Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка его заполнения и формата представления в электронной форме" (подготовлен ФНС России 15.08.2023) (документ принят)

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка его заполнения и формата представления в электронной форме"
(подготовлен ФНС России 15.08.2023 г.)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии со статьей 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить

форму налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме".

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налогового расчета за налоговый период 2023 года.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В. Егоров

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "___"__________2023 г.
N_____________

Налоговый расчет
о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

См. Приложение N 1 в редакторе Adobe Reader

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "___"__________20 г.
N______________________

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА О СУММАХ ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ

I. Общие положения

1.1. Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - Налоговый расчет) составляется и представляется в соответствии со статьей 80, пунктом 1 статьи 289, а также пунктом 4 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организациями и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в Российской Федерации (далее - налоговый агент).

Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года.

1.2. В состав Налогового расчета включаются:

Титульный лист;

Раздел 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (далее - Раздел 1);

Раздел 2 "Сумма налога с выплаченных сумм доходов" (далее - Раздел 2), состоящий из подраздела 2.1 "Сумма исчисленного налога с выплаченных сумм доходов по видам выплат, подраздела" 2.2 "Сумма налога с начала налогового периода";

Раздел 3 "Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах" (далее - Раздел 3), состоящий из подраздела 3.1 "Сведения об иностранной организации - получателе дохода", подраздела 3.2 "Сведения о доходах и расчет суммы налога", подраздела 3.3 "Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход";

Раздел 4 "Сведения (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах от операций, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)" (далее - Раздел 4), состоящий из подраздела 4.1 "Сведения об иностранной организации - получателе дохода", подраздела 4.2 "Сведения о доходах";

Раздел 5 "Сведения (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению" (далее - Раздел 5).

1.3. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган Налоговом расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок (искажений), допущенных в прошлых отчетных (налоговых) периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей удержанию, или иных ошибок, приведших к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный Налоговый расчет за соответствующий отчетный (налоговый) период.

Уточненный Налоговый расчет должен содержать Титульный лист, Раздел 1, Раздел 2, Раздел 3, Раздел 4 и Раздел 5. При этом Раздел 3 и Раздел 4 заполняются в отношении всех выплат доходов, осуществленных в последнем квартале (месяце) соответствующего отчетного (налогового) периода.

При перерасчете налоговым агентом налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот отчетный (налоговый) период, по которому налоговым агентом производится перерасчет налоговых обязательств.

1.4. Организации и индивидуальные предприниматели, не выплачивавшие в последнем квартале (месяце) соответствующего отчетного периода доходы иностранным организациям не подлежащие налогообложению, перечисленные в пункте 12.1 настоящего Порядка, Раздел 4 Налогового расчета не заполняют.

1.5. Организации и индивидуальные предприниматели, не осуществлявшие в последнем квартале (месяце) соответствующего отчетного периода операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы с начала налогового периода, Раздел 5 Налогового расчета не заполняют.

II. Общие требования к порядку заполнения Налогового расчета

2.1. Страницы Налогового расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы - "001", для двенадцатой - "012".

2.2. Стоимостные значения показателей Налогового расчета указываются в полных рублях, а в показателях, предусматривающих их заполнение не только в российской валюте - в полных рублях или в единицах иностранной валюты. При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.3. Не допускается двусторонняя печать Налогового расчета на бумажном носителе и скрепление листов Налогового расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении Налогового расчета используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

2.4. Каждому показателю Налогового расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка"). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "." ("точка"). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Заполнение строк Налогового расчета значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении строк Налогового расчета с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых строк Налогового расчета осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующей строки проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине строки.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Ставка налога в Налоговом расчете заполняется по формату: 2 знакоместа для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при ставке в размере 7,5% указываются как: 7-.5-.

При подготовке Налогового расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

2.5. Организация-правопреемник представляет по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, по месту учета в качестве международной холдинговой компании) Налоговый расчет за последний налоговый период и уточненные Налоговые расчеты за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) с указанием в Титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" кода "215" или "216", а в верхней его части - идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) и кода причины постановки на учет (далее - КПП) налогового агента - правопреемника. В реквизите "полное наименование организации" указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

Коды форм реорганизации и ликвидации организации приведены в приложении N 1 к Порядку заполнения Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - Порядок).

Если представляемый в налоговый орган Налоговый расчет не является Налоговым расчетом за реорганизованную организацию, то по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются прочерки.

III. Порядок заполнения Титульного листа Налогового расчета

3.1. Титульный лист Налогового расчета заполняется налоговым агентом, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

1) ИНН и КПП.

ИНН и КПП организации или ИНН индивидуального предпринимателя (индивидуальным предпринимателем показатель КПП не заполняется) указываются в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе, в который представляется Налоговый расчет, (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям изложены в пункте 2.5 Порядка).

В верхней части каждой страницы Налогового расчета указывается ИНН и КПП организации, являющейся налоговым агентом.

Налоговым агентом, являющимся индивидуальным предпринимателем, в верхней части каждой страницы Налогового расчета указывается ИНН, а показатель КПП не заполняется;

2) номер корректировки.

При заполнении первичного Налогового расчета и уточненных Налоговых расчетов за соответствующий налоговый (отчетный) период по реквизиту "номер корректировки" должна обеспечиваться сквозная нумерация, где "номер корректировки" для первичного Налогового расчета принимает значение "0", для уточненного Налогового расчета номер указывается последовательно ("1", "2", "3" и так далее).

Не допускается заполнение номера корректировки по уточненному Налоговому расчету без ранее представленного первичного Налогового расчета;

3) отчетный (налоговый) период, за который представлен Налоговый расчет.

Коды, определяющие отчетный (налоговый) период, приведены в приложении N 1 к Порядку;

4) отчетный год;

5) код налогового органа, в который представляется Налоговый расчет (указан в документах, подтверждающих постановку на учет в налоговом органе лица, являющегося налоговым агентом), код представления Налогового расчета по месту нахождения (учета).

Коды места представления Налогового расчета в налоговый орган приведены в приложении N 1 к Порядку;

6) налоговый агент.

В строке "налоговый агент" российской организацией указывается полное наименование этой организации в соответствии с ее учредительными документами либо построчно полностью фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) индивидуального предпринимателя.

В случае представления Налогового расчета отделением иностранной организации в строке "налоговый агент" указывается полное наименование иностранной организации, соответствующее наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

В случае представления Налогового расчета зависимым агентом, деятельность которого приводит к образованию постоянного представительства иностранной организации, в строке "налоговый агент" указывается полное наименование иностранной организации, соответствующее наименованию, указанному в документе, подтверждающем постановку на учет иностранной организации в налоговом органе в связи с деятельностью, осуществляемой зависимым агентом (пункт 9 Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2018 N 293н (в редакции от 31.07.2020) "Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения, и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 117н");

7) в случае представления Налогового расчета налоговым агентом - правопреемником за реорганизованную организацию указывается код формы реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением N 1 к Порядку, а так же ИНН и КПП реорганизованной организации;

8) номер контактного телефона налогового агента;

9) количество страниц, на которых составлен Налоговый расчет;

10) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогового агента (в случае представления Налогового расчета представителем налогового агента), приложенных к Налоговому расчету.

