Проект Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен Минтрудом России 18.02.2022) (внесен в Госдуму)

Проект Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минтрудом России 18.02.2022 г.)

Досье на проект

Вносится Правительством Российской Федерации

Проект

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

Федеральный закон
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 52, ст. 5037; 2006, N 31, ст. 3436; 2009, N 48, ст. 5733; 2010, N 1, ст. 4; N 31, ст. 4198; 2011, N 1, ст. 16; N 47, ст. 6611; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 30, ст. 4081; 2014, N 14, ст. 1544; N 26; ст. 3372; N 40; ст. 5315; N 45, ст. 6157; N 48, ст. 6660, 6663; 2015, N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3377; 2016, N 27, ст. 4176, 4177; N 49, ст. 6844; 2017, N 47, ст.6848; 2018, N 31, ст. 4819, 4821; 2019, N 39, ст. 5375; 2020, N 5, ст. 492; N 40, ст. 6169, N 48, ст. 7627) следующие изменения:

1) подпункт 5 пункта 34 статьи 23 признать утратившим силу;

2) в пункте 1 статьи 32:

а) в подпункте 15 слова "в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации" заменить словами "в территориальные органы Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

б) в подпункте 17 слова "в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации" заменить словами "в территориальные органы Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

3) в пункте 61 статьи 78 слова "территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации" заменить словами "территориального органа Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

4) в абзаце третьем пункта 11 статьи 79 слова "территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации" заменить словами "территориального органа Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

5) в пункте 94 статьи 85:

а) в абзаце первом слова "Пенсионный фонд Российской Федерации" заменить словами "Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

б) в абзаце третьем слова "органами Пенсионного фонда Российской Федерации" заменить словами "органами Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

6) пункт 13 статьи 88 признать утратившим силу.

Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2000, N 32, ст. 3340; 2009, N 30, ст. 3739; 2011, N 49, ст. 7037; 2014, N 26, ст. 3373; N 30, ст. 4222; 2015, N 10, ст. 1393; 2016, N 27, ст. 4176; N 49, ст. 6844; 2017, N 1, ст. 16; N 49, ст. 7303, 7307, 7325; 2018, N 18, ст. 2565, N 32, ст. 5093, 5096, N 45, ст. 6828; 2019, N 39, ст. 5374, 5375; 2020, N 14, ст. 2032; N 29, ст. 4514, N 31, ст. 5024, N 42, ст. 6509; 2021, N 8, ст. 1197; N 24, ст. 4215, 4217; N 27, ст.5133) следующие изменения:

1) в подпункте 14 пункта 1 статьи 251:

а) в абзаце двадцать четвертом слова "Пенсионного фонда Российской Федерации" заменить словами "Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

б) в абзаце двадцать пятом слова "Пенсионным фондом Российской Федерации" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

2) в подпункте 486 пункта 1 статьи 264 слова "Пенсионного фонда Российской Федерации" заменить словами "Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

3) в пункте 484 статьи 270 слова "в Пенсионный фонд Российской Федерации" заменить словами "в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

4) в подпункте 57 пункта 1 статьи 333 ³³:

а) в абзаце третьем слова "Пенсионным фондом Российской Федерации" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

б) в абзаце четвертом слова "Пенсионным фондом Российской Федерации" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

5) в подпункте 5 пункта 2 статьи 333 ³⁶ слова "к Пенсионному фонду Российской Федерации" заменить словами "к Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации";

6) абзац третий подпункта 3 пункта 31 статьи 346 ²¹ дополнить словами ", а с 1 января 2023 года - на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 12 статьи 430 настоящего Кодекса";

7) абзац четвертый подпункта 3 пункта 12 статьи 346 ⁵¹ дополнить словами ", а с 1 января 2023 года - на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 12 статьи 430 настоящего Кодекса";

8) в статье 421:

а) пункт 3 после слов "настоящего Кодекса," дополнить словами "на период 2017 - 2022 годов";

б) пункт 4 после слов "в связи с материнством" дополнить словами "на период 2017 - 2022 годов";

в) дополнить пунктом 51 следующего содержания:

"51. Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не установлено настоящей главой.

Положение настоящего пункта не применяется при исчислении страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, установленным статьей 428 настоящего Кодекса, и страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, установленных статьей 429 настоящего Кодекса.

На 2023 год единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов определяется путем индексации предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленной с 1 января 2022 года, с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.

