Новое в механизмах работы с вычетами по НДФЛ в "1С:Предприятии 8" (А.В. Ярвельян, "БУХ.1С", N 4, апрель 2009 г.)

Новое в механизмах работы с вычетами по НДФЛ в "1С:Предприятии 8"

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета "1С"

Причины и принципы изменений

В начале года*(1) мы рассказывали о том, каким образом пользователи могли, не дожидаясь обновления программ, отразить в них данные о новых размерах вычетов по НДФЛ, действующих с 1 января 2009 года. Уже после публикации прошел регистрацию в Минюсте России и был обнародован приказ ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@, утвердивший, в том числе, новую редакцию классификатора вычетов с наименованиями и кодами согласно вступившим в силу с 2009 года изменениям в главу 23 НК РФ. В данной статье А.В. Ярвельян, ЗАО "Си Дата", рассказывает о том, как в новых редакциях зарплатных решений на платформе "1С:Предприятие 8" отражены изменения законодательства и реализованы новые механизмы работы с данными о вычетах по НДФЛ.

Условия предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ и их размеры с 1 января 2009 года изменены в соответствии с поправками в главу 23 Налогового кодекса РФ, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ. В связи с этим приказом ФНС РФ от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@ утверждена новая редакция Приложения N 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица"*(2), содержащего справочники, необходимые для заполнения данной формы, в частности, справочники доходов и вычетов.

Так, в действующем "Коды вычетов" расширен список стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей. Так называемые "двойные" вычеты (стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые в двойном размере в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ) теперь имеют коды в зависимости от причины их получения: вычет единственному родителю или вычет при отказе второго родителя от получения вычета. В общем случае в данных о вычетах работника может встретиться шесть возможных видов вычетов на детей.

В связи со вступлением вышеуказанных нормативно-правовых актов в силу в решениях по заработной плате системы программ "1С:Предприятие 8" ("Зарплата и Управление Персоналом", "Бухгалтерия предприятия", "Управление производственным предприятием", "Зарплата и кадры бюджетных учреждений") изменены некоторые механизмы работы с данными о вычетах сотрудников по НДФЛ. При реализации изменений разработчики руководствовались следующими принципами:

сохранение привычного порядка действий пользователя;

соответствие механизмов работы программы как текущему, так и прошлогоднему законодательству;

предоставление пользователю четких критериев выбора того или иного значения из справочника при указании вычета на детей;

предоставление пользователю возможности при просмотре списка вычетов физического лица оценить, что он увидит в налоговой отчетности.

Справочник "Вычеты по НДФЛ"

В новых версиях конфигураций справочник изменил свой внешний вид. Кроме кода и наименования вычетов, он содержит еще несколько дополнительных реквизитов. В частности, добавлены сведения о кодах и наименованиях вычета в предыдущие - 2008-й и 2007-й - годы (см. рис. 1).

"Рис. 1"

Таким образом, теперь для каждого элемента справочника однозначно определяются код и наименование вычета согласно действующему законодательству и законодательству прошлых лет, что значительно облегчает пользователю поиск и выбор нужного вычета.

Отметим, что справочник расширяемый, то есть пользователь может добавлять в него новые виды вычетов самостоятельно, но при этом следует учитывать, что в качестве стандартных и имущественных налоговых вычетов программа "признает" только соответствующие предопределенные элементы справочника.

Регистрация вычетов физического лица

Для удобства работы пользователя изменен внешний вид формы ввода информации о стандартных налоговых вычетах физического лица (см. рис. 2). Теперь право на получение личных вычетов и вычетов на детей регистрируются в разных таблицах. Это сделано для того, чтобы пользователь, редактируя сравнительно часто изменяющуюся информацию о праве на получение детских вычетов, был избавлен от необходимости постоянно контролировать данные о праве на получение личного вычета.

"Рис. 2"

Для каждого из детей теперь можно в отдельной строке таблицы указать применяемый вычет и период его применения (даты начала и окончания периода). Таким образом, пользователю не придется добавлять в таблицу дополнительную строку, чтобы зарегистрировать факт прекращения применения вычета. Строки в таблицу добавляются в случае ввода начальных данных при приеме на работу или в случае рождения у сотрудника ребенка.

В обе таблицы, отображающие данные о праве работника на стандартные налоговые вычеты, строки могут быть добавлены также в случае, когда изменяется причина получения вычета. Например, если работник признается инвалидом (личный вычет) или если второй родитель ребенка отказывается от вычета в пользу работника (вычет на ребенка).