3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Налоговом расчете, подтверждаю" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Налоговом расчете руководителем организации, являющейся налоговым агентом, или индивидуальным предпринимателем, являющимся налоговым агентом, проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется "2";

2) по строке "фамилия, имя, отчество полностью"*(1) указываются построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.

При представлении Налогового расчета налоговым агентом - индивидуальным предпринимателем строка "фамилия, имя, отчество полностью" не заполняются. Проставляется только личная подпись и дата подписания;

3) при представлении Налогового расчета представителем налогового агента - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя полностью. Проставляется личная подпись представителя, дата подписания;

4) при представлении Налогового расчета представителем налогового агента - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогового агента - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Налоговом расчете.

По строке "наименование организации - представителя налогового агента" указывается наименование юридического лица - представителя налогового агента. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество полностью" и дата подписания;

5) по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента. Для доверенности, совершенной в электронной форме, необходимо указать ее единый регистрационный номер (GUID доверенности).

3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Налогового расчета (указывается код определяющий способ и вид представления Налогового расчета в налоговый орган согласно приложению N 1 к Порядку); количестве страниц Налогового расчета; количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Налоговому расчету; дате представления; номере, под которым зарегистрирован Налоговый расчет; фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Налоговый расчет; его подпись).

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента" Налогового расчета

4.1. В Разделе 1 Налогового расчета отражаются суммы налога на прибыль организаций, подлежащие зачислению в бюджет по отдельным кодам бюджетной классификации, с доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода.

4.2. По строке 010 "Код по ОКТМО" указывается код соответствующего муниципального образования по месту нахождения организации. Код указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013.

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не заполняются.

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, заполняются прочерками. Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

4.3. По строкам 020 "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации (далее - КБК) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации в отношении подлежащих перечислению в бюджет сумм налога на прибыль организаций по строкам 030, 040, 050 по соответствующим срокам уплаты.

Каждой заполненной строке "Код бюджетной классификации" соответствуют сроки уплаты, установленные в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, в соответствии с положениями пунктов 2, 4 статьи 287 Кодекса и пункта 11 статьи 310.1 Кодекса.

В случае, если налоговым агентом в течение отчетного (налогового) периода исчисляется налог, которому соответствуют различные КБК и (или) различные сроки уплаты налога, в отношении исчисленных сумм налога заполняются отдельно строки 030, 040, 050.

4.4. По строкам 030, 040, 050 указываются суммы налога в валюте Российской Федерации (рублях), подлежащие уплате в федеральный бюджет в предельные сроки уплаты, установленные положениями пунктов 2, 4 статьи 287 Кодекса и пункта 11 статьи 310.1 Кодекса для каждого отчетного (налогового периода) периода.

Так, например, для отчетного периода "первый квартал", первым сроком уплаты будет являться 28 февраля, вторым сроком уплаты - 28 марта, третьим сроком уплаты - 28 апреля. Для отчетного периода "девять месяцев" первым сроком уплаты будет являться 28 августа, вторым сроком уплаты - 28 сентября, третьим сроком уплаты - 28 октября.

Налоговые агенты, отчетным периодом для которых признается месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года, отражают сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по первому сроку уплаты, путем заполнения строки 030. При этом строки 040, 050 не заполняются.

Для заполнения строк 030, 040, 050 принимаются суммы налога, отраженные по строкам 140 подраздела 3.2 Раздела 3 Налогового расчета, сформированные по срокам уплаты, отраженным по строкам 110 подраздела 3.2 Раздела 3 Налогового расчета, и КБК.

4.5. Если количество показателей КБК превышает число соответствующих строк 020 Раздела 1 Налогового расчета, то налоговый агент заполняет и представляет необходимое количество листов Раздела 1.

4.6. Показатели строк Раздела 1 Налогового расчета не заполняются в отношении дохода, по которому по строке 020 "Код признака лица" подраздела 3.3 Раздела 3 указан цифровой код "2" или цифровой код "4".

V. Порядок заполнения Раздела 2 "Сумма налога с выплаченных сумм доходов" Налогового расчета

5. В Разделе 2 Налогового расчета отражается информация о суммах исчисленного налога на прибыль организаций нарастающим итогом с начала налогового периода.

VI. Порядок заполнения подраздела 2.1 "Сумма налога с выплаченных сумм доходов по видам выплат" Раздела 2 Налогового расчета

6.1. В подразделе 2.1 Раздела 2 Налогового расчета отражается информация о суммах исчисленного налога на прибыль организаций нарастающим итогом с начала налогового периода в разрезе видов выплаченных доходов.

6.2. Заполняется необходимое количество строк 010 - 040, соответствующее количеству используемых в соответствии с приложением N 2 к Порядку кодов доходов от источников в Российской Федерации. Если количество кодов доходов от источников в Российской Федерации превышает число соответствующих строк подраздела 2.1 Раздела 2, то налоговый агент заполняет необходимое количество листов подраздела 2.1 Раздела 2 Налогового расчета.

6.3. Показатели строк подраздела 2.1 Раздела 2 Налогового расчета не заполняются в отношении дохода, по которому по строке 020 "Код признака лица" подраздела 3.3 Раздела 3 указан цифровой код "2" или цифровой код "4".

6.4. По строке 010 "Код дохода" указывается код выплаченного дохода (либо дохода, полученного иностранной организацией в иной форме) согласно приложению N 2 к Порядку, аналогично коду, указываемому по строке 020 "Код дохода" подраздела 3.2 Раздела 3.

6.5. По строке 020 "Сумма налога с начала налогового периода (в рублях)" указывается сумма налога, исчисленная налоговым агентом в рублях со всех доходов иностранных организаций соответствующего кода, указанного по строке 020 подраздела 3.2 Раздела 3, с начала налогового периода, в том числе за последний истекший квартал (месяц). Показатель по строке 020 равен сумме показателей строк 030 и 040.

6.6. По строке 030 "Сумма налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах (в рублях)" указывается совокупная сумма налога, исчисленного налоговым агентом со всех доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации соответствующего кода, указанного по строке 020 подраздела 3.2 Раздела 3, в предыдущих отчетных периодах. Показатель по строке 030 равен показателю по строке 020 подраздела 2.1 Раздела 2 Налогового расчета за предыдущий отчетный период по соответствующему коду дохода.

6.7. По строке 040 "Сумма налога с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (в рублях)" отражается совокупная сумма налога в рублях, исчисленного налоговым агентом со всех доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации, полученных в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, отраженных по строке 130 подраздела 3.2 Раздела 3 по соответствующему коду дохода, указанному по строке 020 подраздела 3.2 Раздела 3.

