическое лицо":

в графе 4 - ИНН плательщика (заполняется при наличии);

графа 5 - не заполняется;

в графе 6 - тип документа, удостоверяющего личность, установленного в соответствии правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

в графе 7 - серия и номер документа, удостоверяющего личность;

в графах 8 и 9 - значение идентификатора плательщика, сформированного администратором доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в формате взаимодействия с ГИС ГМП.

При выборе типа плательщика "Индивидуальный предприниматель":

в графе 4 - ИНН плательщика;

графы 5 - 7 - не заполняются;

в графах 8 и 9 - значение идентификатора плательщика, сформированного администратором доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в формате взаимодействия с ГИС ГМП.

При выборе типов плательщика "Юридическое лицо - резидент Российской Федерации" и "Юридическое лицо - нерезидент Российской Федерации":

в графе 4 - ИНН плательщика, либо код иностранной организации плательщика;

графа 5 - КПП плательщика;

графы 6 и 7 - не заполняются;

в графах 8 и 9 - значение идентификатора плательщика, сформированного администратором доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в формате взаимодействия с ГИС ГМП.

В разделе 3 "Сведения о начисленных доходах" в табличной части отражается:

в графе 1 - назначение платежа, предусмотренного документом-основанием для начисления доходов бюджета;

в графе 2 - значение уникального идентификатора начислений, сформированного администратором доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в формате взаимодействия с ГИС ГМП;

в графе 3 - код классификации доходов бюджетов;

в графе 4 - код классификации операций сектора государственного управления, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни;

в графе 5 - значение уникального номера реестровой записи источника дохода бюджета бюджетной системы Российской Федерации в формате, предусмотренном для ведения перечня источников доходов Российской Федерации;

в графах 6 - 8 - соответственно наименование, дата и номер документа-основания для начисления доходов бюджета;

в графе 9 - дата вступления в силу документа-основания для начисления доходов (дата признания доходов) в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

в графе 10 - предельная дата исполнения плательщиком обязательства, предусмотренного документом-основанием в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

в графе 11 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 12 и 13 - сумма по документу-основанию в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно.

Раздел 4 "Дополнительные сведения" формируется администратором доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в формате взаимодействия с ГИС ГМП.

Извещение (ф. 0504432) подписывается ответственным исполнителем администратора доходов бюджета ЭЦП с указанием должности, расшифровки подписи, номера контактного телефона (при наличии), адреса электронной почты и даты подписания документа.

Акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств

(код формы 0504433)

Акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств (ф. 0504433) (далее - Акт (ф. 0504433) формируется комиссией, уполномоченной принимать решение о переводе основных средств на консервацию (расконсервацию) (комиссия по поступлению и выбытию активов), в виде электронного документа и применяется для отражения в регистрах бухгалтерского учета информации о консервации (расконсервации) объекта основных средств.

В заголовочной части документа отражаются следующие реквизиты:

дата формирования Акта (ф. 0504433), с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

по строке "Учреждение" - наименование субъекта учета, с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре;

по строке "Основание" - отражается одно из оснований формирования Акта (ф. 0504433): "консервация" или "расконсервация" объекта основных средств с отражением в кодовой зоне соответственно кодов "1" или "2";

по строке "Наименование объекта (полное)" - наименование объекта основных средств, подлежащего консервации/ расконсервации;

"Приказ (распоряжение) о создании комиссии" - реквизиты локального распорядительного акта субъекта учета о создании комиссии, уполномоченной принимать решение о переводе основных средств на консервацию/ расконсервацию (комиссия по поступлению и выбытию активов) с указанием даты и номера документа.

В содержательной части Акта (ф. 0504433) отражается:

в разделе 1 "Общие сведения об объекте":

в графе 1 - краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств, подлежащего консервации/ расконсервации;

в графе 2 - местонахождение (адрес) объекта основных средств, подлежащего консервации/ расконсервации;

в графах 3 - 5 -инвентарный, реестровый, заводской иной номер (при наличии) соответственно;

в графе 6 - дата выпуска, изготовления, постройки, иное в соответствии с документацией, прилагаемой к объекту основных средств;

в графе 7 - дата принятия объекта основных средств к бухгалтерскому учету;

в графе 8 - дата ввода в эксплуатацию (при наличии) объекта основных средств;

в графе 9 - фактический срок эксплуатации (месяцев) объекта основных средств на дату составления Акта (ф. 0504433).

В разделе 2 "Сведения о состоянии объекта":

в графе 1 - техническое состояние объекта основных средств на дату составления Акта (ф. 0504433);

в графе 2 - причины консервации/ расконсервации объекта основных средств;

в графах 3 и 4 - сроки консервации объекта основных средств. При формировании Акта (ф. 0504433) для отражения консервации объекта основных средств в графе 4 указывается плановая дата окончания консервации, при расконсервации - фактическая дата окончания консервации;

в графе 5 - лицо, ответственное за проведение консервации/ расконсервации и сохранность объекта основных средств, подлежащего переводу на консервацию;

в графе 6 - информация о состоянии объекта имущества на дату консервации/ расконсервации с учетом оценки его технического состояния и (или) возможности использования в хозяйственный оборот (далее - статус объекта учета) (например, "готов к эксплуатации", "требуется ремонт").

В разделе 3 "Сведения о стоимости объекта":

в графе 1 - балансовая стоимость объекта основных средств, подлежащего консервации/ расконсервации;

в графе 2 - срок полезного использования (месяцев) объекта основных средств;

в графах 3 и 4 - соответственно сумма начисленной амортизации на дату консервации объекта основных средств, сумма начисленной амортизации на дату расконсервации объекта основных средств;

в графах 5 и 6 - соответственно остаточная стоимость объекта основных средств на дату консервации, остаточная стоимость объекта основных средств на дату расконсервации.

В разделе 4 "Сведения о видах работ (расходов на их проведение) в целях консервации/ расконсервации объекта":

в графе 1 - перечень видов работ, проводимых в целях консервации/ расконсервации объекта основных средств, предусмотренных техническими инструкциями, рекомендациями производителя и иными документами;

в графах 2 - 4 - соответственно наименование, дата, номер документа-основания, подтверждающего произведенные расходы на работы по консервации/ расконсервации объекта основных средств;

в графе 5 - стоимость работ, проводимых в целях консервации/ расконсервации объекта основных средств, согласно документу-основанию. В случае выполнения работ хозяйственным способом графа 5 не заполняется.

В заключительной части Акта (ф. 0504433) указывается:

в реквизите "Заключение комиссии" - заключение комиссии о проведенных работах по консервации/ расконсервации объекта основных средств, перечень использованных материалах, о техническом состоянии расконсервированного объекта основных средств (исправность объекта основных средств, перечень неисправностей с указанием причины, перечень деталей, подлежащих замене или ремонту и иное).

в реквизите "Кворум" - указывается фактическое число членов комиссии, принимающих решение (выраженное в процентном соотношении) и норматив, установленный локальным актом субъекта учета, необходимый для признания решения комиссии правомочным;

в реквизите "Причина отсутствия" - указывается причина отсутствия члена Комиссии.

Акт (ф. 0504433) подписывается членами комиссии простой ЭП, председателем комиссии - ЭЦП и утверждается руководителем учреждения ЭЦП.

Информация о переводе объекта основных средств на консервацию сроком более трех месяцев, информация о расконсервации объекта основных средств отражается в Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031), Инвентарной карточке группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032).

Акт приёма-передачи объектов, полученных в личное пользование

(код формы 0504434)

Акт приёма-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0504434) (далее - Акт приёма-передачи (ф. 0504434) формируется в электронном виде, применяется для оформления приёма-передачи имущества (в том числе основных средств, материальных запасов) в личное пользование работникам для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей, в целях обеспечения контроля за его сохранностью, целевым использованием и движением имущества.

Акт приёма-передачи (ф. 0504434) в случае выдачи имущества в личное пользование (основных средств, материальных запасов) заполняется лицом ответственным за их сохранность и (или) целевое использование имущества.

В заголовочной части Акта приёма-передачи (ф. 0504434) отражаются следующие реквизиты:

дата формирования Акт приёма-передачи (ф. 0504434) с указанием в кодовой зоне даты в формате (ДД. ММ. ГГГГ);

"Учреждение" - наименование учреждения, в котором принимается решение о передаче объекта учета в личное пользование работника учреждения с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру в реестровой записи Сводного реестра;

"Структурное подразделение" - наименование структурного подразделения субъекта учета, в котором сформирован документ (обособленного подразделения (филиала) субъекта учета);

"Наименование операции" - наименование операции по выдаче имущества в пользование или возврату имущества с отражением в кодовой зоне соответственно кодов "1" или "2";

"Ответственное лицо" - фамилия, имя, отчество лица с отражением в кодовой зоне табельного номера (учетного номера) ответственного за их сохранность и (или) целевое использование имущества;

"Местонахождение выдаваемого имущества" - местонахождение имущества (основных средств, материальных запасов);

"Структурное подразделение" - наименование структурного подразделения субъекта учета, ответственное лицо которого получает имущество в личное пользование;

"Лицо, получающее имущество" - фамилия, имя, отчество лица с отражением в кодовой зоне табельного номера (учетного номера) ответственного за их сохранность и (или) целевое использование имущества;

"Местонахождение полученного имущества (основных средств, материальных запасов), выданного в личное пользование;

"Документ - основание для выдачи (возврата)" - наименование локального распорядительного документа с указанием его даты и номера (в частности, приказ, распоряжение, служебная записка и иное);

Раздел "Сведения о выдаваемом объекте(ах)" формируется в следующем порядке:

в графе 1 - наименование объекта, выдаваемого в пользование;

в графе 2 - инвентарный или учетный номер выдаваемого имущества;

в графах 3 и 4 - наименование единицы измерения и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ);

в графе 5 - наименование важнейших приспособлений и принадлежностей, относящиеся к объекту;

в графе 6 - паспорт, модель, марка, объекта в соответствии с документами на объект учета (при наличии);

в графе 7 - первоначальная (балансовая) стоимость;

в графах 8 - 11 - заполняются соответственно характеристики имущества (размеры головного убора, одежды, обуви и иное) которое было получено, в личное пользование;

в графе 12 - дефекты, имеющиеся у имущества, передаваемого в личное пользование (при наличии);

в графе 13 - особые отметки, относящиеся к имуществу, передаваемому в личное пользование (при наличии);

в графе 14 - норма выдачи в соответствии с нормами, закрепленными в локальном акте учреждения) (при наличии);

В разделе "Сведения о сданном объекте (ах)" отражаются данные на основании Карточки (книги) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206), сформированной по лицу, получающему имущество в личное пользование со следующими показателями:

в графе 1 - наименование объекта, выдаваемого в пользование;

в графе 2 - инвентарный или учетный номер выдаваемого имущества;

в графах 3 и 4 - наименование единицы измерения и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ);

в графе 5 - наименование важнейших приспособлений и принадлежностей, относящиеся к объекту;

в графе 6 - паспорт, модель, марка, объекта в соответствии с документами на объект учета (при наличии);

в графе 7 - первоначальная (балансовая) стоимость объекта;

в графах 8 - 11 - соответственно характеристики сданного имущества (размеры головного убора, одежды, обуви и иное) которое было получено;

В графах 12 и 13 - ответственное лицо по факту осмотра принятого имущества отражает информацию о дефектах, имеющихся у имущества, передаваемого в личное пользование (при наличии) и особые отметки, относящиеся к имуществу, передаваемому в личное пользование;

Акт приёма - передачи (ф. 0504434) подписывается ответственным лицом, передавшим (принявшим) имущество - ЭЦП и лицом, получившим (возвратившим) имущество простой ЭП.

Акт об утилизации (уничтожении) основного средства или иного имущества

(код формы 0504435)

Акт об утилизации (уничтожении) основного средства или иного имущества (ф. 0504435) (далее - Акт (ф.0504435) формируется в виде электронного документа, оформляется комиссией по поступлению и выбытию активов и применяется для отражения в учете информации об утилизации (уничтожении) имущества, в отношении которого принято решение о списании (прекращении эксплуатации), в том числе в связи с физическим или моральным износом и невозможностью (нецелесообразностью) его дальнейшего использования.

В заголовочной части документа отражаются следующие реквизиты:

дата формирования Акта (ф. 0504435), с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Учреждение" - наименование субъекта учета, с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре;

"Ответственное лицо" - лицо, ответственное за сохранность и (или) использование по назначению имущества;

"Приказ (распоряжение) о создании комиссии" - реквизиты локального распорядительного акта субъекта учета о создании комиссии по поступлению и выбытию активов.

В содержательной части документа отражается:

В разделе 1 "Общие сведения об объектах, подлежащих утилизации (уничтожению)" в графе 1 - наименование (полное) объекта, подлежащего утилизации (уничтожению);

в графах 2 - 4 - соответственно инвентарный, реестровый, заводской иной номер (при наличии);

в графах 5 - 6 - соответственно дата и номер Акта о списании объекта, составленного комиссией по поступлению и выбытию активов на основании решения указанной комиссии, о необходимости списания объектов основных средств, нематериальных активов, иных материальных ценностей;

в графах 7 - 11 - информация о содержании драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.).