В этом случае нужно обязательно указать дату окончания действия предшествующего вычета, в противном случае программа будет считать действующим право на получение обоих видов вычета.

Порядок регистрации применения вычетов в организации не изменился: по-прежнему для каждого физического лица должно быть указано, в какой организации и с какого момента применяются стандартные вычеты, иначе при расчете НДФЛ вычеты применяться не будут.

Обновление информационной базы

Новые версии программ обладают в вопросе работы с вычетами по НДФЛ большим функционалом, нежели предыдущие, и потому для полноценного использования всех предоставляемых программой возможностей некоторые данные необходимо после обновления программы дополнить или скорректировать вручную.

Если в начале года в соответствии с нашими рекомендациями в сведения о размере и условиях предоставления вычетов были внесены ручные изменения, автоматическая реорганизация справочника при обновлении не нанесет информационной базе никакого вреда.

Что касается сведений о стандартных вычетах на детей, то эту информацию пользователю придется проверить и при необходимости скорректировать. Дело в том, что вычет, ранее имевший код 102, в справочнике "Коды вычетов" (в ред. приказа ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@) разделен на два вида вычетов:

с кодом 110 - в размере 2 000 руб. на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю;

с кодом 111 - в размере 2 000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка.

При обновлении для всех работников, имевших право на применение вычета с кодом 102, было автоматически установлено право на применение вычета 110 (в справочнике он так и обозначен 110/102). Если же в действительности работнику положен вычет 111, данные об этом пользователь должен будет скорректировать вручную.

Аналогичная ситуация с вычетом на ребенка-инвалида, имевшим ранее код 107 - теперь он разделен на вычеты с кодами 112 и 113. При обновлении по умолчанию вычет 107 заменяется на вычет 112/107, сведения же о применении вычета 113 нужно указать вручную.

При ручной корректировке обязательно помнить о том, что вычеты с кодами 113 и 111 не применялись в прошлые годы и, с точки зрения программы, не имеют предшественников, в отличие от других стандартных вычетов на детей. Поэтому, чтобы иметь возможность корректно пересчитывать результаты расчетов прошлых лет и формировать за прошлые годы отчетность, необходимо для таких случаев представить сведения о вычетах в виде двух строк: с периодом до 1 января 2009 года и "старым" видом вычета и с периодом после 1 января 2009 и действующим вычетом.

Также необходимо дополнить сведения о "детских" вычетах работников, поскольку ранее невозможно было указать момент прекращения действия вычета, а значит, при обновлении эти поля не будут заполнены. Это не повлияет на корректность работы программы, но и не позволит полностью использовать предоставляемые программой возможности.

Расчет налога

Изменения конфигураций не коснулись процедуры расчета НДФЛ, как и прежде расчет налога производится документом , данные о результатах расчета отображаются на закладке документа.

Однако теперь пользователь при желании может получить развернутую информацию о примененных при расчете налога вычетах. Для этого на закладке документа с помощью стандартного инструмента нужно вывести все возможные колонки таблицы. При этом в таблице добавятся колонки для всех стандартных и имущественных налоговых вычетов, в которых, соответственно, будут указаны суммы примененных вычетов.

Аналогичное решение применено в документе (только в этом случае колонки, отображающие информацию о примененных вычетах, по умолчанию видимы).

Налоговая отчетность

В связи с изменением классификаторов доходов и вычетов, произошли изменения и в процедуре формирования налоговой отчетности.

В программах эти изменения нашли свое отражение в разделе 3 формы карточки 1-НДФЛ:

количество строк в таблице расчета налоговой базы увеличено до 10;

в таблице примененных стандартных налоговых вычетов отражены новые коды.

Таким образом, изменения, реализованные в новых версиях "зарплатных" решений, предназначены не только для отражения новаций законодательства, но и для создания удобного универсального пользовательского инструмента, призванного упорядочить данные о налоговых вычетах работников предприятия и упростить работу с ними.

А.В. Ярвельян

"БУХ.1С", N 4, апрель 2009 г.

------------------------------------------------------------------------

*(1) См. статью "Изменение данных о стандартных вычетах по НДФЛ в "1С:Зарплате и Управлении Персоналом 8", опубликованную в номере 1 (январь) "БУХ.1С" за 2009 год, стр. 20.

*(2) Зарегистрирован в Минюсте России 19 января 2009 года за N 13101, опубликован в "Российской газете", N 17, 04.02.2009.