VII. Порядок заполнения подраздела 2.2 "Сумма налога с начала налогового периода" Раздела 2 Налогового расчета

7.1. В подразделе 2.2 Раздела 2 Налогового расчета отражается обобщенная информация о суммах исчисленного налога на прибыль организаций нарастающим итогом с начала налогового периода.

7.2. Показатели строк подраздела 2.2 Раздела 2 Налогового расчета не заполняются в отношении дохода, по которому по строке 020 "Код признака лица" подраздела 3.3 Раздела 3 указан цифровой код "2" или цифровой код "4".

7.3. По строке 050 "Сумма налога с начала налогового периода (в рублях)" указывается сумма налога, исчисленная налоговым агентом в рублях со всех доходов иностранных организаций с начала налогового периода, в том числе за последний истекший квартал (месяц). Показатель по строке 050 равен сумме показателей строк 060 и 070 подраздела 2.2 Раздела 2 Налогового расчета.

7.4. По строке 060 "Сумма налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах (в рублях)" указывается совокупная сумма налога, исчисленного налоговым агентом со всех доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации, выплаченных в предыдущих отчетных периодах.

Показатель по строке 060 равен показателю по строке 050 подраздела 2.2 Раздела 2 Налогового расчета за предыдущий отчетный период и соответствует сумме всех строк 030 подраздела 2.1 Раздела 2 Налогового расчета.

7.5. По строке 070 "Сумма налога с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (в рублях)" отражается совокупная сумма налога в рублях, исчисленного налоговым агентом со всех доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации, отраженная по строке 130 подраздела 3.2 Раздела 3 Налогового расчета. Показатель по строке 070 равен сумме показателей всех строк 040 подраздела 2.1 Раздела 2 Налогового расчета.

VIII. Порядок заполнения Раздела 3 "Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах" Налогового расчета

8.1. В Разделе 3 Налогового расчета отражается информация об иностранных организациях - получателях дохода от источников в Российской Федерации, о выплаченных налоговым агентом иностранным организациям доходах от источников в Российской Федерации, удержанных налогах, а также о лицах имеющих фактическое право на выплаченные доходы.

Раздел 3 заполняется и включается в состав Налогового расчета в отношении доходов от источников в Российской Федерации, подлежащих налогообложению, выплаченных иностранным организациям в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, а также налогов, исчисленных и подлежащих удержанию налоговым агентом с таких доходов в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода.

8.2. В отношении каждой иностранной организации - получателя дохода и отдельно в отношении каждого показателя по строке 010 "Признак получателя дохода" подраздела 3.1 каждой иностранной организации, заполняется Раздел 3 с присвоением уникального номера. Заполняется необходимое количество Разделов 3 с разными уникальными номерами по строке 001.

Каждому Разделу 3 по строке 001 "Уникальный номер" присваивается уникальный номер по порядку, начиная с первого - "1". Уникальный номер по порядку записывается, начиная с первого (левого) знакоместа, например, первый номер записывается "000000000001", двадцать четвертый - "000000000024".

На каждом листе, входящем в состав Раздела 3, по строке 001 "Уникальный номер" указывается единый, присвоенный соответствующему разделу, уникальный номер.

8.3. Организации и индивидуальные предприниматели, не выплачивавшие в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода доходы иностранным организациям, подлежащие налогообложению, Раздел 3 Налогового расчета не заполняют.

IX. Порядок заполнения подраздела 3.1. "Сведения об иностранной организации - получателе дохода" Раздела 3 Налогового расчета

9.1. В подразделе 3.1 Раздела 3 Налогового расчета указываются сведения в отношении иностранной организации - получателя дохода. По Разделу 3 одного уникального номера по строке 001 заполняется один подраздел 3.1.

9.2. По строке 010 "Признак получателя дохода" указывается код признака получателя дохода. При отражении информации в отношении иностранной организации, являющейся иностранным банком, по строке 010 указывается признак "1". При отражении информации в отношении иностранной организации, доходы которой облагаются с учетом положений статьи 310.1 Кодекса, по строке 010 указывается признак "2". При отражении информации в отношении иностранной организации, являющейся иностранным банком, доходы которой облагаются с учетом положений статьи 310.1 Кодекса, по строке 010 указывается признак "3". Во всех остальных случаях при отражении информации в отношении иностранной организации по строке 010 указывается признак "4".

9.3. По строке 020 "Полное наименование" указывается полное наименование иностранной организации - получателя дохода (в латинской транскрипции и (или) в русской транскрипции).

9.4. По строке 030 "Код страны регистрации (инкорпорации) по классификатору ОКСМ (цифровой)" указывается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) иностранной организации - получателя дохода по Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (далее - ОКСМ).

9.5. По строке 040 "Адрес иностранной организации" указывается адрес иностранной организации - получателя дохода в соответствии с первичными документами, являющимися основанием для выплаты дохода (например, договор (контракт), заключенный между налоговым агентом и иностранной организацией).

9.6. По строке 050 "Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код" указывается код налогоплательщика или аналог, присвоенный в стране регистрации (инкорпорации). В случае если доход выплачивается иностранному банку по строке 050 указывается СВИФТ код иностранного банка, а при его отсутствии - код налогоплательщика или аналог, присвоенный иностранному банку в стране регистрации (инкорпорации). В случае если доход выплачивается иностранному банку и по строке 050 указывается СВИФТ код строка 040 "Адрес иностранной организации" может не заполняться.

9.7. По строкам 060, 070, 080 при наличии в распоряжении налогового агента документа, подтверждающего постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве, организации, являющейся получателем дохода, указываются дата документа, номер документа, код страны.

По строкам 060 "Дата документа" и 070 "Номер документа" указывается соответственно дата (число, месяц, год) и номер документа, подтверждающего постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве организации, указанной по строке 020 подраздела 3.1 Раздела 3.

По строке 080 "Код страны" указывается цифровой код страны постоянного местонахождения по ОКСМ в соответствии с представленным иностранной организацией документом, предусмотренным пунктом 1 статьи 312 Кодекса.

При выплате доходов российскими банками и банком развития - государственной корпорацией по операциям с иностранными банками подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор (соглашение) по вопросам налогообложения, не требуется, если такое местонахождение подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников. В этом случае по строке 080 указывается цифровой код страны постоянного местонахождения (резидентства), исходя из сведений общедоступных информационных справочников.

X. Порядок заполнения подраздела 3.2. "Сведения о доходах и расчет суммы налога" Раздела 3 Налогового расчета

10.1. В подразделе 3.2 Раздела 3 Налогового расчета указываются сведения о доходах, выплаченных иностранной организации, информация о которой отражена в подразделе 3.1 Раздела 3 по соответствующему уникальному номеру и о суммах налогов с этих доходов.

В целом по Разделу 3 одного уникального номера строки 001 заполняется необходимое количество листов подраздела 3.2 в соответствии с количеством всех произведенных выплат доходов иностранной организации, указанной в подразделе 3.1.

В случае если по строке 020 "Код признака лица" подраздела 3.3 Раздела 3 "Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход" по соответствующему уникальному номеру указан цифровой код "2" или цифровой код "4", строки 070-140, 160 подраздела 3.2 не заполняются.