С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.";

г) в пункте 6 слова "пунктов 3 - 5" заменить словами "пунктов 3 - 51";

9) в статье 422:

а) подпункт 15 пункта 1 признать утратившим силу;

б) подпункты 1 и 2 пункта 3 признать утратившими силу;

10) в статье 425:

а) абзац первый пункта 2 после слов "Тарифы страховых взносов" дополнить словами "на период до 31 декабря 2022 года включительно";

б) дополнить пунктами 3 - 5 следующего содержания:

"3. Начиная с 2023 года единый тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование устанавливается в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов;

2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента.

4. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, следователей, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов в отношении указанных выплат начиная с 2023 года устанавливаются в следующих размерах:

1) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 2,9 процента;

2) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

5. Распределение поступлений страховых взносов по единым тарифам страховых взносов, установленным пунктом 3, и тарифам, установленным подпунктом 1 пункта 4 настоящей статьи, по конкретным видам обязательного социального страхования осуществляется в соответствии с нормативами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.";

11) в статье 427:

а) в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Для плательщиков, указанных в подпунктах 1 - 16, 18 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2017 - 2022 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов в размере 0,0 процента свыше предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и следующие пониженные тарифы страховых взносов в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования:";

в подпункте 11:

в абзаце втором слова "с 2021 года" заменить словами "в течение 2021-2022 годов";

в абзаце третьем слова "с 2021 года" заменить словами "в течение 2021-2022 годов";

в абзаце четвертом слова "с 2021 года" заменить словами "в течение 2021-2022 годов";

в абзаце пятом слова "с 2021 года" заменить словами "в течение 2021-2022 годов";

в подпункте 2 цифры "2027" заменить цифрами "2022";

в абзаце третьем подпункта 3 цифры "2024" заменить цифрами "2022";

подпункт 4 дополнить словами "на период до 2022 года включительно";

подпункт 5 дополнить словами "на период до 2022 года включительно";

в абзаце первом подпункта 6 цифры "2023" заменить цифрами "2022";

в подпункте 7 цифры "2027" заменить цифрами "2022";

в абзаце первом подпункта 8 слова "начиная с 2021 года" заменить словами "в течение 2021-2022 годов";

б) в абзаце первом пункта 21 слова "начиная с 2021 года" заменить словами "в течение 2021-2022 годов";

в) дополнить пунктами 2 ² - 2 ⁴ следующего содержания:

"22. Для плательщиков, указанных в подпунктах 3, 7, 8, 10 - 15, 18 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и в размере 0,0 процента свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

23. Для плательщиков, указанных в подпунктах 4 и 16 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 - 2027 годов применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента.

24. Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 и пункте 131 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента.";

г) в пункте 3 слова "пунктом 2" заменить словами "пунктами 2, 22, 24";

д) в пункте 5:

абзац первый после слов "подпунктом 11 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

абзац восьмой после слов "подпунктом 11 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

абзац девятый после слов "подпунктом 11 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

абзац одиннадцатый после слов "подпунктом 11 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

е) в пункте 7:

абзац первый после слов "подпунктом 3 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

в абзаце седьмом слова "подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи" заменить словами "подпунктом 3 пункта 2 и пунктом 22 настоящей статьи соответственно";

ж) в пункте 8:

абзац первый после слов "подпунктом 3 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

в абзаце пятом слова "подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи" заменить словами "подпунктом 3 пункта 2 и пунктом 22 настоящей статьи соответственно";

з) в пункте 9:

абзац первый после слов "подпунктом 4 пункта 2 настоящей статьи" дополнить словами "и пунктом 22";

абзац второй после слов "подпункта 4 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

абзац третий после слов "в подпункте 4 пункта 2" дополнить словами "и пункте 22";

в абзаце четвертом слова "пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса" заменить словами "пунктами 2 и 3 статьи 425 настоящего Кодекса соответственно";

и) в пункте 10:

в абзаце первом слова "подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи" заменить словами "подпунктом 5 пункта 2 и пунктом 22 настоящей статьи соответственно";

в абзаце втором слова "предусмотренные подпунктом 5 пункта 2" заменить словами "предусмотренные подпунктом 5 пункта 2 и пунктом 22", слова "пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса" заменить словами "пунктами 2 и 3 статьи 425 настоящего Кодекса соответственно", слова "предусмотренных подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи" заменить словами "предусмотренных подпунктом 5 пункта 2 и пунктом 22 настоящей статьи соответственно";

абзац четвертый после слов "подпунктом 5 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