В подразделе 2.1 раздела 2 "Информация об утилизации (уничтожении) объектов" в графе 1 - наименование (полное) объекта, подлежащего утилизации (уничтожению), соответствующее наименованию объекта, указанному в графе 1 раздела 1 Акта (ф. 0504435);

в графе 2 - способ утилизации (самостоятельно субъектом учета или с привлечением специализированной организации);

в графах 3 - класс опасности отходов, определяемый в зависимости от степени негативного воздействия на окружающую среду в соответствии с критериями, установленными федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственное регулирование в области охраны окружающей среды;

в графе 4 - наименование исполнителя работ по утилизации (заполняется в случае привлечения к выполнению работ по утилизации (уничтожению) специализированной организации);

в графах 5 - 7 - соответственно наименование, дата, номер документа-основания, подтверждающего произведенные работы по утилизации (уничтожению) имущества;

в графе 8 - стоимость работ по утилизации (уничтожению) имущества (заполняется в случае привлечения к выполнению работ по утилизации (уничтожению) специализированной организации).

В подразделе 2.2 раздела 2 "Информация об утилизации (уничтожении) объектов" в графе 1 - наименование материальных ценностей, полученных в результате утилизации;

в графах 2 - 3 - соответственно наименование единицы измерения и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения;

в графе 4 - справедливая стоимость на дату составления Акта (ф. 0504ХХХ), определяемая методом рыночных цен;

в графе 5 - количество материальных ценностей, остающихся в результате утилизации;

в графе 6 - общая стоимость материальных ценностей, остающихся в результате утилизации;

в графах 7 - 11 - информация о содержании драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.).

В реквизите "Заключение комиссии" - заключение комиссии о проведенных работах по утилизации (уничтожению) имущества и о результатах этих работ.

в реквизите "Кворум" - указывается фактическое число членов комиссии, принимающих решение (выраженное в процентном соотношении) и норматив, установленный локальным актом учреждения, необходимый для признания решения комиссии правомочным;

В реквизите "Причина отсутствия" - указывается причина отсутствия члена комиссии.

Акт (ф. 0504435) подписывается членами комиссии простой ЭП, председателем комиссии - ЭЦП и утверждается руководителем учреждения ЭЦП.

Решение о признании безнадежной к взысканию задолженности

по платежам в бюджет

(код формы 0504436)

\

Решение комиссии по поступлению и выбытию активов о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет (ф. 0504436) (далее - Решение (ф. 0504436) составляется в электронном виде комиссией по поступлению и выбытию активов (далее - Комиссия), созданной администратором доходов бюджета на постоянной основе, и служит основанием для списания (восстановления) в бухгалтерском учете задолженности.

Решение (ф. 0504436) формируется ответственным исполнителем Комиссии.

В заголовочной части Решения (ф. 0504436) отражаются следующие реквизиты:

дата формирования Решения (ф. 0504436) с указанием в кодовой зоне даты в формате (ДД.ММ.ГГГГ);

"Администратор доходов бюджета" - наименование учреждения, выполняющего функции администратора доходов бюджета, с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи Сводного реестра;

"Главный администратор доходов бюджета" - наименование учреждения, выполняющего функции главного администратора доходов бюджета, с указанием в кодовой зоне кода главного администратора доходов бюджета бюджетной системы Российской Федерации;

"Документ-основание о создании комиссии" - наименование документа (например, приказ, распоряжение) о создании Комиссии с указанием даты и номера документа;

"Порядок принятия решения" - наименование документа (например, приказ, распоряжение) о порядке признания и списания безнадежной к взысканию задолженности с указанием даты и номера документа;

"Решение о проведении инвентаризации" - номер и дата решения о проведения инвентаризации.

В содержательной части Решения (ф. 0504436) в соответствующих разделах документа отражаются следующие реквизиты.

В разделе 1 "Реквизиты должника (плательщика)" отражаются:

в графе 1 - значение идентификатора плательщика в формате взаимодействия с ГИС ГМП;

в графе 2 - полное наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя);

в графе 3 - код классификации операций сектора государственного управления, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни;

в графе 4 - идентификационный номер налогоплательщика (при наличии);

в графе 5 - код причины постановки на учет в налоговом органе (заполняется только для юридического лица);

в графе 6 - основной государственный регистрационный номер (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя).

В разделе 2 "Сведения о задолженности" отражаются:

в графе 1 - значение идентификатора плательщика в формате взаимодействия с ГИС ГМП, соответствующее значению в разделе 1 "Реквизиты должника (плательщика)";

в графе 2 - значение уникального идентификатора начислений в формате взаимодействия с ГИС ГМП;

в графах 3 - 5 - соответственно наименование, номер и дата документа, на основании которого возникает задолженность;

в графе 6 - дата образования задолженности в формате (ДД.ММ.ГГГГ);

в графе 7 - уникальный номер реестровой записи источника дохода бюджета;

в графах 8 и 9 - соответственно код классификации доходов бюджетов Российской Федерации, по которому учитывается задолженность по платежам в бюджет бюджетной системы Российской Федерации, и его наименование;

в графе 10 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 11 и 12 - соответственно сумма задолженности по платежам в бюджет бюджетной системы Российской Федерации в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте);

в графах 13 и 14 - соответственно сумма задолженности по пеням и штрафам по соответствующим платежам в бюджет в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте).

В разделе 3 "Документы, подтверждающие обстоятельства для признания задолженности безнадежной к взысканию" отражаются:

в графе 1 - значение идентификатора плательщика в формате взаимодействия с ГИС ГМП, соответствующее значению в разделе 1 "Реквизиты должника (плательщика)";

в графе 2 - случай признания безнадежной к взысканию задолженности, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации;

в графах 3 - принятые меры по обеспечению взыскания задолженности из приложенного скана-копии Справки о принятых мерах по обеспечению взыскания задолженности по платежам в бюджет;

в графах 4 и 5 - соответственно наименование формы бюджетной отчетности на последнюю отчетную дату раскрытия информации о задолженности и номер счета;

в графе 6 - решение Комиссии, принятое по результатам рассмотрения вопроса о признании задолженности безнадежной к взысканию с указанием обоснования.

В реквизите "Кворум" указывается фактическое число членов Комиссии, принимающих решение, выраженное в процентном соотношении, а также установленный локальным актом учреждения кворум по численности членов Комиссии, необходимый для признания решения Комиссии правомочным;

в реквизите "Причина отсутствия" указывается причина отсутствия члена Комиссии.

Решение (ф. 0504436) подписывается членами Комиссии простой ЭП, председателем Комиссии - ЭЦП и утверждается руководителем администратора доходов бюджета с оформлением ЭЦП.

Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, с учета по счету N_____

(код формы (ф.0504437)

Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами,
с учета по счету N (ф. 0504437) (далее - Решение о списании (ф. 0504437) формируется в электронном виде инвентаризационной комиссией и применяется в бухгалтерском учете учреждения в случаях списания задолженности, невостребованной кредиторами, с балансового учета на забалансовый учет и списания задолженности, невостребованной кредиторами, с забалансового учета учреждения.

Решение о списании (ф. 0504437) формируется в электронном виде ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии.

В заголовочной части Решения о списании (ф. 0504437) отражаются следующие реквизиты:

"Учреждение" - наименование учреждения, в котором принимается Решение о списании (ф.0504437), с указанием в кодовой зоне даты составления документа, учетного номера учреждения, соответствующего номеру в реестровой записи Сводного реестра;

"Основание" - основание признание задолженности невостребованной кредиторами либо прекращение признания задолженности невостребованной кредиторами;

"Документ-основание о создании комиссии" - наименование документа (например, приказ, распоряжение) о создании комиссии с указанием даты и номера документа;

"Решение о проведении инвентаризации" - номер документа и дата его принятия.

В содержательной части Решения о списании (ф. 0504437)
в соответствующих разделах документа отражаются следующие реквизиты.

В разделе 1 "Сведения о кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита)" отражаются:

в графе 1 - код строки;

в графе 2 - полное наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя);

в графах 3 - 5 - правовое основание для возникновения задолженности с указанием его наименования (например, договор, контракт, акт), номера
и даты соответственно;

в графе 6 - учетный номер денежного обязательства (при наличии);

в графе 7 - код бюджетной классификации (код классификации доходов бюджета, код классификации расходов бюджета, код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов);

в графе 8 - номер счета, на котором отражена задолженность, невостребованная кредиторами;

в графе 9 - сумма задолженности;

в графе 10 - дата окончания срока исковой давности в формате (ДД.ММ.ГГГГ).

В разделе 2 "Сведения о кредиторской задолженности по возвратам переплаты доходов (источников финансирования дефицита)" отражаются:

в графе 1 - код строки;

в графе 2 - полное наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя);

в графах 3 - 5 - правовое основание для возникновения задолженности с указанием его наименования (например, платежное поручение), номера и даты соответственно;

в графе 6 - идентификационный номер расчетов по доходам (УИН) (при наличии);

в графе 7 - код бюджетной классификации (код классификации доходов бюджета, код классификации расходов бюджета, код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов);

в графе 8 - номер счета, на котором отражена задолженность, невостребованная кредиторами;

в графе 9 - сумма задолженности;

в графе 10 - дата окончания срока исковой давности в формате (ДД.ММ.ГГГГ).

В разделе 3 "Заключение комиссии" отражаются:

в графе 1 - учетный номер денежного обязательства (при наличии),
по которому отражена задолженность, невостребованная кредиторами, подлежащая списанию с балансового (забалансового) учета;

в графе 2 - код бюджетной классификации, по которому отражена задолженность, невостребованная кредиторами, подлежащая списанию
с балансового (забалансового) учета;

в графе 3 - номер счета, по которому отражена задолженность, невостребованная кредиторами, подлежащая списанию с балансового (забалансового) учета;

в графе 4 - статус задолженности (признание задолженности невостребованной кредиторами; окончание срока исковой давности);

в графе 5 - решение комиссии, принятое по результатам рассмотрения вопроса о списании задолженности, невостребованной кредиторами.

В реквизите "Приложение" указывается перечень приложенных документов, подтверждающих основание для списания задолженности, невостребованной кредиторами (в случае формирования в учреждении электронных документов прикладываются скан-копии документов, подтверждающих основание для списания задолженности, невостребованной кредиторами).

В реквизите "Кворум" указывается фактическое количество членов комиссии, принимающих решение, выраженное в процентном соотношении, а также норматив, установленный локальным актом учреждения, необходимый для признания решения комиссии правомочным.

В реквизите "Причина отсутствия" указывается причина отсутствия члена комиссии.

Решение о списании (ф. 0504437) подписывается членами комиссии простой ЭП, председателем комиссии - ЭЦП и утверждается руководителем учреждения с оформлением ЭЦП.

Решение о проведении инвентаризации

(код формы 0504439)

Решение о проведении инвентаризации (код формы 0504439) (далее - Решение по инвентаризации (ф. 0504439) формируется в электронном виде с указанием причины проведения инвентаризации, объектов инвентаризации, сроков проведения инвентаризации, даты, по состоянию на которую проводится инвентаризация, состава инвентаризационных комиссий (рабочих инвентаризационных комиссий), ответственных лиц, в отношении которых проводится инвентаризация, мест проведения инвентаризации.

Решение по инвентаризации (ф. 0504439) формируется ответственным исполнителем субъекта учета, уполномоченным на заполнение указанного приказа.

В заголовочной части Решения по инвентаризации (ф. 0504439) отражается следующие реквизиты:

дата формирования Решения по инвентаризации (ф. 0504439) с указанием в кодовой зоне даты в структуре (ДД.ММ.ГГГГ);

"Учреждение" - наименование учреждения, в котором проводится инвентаризация, соответствующее коду реестровой записи в Сводном реестре;

"Структурное подразделение" - наименование структурного подразделения субъекта учета, ответственным исполнителем которого формируется документ с одновременным отражением в кодовой зоне учетного номера структурного подразделения;

"Основания (случаи, цели) проведения инвентаризации" - основания (случаи, цели) проведения инвентаризации, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

"Акты, определяющие порядок проведения инвентаризации" - наименование правовых актов субъекта учета с указанием их номеров и дат.

В Разделе 1 "Объекты инвентаризации" отражается:

в графе 1 - код строки;

в графе 2 - группы объектов, подлежащих инвентаризации, выбираются из рабочего плана счетов;

в графах 3 и 4 - соответственно фамилия, имя, отчество и должность ответственного лица (группы лиц), в отношении которого проводится инвентаризация (при наличии);

в графе 5 - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация;

в графах 6 и 7 - срок проведения инвентаризации: соответственно даты начала и окончания проведения инвентаризации;

в графе 8 - номер инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии, номер группы (подкомиссии): номер инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии и номер группы (подкомиссии), указанной в разделе 2;

в графе 9 - место (подразделение) проведения инвентаризации: структурное подразделение учреждения, в котором проводится инвентаризация и (или) местонахождение (адрес), по месту нахождения (хранения) материальных ценностей;

в графе 10 - особые условия инвентаризации: выборочная или сплошная.