По строкам 010 - 160 подраздела 3.2 отражается информация в отношении каждой выплаты дохода, с присвоением соответствующего номера по порядку.

10.2. По строке 010 "Порядковый номер дохода" присваивается номер по порядку, начиная с первого "1", в зависимости от количества осуществленных выплат доходов одной конкретной иностранной организации, с указанным в подразделе 3.1 по строке 010 признаком получателя дохода.

При представлении уточненного налогового расчета с исправлением ошибки, допущенной в предыдущем Расчете по конкретной выплате (конкретных выплатах) иностранному лицу, следует сохранять присвоенный этой выплате (этим выплатам) порядковый(-ые) номер(-а) из строки 010 подраздела 3.2. Раздела 3 предыдущего Расчета.

При представлении уточненного (очередного уточненного) налогового Расчета в связи с неотражением выплаты иностранному лицу в предыдущем Расчете (добавлением информации о новой выплате), следует продолжать нумерацию строк с кодом 010 подраздела 3.2 Раздела 3 предыдущего Расчета для новых записей.

10.3. По строке 011 "Номер ведомости банковского контроля" указывается уникальный номер контракта (кредитного договора), отраженный в ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору), принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И), на основании которого осуществлена выплата дохода иностранной организации.

В случае, если выплата дохода не связана с заключением внешнеторгового контракта (кредитного договора), либо такой контракт (кредитный договор) не подлежит учету в уполномоченном банке в соответствии с главами 4 и 5 раздела II Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, строка 011 подраздела 3.2 Раздела 3 Налогового расчета не заполняется.

10.4. По строке 020 "Код дохода" указывается код дохода согласно приложению N 2 к Порядку в зависимости от выплачиваемых иностранной организации доходов (либо доходов, полученных иностранной организацией в иной форме).

В случае если подраздел 3.2 заполняется в отношении доходов, выплачиваемых иностранному банку, то есть в подразделе 3.1 по строке 010 указан признак получателя дохода "1" либо "3", то заполняется строка 030 "Символ дохода", по которой указывается пятизначный символ дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов, предусмотренный в Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, утвержденном положением Банка России от 24.11.2022 N 809-П (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации от 29.12.2022, регистрационный номер 71867).

10.5 По строке 040 "Сумма дохода до удержания налога" указывается причитающаяся иностранной организации сумма дохода до удержания налога в валюте, в которой иностранная организация получает доход.

В случае выплаты доходов, указанных в подпунктах 5, 6 и 9 ¹ пункта 1 статьи 309 Кодекса, если к дате их выплаты в распоряжении налогового агента имеются представленные иностранной организацией документально подтвержденные данные о расходах, связанных с получением таких доходов, по строке 040 указывается сумма дохода за вычетом расходов, с которой производится удержание налога. При отсутствии документально подтвержденных данных о расходах иностранной организации в строке 040 указывается общая сумма дохода иностранной организации, без вычета расходов.

10.6. По строке 050 "Код валюты выплаты дохода" указывается цифровой код валюты, в которой иностранная организация получает доход по Общероссийскому классификатору валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (далее - ОКВ).

10.7. По строке 060 "Дата выплаты дохода" указывается дата (число, месяц, год) списания средств с банковского счета налогового агента.

В случае, если налоговым агентом является банк, то по строке 060 указывается дата (день, месяц, год) списания денежных средств с корреспондентского счета банка - налогового агента.

В случае, если доход иностранной организации выплачивается в натуральной или иной неденежной форме, в том числе в форме осуществления взаимозачетов, указывается дата в соответствии с фактами хозяйственной жизни, свидетельствующими о получении иностранной организацией дохода. Например, при капитализации начисленных процентов (увеличении основной суммы займа) датой получения таких капитализируемых процентов будет дата причисления их к сумме основного долга.

10.8. По строке 070 "Ставка налога, в %" указывается примененная налоговым агентом в отношении дохода ставка налога на прибыль организаций, установленная законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В случае, если положениями Кодекса предусмотрено, что доход не подлежит налогообложению в Российской Федерации либо если международным договором Российской Федерации установлен льготный режим налогообложения или в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения какой-либо вид доходов в целях устранения двойного налогообложения не подлежит налогообложению в Российской Федерации, по строке 070, при соблюдении иностранной организацией условий, предусмотренных положениями соглашений об избежании двойного налогообложения, а также процедур, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в целях применения международных договоров, соответственно проставляется либо пониженная ставка, либо указывается значение "99.99".

Например, при применении ставки 0 процентов по строке 070 указывается "0-.--", при применении ставки 15 процентов указывается "15.--", а в случае, если доход от источника в Российской Федерации не подлежит налогообложению или облагается налогом на доходы физических лиц, указывается условное значение "99.99".

При указании по строке 070 показателя "0-.--" или "99.99" строки 080 - 140 не заполняются.

10.9. По строке 080 "Дата исчисления (удержания) налога налоговым агентом" указывается соответственно дата (число, месяц, год) исчисления и удержания налога в соответствии с пунктом 1 статьи 310 Кодекса.

10.10. По строке 090 "Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода между датами исполнения первой и второй частей РЕПО" указывается информация об удержанном налоге у источника выплаты дивидендов применительно к сделкам РЕПО.

10.11. По строке 100 "Сумма налога в валюте выплаты дохода" указывается сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в валюте, в которой иностранная организация получает доход, определяемая как произведение значения строки 040 "Сумма дохода до удержания налога" и строки 070 "Ставка налога, %". Исключение составляют случаи отражения информации по строке 090.

10.12. По строке 110 "Срок уплаты налога в бюджет" указывается дата (число, месяц, год) предельного срока уплаты налога в бюджет Российской Федерации в соответствии с положениями пунктов 2, 4 статьи 287 Кодекса и пункта 11 статьи 310.1 Кодекса.

Например, если выплата дохода иностранной организации осуществлена налоговым агентом в любой день января 2024 года, по строке 110 указывается срок уплаты налога в бюджет - 28.02.2024.

10.13. По строке 120 "Официальный курс рубля на дату выплаты дохода" указывается официальный курс иностранной валюты к рублю Центрального банка Российской Федерации на дату выплаты дохода, если такой доход был выплачен в иностранной валюте.

Если иностранная организация получает доход в валюте Российской Федерации , то в строке 120 проставляется прочерк.

10.14. По строке 130 "Сумма дохода до удержания налога в рублях" указывается рублевый эквивалент суммы дохода иностранной организации до удержания налога, выплаченного в иностранной валюте. Значение показателя по строке 130 определяется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату выплаты дохода, указанному по строке 120 подраздела 3.2.

Если иностранная организация получает доход в валюте Российской Федерации, то в строке 130 проставляется значение, аналогичное значению строки 040.

10.15. По строке 140 "Сумма налога в рублях" указывается рублевый эквивалент суммы налога на прибыль организаций, исчисленного и удержанного в валюте выплаты дохода. Значение показателя по строке 140 определяется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату выплаты дохода, указанному по строке 120.