в абзаце пятом слова "пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса" заменить словами "пунктами 2 и 3 статьи 425 настоящего Кодекса соответственно";

к) в пункте 101:

в абзаце первом слова "подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи" заменить словами "подпунктом 5 пункта 2 и пунктом 22 настоящей статьи соответственно";

абзац четвертый после слов "подпунктом 5 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

абзац пятый после слов "в подпункте 5 пункта 2" дополнить словами "и пункте 22";

абзац шестой после слов "в подпункте 5 пункта 2" дополнить словами "и пункте 22";

л) абзац первый пункта 11 после слов "подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи" дополнить словами ", и единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 22 настоящей статьи";

м) в пункте 12:

в абзаце первом слова "подпунктом 6 пункта 2 настоящей статьи" заменить словами "подпунктом 6 пункта 2 и пунктом 22 настоящей статьи соответственно";

в подпункте 2:

абзац второй после слов "подпунктом 6 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

абзац четвертый после слов "подпунктом 6 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

н) в пункте 13:

абзац первый после слов "подпункта 6 пункта 2" дополнить словами "и пункта 22";

абзац пятый после слов "подпунктом 6 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

о) в пункте 131:

абзац первый после слов "пунктом 21" дополнить словами "и пунктом 24";

абзац третий после слов "пунктом 21" дополнить словами "и пунктом 24";

в абзаце четвертом слова "пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса" заменить словами "пунктами 2 и 3 статьи 425 настоящего Кодекса соответственно";

п) в пункте 14:

абзац первый после слов "подпунктом 8 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

абзац седьмой после слов "подпунктом 8 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

абзац девятый после слов "подпунктом 8 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

абзац одиннадцатый после слов "подпунктом 8 пункта 2" дополнить словами "и пунктом 22";

р) дополнить пунктом 15 следующего содержания:

"15. Распределение поступлений страховых взносов по единым пониженным тарифам страховых взносов, предусмотренным пунктами 22 и 24 настоящей статьи, по конкретным видам обязательного социального страхования осуществляется в соответствии с нормативами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.";

12) в статье 430:

а) в пункте 1:

в абзаце втором подпункта 1 слова ", 36 723 рублей за расчетный период 2023 года" исключить;

в подпункте 2 слова ", 9119 рублей за расчетный период 2023 года" исключить;

б) дополнить пунктом 12 следующего содержания:

"12. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном в фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.";

в) в пункте 2:

в абзаце втором слова " 36 723 рубля за расчетный период 2023 года," исключить;

в абзаце третьем слова "9119 рублей за расчетный период 2023 года," исключить;

г) дополнить пунктом 21 следующего содержания:

"21. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств начиная с 2023 года уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

При этом размер указанных страховых взносов в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, составляющего 45 842 рубля за расчетный период 2023 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.";

д) в пункте 7 слова "на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование" исключить;

е) в пункте 8:

в абзаце первом слова "на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование" исключить;

в абзаце втором слово "соответствующий" исключить;

ж) дополнить пунктом 10 следующего содержания:

"10. Распределение поступлений страховых взносов в совокупном фиксированном размере страховых взносов, установленном пунктами 12 и 21 настоящей статьи, по конкретным видам обязательного социального страхования осуществляется в соответствии с нормативами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.";

13) в статье 431:

а) пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в виде единого платежа на соответствующий счет Федерального казначейства.";

б) дополнить пунктом 61 следующего содержания:

"61. Плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, следователей, судей федеральных судов, мировых судей, сумма страховых взносов с указанных выплат исчисляется и уплачивается отдельно в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование на соответствующие счета Федерального казначейства.";

в) абзац второй и третий пункта 7 признать утратившими силу;

14) в пункте 2 статьи 432:

абзац первый признать утратившим силу;

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом."

Статья 3

Плательщики страховых взносов представляют расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, истекшие до 1 января 2023 года, в налоговые органы в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, действовавшим до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Статья 4

Признать утратившими силу:

1) подпункт "б" пункта 69 статьи 1, абзацы семьдесят девятый, восемьдесят второй, восемьдесят третий, двести пятьдесят третий, двести пятьдесят четвертый и двести шестьдесят девятый пункта 8 статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176);

2) абзацы третий - пятый подпункта б пункта 65 статьи 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 49, ст. 6844);

3) пункты 75 и 78 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).

Статья 5

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам.

Президент Российской Федерации

ГАРАНТ:

См. Сводный отчет, загруженный при публикации проекта