Раздел 2 "Состав инвентаризационной (временной инвентаризационной) комиссии" состоит из подразделов, которые формируются на каждую инвентаризационную (рабочую инвентаризационную) комиссию.

Номер инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии имеет структуру: ХХХХХХ, УУУУУУ, ZZ, WW, где:

ХХХХХХ - дата, месяц, год (последние две цифры) правового акта (решения) о назначении постояннодействующей инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии,

YYYYYY - номер правового акта (решения) о назначении постояннодействующей инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии

ZZ - пункт (параграф) правового акта (решения) о назначении постоянно-действующей инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии,

WW - номер группы (подкомиссии).

В случае, если состав инвентаризационной комиссии временный и назначается Решением по инвентаризации (ф. 0504439), то в номере инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии указываются реквизиты Решения по инвентаризации (ф. 0504439): его дата, номер, пункт (параграф).

"Акты, определяющие состав комиссии" - наименование правовых актов субъекта учета о назначении состава инвентаризационной комиссии с указанием их номеров и дат. В случае, если инвентаризационная комиссия создается Решением по инвентаризации (ф. 0504439), то реквизит "Акты, определяющие состав комиссии" не заполняется.

В Разделе 2.1 "Состав инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии" отражается:

в графе 1 - код строки;

в графе 2 - вид инвентаризационной комиссии: постояннодействующая или временная;

в графах 3 - 5 - состав инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии: соответственно статус члена инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии (председатель комиссии/член комиссии), фамилия, имя, отчество и должность;

в графе 6: номер группы (подкомиссии), в которую включен член инвентаризационной комиссии. Группы (подкомиссии) формируются при необходимости формирования отдельных групп (подкомиссий) с одним председателем (членом инвентаризационной комиссии, выполняющим полномочия секретаря) при большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации. Номер группы (подкомиссии) имеет структуру ХХ, где ХХ - номер 01 до 99.

Количество подразделов по составу инвентаризационных (рабочих инвентаризационных) комиссий формируется по количеству инвентаризационных (рабочих инвентаризационных) комиссий.

Решение по инвентаризации (ф. 0504439) подписывается ответственным исполнителем, создавшим документ, простой ЭП и согласовывается при необходимости согласно утвержденному в субъекте учета порядку: юридической службой (отделом) и административной службой (отделом) (иной службой (отделом) простой ЭП. В указанных случаях Решение по инвентаризации (ф. 0504ХХХ) дополняется листом согласования.

Решение по инвентаризации (ф. 0504439) утверждается руководителем учреждения (уполномоченным лицом) и подписывается ЭЦП.

В части ознакомления Решение по инвентаризации (ф. 0504439) подписывается членам инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссией, ответственными лицами, указанными в Решении по инвентаризации (ф. 0504439), бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией), простой ЭП.

Решение комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов о прекращении признания активом объекта нефинансового актива

(код формы 0504440)

Решение комиссии по поступлению и выбытию активов о прекращении признания активом объекта нефинансового актива (ф. 0504440) (далее - Решение комиссии (ф. 0504440) формируется в электронном виде, составляется Комиссией и применяется в целях прекращения признания объектов материальных ценностей активами (в том числе основных средства, материальных запасов, нематериальных активов).

Решение комиссии (ф. 0504440) оформляется на каждый объект учета (основных средств, материальных запасов, нематериальных активов, непроизведенных активов), который больше не соответствует критериям актива и заполняется ответственным исполнителем Комиссии.

В заголовочной части Решения комиссии (ф. 0504440) отражаются следующие реквизиты:

дата формирования Решения комиссии (ф. 0504440) с указанием в кодовой зоне даты в формате (ДД. ММ. ГГГГ);

"Учреждение" - наименование учреждения, в котором принимается решение о прекращении признания объектом учета (основные средства, материальные запасы, нематериальные активы, непроизведенные активы) с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи Сводного реестра;

"Структурное подразделение" - наименование структурного подразделения субъекта учета, в котором сформирован документ (обособленного подразделения (филиала) субъекта учета);

"Приказ (распоряжение о создании комиссии)" - наименование документа о назначении Комиссии с указанием даты и номера документа.

В разделе 1 "Сведения об объекте" отражается:

в графе 1 - наименование объекта в отношении, которого принимается решение Комиссии;

в графе 2 - дата выпуска, изготовления (постройки, закладки, рождения, регистрации) в соответствии с прилагаемой документацией к объекту учета;

в графе 3 - фактический срок эксплуатации (месяцев) (при наличии);

в графе 4 - марка, модель, паспорт, свидетельство, чертеж, тип объекта в соответствии с документами на объект учета (при наличии);

графы 5 - 8 - номер объекта (детали): инвентарный, реестровый, заводской, иной;

в графе 9 - срок полезного использования объекта;

в графе 10 - первоначальная (балансовая) стоимость;

в графе 11 - сумма начисленной амортизации (при наличии).

В разделе 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" отражается:

в графе 1 - наименование признаков, характеризующих объект (его качественные и количественные характеристики);

в графе 2 - наименование основного объекта, его качественные и количественные характеристики;

в графах 3 - 6 - перечень предметов, составляющих объект и их основные качественные и количественные характеристики, а также важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности на основании данных актов и прилагаемой технической документации (при наличии) соответственно;

в графах 7 - 11 - соответственно перечень деталей, содержащих в своем составе драгоценные металлы, наименование детали и масса металла (при наличии);

В разделе 3 "Заключение комиссии" - заключение комиссии, отражающее причину прекращения признания активом объекта нефинансового актива, по которому формируется Решение комиссии (ф. 0504440) (например, не используется для выполнения функций учреждения, не приносит экономических выгод, полезного потенциала), с указанием, определенной Комиссией дальнейшей функции объекта, по которому принимается Решение комиссии (ф. 0504440) (например, подлежит списанию, продаже, передаче, реклассификации).

В реквизите "Причина отсутствия" - указывается причина отсутствия члена Комиссии.

Решение комиссии (ф. 05044440) подписывается членами Комиссии простой ЭП и председателем Комиссии ЭЦП и утверждается руководителем учреждения, принимающего решение о прекращении признания активом объекта нефинансовых активов, ЭЦП.

Реквизит "Согласование с собственником имущества" заполняется при необходимости согласования с собственником имущества (уполномоченным лицом) в случаях, установленных законодательством.

Решение комиссии по поступлению и выбытию активов

о принятии к учету нефинансовых активов

(код формы 0504441)

Решение комиссии по поступлению и выбытию активов о принятии к учету нефинансовых активов (ф. 0504441) (далее - Решение комиссии (ф. 0504441) Комиссией в электронном виде и служит основанием для признания (принятия к бухгалтерскому учету) объектов основных средств в связи с их приобретением, созданием (строительством, созданием хозяйственным способом, разукомплектацией, объединением), безвозмездным поступлением, поступлением имущества при возмещении ущерба в натуральной форме, а также для признания в учете увеличения стоимости основных средств по результатам реконструкции (модернизации), дооборудования (в том числе объектов, переданных в концессию).

Решение комиссии (ф. 0504441) формируется ответственным исполнителем Комиссии на объект учета, группу объектов учета, и (или) на объекты группового учета.

В заголовочной части Решения комиссии (ф. 0504441) отражаются следующие реквизиты по следующим строкам документа:

дата формирования Решения комиссии (ф. 050441) с указанием в кодовой зоне даты в формате (ДД. ММ. ГГГГ);

"Учреждение" - наименование субъекта учета, осуществляющего капитальные вложения и (или) в оперативное управление которого поступает объект нефинансового актива, с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи Сводного реестра;

"Структурное подразделение" - наименование структурного подразделения субъекта учета (обособленного подразделения (филиала) субъекта учета), ответственного за осуществление капитальных вложений (бюджетных инвестиций), приобретение (создание) объекта имущества, формирующего документ;

"Вид поступления объекта НФА" - соответствующее наименование вида поступления объекта(ов) нефинансовых активов:

а) поступление приобретенного (созданного) объекта нефинансовых активов;

б) поступление объекта нефинансового актива, созданного хозяйственным способом;

в) поступление (удорожание) объекта нефинансового актива при реконструкции (модернизации), дооборудовании;

г) безвозмездное поступление объекта нефинансового актива;

д) поступление объекта нефинансового актива при возмещении ущерба в натуральной форме;

е) поступление объекта нефинансового актива от организации бюджетной сферы;

ж) поступление объекта нефинансового актива при разукомплектации;

"Документ - основание о создании комиссии" - наименование документа (приказ, распоряжение) о создании Комиссии с указанием даты и номера документа.

В содержательной части Решения комиссии (ф. 0504441) в соответствующих разделах документа отражаются следующие реквизиты.

В разделе 1 "Сведения об объекте" на основании данных, отраженных в первичных учетных документах, обосновывающих поступление (создание) имущества (при получении объекта имущества от иной организации бюджетной сферы (от иного правообладателя) на основании Акта приема-передачи и прилагаемых к нему документах (Инвентарной карточки учета нефинансовых активов), отражаются данные, характеризующие объект имущества в составе основных средств субъекта учета:

в графе 1 - наименование объекта имущества, в отношении которого принимается решение Комиссии;

в графе 2 - дата изготовления (постройки, закладки, рождения, регистрации) в соответствии с прилагаемой документацией к объекту учета;

графа 3 - фактический срок эксплуатации (месяцев) до момента рассмотрения комиссией объекта. Заполняется в случае реконструкции (модернизации), дооборудования, безвозмездном поступлении (при наличии).

В случае осуществления капитальных вложений в объект нефинансового актива при его приобретении, поступлении объекта при возмещении ущерба в натуральной форме ранее не эксплуатировавшегося, а также при создании объекта имущества хозяйственным способом в графе 3 отражается нулевое значение;

в графе 4 - информация в соответствии с документами на объект нефинансовых активов, в частности паспорт, свидетельство, чертеж, модель, тип, порода объекта;

графа 5 - инвентарный номер (при наличии);

графы 6 - 8 -реестровый, заводской, иной номер (при наличии) соответственно;

в графе 9 - номер амортизационной группы объекта (при наличии);

в графе 10 - метод начисления амортизации;

в графе 11 - срок полезного использования объекта;

в графе 12 - первоначальная (балансовая) стоимость;

в графе 13 - сумма начисленной амортизации (при наличии):

Справочный показатель "Балансовая стоимость в иностранной валюте" заполняется в случае расчетов в валюте иностранного государства в связи с приобретением и безвозмездным поступлением объектов учета. При этом указывается соответственно балансовая стоимость в иностранной валюте, наименование иностранной валюты, код по Общероссийскому классификатору видов валют (ОКВ).

В разделе 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" отражаются:

в графе 1 - учетный номер, присвоенный объекту;

в графе 2 - наименование признаков, характеризующих объект (его качественные и количественные характеристики);

в графе 3 - наименование основного объекта, его качественные и количественные характеристики;

в графах 4 - 7 - перечень составляющих предметов объекта и их основные качественные и количественные характеристики, а также важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности, на основании данных, указанных в актах и (или) прилагаемой технической документации (при наличии) соответственно;

в графах 8 - 12 - перечень деталей, в составе которых имеются драгоценные металлы, наименование детали и масса металла (при наличии) соответственно;

Раздел 3 "Сведения о видах работ по реконструкции, модернизации, дооборудовании и расходах на их проведение" заполняется в случае проведения работ по реконструкции (модернизации), дооборудования объектов основных средств, имущества казны, в том числе переданных по договорам в концессии, в следующем порядке:

в графе 1 - вид проводимой работы;

в графах 2 - 5 - стоимость работ по каждому виду проводимых работ;

в графе 6 - стоимость объекта по окончании работ;

в графе 7 - измененный срок полезного использования объекта;

в реквизите "Заключение комиссии" - заключение комиссии о готовности объекта(ов) нефинансовых активов (комплекса объектов) к вводу в эксплуатацию (принятию к учету), о его разукомлектации (объединении объектов в иные комплексы (учетные группы объектов).

В реквизите "Приложение. Документация на объекты учета" - указывается количество листов прилагаемых к Решению комиссии (ф. 0504441) документов (скан- копий документов) на основании которых комиссией принималось решение по объекту(ам) (паспорт, свидетельство, чертеж, модель, тип, марка), с казание имени файла (адреса) для выгрузки электронных документов (скан копий документов);

Ответственным исполнителем, оформляющим Решение в отношении объектов недвижимого имущества, проставляется отметка о необходимости государственной регистрации прав пользования объектом нефинансовых активов.;

в реквизите "Кворум" - указывается фактическое число членов Комиссии, принимающих решение, выраженное в процентном соотношении, а также установленный локальным актом учреждения кворум по численности членов Комиссии, необходимый для признания решения Комиссии правомочным;

в реквизите "Причина отсутствия" - указывается причина отсутствия члена Комиссии.

Решение комиссии (ф. 0504441) подписывается членами Комиссии - простой ЭП и утверждается председателем Комиссии с оформлением ЭЦП.