Если иностранная организация получает доход в валюте Российской Федерации и, соответственно, по строке 100 указана сумма налога в рублях, то в строке 140 проставляется значение, аналогичное значению строки 100.

Показатель по строке 130 учитывается при формировании показателя по строкам 040 подраздела 2.1 Раздела 2 и показателя по строке 070 подраздела 2.2 Раздела 2 Налогового расчета.10.16. По строке 150 "Код фактического права на доход" указывается код фактического права на доход в соответствии с приложением N 1 к Порядку.

10.17. По строке 160 "Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога" указывается подпункт, пункт, статья Кодекса и (или) международного договора (соглашения) Российской Федерации по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода, указанного по строке 040, от налогообложения в Российской Федерации.

Если иностранной организации выплачен доход, в отношении которого по строке 020 подраздела 3.2 Раздела 2 отражен код дохода "39 - Иные доходы, подлежащие обложению налогом, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня" согласно приложению N 2 к Порядку, то по строке 160 отражается наименование такого дохода.

10.18 Строки 170, 180, 190 предусматривают отражение информации о российской организации - эмитенте эмиссионных ценных бумаг и заполняются в случае, когда иностранной организации выплачивается доход по эмиссионным ценным бумагам (если доход не выплачивается по государственным ценным бумагам и (или) муниципальным ценным бумагам), подлежащий налогообложению, в том числе с учетом особенностей, предусмотренных статьей 310.1 Кодекса.

Строки 170, 180, 190 заполняются также при выплате доходов по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и (или) цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права. При выплате доходов данного вида по ним отражается информации о российской организации, выпустившей ЦФА.

По строкам 170 "Наименование организации, выпустившей ценную бумагу, цифровой финансовый актив" и 180 "ИНН российской организации - эмитента эмиссионных ценных бумаг" указываются соответственно полное наименование и ИНН российской организации, являющейся эмитентом эмиссионных ценных бумаг, по которым выплачивается доход иностранной организации.

По строке 190 указывается международный код (номер) идентификации ценных бумаг (ISIN) или регистрационный номер (торговый код) ценной бумаги, присвоенный лицом, оказывающем услуги по проведению организованных торгов на товарном и (или) финансовом рынках на основании лицензии биржи или лицензии торговой системы или номер решения о выпуске ЦФА.

Соответствующие коды (номера) указываются при их наличии.

В отношении доходов иностранной организации, выплачиваемых по эмиссионным ценным бумагам каждой конкретной российской организации, в том числе облагаемых с учетом особенностей статьи 310.1 Кодекса, присваивается отдельный порядковый номер по строке 010.

XI. Порядок заполнения подраздела 3.3. "Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход" Раздела 3 Налогового расчета

11.1. Подраздел 3.3 Раздела 3 Налогового расчета заполняется отдельно в отношении каждого дохода, выплаченного иностранной организации в соответствующем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода в случае, если налоговому агенту известно лицо иное, чем иностранная организация, указанная по строке 020 подраздела 3.1 Раздела 3 по соответствующему уникальному номеру, имеющее фактическое право на доход (его часть), отраженный по строке 040 подраздела 3.2 Раздела 3.

11.2. По строке 010 "Порядковый номер дохода" указывается номер по порядку, присвоенный по строке 010 подраздела 3.2 Раздела 3 доходу, отраженному по строке 040 подраздела 3.2 Раздела 3, в отношении которого в подразделе 3.3 заполняются сведения о лице (лицах), имеющем (имеющих) фактическое право на данный доход.

В целом по Разделу 3 одного уникального номера строки 001 заполняется необходимое количество листов подраздела 3.3 в отношении доходов, отраженных в подразделе 3.2.

11.3. По строке 020 "Код признака лица":

в отношении юридического лица - резидента Российской Федерации, имеющего фактическое право на доход, указывается код "1";

в отношении физического лица - резидента Российской Федерации, имеющего фактическое право на доход, указывается код "2";

в отношении юридического лица - нерезидента Российской Федерации, имеющего фактическое право на доход, указывается код "3";

в отношении физического лица - нерезидента Российской Федерации, имеющего фактическое право на доход, указывается код "4";

в отношении иностранной структуры без образования юридического лица, имеющей фактическое право на доход, указывается код "5".

Для целей налогообложения лица признаются резидентами Российской Федерации на основании положений статей 207 и 246.2 Кодекса.

В случае, если налоговому агенту известно, что фактическим получателем выплачиваемого дохода является физическое лицо, при заполнении подраздела 3.3 строки 080-140 не заполняются.

В случае, если налоговому агенту известно, что фактическим получателем выплачиваемого дохода является юридическое лицо или иностранная структура без образования юридического лица, при заполнении подраздела 3.3 не заполняются строки 150-300.

11.4. По строкам 030 "Дата сообщения" и 040 "Номер сообщения" указывается соответственно дата (число, месяц, год) и номер сообщения, если налоговым агентом во исполнение положений подпункта 1 пункта 4 статьи 7 Кодекса в налоговый орган было направлено сообщение, содержащее информацию о признании налогового резидента Российской Федерации лицом, имеющим фактическое право на доход, в отношении которого заполняется соответствующий лист подраздела 3.3.

Если указанное выше сообщение в налоговый орган налоговым агентом не направлено, то по строкам 030, 040 проставляются прочерки.

11.5. По строкам 050 "Дата документа", 060 "Номер документа", 070 "Код страны" соответственно указываются дата (число, месяц, год) и номер документа (при его наличии), подтверждающего постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве лица, имеющего фактическое право на доход, в отношении которого заполняется соответствующий лист подраздела 3.3 и цифровой код согласно ОКСМ страны постоянного местонахождения (резидентства).

В случае, когда налоговый агент не располагает документом, подтверждающим постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве лица, имеющего фактическое право на доход, по строкам 050 - 070 проставляются прочерки.

11.6. Строки 080 - 140 подраздела 3.3 заполняются при проставлении кодов 1, 3 или 5 по строке 020 "Код признака лица" и предусматривают отражение сведений о юридическом лице или иностранной структуре без образования юридического лица, имеющем/имеющей фактическое право на доход и в отношении которого/которой заполняется данный лист подраздела 3.3 по соответствующему уникальному номеру.

11.7. По строке 080 "Наименование" указывается наименование юридического лица или иностранной структуры без образования юридического лица, имеющего/имеющей фактическое право на доход (его части), указанный по строке 040 подраздела 3.2, соответствующего номера по порядку, присвоенного данному доходу по строке 010 подраздела 3.2 и указанного в заполняемом листе подраздела 3.3 по строке 020.

11.8. По строке 090 "Код страны регистрации (инкорпорации) по классификатору ОКСМ (цифровой)" указывается цифровой код страны инкорпорации (регистрации) согласно ОКСМ лица, имеющего фактическое право на доход, указанного в заполняемом листе подраздела 3.3 по строке 080.

11.9. Строки 100 "ИНН организации в Российской Федерации" и 110 "КПП организации в Российской Федерации" заполняются в случае, если лицом, имеющим фактическое право на доход, является юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах Российской Федерации. В остальных случаях по строкам 100, 110 проставляются прочерки.

11.10. По строке 120 "Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код" указывается код налогоплательщика или аналог, присвоенный иностранному юридическому лицу или иностранной структуре без образования юридического лица при постановке на учет в налоговом органе государства регистрации (инкорпорации). Если иностранное юридическое лицо является иностранным банком, указывается СВИФТ код иностранного банка, а при его отсутствии - код налогоплательщика или аналог, присвоенный иностранному банку в государстве регистрации (инкорпорации).

11.11. По строке 130 "Адрес за пределами Российской Федерации" указывается адрес в стране регистрации (инкорпорации) в случае, если по строке 080 указано иностранное юридическое лицо или иностранная структура без образования юридического лица. Если лицом, имеющим фактическое право на доход, является российская организация, в отношении которой заполняются строки 100, 110 подраздела 3.3, то по строке 130 проставляется прочерк.

11.12. По строке 140 "Номер контактного телефона" при наличии сведений у налогового агента указывается номер контактного телефона. Номер контактного телефона приводится с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи, без скобок, пробелов и прочерков.

11.13. Строки 150 - 290 "Сведения о физическом лице" заполняются только при проставлении кодов 2 или 4 по строке 020 "Код признака лица" и предусматривают отражение сведений о физическом лице, имеющем фактическое право на доход (его части), в отношении которого заполняется лист подраздела 3.3 по соответствующему уникальному номеру.

11.14. По строкам 150 - 170 указывается фамилия, имя и отчество физического лица, имеющего фактическое право на доход, указанный по строке 040 подраздела 3.2, соответствующего номера по порядку, присвоенного данному доходу по строке 010 подраздела 3.2 и указанного в заполняемом листе подраздела 3.3 по строке 020.

Фамилия, имя и отчество указываются без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

11.15. По строке 180 "Пол" указывается кодовое значение "1" -пол мужской, "2" - пол женский.

11.16. По строке 190 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами через разделители.

11.17. По строке 200 "Гражданство (код страны)" указывается цифровой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно ОКСМ. При отсутствии у налогоплательщика гражданства по строке 200 указывается цифровой код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. При наличии у физического лица двойного (множественного) гражданства указывается цифровой код страны, являющейся страной его постоянного места проживания.

11.18. По строке 210 "Место рождения" указывается место рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

11.19. По строке 220 "Код налогоплательщика в иностранном государстве" в отношении физического лица - нерезидента Российской Федерации указывается код налогоплательщика (или аналог), присвоенный физическому лицу в иностранном государстве, при наличии у налогового агента данных сведений.

В случае, если лицом, имеющим фактическое право на доход, является гражданин Российской Федерации, не признаваемый на основании положений статьи 207 Кодекса для целей налогообложения резидентом Российской Федерации, то по строке 220 указывается код налогоплательщика или его аналог в иностранном государстве резидентства физического лица.

11.20. По строке 230 "ИНН" указывается ИНН физического лица в Российской Федерации, при наличии у налогового агента данных сведений.

11.21. По строкам 240 - 260 указываются соответственно сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица.

По строке 240 "Код вида документа" указывается код вида документа, удостоверяющего личность согласно кодам документов, указанным в приложении N 4 к Порядку.

По строке 250 "Серия и номер документа" указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При этом знак "N" не проставляется.

По строке 260 "Дата выдачи документа" указываются дата (число, месяц, год) выдачи документа, удостоверяющего личность налогоплательщика путем последовательной записи данных арабскими цифрами через разделители.

11.22. По строке 270 "Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации" в отношении иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания, в отношении физических лиц - граждан Российской Федерации, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств, указывается адрес места жительства (места пребывания) в государстве их резидентства. Адрес включает в себя, в том числе, почтовый индекс.

По строке 280 "Код страны" указывается цифровой код страны места жительства (места пребывания) физического лица согласно ОКСМ.

11.23. По строке 290 "Номер контактного телефона" подраздела 3.3 при наличии у налогового агента сведений указывается номер контактного телефона физического лица. Номер контактного телефона приводится с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи, без скобок, пробелов и прочерков.

XII. Порядок заполнения Раздела 4 "Сведения (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах от операций, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)" Налогового расчета

12.1. В Разделе 4 Налогового расчета отражается информация об иностранных организациях - получателях дохода от источников в Российской Федерации, не подлежащим налогообложению у источника выплаты.

Раздел 4 заполняется и включается в состав Налогового расчета в отношении выплаченных иностранной организации в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода доходов от продажи имущественных прав и иного имущества (за исключение доходов от продажи товаров), осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, поименованных в пункте 2 статьи 309 Кодекса, а также в отношении доходов, поименованных в пункте 2.3 статьи 309 Кодекса.

Раздел 4 заполняется в отношении выплаты иностранной организации доходов от продажи недвижимого и движимого имущества.

Премии по перестрахованию и тантьемы, уплачиваемые иностранному партнеру, которые не признаются доходами от источников в Российской Федерации, не подлежат отражению в Разделе 4.

Выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок, а также доходы от погашения клиринговых сертификатов участия, которые не признаются доходами от источников в Российской Федерации, не подлежат отражению в Разделе 4.

12.2. В отношении каждой иностранной организации - получателя дохода заполняется Раздел 4 с присвоением уникального номера. Заполняется необходимое количество Разделов 4 с разными уникальными номерами по строке 001.

Каждому Разделу 4 по строке 001 "Уникальный номер" присваивается уникальный номер по порядку, начиная с первого - "1". Уникальный номер по порядку записывается, начиная с первого (левого) знакоместа, например, первый номер записывается "000000000001", двадцать четвертый - "000000000024".

На каждом листе, входящем в состав Раздела 4, по строке 001 "Уникальный номер" указывается единый, присвоенный соответствующему разделу, уникальный номер.

12.3. Организации и индивидуальные предприниматели, не выплачивавшие в последнем квартале (месяце) соответствующего отчетного периода доходы иностранным организациям не подлежащие налогообложению, перечисленные в пункте 12.1 настоящего Порядка, Раздел 4 Налогового расчета не заполняют.

XIII. Порядок заполнения подраздела 4.1 "Сведения об иностранной организации - получателе дохода" Раздела 4 Налогового расчета

13.1. В подразделе 4.1 Раздела 4 Налогового расчета указываются сведения в отношении иностранной организации - получателя дохода. По Разделу 4 одного уникального номера по строке 001 заполняется один подраздел 4.1.

13.2. По строке 010 "Полное наименование" указывается полное наименование иностранной организации - получателя дохода (в латинской транскрипции и (или) в русской транскрипции).

13.3. По строке 020 "Код страны регистрации (инкорпорации)" указывается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) иностранной организации - получателя дохода по ОКСМ.