Решение комиссии по поступлению и выбытию активов

об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы

( код формы 0504442)

Решение комиссии по поступлению и выбытию активов об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0504442) (далее - Решение комиссии об оценке стоимости (ф.0504442) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов (далее - Комиссия) в электронном виде и применяется для оценки стоимости имущества (в том числе основных средств, материальных запасов, нематериальных активов, непроизведенных активов), отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы.

Решение комиссии об оценке стоимости (ф.0504442) заполняется ответственным исполнителем Комиссии.

В заголовочной части Решения комиссии об оценке стоимости (ф.0504442) отражаются следующие реквизиты:

дата формирования Решения комиссии (ф. 0504442) указанием в кодовой зоне даты в формате (ДД. ММ. ГГГГ);

"Отправитель" - наименование учреждения, в котором принимается Решение об оценке стоимости имущества (ф.0504442) с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру в реестровой записи Сводного реестра;

"Структурное подразделение" - наименование структурного подразделения (обособленного подразделения (филиала) субъекта учета, в котором учитывается имущество, подлежащее отчуждению не в пользу организаций бюджетной сферы, в соответствии с принятым решением о реализации имущества;

"Получатель" - наименование организации, в пользу которой отчуждается имущество;

"Документ-основание о создании комиссии" - наименование документа (приказ, распоряжение) о назначении Комиссии с указанием даты и номера документа.

"Документ о согласовании (при необходимости)" - наименование документа о согласовании с собственником имущества (в случае необходимости) с указанием даты и номера;

В содержательной (табличной) части Решения комиссии об оценке стоимости имущества (ф.0504442) отражаются следующие сведения об объекте имущества:

в графе 1 - наименование объекта;

в графе 2 - дата изготовления (постройки, закладки, рождения, регистрации) в соответствии с прилагаемой к объекту учета документацией;

в графе 3 - фактический срок эксплуатации объекта;

в графах 4 - 6 - соответственно реестровый, заводской и иной номер;

в графе 7 - первоначальная (балансовая) стоимость;

в графе 8 - начисленная амортизация;

в графе 9 - способ определения рыночных цен (на основании текущих рыночных цен или данных о недавних сделках с аналогичными или схожими активами, совершенных без отсрочки платежа);

в графе 10 - справедливая стоимость, определенная комиссией;

в графе 11 - стоимость объекта оценки, определенная оценщиком и установленная в соответствии с отчетом об оценке;

в графе 12 и 13 - номер и дата отчета об оценке соответственно;

в реквизите "Приложение" указывается количество приложенных листов документов, на основании которых произведена оценка нефинансовых активов (с указанием имени файла);

в реквизите "Кворум" указывается фактическое число членов Комиссии, принимающих решение (выраженное в процентном соотношении) и норматив, установленный локальным актом учреждения необходимый для признания решения Комиссии правомочным;

В реквизите "Причина отсутствия" - указывается причина отсутствия члена Комиссии.

Решение комиссии об оценке стоимости имущества (ф.0504442) подписывается членами Комиссии простой ЭП, председателем Комиссии -ЭЦП и утверждается руководителем учреждения ЭЦП.

Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по платежам в бюджет

(код формы (0504445)

Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по платежам в бюджет (ф. 0504445) (далее - Решение (ф. 0504445) формируется в электронном виде комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов (далее - Комиссия) и служит для признания задолженности неплатежеспособных дебиторов сомнительной и выбытия с балансового учета учреждения, а также восстановления сомнительной задолженности на балансовых счетах учреждения. Решение (ф. 0504445) формируется для каждого случая признания (восстановления) сомнительной задолженности.

Решение (ф.0504445) формируется ответственным исполнителем Комиссии.

В заголовочной части Решения (ф. 0504445) отражаются следующие реквизиты по следующим строкам документа:

дата формирования Решения (ф. 0504445) с указанием в кодовой зоне даты в формате (ДД. ММ. ГГГГ);

"Администратор дохода бюджета" - полное наименование учреждения, выполняющего функции администратора доходов бюджета, с отражением в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру в реестровой записи Сводного реестра, а также кода главы по бюджетной классификации Российской Федерации;

"Главный администратор доходов бюджета" - наименование учреждения, выполняющего функции главного администратора доходов бюджета, с указанием в кодовой зоне кода главного администратора доходов бюджета бюджетной системы Российской Федерации;

"Наименование операции" - наименование операции о признании задолженности сомнительной или восстановление сомнительной задолженности с отражением в кодовой зоне кодов "1" или "2" соответственно.

"Документ - основание о создании комиссии" - наименование документа (приказ, распоряжение) о назначении Комиссии с указанием даты и номера документа.

"Порядок принятия решения" - наименование документа (например, приказ, распоряжение) о порядке признания и восстановления сомнительной задолженности с указанием даты и номера документа.

"Решение о проведении инвентаризации" - указывается номер и дата решения о проведении инвентаризации;

"Решение о признании (восстановлении) задолженности по платежам в бюджет" - указывается информация (номер и дата Решения (0504ХХХ) в соответствии с которым ранее было принято решение о признании задолженности неплатежеспособных дебиторов сомнительной), заполняется в случае восстановления сомнительной задолженности.

В содержательной части Решения (ф. 0504445) в соответствующих разделах документа отражаются следующие реквизиты.

В разделе 1 "Реквизиты должника (плательщика)" отражаются:

в графе 1 - значение автоматически формируемого идентификатора плательщика в формате взаимодействия с ГИС ГМП) (при наличии);

в графе 2 - полное наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя);

в графе 3 - код классификации операций сектора государственного управления, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни;

в графе 4 - идентификационный номер налогоплательщика (при наличии);

в графе 5 - код причины постановки на учет в налоговом органе (заполняется только для юридического лица);

в графе 6 - основной государственный регистрационный номер (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя).

В разделе 2 "Сведения о задолженности" отражаются:

в графе 1 - значение идентификатора плательщика в формате взаимодействия с ГИС ГМП, соответствующее значению, отраженному в разделе 1 "Реквизиты должника (плательщика)";

в графе 2 - значение уникального идентификатора начислений в формате взаимодействия с ГИС ГМП;

в графах 3 - 5 -наименование, номер и дата документа-основания для возникновения задолженности соответственно;

в графе 6 - дата образования задолженности в формате (ДД.ММ.ГГГГ);

в графе 7 - уникальный номер реестровой записи источника дохода бюджета;

в графах 8 и 9 - соответственно код классификации доходов бюджетов Российской Федерации, по которому учитывается задолженность по платежам в бюджет бюджетной системы Российской Федерации, и его наименование;

в графе 10 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 11 и 12 - соответственно сумма задолженности по платежам в бюджет бюджетной системы Российской Федерации в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте);

в графах 13 и 14 - соответственно сумма задолженности по пеням и штрафам по соответствующим платежам в бюджет в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте).

В разделе 3 "Сведения, подтверждающие основания для признания (восстановления) сомнительной задолженности" отражаются:

в графе 1 - значение идентификатора плательщика в формате взаимодействия с ГИС ГМП, соответствующее значению, отраженному в разделе 1 "Реквизиты должника (плательщика)";

в графе 2 - случай признания (восстановления) задолженности, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации;

в графе 3 - 6 - наименование, номер, дата, сумма документа-основания соответственно для признания (восстановления) сомнительной задолженности;

в реквизите "Приложение" -указывается количество листов в приложенных документах;

в реквизите "Заключение" - решение Комиссии, принятое по результатам рассмотрения вопроса о признании (восстановлении) сомнительной задолженности.

В реквизите "Кворум" указывается фактическое число членов Комиссии, принимающих решение, выраженное в процентном соотношении, а также установленный локальным актом учреждения кворум по численности членов Комиссии, необходимый для признания решения Комиссии правомочным;

В реквизите "Причина отсутствия" - указывается причина отсутствия члена Комиссии.

Решение комиссии (ф. 0504445) подписывается членами Комиссии простой ЭП и председателем Комиссии ЭЦП, утверждается руководителем администратора доходов бюджета ЭЦП и согласовывается с руководителем главного администратора доходов федерального бюджета с оформлением ЭЦП.

Решение о восстановлении кредиторской задолженности

(код формы ф.0504446)

Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0504446) (далее - Решение о восстановлении (ф.0504446) формируется в электронном виде предназначено для восстановления на балансовый учет списанной с учета кредиторской задолженности.

Решение о восстановлении (ф. 0504446) формируется в электронном виде ответственным исполнителем субъекта учета.

В заголовочной части Решения о восстановлении (ф.0504446) отражаются следующие реквизиты:

"Учреждение" - наименование учреждения, в котором принимается Решение о восстановлении (ф. 0504446), с указанием в кодовой зоне даты составления документа, учетного номера учреждения, соответствующего номеру в реестровой записи Сводного реестра;

"Наименование документа требования" - наименование документа заявителя (заявления, требования, судебного решения) с указанием даты и номера документа;

"Заявитель" - полное наименование организации или фамилия, имя, отчество физического лица (индивидуального предпринимателя), заявившего требование о наличии неисполненной обязанности учреждения по выплатам расходов или долговым обязательствам, по поступлениям (переплатам) доходов (в том числе налогов) или кредитам, займам (ссудам), и группа плательщиков (при необходимости) с указанием в кодовой части ИНН (при наличии);

"Преемник" (правопреемник, цессионарий, наследник) - полное наименование организации или фамилия, имя, отчество физического лица, к которому на основаниях, предусмотренных законодательством, перешло право требования задолженности с указанием в кодовой части ИНН (при наличии);

"Тип заявителя" - кредитор или правопреемник;

"Тип правопреемника"- правопреемник (реорганизация), цессионарий, наследник соответственно;

"Кредитор (плательщик доходов) по данным учреждения - полное наименование организации или физического лица, по которому в учете учреждения отражена невостребованная кредиторская задолженность (заполняется при указании в поле "Тип заявителя" значения "преемник");

"Тип восстанавливаемой задолженности" - соответствующее наименование восстанавливаемой задолженности: выплата расходов, выплата долговых обязательств, переплата по доходам, переплата по кредитам и займам (ссудам);

"Счет учета невостребованной задолженности" - информация о невостребованной задолженности: на забалансовом счете или не учтено.

В содержательной части Решения о восстановлении (ф.0504446) в соответствующих разделах документа отражаются следующие реквизиты:

в разделе 1 "Сведения о восстанавливаемой кредиторской задолженности по выплатам расходов, долговых обязательств:" отражается информация о задолженности учреждения, невостребованной кредиторами, сложившаяся из условий договора, контракта, соглашений по долговым обязательствам:

в графе 1 -код строки;

в графах 2 - полное наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя);

в графах 3 - 5 - правовое основание для возникновения задолженности с указанием его наименования (например, договор, контракт, акт, решение учреждения о списании задолженности невостребованной кредиторами, учтенных на счете, платежный документ), номера и даты соответственно;

в графе 6 - учетный номер вновь принятого денежного обязательства (при наличии);

в графе 7 - виды долговых обязательств, виды платежей (код финансового обеспечения);

в графе 8 - код бюджетной классификации (код классификации расходов бюджета, код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов);

в графе 9 - номер счета, на котором в момент обращения отражена задолженность, невостребованная кредиторами;

в графе 10 - сумма задолженности;

В разделе 2 "Сведения о восстанавливаемой кредиторской задолженности по возвратам переплаты доходов, кредитов, займов(ссуд) отражаются:

в графе 1 -код строки в формате;

в графе 2 - полное наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя);

в графах 3 - 5 - соответственно наименование, номер и дата документа- основания для возникновения задолженности (например, договор, контракт, акт, решение учреждения о списании задолженности невостребованной кредиторами, учтенных на счете, платежный документ);

в графе 6 - учетный номер идентификационный номер расчетов по доходам (УИН) (при наличии);

в графе 7 - вид долгового обязательства;

в графе 8 - код бюджетной классификации (код классификации доходов бюджета, код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов);

в графе 9 - номер счета, на котором в момент обращения отражена задолженность, невостребованная кредиторами;

в графе 10 - сумма задолженности;

В реквизите "Приложение" указывается перечень приложенных документов, подтверждающих основание для восстановления задолженности, невостребованной кредиторами (в случае формирования в учреждении электронных документов прикладываются скан-копии документов).

Решение о восстановлении (ф.0504446) подписывается: исполнителем (ответственное лицо) от субъекта учета, ответственным работником финансово-экономической службы (при необходимости) - простой ЭП, ответственным лицом бухгалтерской служб - ЭЦП, утверждается руководителем учреждения с формированием ЭЦП.

Решение о командировании на территории Российской Федерации

(код формы 0504512)

Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) (далее - Решение о командировании (ф. 0504512) применяется для оформления в электронном виде решения работодателя (представителя нанимателя или уполномоченного им лица) о направлении работника (подотчетного лица) в служебную командировку на территории Российской Федерации для выполнения служебного задания (служебного поручения) и расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой (далее - командировочные расходы).

Решение о командировании (ф. 0504512) в электронном виде заполняется работником (подотчетным лицом) или лицом, уполномоченным на его заполнение.

В заголовочной части Решения о командировании (ф. 0504512):

по строке "Особый статус (условия)" отражается информация, которая в соответствии с законодательством Российской Федерации изменяет обычные условия командирования, влияющие на нормативы, по которым осуществляется расчет расходов по командированию в связи с особым статусом работника при направлении в командировку;

по строке "Документ-основание" указывается наименование документа, на основании которого работник (подотчетное лицо) направляется в командировку (например, план - график командировок) с указанием даты и номера такого документа.

В таблице "Место и сроки командирования" подраздела 1.1 "Служебное задание на командирование" раздела 1 "Условия командирования" отражаются сроки командирования работника (подотчетного лица), место назначения командирования, в соответствии с которыми формируется приказ руководителя о командировании работника (подотчетного лица). Указанная таблица подписывается ответственным лицом кадровой службы простой электронной подписью (далее - простая ЭП).

Информация, указанная в подразделах 1.1 - 1.3 раздела 1 "Условия командирования" и в разделе 2 "Обоснование командировочных расходов", подписывается работником (подотчетным лицом) или уполномоченным лицом, руководителем структурного подразделения, формирующим задание по командировке, простой ЭП.

Планируемые расходы работника (подотчетного лица) рассчитываются на основании нормативов, установленных законодательством Российской Федерации для категории, к которой относится работник (подотчетное лицо) в соответствии с занимаемой должностью.

Подраздел 2.2 "Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов" формируется в случае, если планируемые расходы по командировке отличаются от установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации норматива расхода на командировку, предусмотренного для данной категории подотчетных лиц, и возмещаемых при условии, что они произведены с разрешения или ведома работодателя (представителя нанимателя) или уполномоченного им лица.

Справочная информация о суммах задолженности по ранее выданным работнику денежным средствам под отчет, с указанием общей суммы задолженности, суммы задолженности по которой работником предоставлены отчеты о расходах подотчетного лица (авансовые отчеты), не утвержденные на дату формирования справочной информации руководителем учреждения или уполномоченным им лицом, в том числе просроченная задолженность подотчетного лица, указывается должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами. Справочная информация о задолженности подписывается лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами или иным уполномоченным лицом, простой ЭП.

В разделе 3 "Финансовое обеспечение" отражается информация о финансовом обеспечении работника (подотчетного лица), направляемого в командировку, в разрезе кодов бюджетной классификации, операций сектора государственного управления (КОСГУ), вида финансового обеспечения (деятельности) (КФО) и финансовых годов в соответствии с которыми принимаются бюджетные и денежные обязательства.

Информация, указанная в разделе 3 "Финансовое обеспечение", подписывается руководителем финансово-экономического подразделения (уполномоченным лицом) простой ЭП.

Решение о командировании (ф. 0504512) согласовывается руководителем учреждения, осуществляющим в соответствии с переданными полномочиями оплату расходов по командировке работнику, состоящему в штате другого учреждения, передавшего такие полномочия и направившего работника в командировку, и подписывается ЭЦП.

Решение о командировании (ф. 0504512) утверждается руководителем учреждения, направившим работника в командировку, и подписывается ЭЦП.

Изменение Решения о командировании на территории

Российской Федерации

(код формы 0504513)

Изменение Решения о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504513) (далее - Изменение Решения о командировании (ф. 0504513) применяется для оформления в электронном виде изменения решения работодателя (представителя нанимателя или уполномоченного им лица) о направлении работника (подотчетного лица) в служебную командировку на территории Российской Федерации для выполнения служебного задания (служебного поручения) и изменения расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой по ранее утвержденному Решению о командировании (ф. 0504512) работника (подотчетного лица), направляемого в командировку на территории Российской Федерации.

Изменение Решения о командировании (ф. 0504513) имеет три типа изменений: корректирующий - формируется в связи с изменениями условий командирования (изменение маршрута, срока командирования), финансовый - при изменении итоговой суммы Решения о командировании (ф. 0504512) без изменения условий командирования, аннулирующий - при условии отмены командирования.

Порядок заполнения, подписания и утверждения Изменения Решения о командировании (ф. 0504513) аналогичен порядку заполнения, подписания и утверждения Решения о командировании (ф. 0504512).

Изменение финансового обеспечения в связи с изменением Решения о командировании (ф. 0504512) отражается в графе 6 раздела 3 "Финансовое обеспечение" Изменения Решения о командировании (ф. 0504513).

Решение о командировании на территорию

иностранного государства

(код формы 0504515)

Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) (далее - Решение о командировании (ф. 0504515) применяется для оформления в электронном виде решения работодателя (представителя нанимателя или уполномоченного им лица) о направлении работника (подотчетного лица) в служебную командировку на территорию иностранного государства для выполнения служебного задания (служебного поручения) и расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой (далее - командировочные расходы).

Расходы по командированию работника (подотчетного лица) на территорию иностранного государства рассчитываются по курсу иностранной валюты, который установлен Банком России на дату утверждения Решения о командировании (ф. 0504515).

Решение о командировании (ф. 0504515) в электронном виде заполняется работником (подотчетным лицом) или лицом, уполномоченным на его заполнение.

В заголовочной части Решения о командировании (ф. 0504515):

по строке "Особый статус (условия)" отражается информация, которая в соответствии с законодательством Российской Федерации изменяет обычные условия командирования, влияющие на нормативы, по которым осуществляется расчет командировочных расходов в связи с особым статусом работника (подотчетного лица) при направлении в командировку;

по строке "Документ-основание" указывается наименование документа, на основании которого работник (подотчетное лицо) направляется в командировку (например, план-график командировок) с указанием даты и номера такого документа.

В таблице "Место и сроки командирования" подраздела 1.1 "Служебное задание на командирование" раздела 1 "Условия командирования" отражаются сроки командирования работника (подотчетного лица), место назначения командирования (с указанием населенного пункта и наименования организации, в которую работник (подотчетное лицо) направляется в командировку). Указанная таблица подписывается ответственным лицом кадровой службы простой ЭП.

Информация, указанная в разделе 1 "Условия командирования" и в разделе 2 "Обоснование командировочных расходов", подписывается работником (подотчетным лицом) или уполномоченным лицом, руководителем структурного подразделения, формирующим задание по командировке, простой ЭП.

Планируемые расходы подотчетного лица рассчитываются на основании нормативов, установленных законодательством Российской Федерации для категории, к которой относится работник (подотчетное лицо) в соответствии с занимаемой должностью и в зависимости от страны, в которую работник (подотчетное лицо) направляется в командировку.

Подраздел 2.3 "Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов" формируется в случае, если планируемые расходы по командировке отличаются от установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации норматива расхода на командировку, предусмотренного для данной категории подотчетных лиц и страны командирования, и возмещаемых при условии, что они произведены с разрешения или ведома работодателя (представителя нанимателя) или уполномоченного им лица.

Справочная информация о суммах задолженности по ранее выданным работнику денежным средствам под отчет с указанием общей суммы задолженности, суммы задолженности по которой работником (подотчетным лицом) предоставлены отчеты о расходах работника (подотчетного лица) (авансовые отчеты), не утвержденные на дату формирования справочной информации руководителем учреждения или уполномоченным им лицом, в том числе просроченная задолженность подотчетного лица, указывается должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с работниками (подотчетными лицами). Справочная информация о задолженности подписывается лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами, или иным уполномоченным лицом, простой ЭП.

В разделе 3 "Финансовое обеспечение" отражается информация о финансовом обеспечении работника (подотчетного лица), направляемого в командировку, в разрезе кодов бюджетной классификации, КОСГУ, КФО и финансовых годов в соответствии с которыми принимаются бюджетные и денежные обязательства.

Информация, указанная в разделе 3 "Финансовое обеспечение", подписывается руководителем финансово-экономического подразделения (уполномоченным лицом) простой ЭП.

Решение о командировании (ф. 0504515) согласовывается руководителем учреждения, осуществляющим в соответствии с переданными полномочиями оплату расходов по командировке работнику, состоящему в штате другого учреждения, передавшего такие полномочия и направившего работника в командировку, и подписывается ЭЦП.

Решение о командировании (ф. 0504515) утверждается руководителем учреждения, направившим работника в командировку, и подписывается ЭЦП.

Изменение Решения о командировании на территорию

иностранного государства

(код формы 0504516)

Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504516) (далее - Изменение Решения о командировании (ф. 0504516) применяется для оформления в электронном виде изменения решения работодателя (представителя нанимателя или уполномоченного им лица) о направлении работника (подотчетного лица) в служебную командировку на территорию иностранного государства для выполнения служебного задания (служебного поручения) и изменения расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой по ранее утвержденному Решению о командировании (ф. 0504515) работника (подотчетного лица), направляемого в командировку на территорию иностранного государства.

Изменение Решения о командировании (ф. 0504516) имеет три типа изменений: корректирующий - формируется в связи с изменениями условий командирования (изменение срока, маршрута командирования), финансовый - формируется в связи с изменениями размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой без изменения условий командирования, аннулирующий - формируется в связи с отменой командировки.

Порядок заполнения, подписания и утверждения Изменения Решения о командировании (ф. 0504516) аналогичен порядку заполнения, подписания и утверждения Решения о командировании (ф. 0504515).

Изменение размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой в связи с изменением Решения о командировании (ф. 0504515), отражается в графе 6 раздела 3 "Финансовое обеспечение" Изменения Решения о командировании (ф. 0504516).

Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда

и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего

Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей

(код формы 0504517)

Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (ф. 0504517) (далее - Решение о компенсации (ф. 0504517) применяется для формирования в электронном виде расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов по компенсации оплаты стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, установленных законодательством Российской Федерации для лиц, работающих в федеральных органах государственной власти, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (далее - Компенсация проезда в отпуск и обратно).

Решение о компенсации (ф. 0504517) в электронном виде заполняется работником учреждения (подотчетным лицом), которому в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрена Компенсация проезда в отпуск и обратно, по строкам и графам, открытым для заполнения (из справочника и вручную).

В строке "Документ-основание" указывается приказ на отпуск или график отпусков, дата и номер документа-основания.

Информация, указанная в разделе 1 "Заявление о компенсации расходов", подписывается подотчетным лицом простой ЭП.

Справочная информация о ранее выданных суммах аванса, в том числе по просроченным суммам аванса, указывается должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами. Справочная информация о задолженности подписывается лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами, или иным уполномоченным лицом простой ЭП.

В разделе 2 "Финансовое обеспечение" отражается информация о финансовом обеспечении расходов по Компенсации проезда в отпуск и обратно подотчетного лица в разрезе кодов бюджетной классификации, КОСГУ, КФО и финансовых годов, в соответствии с которыми принимаются бюджетные и денежные обязательства.

Информация, указанная в разделе 2 "Финансовое обеспечение", заполняется и подписывается руководителем финансово-экономического подразделения (уполномоченным лицом) простой ЭП.

Решение о компенсации (ф. 0504517) утверждается руководителем учреждения, в котором работает работник (подотчетное лицо), и подписывается ЭЦП.

Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг

малого объема

(код формы 0504518)

Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) (далее - Заявка-обоснование (ф. 0504518) применяется для формирования в электронном виде расчета потребности в финансовом обеспечении расходов закупки товаров, работ, услуг для собственных хозяйственных нужд учреждения или в целях обеспечения хозяйственных нужд другого учреждения в соответствии с переданными полномочиями по закупке товаров, работ, услуг, осуществляемых в соответствии с пунктами 4, 5 и 28 части 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652; 2020, N 17, ст. 2702) (далее - закупка товаров, работ, услуг малого объема, Закон о контрактной системе).

Заявка-обоснование (ф. 0504518) в электронном виде заполняется работником учреждения (подотчетным лицом), который осуществляет закупки товаров, работ, услуг малого объема для собственных хозяйственных нужд учреждения.

В строке "Документ-основание" указывается план-график, в соответствии с которым осуществляется закупка товаров, работ, услуг малого объема.

Идентификационный код закупки заполняется в соответствии с планом-графиком.

Информация, указанная в разделе 1 "Финансовое обоснование закупки", подписывается ответственным лицом контрактной службы (контрактным управляющим), в части финансовой информации - ответственным лицом финансово-экономического подразделения простой ЭП.

В разделе 2 "Сведения о малой закупке" отражается справочная информация, формируемая из данных единого агрегатора торговли - информационного ресурса, с использованием которого заказчики осуществляют закупки товаров, работ, услуг малого объема для обеспечения государственных и муниципальных нужд в соответствии с Законом о контрактной системе (далее - ЕАТ).

Информация, отраженная из ЕАТ, подписывается ответственным лицом контрактной службы (контрактным управляющим) простой ЭП.

Раздел 3 "Решение об исполнении денежных обязательств через подотчетное лицо" формируется в случае закупки товаров, работ, услуг малого объема через ЕАТ за наличные денежные средства.

Указанная информация подписывается руководителем структурного подразделения, в котором работает работник (подотчетное лицо), и работником (подотчетным лицом) простой ЭП.

Информация о ранее выданных суммах аванса, в том числе по просроченным суммам аванса, указывается справочно должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами. Справочная информация о задолженности подписывается лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами, или иным уполномоченным лицом простой ЭП.

Утверждение Заявки на закупку (ф. 0504518) осуществляется руководителем учреждения, которое производит закупку товаров, работ, услуг, и подписывается ЭЦП.

Отчет о расходах подотчетного лица

(код формы 0504520)

Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) (далее - Отчет (ф. 0504520) формируется в виде электронного документа и применяется для учета расчетов с подотчетными лицами на основании соответствующих электронных документов: Решения о командировании (ф. 0504512), Изменения Решения о командировании (ф. 0504513), Решения о командировании (ф. 0504515), Изменения Решения о командировании (ф. 0504516) (далее - решения о командировании), Решения о компенсации (ф. 0504517) и Заявки на закупку (ф. 0504518) (далее совместно - Документы-основания), в соответствии с которыми принято решение о выдаче денежных средств подотчетному лицу (аванса) для целей, отраженных в указанных документах.

Информация Отчета (ф. 0504520) заполняется подотчетным лицом (уполномоченным лицом) на основании Документа-основания, в соответствии с которым принято решение о выдаче денежных средств подотчетному лицу (аванс).

Уведомление о поступлении отчета к проверке формируется на основании представленных подотчетным лицом Документов-оснований, и подписывается ответственным лицом учреждения (ответственным за принятие Документов-оснований и проверку на их соответствие прикрепленным скан-копиям, созданным в электронном формате), в котором работает работник (подотчетное лицо).

В строке "Приложение" подраздела 1.2 "Отчет о расходах на закупку товаров, работ, услуг малого объема" раздела 1 "Авансовый отчет" подотчетным лицом указывается количество документов, подтверждающих произведенные им расходы, и количество листов принимаемых документов.

Подраздел 1.2 "Отчет о расходах на закупку товаров, работ, услуг малого объема" заполняется в случае принятия решения о выдаче денежных средств под отчет в соответствии с Заявкой-обоснованием (ф. 0504518).

Корректировка показателей, отраженных в подразделе 1.2 "Отчет о расходах на закупку товаров, работ, услуг малого объема", допускается в графах 9 - 11 (количество, цена за единицу, сумма) только в случае уменьшения показателей.

Раздел 2 "Отчет о выполненной работе в командировке" формируется при направлении работника (подотчетного лица) в командировку, в котором работник (подотчетное лицо) указывает цель служебной командировки в соответствии с принятым решением о командировании, и результаты выполненной работы.

Раздел 3 "Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов" формируется:

при наличии отклонения расходов, фактически произведенных подотчетным лицом в командировке, от расходов, предусмотренных в соответствующем решении о командировании, с обоснованием подотчетным лицом возникших отклонений расходов;

при наличии отклонения расходов, фактически произведенных подотчетным лицом при проезде в отпуск и обратно, провозе багажа, от расходов, предусмотренных в Решении о компенсации (ф. 504517). Отклонения расходов, фактически произведенных подотчетным лицом при проезде в отпуск и обратно, провозе багажа, от расходов, предусмотренных в Решении о компенсации (ф. 0504517), допускаются только в пределах норматива, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанные расходы.

Информация, отраженная в разделе 2 "Отчет о выполненной работе в командировке" и разделе 3 "Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов" Отчета (ф. 0504520), подписывается подотчетным лицом и руководителем структурного подразделения простой ЭП.

В разделе 4 "Обязательства" отражается информация о принятых расходах подотчетного лица, а также информация о корректировке денежных обязательств, ранее принятых в соответствии с решениями о командировании, Решением о компенсации (ф. 0504517).

В подразделе 4.2 "Принятые денежные обязательства" отражается информация об увеличении (уменьшении) ранее принятых бюджетных (денежных) обязательствах.

Информация, указанная в разделе 4 "Обязательства", подписывается руководителем финансово-экономического подразделения (уполномоченным лицом).

При составлении Отчета (ф. 0504520) не формируются:

подраздел 1.2 "Отчет о расходах на закупку товаров, работ, услуг малого объема" раздела 1 "Авансовый отчет" в части командировочных расходов;

разделы 2 "Отчет о выполненной работе в командировке", 3 "Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов" и 4 "Обязательства" в части расходов на закупку товаров, работ, услуг малого объема;

подраздел 1.2 "Отчет о расходах на закупку товаров, работ, услуг малого объема" раздела 1 "Авансовый отчет" и раздел 2 "Отчет о выполненной работе в командировке" в части расходов по Компенсации проезда в отпуск и обратно.

Отчет (ф. 0504520) утверждается руководителем учреждения, в котором работает работник (подотчетное лицо), и подписывается ЭЦП.

Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств

(код формы 0504836)

Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф. 0504836) (далее - Акт (ф. 0504836) применяется для формирования в электронном виде заключения инвентаризационной комиссии по результатам проведенной инвентаризации в кассе учреждения на основании данных Инвентаризационной описи наличных денежных средств (ф. 0504088).

Акт (ф. 0504836) составляется комиссией, назначенной приказом (распоряжением) руководителя учреждения.

В строке "Учреждение" отражается наименование учреждения, в котором проводилась инвентаризация наличных денежных средств.

В кодовой зоне Акта (ф. 0504836) указывается:

дата формирования Акта (ф. 0504836);

учетный номер учреждения, в котором проводилась инвентаризация наличных денежных средств, соответствующий номеру в реестровой записи Реестра участников бюджетного процесса или не участника бюджетного процесса (код по Сводному реестру).

В текстовой части отражаются:

наименование должностей, фамилия, имя, отчество членов инвентаризационной комиссии, утвержденной приказом (распоряжением) руководителя учреждения о составе инвентаризационной комиссии;

реквизиты приказа (распоряжения) о составе инвентаризационной комиссии;

должность, фамилия, имя, отчество ответственного лица, на хранении которого находятся денежные средства;

реквизиты Инвентаризационной описи наличных денежных средств (ф.0504088).

В табличной части "Выявленные расхождения по результатам инвентаризации" в случае наличия расхождений отражаются сведения о наличии денежных средств в кассе учреждения фактически и по данным бухгалтерского учета, сведения по недостаче и излишкам, выявленным по результатам инвентаризации.

Акт (ф. 0504836) подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии простой ЭП и утверждается ЭЦП руководителем учреждения, в котором проводилась инвентаризация наличных денежных средств.

Ведомость начисления доходов

(код формы (ф. 0504837)

Ведомость начисления доходов (ф. 0504837) (далее - Ведомость (ф.0504837) формируется администратором доходов бюджета в электронном виде и применяется для отражения в учете операций по начислению администрируемых доходов.

В заголовочной части документа отражаются следующие реквизиты:

дата формирования Ведомости (ф. 0504837), с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Администратор доходов бюджета" - орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре.

В содержательной части документа отражается:

в графе 1 - код строки;

в графе 2 - значение уникального идентификатора начислений, сформированного администратором доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с форматами взаимодействия Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах с информационными системами участников (далее - формат взаимодействия с ГИС ГМП);

в графе 3 - значение идентификатора плательщика, сформированного администратором доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в формате взаимодействия с ГИС ГМП;

в графе 4 - значение уникального номера реестровой записи источника дохода бюджета бюджетной системы Российской Федерации в формате, предусмотренном для ведения перечня источников доходов Российской Федерации;

в графе 5 - код классификации доходов бюджетов;

в графе 6 - код статуса, отражающего изменение данных по начислению доходов;

в графе 7 - код классификации операций сектора государственного управления, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни;

в графе 8 - код по ОКТМО бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в который в соответствии с нормативными актами Российской Федерации подлежат зачислению доходы бюджета, в том числе для дальнейшего распределения;

в графах 9 - 11 - соответственно наименование, дата и номер документа-основания для начисления доходов бюджета. В случае поступления информации об обжаловании документа-основания, в графах 9 - 11 отражается информация о документе, подтверждающем факт обжалования документа-основания для начисления доходов;

в графе 12 - дата вступления в силу документа-основания для начисления доходов (дата признания доходов) в формате "ДД.ММ.ГГГГ". В случае невозможности установления даты на момент формирования Ведомости (ф. 0504837) в графе проставляется значение в формате "01.01.2099";

в графе 13 - предельная дата исполнения плательщиком обязательства, предусмотренного документом-основанием в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

в графе 14 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 15 и 16 - сумма по документу-основанию в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графе 17 - сумма в иностранной валюте или в рублях (рублевом эквиваленте), принятая для отражения в бухгалтерском учете по результатам внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни.

Ведомость (ф. 0504837) подписывается ответственным исполнителем администратора доходов бюджета ЭЦП с указанием должности, расшифровки подписи, номера контактного телефона (при наличии), адреса электронной почты и даты подписания документа.

Порядок отражения информации об административных штрафах в регистрах бухгалтерского учета на основании Ведомости (ф.0504837):

начисление доходов будущих периодов производится датой документа-основания (в частности, датой постановления об административном правонарушении);

признание доходов текущего финансового года, в уменьшение ранее начисленных доходов будущих периодов производится датой их признания доходами текущего финансового года;

при поступлении информации об обжаловании документа-основания до момента его вступления в законную силу, указанная информация в регистрах бухгалтерского учета не отражается;

при поступлении информации об обжаловании документа-основания после вступления его в законную силу, производится корректировка ранее отраженных данных в регистрах бухгалтерского учета (в частности, признанных доходов текущего финансового года в уменьшение начисленных доходов будущих периодов) датой поступившей информации;

в случае если в результате обжалования документа-основания было принято решение об оставлении его без изменений, корректировка данных (в частности доходов текущего финансового года в уменьшение ранее начисленных доходов будущих периодов) производится датой вступления в законную силу решения об обжаловании;

в случае если в результате обжалования документа-основания было принято решение об отмене документа-основания, производится аннулирование информации о ранее начисленных доходах будущих периодов датой вступления решения об отмене в законную силу;

в случае если в результате обжалования документа-основания было принято решение об уменьшении величины дохода, производится корректировка ранее начисленных доходов будущих периодов датой вступления решения об уменьшении в законную силу.

Ведомость выпадающих доходов

(код формы (ф. 0504838)

Ведомость выпадающих доходов (ф.0504838) формируется администратором доходов бюджета в виде электронного документа и применяется для отражения в учете операций, отражающих финансовый результат от операций по уменьшению (списанию) суммы начисленных доходов, в том числе денежных взысканий (штрафов, пеней, неустоек), при принятии решения об их уменьшении (предоставлении скидок (льгот), списании, за исключением списания задолженности, признанной нереальной к взысканию) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В заголовочной части документа отражаются следующие реквизиты:

дата формирования Ведомости (ф. 0504838), с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Администратор доходов бюджета" - орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также контроль за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре.

В содержательной части документа отражается:

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - значение уникального идентификатора начислений, сформированного администратором доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в формате взаимодействия с ГИС ГМП;

в графе 3 - значение идентификатора плательщика, сформированного администратором доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в формате взаимодействия с ГИС ГМП;

в графе 4 - значение уникального номера реестровой записи источника дохода бюджета бюджетной системы Российской Федерации в формате, предусмотренном для ведения перечня источников доходов Российской Федерации;

в графе 5 - код классификации доходов бюджетов;

в графе 6 - код классификации операций сектора государственного управления, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни;

в графе 7 - код по ОКТМО бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в который в соответствии с нормативными актами Российской Федерации подлежат зачислению доходы бюджета;

в графах 8 - 11 - соответственно наименование, дата, номер, статья, пункт и (или) подпункт правового акта, в соответствии с которым принято решение об уменьшении суммы начисленных доходов, в том числе денежных взысканий (штрафов, пеней, неустоек);

в графе 12 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 13 и 14 - соответственно сумма выпадающих доходов в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте), определенная в порядке, установленном правовым актом, в соответствии с которым принято решение об уменьшении суммы начисленных доходов;

в графе 15 - сумма в иностранной валюте или в рублях (рублевом эквиваленте), принятая для отражения в бухгалтерском учете по результатам внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни.

Ведомость выпадающих доходов (ф. 0504838) подписывается ответственным исполнителем администратора доходов бюджета ЭЦП с указанием должности, расшифровки подписи, номера контактного телефона (при наличии), адреса электронной почты и даты подписания документа.

5. Применение и формирование электронных регистров

бухгалтерского учета при осуществлении

централизуемых полномочий

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

(код формы (ф. 0504093)

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093) (далее - Журнал (ф. 0504093) применяется бухгалтерским подразделением для регистрации в хронологическом порядке приходных кассовых ордеров (ф. 0310001) и расходных кассовых ордеров (ф. 0310002), созданных в форме электронных документов с использованием электронного документооборота и формирования информации об их статусах (новый, подписан, исполнен, аннулирован), за временной интервал, необходимый пользователю (субъекту учета) в течение финансового года.

Отражение приходного кассового ордера (ф. 0310001), зарегистрированного в Журнале (ф. 0504093), в статусе "исполнен" осуществляется при формировании Квитанции к приходному кассовому ордеру, подписываемой ЭЦП главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром.

В случае если по приходному кассовому ордеру (ф. 0310001) или расходному кассовому ордеру (ф. 0310002), зарегистрированному в Журнале (ф. 0504093) в статусе "подписан", кассовая операция в течение временного периода, установленного учетной политикой, но не более трех рабочих дней, не проведена, такой кассовый ордер аннулируется (переводится в статус "аннулирован").

Журнал (ф. 0504093) в виде электронного документа, подписываемого ответственным исполнителем бухгалтерского подразделения ЭЦП, за временной интервал в течение финансового года по необходимости и (или) с периодичностью, предусмотренной учетной политикой, но не реже одного раза в год (по завершении отчетного финансового года).

Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых

НДФЛ, страховыми взносами

(код формы 0504094)

Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), страховыми взносами (ф. 0504094) (далее - Ведомость дополнительных доходов (ф. 0504094) применяется для формирования в электронном виде сведений о командировочных, компенсационных, иных выплатах физическим лицам (за исключением выплат, связанных с оплатой труда, выплат по договорам гражданско-правового характера), доходов, полученных ими в натуральной форме, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами).

Ведомость дополнительных доходов (ф. 0504094) формируется на основании Отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520), приказа (решения) руководителя, договора дарения, ведомости выдачи подарков, иных документов, подтверждающих полученные доходы.

Ведомость дополнительных доходов (ф. 0504094) подписывается работником бухгалтерского подразделения, ответственным за ее составление, простой ЭП и работником бухгалтерского подразделения, ответственным за проведение контроля, ЭЦП.

Карточка капитальных вложений

(код формы 0504211)

Карточка учета капитальных вложений (ф.0504211) далее Карточка (ф. 0504211) применяется для оформления в электронном виде учета операций по вложениям в объекты основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, объекты имущества в концессии, имущества казны, в целях формирования сумм фактически произведенных капитальных вложений в объекты нефинансовых активов (формирования стоимости объектов нефинансовых активов).

В заголовочной части Карточки (ф. 0504211) отражаются следующие реквизиты:

дата открытия Карточки (ф.0504211), соответствующая дате первой операции, формирующей капитальное вложение в объект нефинансового актива с указанием в кодовой зоне даты в формате (ДД. ММ. ГГГГ);

дата закрытия Карточки (ф. 0504211) соответствует дате принятия к учету нефинансового актива с указанием в кодовой зоне даты в формате (ДД. ММ. ГГГГ);

"Учреждение" - наименование учреждения, в котором формируются операции по вложениям в нефинансовые активы с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре;

"Структурное подразделение" - наименование структурного подразделения субъекта учета, в котором ответственный исполнитель бухгалтерской службы формирует Карточку (ф.0504211) с одновременным отражением в кодовой зоне учетного номера структурного подразделения;

"Номер счета капитальных вложений" - соответствующий номер счета аналитического учета счета капитальных вложений, на котором формируются вложения в нефинансовые активы.

"Дата окончания формирования капитальных вложений" в формате
(ДД. ММ. ГГГГ);

В разделе 1 "Сведения о капитальных вложениях" отражаются:

в графах 1 и 2 - соответственно наименование и код способа поступления капитальных вложений (приобретение, реконструкция (модернизация), дооборудование, создание (сооружение и (или) изготовление хозяйственным способом), безвозмездное поступление, разукомплектация);

в графах 3 и 4 - соответственно наименование группы объекта капитальных вложений (объекта нефинансового актива) и учетный номер, присвоенный объекту капитальных вложений в соответствии с порядком, установленным учетной политикой (в случае приобретения, создания хозяйственным способом, безвозмездного поступления) или инвентарного номера (в случае реконструкции (модернизации) дооборудовании). В случае строительства объекта указывается идентификационный код вложений, соответствующий номеру федеральной адресной инвестиционной программы;

в графах 5 и 6 - соответственно наименование объекта капитальных вложений (объекта нефинансового актива) и учетный номер, присвоенный объекту капитальных вложений в соответствии с порядком. установленным учетной политикой (в случае приобретения, создания хозяйственным способом, безвозмездного поступления) или инвентарного номера (в случае реконструкции (модернизации) дооборудовании). В случае строительства объекта указывается идентификационный код вложений, соответствующий номеру федеральной адресной инвестиционной программы;

в графе 7 - фамилия, имя, отчество ответственного лица обеспечивающего контроль за сохранность объекта капитальных вложений;

в графе 8 - местонахождение объекта капитальных вложений;

В разделе 2 "Поступление капитальных вложений отражаются:

в графе 1 - наименование Контрагента, заключившего Контракт (договор) с учреждением на приобретение имущества, выполнение работ, оказание услуг;

в графах 2 - 4 - соответственно наименование документа, номер, дата;

в графах 5 - 7 наименование, дата и номер документа - основания для принятия затрат к учету;

в графе 8 - отражается код затрат капитальных вложений по их экономическому содержанию;

в графе 9 - сумма затрат капитальных вложений;

в графе 10 - дата хозяйственной операции принятия к бухгалтерскому учету затрат капитальных вложений;

в графе 11 - код счета бухгалтерского учета, корреспондирующий с соответствующим счетом аналитического учета счета вложений в нефинансовые активы.

В разделе 3 "Движение сформированного объекта капитальных вложений", формируется в случаях передачи объекта, созданного при строительстве как единый комплекс объекта нефинансового актива, сформированный в общем объеме затрат на весь комплекс объектов нефинансовых активов, включающий недвижимое, движимое имущество, нематериальные, непроизведенные активы, материальные запасы, предусмотренных сметой, при разукомплектации группы объектов капитальных вложений.

в графах 1 - 3 - наименование дата и номер документа - основания о разукомплектации сформированного объекта капитальных вложений;

в графе 4 - учетный номер объекта;

в графах 5 и 6 - наименование сформированного объекта капитальных вложений и его стоимость;

в графах 7 и 8 - соответственно наименование и стоимость образовавшегося в результате разукомплектации объекта капитальных вложений на основании акта разукомплектации, сформированного комиссией по поступлению и выбытию активов;

Раздел 4 "Выбытие сформированного объекта капитального вложения", формируется на основании соответствующего решения комиссии по поступлению и выбытию активов, в котором отражается:

в графе 1 - содержание операции по выбытию сформированного объекта капитального вложения (признание объекта капитального вложения объектом нефинансовых активов, передача сформированного объекта капитального вложения в установленном порядке).

в графе 2 - 4 - соответственно наименование, дата и номер первичного документа по выбытию сформированного объекта капитального вложения.

В графе 5 - сумма признания объекта капитального вложения объектом нефинансовых активов или переданного объекта капитального вложения в установленном порядке или сумма вновь сформированного объекта капитальных вложений в результате разукомплектации;

в графе 6 - код счета бухгалтерского учета, корреспондирующий с соответствующим счетом аналитического учета счета вложений в нефинансовые активы;

Справочные сведения о документе, устанавливающем правообладание с указанием вида права на собственность (заполняется при необходимости).

После признания объекта капитальных вложений объектом нефинансовых активов (основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, имущества в концессии, казны) формируется Инвентарная карточка (ф.0504031).

До момента государственной регистрации права собственности на объекты нефинансовых активов, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется такая регистрация, формируется карточка по забалансовому счету.

Карточка (ф. 0504211) подписывается ответственным исполнителем бухгалтерской службы субъекта учета (централизованной бухгалтерии), сформировавшим указанную карточку, простой ЭП (с указанием должности, подписи, расшифровки подписи и даты подписания документа.

Закрытие Карточки (ф. 0504211) осуществляется после принятия к учету объекта нефинансовых активов и формирования Инвентарной карточки (ф. 0504031).

Журнал операций по забалансовому счету

(код формы 0504212)

Журнал операций по забалансовому счету (ф. 0504212) (далее - Журнал операций (ф. 0504212) применяется для отражения движения объектов учета, учитываемых на соответствующем забалансовом счете. Журнал операций (ф. 0504212) формируется по каждому забалансовому счету, предусмотренному Рабочим планом счетов бухгалтерского учета, с указанием номера забалансового счета в заголовочной части Журнала операций (ф. 0504212).

В Журнале операций (ф. 0504212) хозяйственные операции отражаются в зависимости от характера изменений информации об объекте учета записью увеличения или уменьшения соответствующего забалансового счета, а также информация о наличии объекта учета на момент отражения операции и по итогу отражения операции.

Отражение фактов хозяйственной жизни в Журнале операций (ф. 0504212) производится по мере принятия первичных (сводных) учетных документов к бухгалтерскому учету (по мере их подписания ЭЦП).

В заголовочной части Журнала операций (ф. 0504212)отражаются следующие реквизиты:

код забалансового счета, по которому формируется Журнал операций (ф. 0504212);

период, за который формируется Журнал операций (ф. 0504212) с отражением в кодовой зоне даты формирования Журнала операций (ф. 0504212) в формате (ДД. ММ. ГГГГ);

"Учреждение" - наименование субъекта учета, с указанием в кодовой зоне учетного номера, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре;

"Структурное подразделение" - наименование структурного подразделения (отдела) субъекта учета, формирующего Журнал операций (ф. 0504212);

"Наименование учредителя" - наименование главного распорядителя средств бюджета (Учредителя), полномочия которого исполняет субъект учета, с указанием в кодовой зоне учетного номера, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре;

"Наименование бюджета" - наименование соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации с указанием в кодовой зоне кода по ОКТМО;

"Тип журнала" - указывается одно из следующих значений: "операции текущего периода" - при формировании Журнала операций по забалансовому счету (ф. 0504212) для отражения операций текущего периода (далее - Журнал (ф. 0504212); "исправление ошибок" - при формировании Журнала операций по забалансовому счету (ф. 0504212) для отражения бухгалтерских записей по исправлению ошибок, допущенных в прошлых отчетных периодах (далее - Журнал исправления ошибок прошлых лет (ф. 0504212);

"Условия выборки" - перечень аналитических признаков объекта учета, в случае формирования Журнала операций (ф. 0504212) по отдельным аналитическим признакам объекта учета, с указанием в кодовой зоне значения "Выборка".

Содержательная (табличная) часть Журнала (ф. 0504212) заполняется за период формирования Журнала (ф. 0504212) в хронологическом порядке формирования бухгалтерских записей следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 - дата отражения бухгалтерской записи согласно принятому к бухгалтерскому учету первичному (сводному) учетному документу;

в графах 2 - 4 - соответственно дата, номер и наименование первичного (сводного) учетного документа, на основании которого отражаются операции по движению объектов учета, учитываемых на соответствующем забалансовом счете;

в графе 5 - содержание операции по поступлению (увеличению) или выбытию (уменьшению) объекта учета, с указанием наименования объекта учета в графе 6 Журнала (ф. 0504212);

в графах 7.1 - 7.3 - соответственно перечень аналитических признаков объекта учета, предусмотренных Рабочим планом счетов по соответствующему забалансовому счету, код бюджетной классификации и код классификации операций сектора государственного управления, применяемых с целью сбора информации для обеспечения управленческого учета, а также для обеспечения внутреннего контроля за сохранностью имущества, выданного в пользование;

в графе 8 - номер аналитического забалансового счета согласно Рабочему плану счетов;

в графе 9 - информация о наличии объекта учета на момент отражения операции (остаток), с учетом бухгалтерских записей по движению объекта учета в связи с исправлением ошибок прошлых лет, отраженных на дату операции в Журнале по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0504212) за аналогичный период;

в графах 10 и 11 - информация о движении соответствующего объекта учета (увеличение, уменьшение);

в графе 12 - информация о наличии объекта учета по итогу отражения операции.

По итоговым строкам табличной формы Журнала (ф. 0504212) отражается:

в графе 9 - остаток по соответствующему забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции) на начало периода (на дату открытия Журнала (ф. 0504212), формируемый путем переноса информации об остатке на конец периода, предшествующего периоду формирования Журнала (ф. 0504212), с учетом показателей об увеличении и (или) уменьшении объектов учета по забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции) согласно бухгалтерским записям по исправлению ошибок прошлых лет, отраженным в Журнале по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0504212) за аналогичный период;

в графах 10 и 11 - сумма показателей увеличения и уменьшения по забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции), отраженных в содержательной части табличной формы Журнала (ф. 0504212).

в графе 12 - остаток по соответствующему счету на конец периода формирования Журнала (ф. 0504212), рассчитанный исходя из остатка по соответствующему забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции) на начало периода (на дату открытия Журнала (ф. 0504212) и информации об увеличении (уменьшении) по соответствующему забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции).

Содержательная (табличная) часть Журнала по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0504212) заполняется за период формирования Журнала по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0504212) в хронологическом порядке формирования бухгалтерских записей, отражающих исправление ошибок прошлых лет, следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 - дата отражения бухгалтерской записи согласно принятому к бухгалтерскому учету первичному (сводному) учетному документу;

в графах 2 - 4 - соответственно дата, номер и наименование первичного (сводного) учетного документа, на основании которого отражаются операции по исправлению ошибок прошлых лет, учитываемых на соответствующем забалансовом счете;

в графе 5 - содержание операции по исправлению ошибок прошлых лет по соответствующему забалансовому счету, с указанием наименования объекта учета в графе 6 Журнала по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0504212);

в графах 7.1 - 7.3 - соответственно перечень аналитических признаков объекта учета по соответствующему объекту учета, предусмотренных Рабочим планом счетов для соответствующего забалансового счета, включая код бюджетной классификации и код классификации операций сектора государственного управления;

в графе 8 - номер аналитического забалансового счета согласно Рабочему плану счетов;

в графе 9 - информация о наличии объекта учета на момент отражения операции (остаток) по исправлению ошибок прошлых лет;

в графах 10 и 11 - информация о движении соответствующего объекта учета (увеличение, уменьшение) в связи с исправлением ошибок прошлых лет;

в графе 12 - информация о наличии объекта учета по итогу отражения операции по исправлению ошибок прошлых лет.

По итоговым строкам табличной формы Журнала по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0504212) отражается:

в графе 9 - остаток по соответствующему забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции) на начало периода (на дату открытия Журнала по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0504212);

в графах 10 и 11 - сумма показателей увеличения и уменьшения по забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции), отраженных в содержательной части табличной формы Журнала по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0504212).

в графе 12 - остаток по соответствующему счету на конец периода формирования Журнала по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0504212), рассчитанный исходя из остатка по соответствующему забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции) на начало периода (на дату открытия Журнала по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0504212) и информации об увеличении (уменьшении) по соответствующему забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции).

В заключительной части Журнала операций (ф. 0504212) проставляется:

подпись ответственного исполнителя, составившего Журнал операций (ф. 0504212), расшифровка подписи (с указанием должности, номер контактного телефона (при наличии), адрес электронной почты);

подпись главного бухгалтера (уполномоченного лица, с указанием должности), расшифровка подписи;

дата подписания документа.

Журнал операций (ф. 0504212) подписывается ответственным исполнителем простой ЭП, главным бухгалтером (уполномоченным лицом) -ЭЦП.

Периодичность формирования Журналов операций (ф. 0504212) по конкретному забалансовому счету определяется учетной политикой, но не реже периодичности, установленной для составления и представления субъектом учета бухгалтерской (финансовой) отчетности, формируемой на основании данных Журнала операций (ф. 0504212).

Карточка учета права пользования активом

(код формы 0504213)

Карточка учета права пользования активом (код формы 0504213) (далее - Карточка права пользования (ф. 0504213) применяется для формирования в электронном виде индивидуального учета об объекте учета права пользования активом (операционной аренды).

Карточка права пользования (ф. 0504213) открывается учреждением на каждый объект учета права пользования активом, заполняется на основании первичных учетных документов по поступлению объекта учета права пользования активом, в том числе Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101), иного первичного документа, подтверждающего поступление нефинансовых активов по договору аренды (безвозмездного пользования), иной документации, характеризующей объект учета права пользования активом, принимаемый к учету. В Карточке права пользования (ф. 0504213) отображается информация о стоимости объекта учета права пользования активом, ее изменении, начислении амортизации и обесценения.

Карточка права пользования (ф. 0504213) формируется бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией).

В заголовочной части Карточки права пользования (ф. 0504213) отражаются следующие реквизиты:

дата открытия Карточки права пользования (ф.0504213), соответствующая дате первоначальной классификации объекта учета права пользования активом с указанием в кодовой зоне даты в формате (ДД.ММ.ГГГГ);

дата закрытия Карточки права пользования (ф. 0504213) соответствует дате выбытия объекта учета права пользования активом с указанием в кодовой зоне даты в формате (ДД.ММ.ГГГГ);

"Учреждение" - наименование учреждения-пользователя объектом учета права пользования активом с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре;

"Структурное подразделение" - наименование структурного подразделения субъекта учета, в котором находится ответственное (материально ответственное) лицо, обеспечивающее сохранность и целевое использование объекта учета права пользования активом с одновременным отражением в кодовой зоне учетного номера структурного подразделения;

"Наименование объекта учета права пользования активом (полное)" - наименование объекта учета права пользования активом (полное) в соответствии с наименованием, указанным в Акте о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101), иного первичного документа, подтверждающего поступление объекта учета права пользования активом по договору аренды, безвозмездного пользования, иной документации;

"Назначение объекта" - указывается назначение объекта учета права пользования активом в тех целях, ради которых он был получен субъектом учета для использования в своей деятельности (использование в целях получения экономических выгод или полезного потенциала, связанных с пользованием объектом учета операционной аренды);

"Учреждение (организация) собственник (правообладатель) - арендодатель" - наименование учреждения (организации) собственника (правообладателя), передавшего объект учета права пользования активом с указанием для учреждения в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре (при наличии);

"Вид объекта" - наименование аналитической группы права пользования активами: "Права пользования активами" или "Права пользования нематериальными активами" с указанием в кодовой зоне кода аналитической группы: 40 или 60;

"Местонахождение объекта (адрес)" - структурное подразделение учреждения, в котором используется объект учета права пользования активом и (или) местонахождение (адрес);

"Ответственное лицо" - фамилия, имя, отчество и должность ответственного лица, обеспечивающее сохранность и целевое использование объекта учета права пользования активом с одновременным отражением в кодовой зоне его табельного номера;

"Идентификационный номер" - учетный номер, идентифицирующий объект учета права пользования нефинансовых или нематериальных активов;

"Номер счета" - соответствующий номер счета аналитического учета счета "Права пользования активами";

"Дата формирования карточки" - дата, на которую сформирована Карточка учета права пользования активом.

Раздел 1 "Сведения о правовом основании, устанавливающем право пользования активом, и изменениях к нему" состоит из двух подразделов: Подраздела 1.1 "Сведения о правовом основании, устанавливающем право пользования активом" и Подраздела 1.2 "Сведения об изменениях к правовым основаниям, устанавливающим право пользования активом".

В подразделе 1.1 "Сведения о правовом основании, устанавливающем право пользования активом" отражается:

в графе 1 - код строки;

в графах 2 - 4 - соответственно наименование, дата, номер документа, устанавливающего право пользования активами, указанными в документе;

в графе 5 - вид права пользования активами: аренда, безвозмездное пользование, аренда на льготных условиях;

в графе 6 - дата подписания: дата подписания договора (соглашения, иного документа-основания) аренды (имущественного найма) или безвозмездного пользования;

в графе 7 - сумма арендной платы по договору: сумма арендной платы за весь срок пользования активами, указанными в договоре аренды (имущественного найма);

В графах 8 - 11 отражается информация об объекте учета права пользования активом, включенном в документ, устанавливающий право пользования активами;

в графах 8 - 9 - соответственно дата начала и дата прекращения (реклассификации) права пользования активом по условиям договора аренды (имущественного найма) или безвозмездного пользования;

в графе 10 - сумма арендной платы объекта учета права пользования активом, включенная в арендную плату по документу, устанавливающему право пользования активом: сумма арендной платы за весь срок пользования конкретного объекта учета права пользования активом, на который формируется Карточка права пользования (ф. 0504213);

в графе 11 - дата принятия права пользования активом: дата передачи объекта аренды (безвозмездного пользования) в пользование.

Для договора безвозмездного пользования графы 7, 10 не заполняются.

В Подразделе 1.2 "Сведения об изменениях к правовым основаниям, устанавливающим право пользования активом" отражаются изменения к основному документу-основанию, указанному в Подразделе 1.1:

в графе 1 - код строки документа-основания по Подразделу 1.1;

в графах 2 - 4 - соответственно наименование, дата и номер документа-основания, устанавливающего изменения условий пользования объектом учета права пользования активом, по отношению к документу-основанию, указанному в Подразделе 1.1;

в графе 5 - сумма арендной платы (справедливой стоимости арендных платежей) на новых условиях: сумма арендной платы за весь срок пользования активом в соответствии с условиями изменений договора аренды (имущественного найма) или справедливая стоимость арендных платежей в случае, если такая стоимость определена позже получения объекта права пользования активом в пользование;

в графе 6 - сумма изменения арендной платы: дельта между суммой арендной платы по новым условиям и суммой арендной платы в соответствии с изначальными условиями договора;

В графах 7 - 11 - информация об изменениях в отношении объекта учета права пользования активом, включенном в документ, устанавливающий право пользования;

в графах 7 - 8 - изменение срока использования объекта учета права пользования активом: соответственно дата начала и дата окончания (реклассификации). Графы 7 - 8 заполняются при изменении срока пользования объекта учета права пользования активом (в том числе при досрочном расторжении). Если дополнительное соглашение к договору аренды (имущественного найма), безвозмездного пользования не изменяет сроки пользования объектом учета права пользования активом, то графы 7 - 8 не заполняются;

в графе 9 - сумма арендной платы (справедливой стоимости арендных платежей) на новых условиях: сумма арендной платы объекта учета права пользования активом за весь срок пользования в соответствии с условиями изменений договора аренды (имущественного найма) или справедливая стоимость арендных платежей в случае, если такая стоимость определена позже получения объекта права пользования активом в пользование;

в графе 10 - сумма изменения арендной платы: дельта между суммой арендной платы по новым условиям объекта учета права пользования активом и суммой арендной платы этого объекта в соответствии с изначальными условиями договора;

в графе 11 - дата изменения условий прав пользования объектом учета права пользования активом: дата, с которой изменения к договору аренды (имущественного найма), безвозмездного пользования вступают в силу в отношении объекта права, по которому формируется Карточка права пользования (ф. 0504213).

В Разделе 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта учета права пользования активом" отражается:

в графе 1 - наименование признаков, характеризующих объект;

в графе 2 - материалы, размеры и прочие сведения основного объекта;

в графах 3 - 6 - материалы, размеры и прочие сведения по наименованиям важнейших комплектующих (деталей, узлов, приспособлений и принадлежностей), относящихся к основному объекту.

В Разделе 3 "Признание объекта права пользования активом, амортизация объекта права пользования активом" отражается:

в графах 1 - 3 отображается информация о первоначальном признании объекта учета права пользования активом: соответственно код строки документа-основания по Подразделу 1.1, способ определения стоимости объекта учета права пользования активом, сумма;

в графах 4 - 8 отображается информация по изменению балансовой стоимости объекта учета права пользования активом:

в графе 4 - причина: причина изменения балансовой стоимости объекта учета права пользования активом (изменение арендной платы в соответствии с изменениями к договору, досрочное расторжение договора, определение справедливой стоимости арендных платежей, другое);

в графах 5 - 7 - соответственно наименование, дата, номер документа, в соответствии с которым изменена балансовая стоимость объекта учета права пользования активом;

в графе 8 - сумма: сумма изменения балансовой стоимости объекта учета права пользования активом (дельта);

в графе 9 - балансовая стоимость объекта учета права пользования активом на дату формирования регистра с учетом ее изменений;

в графе 10 - срок полезного использования объекта учета права пользования активом: количество месяцев пользования объектом учета права пользования активом в соответствии с договором аренды (имущественного найма), безвозмездного пользования и изменениями к нему;

в графах 11 - 13 отображается информация об амортизации объекта учета права пользования активом:

в графе 11 - периодичность начисления амортизации объекта учета права пользования активом: ежемесячно, в соответствии с графиком арендных платежей, иное;

в графах 12 - 13 - дата начала и окончания начисления амортизации объекта учета права пользования активом: даты первой и последней хозяйственных операций по начислению амортизации на объект учета права пользования активом;

в графе 14 - сумма начисленной амортизации на объект учета права пользования активом;

в графе 15 - сумма начисленного обесценения на объект учета права пользования активом;

в графе 16 - остаточная стоимость объекта учета права пользования активом.

Справочный показатель "Балансовая стоимость в иностранной валюте" заполняется в случае расчетов в валюте иностранного государства в отношении объектов учета права пользования активом. При этом указывается соответственно балансовая стоимость объекта учета права пользования активом в иностранной валюте, наименование иностранной валюты, код по Общероссийскому классификатору видов валют (ОКВ).

В разделе 4 "Сведения о принятии к учету и выбытии объекта учета права пользования активом" отражается:

"Отметка о принятии объекта к учету" - соответственно наименование, дата и номер документа, на основании которого объект учета права пользования активом принят к бухгалтерскому учету;

"Отметка о выбытии объекта" - соответственно наименование, дата и номер документа, на основании которого объект учета права пользования активом списан с бухгалтерского учета, а также причина списания.

В Разделе 5 "Сведения о внутреннем перемещении объекта учета права пользования активом" отражается:

в графах 1 - 3 - соответственно наименование, дата и номер документа, на основании которого произведено перемещение объекта учета права пользования активом;

в графе 4 - местонахождение объекта: указывается адрес или структурное подразделение, куда объект учета права пользования активом был перемещен, на основании документа, реквизиты которого отражены по графам 1-3 настоящего раздела;

в графе 5 - ответственное (материально ответственное) лицо: указывается то ответственное (материально ответственное) лицо, которому объект учета права пользования активом был передан на основании документа, реквизиты которого отражены по графам 1-3 настоящего раздела.

Карточка права пользования (ф. 0504213) подписывается ответственным исполнителем, создавшим документ, простой ЭП.