13.4. По строке 030 "Адрес иностранной организации" указывается адрес иностранной организации - получателя дохода в соответствии с первичными документами, являющимися основанием для выплаты дохода (например, договор (контракт), заключенный между налоговым агентом и иностранной организацией).

13.5. По строке 040 "Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код" указывается код налогоплательщика или аналог, присвоенный в стране регистрации (инкорпорации). В случае если доход выплачивается иностранному банку, по строке 040 указывается СВИФТ код иностранного банка, а при его отсутствии - код налогоплательщика или аналог, присвоенный иностранному банку в стране регистрации (инкорпорации). В случае если доход выплачивается иностранному банку и по строке 040 указывается СВИФТ, код строка 030 "Адрес иностранной организации" может не заполняться.

XIV. Порядок заполнения подраздела 4.2 "Сведения о доходах" Раздела 4 Налогового расчета

14.1. В подразделе 4.2 Раздела 4 Налогового расчета указываются сведения о доходах, выплаченных иностранной организации (в том числе в неденежной форме), информация о которой отражена в подразделе 4.1 Раздела 4 по соответствующему уникальному номеру.

В целом по Разделу 4 одного уникального номера строки 001 заполняется необходимое количество листов подраздела 4.2 в соответствии с количеством всех произведенных выплат доходов иностранной организации, указанной в подразделе 4.1.

По строкам 010 - 100 подраздела 4.2 отражается информация в отношении каждой выплаты дохода, с присвоением соответствующего номера по порядку.

14.2. По строке 010 "Порядковый номер дохода" присваивается номер по порядку, начиная с первого "1", в зависимости от количества осуществленных выплат доходов одной конкретной иностранной организации.

14.3. По строке 020 "Номер ведомости банковского контроля" указывается уникальный номер контракта (кредитного договора), отраженный в ведомости банковского контроля по контракту, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И), на основании которого осуществлена выплата дохода иностранной организации.

В случае, если выплата дохода не связана с заключением внешнеторгового контракта (кредитного договора), либо такой контракт (кредитный договор) не подлежит учету в уполномоченном банке в соответствии с главами 4 и 5 раздела II Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, строка 020 подраздела 4.2 Раздела 4 Налогового расчета не заполняется.

14.4. По строке 030 "Код дохода" указывается код дохода согласно приложению N 2 к Порядку в зависимости от выплачиваемых иностранной организации доходов (либо доходов, полученных иностранной организацией в иной форме), за исключением кода дохода "32" приложения N 2 к Порядку.

В случае если подраздел 4.2 заполняется в отношении доходов, выплачиваемых иностранному банку, то одновременно заполняется строка 040 "Символ дохода", по которой указывается пятизначный символ дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов, предусмотренный в Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, утвержденном положением Банка России от 24.11.2022 N 809-П (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации от 29.12.2022, регистрационный номер 71867).

14.5. По строке 050 "Сумма дохода до удержания налога" указывается причитающаяся иностранной организации сумма дохода до удержания налога в валюте, в которой иностранная организация получает доход.

В случае выплаты доходов, указанных в подпунктах 5, 6 и 9.1 пункта 1 статьи 309 Кодекса, если к дате их выплаты в распоряжении налогового агента имеются представленные иностранной организацией документально подтвержденные данные о расходах, связанных с получением таких доходов, по строке 050 указывается сумма дохода за вычетом расходов, с которой производится удержание налога. При отсутствии документально подтвержденных данных о расходах иностранной организации в строке 050 указывается общая сумма дохода иностранной организации, без вычета расходов.

14.6. По строке 060 "Код валюты выплаты дохода" указывается цифровой код валюты, в которой иностранная организация получает доход по ОКВ.

14.7. По строке 070 "Дата выплаты дохода" указывается дата (число, месяц, год) списания средств с банковского счета налогового агента.

В случае, если налоговым агентом является банк, то по строке 070 указывается дата (день, месяц, год) списания денежных средств с корреспондентского счета банка - налогового агента.

В случае если доход иностранной организации выплачивается в натуральной или иной неденежной форме, в том числе в форме осуществления взаимозачетов, указывается дата в соответствии с фактами хозяйственной жизни, свидетельствующими о получении иностранной организацией дохода.

14.8. По строке 080 "Официальный курс рубля на дату выплаты дохода" указывается официальный курс иностранной валюты к рублю Центрального банка Российской Федерации на дату выплаты дохода, если такой доход был выплачен в иностранной валюте. Если иностранная организация получает доход в валюте Российской Федерации, то в строке 080 проставляется прочерк.

14.9. По строке 090 "Сумма дохода до удержания налога в рублях" указывается рублевый эквивалент суммы дохода иностранной организации, выплаченной в иностранной валюте. Значение показателя по строке 090 определяется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату выплаты дохода, указанному по строке 080.

14.10. По строке 100 "Основания освобождения от исчисления и удержания налога" указываются соответствующие основания. Если выплаченный доход не подлежит налогообложению:

на основании пункта 2 статьи 309 Кодекса - указывается код "1";

на основании пункта 2.3 статьи 309 Кодекса - указывается код "2";

по иным основаниям - указывается код "3". При этом следует указать подпункт, пункт, статью Кодекса (иного нормативного документа), устанавливающие освобождение конкретного такого дохода от налогообложения в Российской Федерации.

Если иностранной организации выплачен доход, в отношении которого по строке 030 подраздела 4.2 Раздела 4 отражен код дохода "40 - Иные доходы, не подлежащие обложению налогом, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня" согласно приложению N 2 к Порядку, то по строке 100 отражается наименование такого дохода.

XV. Порядок заполнения Раздела 5 "Сведения (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению" Налогового расчета

15.1. В Разделе 5 Налогового расчета отражается информация о cуммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 2 статьи 309 Кодекса, и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 статьи 309 Кодекса.

15.2. Раздел 5 Налогового расчета заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы по внешнеторговым контрактам, предметом которых является приобретение у иностранных организаций товаров, соответствующих коду дохода "32" согласно приложению N 2 к Порядку.

В случае, если внешнеторговым контрактом помимо передачи товаров также предусмотрено выполнение иностранной организацией работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности (договоры смешанного типа), то такие доходы от выполнения работ (оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности) отражаются в Разделе 3 и или Разделе 4 Налогового расчета соответственно.

15.3. Организации и индивидуальные предприниматели, не осуществляющие операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, Раздел 5 Налогового расчета не заполняют.

15.4. По строке 010 "Код дохода" указывается код дохода согласно приложению N 2 к Порядку в зависимости от выплачиваемых иностранной организации доходов (либо доходов, полученных иностранной организацией в иной форме).

15.5. По строке 020 "Сумма выплаченных доходов за квартал (месяц) отчетного (налогового) периода по данным налогового агента в рублях" указывается рублевый эквивалент совокупной суммы выплаченного иностранным организациям дохода от продажи товаров, выплаченного в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода.

Приложение N 1
к Порядку заполнения
Налогового расчета
о суммах выплаченных иностранным
организациям доходов
и удержанных налогов

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОТЧЕТНЫЙ (НАЛОГОВЫЙ) ПЕРИОД

Код	Наименование
21	первый квартал
31	полугодие
33	девять месяцев
34	год
35	один месяц
36	два месяца
37	три месяца
38	четыре месяца
39	пять месяцев
40	шесть месяцев
41	семь месяцев
42	восемь месяцев
43	девять месяцев
44	десять месяцев
45	одиннадцать месяцев
46	год
50	последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Код	Наименование
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245	По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
331	По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
332	По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию
333	По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо
335	По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
0	Ликвидация

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ И ВИД ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Код	Наименование
01	на бумажном носителе (по почте)
02	на бумажном носителе (лично)
03	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04	по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05	другое
08	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

КОДЫ ФАКТИЧЕСКОГО ПРАВА НА ДОХОД

Код	Фактическое право на доход
00	Налоговому агенту неизвестна информация о фактическом праве иностранной организации, указанной по строке 020 подраздела 3.1 Раздела 3, или иного третьего лица на доход, указанный по строке 040 подраздела 3.2 Раздела 3
01	Налоговому агенту известна информация о фактическом праве иностранной организации, указанной по строке 020 подраздела 3.1 Раздела 3, на доход, указанный по строке 040 подраздела 3.2 Раздела 3
02	Налоговому агенту известна информация о фактическом праве иного третьего лица (юридическое лицо, физическое лицо) на доход, указанный по строке 040 подраздела 3.2 Раздела 3
05	Налоговый агент располагает обобщенной информацией, представленной в его адрес в соответствии с положениями статьи 310.1 Кодекса.

Приложение N 2
к Порядку заполнения
Налогового расчета
о суммах выплаченных иностранным
организациям доходов
и удержанных налогов

Перечень кодов доходов

Код дохода	Виды доходов
01	Дивиденды
02	Дивиденды из числа приравненных процентов по контролируемой задолженности
03	Дивиденды по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя
04	Дивиденды по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя
05	Дивиденды по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо депозитарных программ
06	Иные доходы по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя
07	Иные доходы по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя
08	Иные доходы по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, которые учитываются на счете депо депозитарных программ
09	Доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации
10	Доходы, полученные по государственным и муниципальным эмиссионным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение доходов в виде процентов
11	Процентный доход от долговых обязательств российских организаций любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации
12	Доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности
13	Доходы от реализации акций (долей) организаций, более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Кодекса
14	Доходы от реализации акций (долей) организаций, 50 и менее процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей)
15	Доходы от реализации ценных бумаг
16	Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
17	Доходы от операций с иностранной валютой
18	Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации
19	Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами территории Российской Федерации
20	Доходы от реализации движимого имущества
21	Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) имущества, используемого на территории Российской Федерации
22	Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) имущества, (за используемого за пределами территории Российской Федерации
23	Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках
24	Доходы от международных перевозок
25	Доходы от транспортно-экспедиционного обслуживания
26	Премии по прямому страхованию и сострахованию
27	Проценты на депо премий (за исключением доходов напрямую детализированных в настоящем Перечне)
28	Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств
29	Доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости, а также комбинированных и иных фондов, более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации
30	Доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости, а также комбинированных и иных фондов, 50 и менее процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации
31	Доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
32	Доходы, указанные в пунктах 30 и 31 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, выплаченные в пользу иностранной организации - участника соглашения о сервисных рисках или соглашения об управлении финансированием
33	Доходы от продажи товаров, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня
34	Доходы от продажи иного имущества, не подлежащие налогообложению у источника выплаты (за исключением доходов, напрямую детализированных в настоящем Перечне)
35	Доходы от продажи имущественных прав, не подлежащие налогообложению у источника выплаты (за исключением доходов, напрямую детализированных в настоящем Перечне)
36	Доходы от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не подлежащие налогообложению у источника выплаты
37	Доходы от реализации облигаций в виде разницы между ценой продажи и документально подтвержденной стоимостью приобретения облигации (без учета сумм накопленного купонного дохода и дисконта), не подлежащие обложению у источника выплаты в Российской Федерации
38	Доходы в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых такая организация является, в пределах суммы ее вклада (вкладов) в имущество в виде денежных средств, ранее полученных хозяйственным обществом или товариществом от такой организации
39	Иные доходы, подлежащие обложению налогом, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня
40	Иные доходы, не подлежащие налогообложению, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня

Приложение N 3
к Порядку заполнения
Налогового расчета
о суммах выплаченных иностранным
организациям доходов
и удержанных налогов

КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Код	Наименование
01	Республика Адыгея (Адыгея)
02	Республика Башкортостан
03	Республика Бурятия
04	Республика Алтай
05	Республика Дагестан
06	Республика Ингушетия
07	Кабардино-Балкарская Республика
08	Республика Калмыкия
09	Карачаево-Черкесская Республика
10	Республика Карелия
11	Республика Коми
12	Республика Марий Эл
13	Республика Мордовия
14	Республика Саха (Якутия)
15	Республика Северная Осетия - Алания
16	Республика Татарстан (Татарстан)
17	Республика Тыва
18	Удмуртская Республика
19	Республика Хакасия
20	Чеченская Республика
21	Чувашская Республика - Чувашия
22	Алтайский край
23	Краснодарский край
24	Красноярский край
25	Приморский край
26	Ставропольский край
27	Хабаровский край
28	Амурская область
29	Архангельская область
30	Астраханская область
31	Белгородская область
32	Брянская область
33	Владимирская область
34	Волгоградская область
35	Вологодская область
36	Воронежская область
37	Ивановская область
38	Иркутская область
39	Калининградская область
40	Калужская область
41	Камчатский край
42	Кемеровская область
43	Кировская область
44	Костромская область
45	Курганская область
46	Курская область
47	Ленинградская область
48	Липецкая область
49	Магаданская область
50	Московская область
51	Мурманская область
52	Нижегородская область
53	Новгородская область
54	Новосибирская область
55	Омская область
56	Оренбургская область
57	Орловская область
58	Пензенская область
59	Пермский край
60	Псковская область
61	Ростовская область
62	Рязанская область
63	Самарская область
64	Саратовская область
65	Сахалинская область
66	Свердловская область
67	Смоленская область
68	Тамбовская область
69	Тверская область
70	Томская область
71	Тульская область
72	Тюменская область
73	Ульяновская область
74	Челябинская область
75	Забайкальский край
76	Ярославская область
77	г. Москва
78	Санкт-Петербург
79	Еврейская автономная область
83	Ненецкий автономный округ
86	Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
87	Чукотский автономный округ
89	Ямало-Ненецкий автономный округ
90	Запорожская область
91	Республика Крым
92	г. Севастополь
93	Донецкая Народная Республика
94	Луганская Народная Республика
95	Херсонская область
99	Иные территории, включая город и космодром Байконур

Приложение N 4
к Порядку заполнения
Налогового расчета
о суммах выплаченных иностранным
организациям доходов
и удержанных налогов

КОДЫ ДОКУМЕНТОВ

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91	Иные документы

-------------------------------------------

*(1) Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии