Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме, а также формы мотивированного мнения налогового органа и требований к его составлению, а также о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.05.2021 N ЕД-7-23/477@" (подготовлен ФНС России 10.10.2023) (документ принят)

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме, а также формы мотивированного мнения налогового органа и требований к его составлению, а также о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.05.2021 N ЕД-7-23/477@"
(подготовлен ФНС России 10.10.2023 г.)

Досье на проект

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 2.1 статьи 105.29, пунктами 1, 4, 4.4, 4.5, 5, 6, 8 и 9 статьи 105.30, пунктами 3 и 5 статьи 105.31 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 18, ст. 2506; 2016, N 27, ст. 4176; 2019, N 39, ст. 5375; 2021, N 1, ст. 9), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с положениями главы 14.8 "Порядок проведения налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа" Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 07.08.2023, N 32 (часть I), ст. 6121), Федерального закона от 28.06.2022 N 225-ФЗ (ред. от 21.11.2022) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 27, ст. 4626) приказываю:

1. Утвердить:

форму уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

форму решения об оставлении запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа без рассмотрения согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

форму уведомления о приостановлении течения срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

форму уведомления о возобновлении течения срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

форму решения о продлении срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

форму мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

форму уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

форму уведомления о начале совершения (об отказе от совершения) планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций) согласно приложению N 10 к настоящему приказу;

форму разногласий на мотивированное мнение налогового органа согласно приложению N 11 к настоящему приказу;

форму уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры согласно приложению N 12 к настоящему приказу;

форму уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 13 к настоящему приказу;

форму уведомления о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений согласно приложению N 14 к настоящему приказу;

формат представления запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме согласно приложению N 15 к настоящему приказу;

формат представления заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме согласно приложению N 16 к настоящему приказу;

формат представления уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа в электронной форме согласно приложению N 17 к настоящему приказу;

формат представления уведомления о начале совершения (об отказе от совершения) планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций) согласно приложению N 18 к настоящему приказу;

формат представления разногласий на мотивированное мнение налогового органа в электронной форме согласно приложению N 19 к настоящему приказу;

формат представления уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры в электронной форме согласно приложению N 20 к настоящему приказу;

требования к составлению мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 21 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 11.05.2021 N ЕД-7-23/477@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме, а также формы мотивированного мнения налогового органа и требований к его составлению" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10.08.2021, регистрационный N 64586).

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней со дня его официального опубликования.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы проведения налогового мониторинга.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

Д.В. Егоров

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1125339

УВЕДОМЛЕНИЕ N

о наличии оснований для составления мотивированного мнения налогового органа

(дата)

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 2.1 статьи 105.29 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляет

__________________________________________________________________________________,

(наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП *(1)

что в ходе проведения налогового мониторинга установлены:

- факт(ы), свидетельствующий(ие) о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) налогов, сборов, страховых взносов:

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________,

(указываются документально подтвержденные факты, свидетельствующие о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов, выявленные в ходе налогового мониторинга)

- факт(ы), свидетельствующий(ие) о неправильном определении размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки:

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________,

(указываются документально подтвержденные факты, свидетельствующие о неправильном определении размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки)

о чем было сообщено организации, выставлено(ы) требование(я) от __________N____________

(дата)

о представлении в течение пяти дней необходимых пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Организацией представлены (не представлены)*(2) пояснения (документы):

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

(указываются пояснения и документы, представленные организацией в ответ на требование(я) налогового органа либо указывается, что организацией пояснения (документы) не представлены)

С учетом представленных пояснений (сообщения, документов) организации

от __________________N________________ налоговым органом установлен(ы):

(дата)

факт(ы), свидетельствующий(ие) о наличии оснований для составления мотивированного мнения:

На основании изложенного налоговый орган________________________________________

(выводы и предложения налогового органа, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных (бухгалтерского и

налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)		(Ф.И.О.*(3))

С уведомлением о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа ознакомлен:

(должность, Ф.И.О.² руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(1) Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

*(2) Нужное указать.

*(3) Отчество указывается при наличии.

Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Стр.

Форма по КНД 1110305

(наименование налогового органа)

Код налогового органа
Период проведения налогового мониторинга

ЗАПРОС N

о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

(наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП ^1*(1)

Код основного вида экономической деятельности ^2*(2)

Прошу предоставить в соответствии с пунктом 4 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации мотивированное мнение налогового органа в связи с наличием сомнений/неясности по вопросу

(правильности исчисления/правильности удержания/полноты и своевременности уплаты (перечисления) (наименование налога, сбора, страховых взносов); правильности определения размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки)

по сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок

(совершенной/планируемой)^3*(3)

(операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации в соответствии с договором (договорами, иными документами)^4*(4), указанным (указанными) в таблице.

(краткое описание вопроса)

Сделка (операция) N п/п	Описание сделки (операции)
	Договор, иной документ (номер, дата)⁴
	Дата отражения операции (сделки) в налоговом учете ^5*(5)
	Дата отражения операции (сделки) в бухгалтерском учете ⁵
	Деловая цель
	Основные условия
	Предмет сделки ^6*(6)
	Цена (сумма) сделки (операции) ^7*(7)
	Права и обязанности сторон
	Сроки исполнения обязательств по договору
	Иная информация ^8*(8)
	Информация о деятельности контрагентов, иных лиц и выполняемых ими функциях, с указанием государств и территорий, налоговыми резидентами которых они являются, и иная информация, значимая для порядка исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов, сборов и страховых взносов информация:
	Наименование контрагента 1
	ИНН контрагента 1 (регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации))
	КПП контрагента 1
	Код страны регистрации (инкорпорации) (для иностранной организации)
	Адрес места нахождения (адрес в стране регистрации (инкорпорации))
	Основной вид деятельности
	Характер взаимоотношений ^9*(9)
	Признак взаимозависимости (0 - отсутствие, 1 - наличие), доля прямого и (или) косвенного участия
	Иная информация о деятельности контрагента 1
	Фамилия, имя, отчество контрагента 2
	ИНН контрагента 2
	Дата рождения
	Код страны (для иностранного гражданина)
	Характер взаимоотношений ⁹
	Признак взаимозависимости (0 - отсутствие, 1 - наличие), доля прямого и (или) косвенного участия
	Иная информация о деятельности контрагента 2

Позиция организации:

Приложение:

(должность, Ф.И.О.^1*(10)0 руководителя организации (представителя организации)

^1*(11)1.

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Указывается основной код вида экономической деятельности (не менее 4-х цифровых знаков) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

*(3) Нужное указать.

*(4) Реквизиты договора (договоров), дата отражения операции (сделки) в налоговом учете и дата отражения операции (сделки) в бухгалтерском учете указываются в случае совершенной сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций).

*(5) Заполняется при наличии данной информации.

*(6) Указывается наименование товара, работы, услуги, иных объектов гражданских прав.

*(7) Указывается сумма поступлений или списаний, эквивалентная в денежном выражении в рублях.

*(8) Указываются способы обеспечения обязательств (штрафы, пени, неустойки); гарантийные обязательства сторон сделки; место доставки товара, выполнения работы или оказания услуги - адрес или иные данные, например, географические координаты; порядок сдачи-приемки результатов по договору - информация об условиях, процедуре, методах и периодах сдачи-приемки результатов; документы о сдаче-приемке результатов по договору - перечень документов, которые должны оформить стороны, чтобы принять (сдать) предмет сделки; сведения о сроках и способах осуществления платежей; условия о переходе рисков и права собственности на товары (работы, услуги, иные объекты гражданских прав); источники финансирования сделки: собственные средства, средства учредителей, кредитные ресурсы, заемные средства (указываются реквизиты договоров, заключённых с кредиторами (заимодавцами), условия предоставления денежных средств (процентные ставки, сроки возврата, гарант, залог, штрафы за неисполнение условий), наименование и ИНН лиц, предоставивших денежные средства); иные существенные обстоятельства сделки, влияющие на формирование налоговой базы.

*(9) Указывается какой стороной по договору является российская (иностранная) организация, физическое лицо.

В отношении российской организации необходимо указать следующую информацию: наименование организации, ИНН/КПП, адрес места нахождения организации, основной вид деятельности организации, характер взаимоотношений, иную значимую информацию.

В отношении иностранной организации необходимо указать следующую информацию (в латинской транскрипции): наименование организации, код страны регистрации (инкорпорации), регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации), адрес в стране регистрации (инкорпорации), характер взаимоотношений, иную значимую информацию.

В отношении физического лица необходимо указать следующие сведения (в русской транскрипции): фамилию, имя, отчество, ИНН, дату рождения, код страны (для иностранного гражданина), характер взаимоотношений, иную значимую информацию.

*(10) Отчество указывается при наличии.

*(11) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1125334

ИНН

КПП ^1*(1)

Стр.

Заявление об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

Номер заявления ^2*(2)

Представляется в налоговый орган (код)

Полное наименование организации-налогоплательщика

отзывает ^3*(3)запрос от		N		о предоставлении мотивированного
	(дата)

мнения налогового органа, направленный в ,

(наименование налогового органа)

в связи с .

(основания/причина отзыва запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа)

ИНН

КПП ¹

Стр.

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:

1 - налогоплательщик

2 - представитель налогоплательщика

(Ф.И.О.)^4*(4)

Номер контактного телефона

Подпись

Дата

Наименование и реквизиты документа, подтверждающие полномочия представителя

Заполняется работником налогового органа

Сведения о представлении заявления

Настоящее заявление представлено (код)^5*(5)

на

страницах с приложением подтверждающих

документов или их копий на

листах

Дата представления заявления

Зарегистрировано за N


Ф.И.О.⁴		Подпись

-------------------------------------------

*(2) Указывается уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году.

*(3) Отзыв запроса о предоставлении мотивированного мнения не лишает организацию, направившую соответствующий запрос, права на повторное обращение с запросом о предоставлении мотивированного мнения по тем же обстоятельствам.

*(4) Отчество указывается при наличии.

*(5) 01 - на бумажном носителе (по почте); 02 - на бумажном носителе (лично); 03 - по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; 04 - через информационные системы организации.

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1121143

РЕШЕНИЕ N

об оставлении запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа без рассмотрения

(дата)

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 4.5 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрев запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа от_________________N______________

(дата и номер запроса)

(наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП ^1*(1)

РЕШИЛ

оставить без рассмотрения*(2) запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа:

- в связи с несоответствием указанного запроса требованиям, установленным пунктом 4.1 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации___________________________________

____________________________________________________________________________________;

(указываются требования пункта 4.1 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации, несоответствие которым явилось причиной оставления запроса без рассмотрения)

- в связи с получением заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа от_______________N___________________.

(номер и дата заявления)

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)		(Ф.И.О.*(3))

С решением об оставлении без рассмотрения запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа ознакомлен:

(должность, Ф.И.О.³ руководителя организации (представителя организации)

*(4).

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Оставление запроса о предоставлении мотивированного мнения без рассмотрения не препятствует повторному обращению организации с указанным запросом в срок, установленный пунктом 4.2 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации.

*(3) Отчество заполняется при наличии.

*(4) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1121144

УВЕДОМЛЕНИЕ N

о приостановлении течения срока направления мотивированного мнения налогового органа

(дата)

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 5 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации, рассмотрев запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа от_________________N______________

(дата и номер запроса)

(наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП ^1*(1)

уведомляет о приостановлении течения срока направления мотивированного мнения налогового органа в связи с необходимостью получения разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах*(2)____________________________________________________

____________________________________________________________________________________

(указывается наименование органа, разъяснения которого необходимы для подготовки мотивированного мнения налогового органа)

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)		(Ф.И.О.*(3))

С уведомлением о приостановлении течения срока направления мотивированного мнения налогового органа ознакомлен:

(должность, Ф.И.О.³ руководителя организации (представителя организации)

*(4).

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) При необходимости получения от Министерства финансов Российской Федерации, финансовых органов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" разъяснений по вопросам применения соответственно законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах, нормативных правовых актов представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах в целях подготовки мотивированного мнения течение срока направления мотивированного мнения по запросу организации приостанавливается на время, необходимое для получения таких разъяснений, но не более чем на три месяца.

*(3) Отчество заполняется при наличии.

*(4) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 6
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1121145

УВЕДОМЛЕНИЕ N

о возобновлении течения срока направления мотивированного мнения налогового органа

(дата)

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 5 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации

уведомляет о возобновлении с_________ течения срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу от_________________N_____________

(дата и номер запроса)

(наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП ^1*(1)

приостановленного решением от_______________________N___________________.

(дата и номер решения о приостановлении течения срока направления

мотивированного мнения налогового органа)

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)		(Ф.И.О.*(2))

С уведомлением о возобновлении течения срока направления мотивированного мнения налогового органа ознакомлен:

(должность, Ф.И.О.³ руководителя организации (представителя организации)

*(3).

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Отчество заполняется при наличии.

*(3) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 7
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1125333

РЕШЕНИЕ N

о продлении срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации

(дата)

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 5 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации продлевает на 1 (один) месяц срок направления мотивированного мнения налогового органа по запросу

(наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП ^1*(1)

от		N
	(дата и номер запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа)

в связи с .

(основание для продления срока направления мотивированного мнения налогового органа)

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)		(Ф.И.О.^2*(2))

С решением о продлении срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации ознакомлен:

(должность, Ф.И.О.² руководителя организации (представителя организации)

^3*(3).

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Отчество указывается при наличии.

*(3) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 8
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1125303

Экз. N

Мотивированное мнение налогового органа

(дата)

Руководителем (заместителем руководителя)

(наименование налогового органа)

(Ф.И.О.*(1))

в рамках проведения налогового мониторинга

(наименования организации - налогоплательщика (плательщика

за

год

сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН, КПП*(2))

на основании решения о проведении налогового мониторинга

от

(наименование налогового органа)

(дата)

в соответствии с пунктом 2 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) составлено мотивированное мнение налогового органа*(3):

- по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов;

- по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих об искажении организацией, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки;

- по запросу организации от ______________ N ___________________.

(дата и номер запроса)

____________________________________________________________________________________________________________________________

(содержание установленных фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов либо об искажении фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки / содержание запроса организации с отражением позиции организации по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов) и позиция налогового органа по указанным вопросам)

На основании изложенного налоговый орган, проводящий налоговый мониторинг, установил:

N п/п	ОКВЭД	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	Норма Кодекса				Позиция налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов)
N п/п	ОКВЭД	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	статья	пункт	подпункт	абзац
1	2	3	4	5	6	7	8

Расчет сумм налогов, сборов, страховых взносов (пени, процентов) по мотивированному мнению налогового органа (при наличии):

N	КНД	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	Отчетный год	Налоговый (отчетный) период	Признак суммы по расчету	Налоговая база, рублей	Сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	Пени, рублей	Проценты, рублей	Код бюджетной классификации	Код по ОКТМО	КПП	Код налогового органа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Итого:

Сведения об установленных фактах искажения организацией размеров фактически понесенных затрат:

N п/п	Наименование объекта	Инвентарный номер объекта	Сумма искажений размеров фактически понесенных затрат, рублей	Позиция налогового органа по вопросам правильности определения размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки
1	2	3	4	5

Итого

Приложение: на _______ листах.

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)		(Ф.И.О ¹.)
Мотивированное мнение налогового органа с			приложением на		листах получил:
	(количество приложений)			(количество листов)

(должность, Ф.И.О.¹ руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(1) Отчество указывается при наличии.

*(2) Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

*(3) Нужное подчеркнуть.

Если по расчету сумма налогов (пени, процентов) подлежит к доплате, то указывается признак "1"; к уменьшению признак "2". Сумма налога (сбора, страховых взносов) без учета состояния расчета с бюджетом. По состоянию на дату составления мотивированного мнения налогового органа. Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 9
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1125336

В ________________________________

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ N

о согласии с мотивированным мнением налогового органа

(дата)

__________________________________________________________________________________

ИНН

КПП *(1)

в соответствии с пунктом 6 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляет о согласии с мотивированным мнением налогового органа от___________________

(дата)

N____________, составленным _______________________________________________________

(наименование налогового органа)

____________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________.(по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов либо о неправильном определении размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки, или по запросу организации от _____________________N ________________).

В подтверждение выполнения мотивированного мнения налогового органа __________________________________________________________________________________

(наименование - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

__________________________________________________________________________________

сообщает об учете позиции налогового органа, изложенной в мотивированном мнении налогового органа, в налоговом учете и (или) налоговых декларациях (расчетах) (уточненных налоговых декларациях (уточненных расчетах), а также направляет документы, подтверждающие выполнение мотивированного мнения налогового органа (при их наличии)*(2).

Сумма налога (пени, процентов) к доплате (к уменьшению) по представленным налоговым декларациям (расчетам) (уточненным налоговым декларациям (уточненным расчетам) (при их наличии):

N	КНД	Дата представления налоговой декларации (расчета)	Рег. номер налоговой декларации (расчета)	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	Отчетный год	Налоговый (отчетный) период	Признак суммы по расчету*(3)	Налоговая база, рублей	Сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	Пени, рублей	Проценты, рублей	Код бюджетной классификации	Код по ОКТМО	КПП	Код налогового органа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16

Итого:

Приложение: на_________ листах.

__________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.*(4)) руководителя организации (представителя организации)

__________________________________________________________________________________

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

__________________________ __________________________

(дата) (подпись)

-------------------------------------------

*(2) Нужное подчеркнуть.

*(3) Если по расчету сумма налогов (пени, процентов) подлежит к доплате указывается признак "1"; к уменьшению признак "2".

*(4) Отчество указывается при наличии.

Приложение N 10
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1110395

В ________________________________

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ N

о начале совершения (об отказе от совершения) планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций)

(дата)

__________________________________________________________________________________

ИНН

КПП *(1)

в соответствии с пунктом 6 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляет________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________________,составивший мотивированное мнение от___________________ N__________________________

(дата)

в отношении планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), о начале совершения сделок (операций) с ___________________________, или

(дата начала совершения сделки (операции)

об отказе от совершения сделок операций*(2)______________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(указываются причины отказа от совершения сделок (операций))

Приложение: на_________ листах.

__________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.*(3)) руководителя организации (представителя организации)

__________________________________________________________________________________

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

__________________________ __________________________

(дата) (подпись)

-------------------------------------------

*(2) Нужное указать.

*(3) Отчество указывается при наличии.

Приложение N 11
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1125337

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

РАЗНОГЛАСИЯ N

на мотивированное мнение налогового органа

(дата)

(наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП ^1*(1)

получив мотивированное мнение налогового органа от		N		,
	(дата)

составленное

(наименование налогового органа)

(по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов, либо о неправильном определении размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки, или по запросу организации от _____________________N ________________).

по вопросу_________________________________________________________________________

в соответствии с пунктом 8 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает о несогласии с мотивированным мнением налогового органа по следующим основаниям:

(основания несогласия с мотивированным мнением налогового органа)

Приложение: на

листах.

(должность, Ф.И.О.^2*(2)руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Отчество указывается при наличии.

Приложение N 12
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1125338

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ N

о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры

(дата)

(наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП ^1*(1)

в соответствии с пунктом 5 статьи 105.31 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляет о согласии ^2*(2)с мотивированным мнением налогового органа от

(дата)

N		, составленным		,
			(наименование налогового органа)

которое Федеральной налоговой службой по результатам взаимосогласительной процедуры изменено (оставлено без изменений) согласно уведомлению об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа от

(дата)

N .

В подтверждение выполнения мотивированного мнения налогового органа

(наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

N	КНД	Дата представления налоговой декларации (расчета)	Рег. номер налоговой декларации (расчета)	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	Отчетный год	Налоговый (отчетный) период	Признак суммы по расчету ^4*(4)	Налоговая база, рублей	Сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	Пени, рублей	Проценты, рублей	Код бюджетной классификации	Код по ОКТМО	КПП	Код налогового органа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16

Итого:

Уведомляет о несогласии ^5*(5)с мотивированным мнением налогового органа от

N		, составленным		,
	(дата)		(наименование налогового органа)

изменения) мотивированного мнения налогового органа от		N		,
	(дата)

по следующим основаниям:

(основания несогласия с мотивированным мнением налогового органа)

Приложение: на

листах.

(должность, Ф.И.О.^6*(6)руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(подпись)		(дата)

-------------------------------------------

*(2) Заполняется в случае согласия с мотивированным мнением налогового органа.

*(3) Нужное подчеркнуть.

*(4) Если по расчету сумма налогов (пени, штрафов, процентов) подлежит к доплате, указывается признак "1"; к уменьшению признак "2".

*(5) Заполняется в случае несогласия с мотивированным мнением налогового органа.

*(6) Отчество указывается при наличии.

Приложение N 13
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1125306

УВЕДОМЛЕНИЕ N

об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа

(дата)

Федеральная налоговая служба в соответствии с пунктом 3 статьи 105.31 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает

(наименование организации-налогоплательщика

(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ИНН/КПП ^1*(1))

что по результатам взаимосогласительной процедуры, состоявшейся

(дата, адрес)

в присутствии (отсутствие)^2*(2)организации

(должность, Ф.И.О.^3*(3)руководителя организации (представителя организации ^4*(4)))

мотивированное мнение налогового органа от		N		, составленное
	(дата)

(наименование налогового органа)

(по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов либо о неправильном определении размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки, или по запросу организации от _____________________N ________________).

оставлено без изменения (изменено)

(указывается позиция Федеральной налоговой службы по установленным фактам, свидетельствующим о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов, либо о неправильном определении размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки)

(содержание установленных фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов и страховых взносов, либо о неправильном определении размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки, или содержание запроса организации с отражением позиции организации по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, либо по вопросам правильности определения размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки, и позиции налогового органа по указанным вопросам)

Приложение: на

листах.

Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы


(классный чин)		(подпись)		(Ф.И.О.³)

Уведомление об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа получил:

(должность, Ф.И.О.³ руководителя организации (представителя организации)

^5*(5).

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Нужное подчеркнуть.

*(3) Отчество указывается при наличии.

*(4) Указать наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации.

*(5) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 14
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Форма по КНД 1125305

УВЕДОМЛЕНИЕ N

о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений налогового органа

(дата)

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 9 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляет

(наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП ^1*(1))

о наличии (об отсутствии)^2*(2)невыполненных мотивированных мнений ,

(указываются дата и номер невыполненных мотивированных мнений ^3*(3))

составленных

(наименование налогового органа)

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)		(Ф.И.О.^4*(4))

С уведомлением о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений ознакомлен:

(должность, Ф.И.О.⁴ руководителя организации (представителя организации)

^5*(5).

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Нужное подчеркнуть.

*(3) Указывается при наличии невыполненных мотивированных мнений.

*(4) Отчество указывается при наличии.

*(5) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 15
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Формат представления запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа.

2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть 407.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_ZAPMMNO;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ZAPMMNO_1_407_00_05_03_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.03
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1110305
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Период проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа	ЗапрМненНО	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.15
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О	Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности

Таблица 4.7

Запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (ЗапрМненНО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер запроса	НомЗапрос	A	T(1-4)	О
Признак запроса по вопросам совершения сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций) или по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации	ПризЗапр	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - сделка (операция) \| 2 - совокупность взаимосвязанных сделок (операций) \| 3 - иные факты хозяйственной жизни организации
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 2	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029 - 2014, утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст
Вид сделки	ВидСдел	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - планируемая \| 2 - совершенная
Количество представленных файлов	КолФайл	A	N(4)	Н	Указывается суммарное количество файлов, содержащих: - документы, представленные в виде xml-файла (<ДокФорм>), - документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>)
Код налога	КодНалог	П	T(=6)	ОКМ	Принимает значение в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов
Признак вопроса, по которому требуется предоставление мотивированного мнения налогового органа	ПризВопрос	П	T(=1)	ОКМ	Принимает значение: 1 - правильности исчисления \| 2 - правильности удержания \| 3 - полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов \| 4 - правильности определения размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки
Краткое описание вопроса	ОписВопрос	П	T(1-4000)	О
Описание сделки (операции)	ОписСдел	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Позиция организации	ПозицияОрг	П	T(1-)	О
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.13 Для вложений с расширением файла xls\| xlsx\| doc\| docx\| pdf\| jpg\| jpeg\| tif\| tiff
Документ, представленный в виде xml-файла	ДокФорм	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.14 Для вложений с расширением файла xml

Таблица 4.8

Описание сделки (операции) (ОписСдел)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер договора, иного документа	НомДог	A	T(1-100)	Н
Дата договора, иного документа	ДатаДог	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата отражения операции (сделки) в налоговом учете	ДатаОтрНУ	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата отражения операции (сделки) в бухгалтерском учете	ДатаОтрБУ	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Деловая цель	ДелЦель	A	T(1-2000)	О
Основные условия	ОснУсл	A	T(1-2000)	О
Предмет сделки	ПредмСдел	A	T(1-2000)	О
Цена (сумма) сделки (операции)	ЦенаСдел	A	N(17)	Н
Права и обязанности сторон	ПравОбяз	A	T(1-2000)	О
Сроки исполнения обязательств по договору	СрокИсп	A	T(1-1000)	О
Иная информация	ИнаяИнф	A	T(1-2000)	Н
Информация о деятельности контрагентов, иных лиц и выполняемых ими функциях, с указанием государств и территорий, налоговыми резидентами которых они являются, и иная информация, значимая для порядка исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов, сборов и страховых взносов	ИнфКонтр	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Информация о деятельности контрагентов, иных лиц и выполняемых ими функциях, с указанием государств и территорий, налоговыми резидентами которых они являются, и иная информация, значимая для порядка исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов, сборов и страховых взносов (ИнфКонтр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак контрагента	ПризнКонтр	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - российская организация \| 2 - иностранная организация \| 3 - физическое лицо
Характер взаимоотношений	ХарВзаим	A	T(1-2000)	О
Признак взаимозависимости	ПризВзаим	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Доля прямого участия контрагента	ДоляПрямУч	A	N(18.15)	Н
Доля косвенного участия контрагента	ДоляКосвУч	A	N(18.15)	Н
Иная информация о деятельности контрагента	Иное	A	T(1-2000)	Н
Сведения о контрагенте -российской организации \| Сведения о контрагенте - иностранной организации \| Сведения о контрагенте - физическом лице	СвРосОрг СвИнОрг СвФЛ	С С С		ОУ ОУ ОУ	Состав элемента представлен в таблице 4.10 Элемент обязателен при <ПризнКонтр>=1 Состав элемента представлен в таблице 4.11 Элемент обязателен при <ПризнКонтр>=2 Состав элемента представлен в таблице 4.12 Элемент обязателен при <ПризнКонтр>=3

Таблица 4.10

Сведения о контрагенте -российской организации (СвРосОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование контрагента	Контр	A	T(1-1000)	О
ИНН контрагента	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП контрагента	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Основной код вида экономической деятельности по ОКВЭД 2	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029 - 2014, утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст
Адрес места нахождения организации	АдрМНТекст	A	T(1-255)	О

Таблица 4.11

Сведения о контрагенте - иностранной организации (СвИнОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование иностранной организации участника (в латинской транскрипции)	НаимИнУчЛат	A	T(1-1000)	О
Код страны регистрации (инкорпорации)	КодРег	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)	РегНом	A	T(1-100)	О
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)	КодНП	A	T(1-100)	Н
Адрес в стране регистрации (инкорпорации) (в латинской транскрипции)	АдрРегТекстЛат	A	T(1-255)	О

Таблица 4.12

Сведения о контрагенте - физическом лице (СвФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	Н	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Дата рождения	ДатаРожд	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код страны регистрации (инкорпорации)	КодРег	A	T(=3)	НК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.13

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1110305
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	A	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОМ	Имя файла документа имеет вид: 1110305_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - 1110305 - префикс файла документа - О - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО; - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу

Таблица 4.14

Документ, представленный в виде xml-файла (ДокФорм)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Обязателен к заполнению для форматов, утвержденных ФНС России
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	A	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОМ	Содержит (повторяет) имя файла представляемого в налоговый орган документа (без расширения) в соответствии с утвержденным форматом для данного документа

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Приложение N 16
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Формат представления заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 410.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_UVOTZPMMNO;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_UVOTZPMMNO_1_410_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.8 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125334
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Имя файла запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа на который формируется уведомление об отзыве	НаимДок	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (без расширения)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Заявление об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа	ЗаявОтзЗапММ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.8
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Заявление об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (ЗаявОтзЗапММ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа	НомЗаяв	A	T(1-10)	О
Код налогового органа, в который был направлен запрос о предоставлении мотивированного мнения	КодНОЗапр	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Дата запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа	ДатаЗапр	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа	НомЗапр	A	T(1-35)	О
Основание (причина) отзыва запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа	ОснОтзЗапрММ	A	T(1-1000)	О

Таблица 4.8

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

-------------------------------------------

*(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Приложение N 17
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Формат представления уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 412.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_UVSOGLMMNO;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_UVSOGLMMNO_1_412_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125336
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Период проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Имя файла мотивированного мнения налогового органа, на которое представляется уведомление о согласии	НаимДок	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла мотивированного мнения налогового органа (без расширения)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Уведомление о согласии с мотивированным мнением налогового органа	УведСоглММ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Уведомление о согласии с мотивированным мнением налогового органа (УведСоглММ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер уведомления	НомУвед	A	T(1-35)	О
Код налогового органа, составившего мотивированное мнение	КодНО_ММ	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Дата мотивированного мнения налогового органа	ДатаММ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер мотивированного мнения налогового органа	НомММ	A	T(1-35)	О
Признак мотивированного мнения	ПризнММ	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - по инициативе НО \| 2 - по запросу организации
Дата запроса мотивированного мнения налогового органа	ДатаЗапрММ	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Элемент обязателен при <ПризнММ>=2
Номер запроса мотивированного мнения налогового органа	НомЗапрММ	A	T(1-35)	НУ	Элемент обязателен при <ПризнММ>=2
Итого сумма налоговой базы, рублей	НалБазаИт	А	N(17.2)	Н
Итого сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	НалогИт	A	N(17.2)	Н
Итого сумма пени, рублей	ПениИт	A	N(17.2)	Н
Итого сумма процентов, рублей	ПроцентИт	A	N(17.2)	Н
Количество представленных файлов	КолФайл	A	N(4)	Н	Указывается суммарное количество файлов, содержащих: документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>)
Сведения о представленных налоговых декларациях (расчетах)	СвПредНД	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.8

Сведения о представленных налоговых декларациях (расчетах) (СвПредНД)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>
Дата представления налоговой декларации	ДатаПредНД	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Регистрационный номер налоговой декларации	РегНомНД	A	T(1-35)	О
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Код бюджетной классификации	КБК	A	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	T(8-11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Отчетный год налогового периода	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Налоговый (отчетный) период (код)	Период	A	T(=2)	О	Принимает значение в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период для декларации
Признак суммы по расчету	ПризнСум	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - к доплате \| 2 - к уменьшению
Сумма налоговой базы, рублей	НалБаза	А	N(17.2)	Н
Сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	Налог	A	N(17.2)	Н
Сумма пени, рублей	Пени	A	N(17.2)	Н
Сумма процентов, рублей	Процент	A	N(17.2)	Н

Таблица 4.9

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125336
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	A	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОМ	Имя файла сканированного документа имеет вид: 1125336_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - 1125336 - префикс файла документа - О - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии со справочником "Система обозначения налоговых органов" (СОНО); - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение файла - pdf

Таблица 4.10

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Приложение N 18
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Формат предоставления уведомления о начале совершения (об отказе от совершения) планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций) в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи уведомления о начале совершения (об отказе от совершения) планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций) в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 444.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_UVSDELOP;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_UVSDELOP_1_444_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1110395
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Период проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Имя файла мотивированного мнения налогового органа, на которое представляется уведомление о планируемых сделках	НаимДок	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла мотивированного мнения налогового органа (без расширения)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Уведомление о начале совершения (об отказе от совершения) планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций)	УведСделОпр	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.9
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О	Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности

Таблица 4.7

Уведомление о начале совершения (об отказе от совершения) планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций) (УведСделОпр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер уведомления	НомУвед	A	T(1-35)	О
Код налогового органа, составившего мотивированное мнение	КодНО_ММ	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Дата мотивированного мнения налогового органа	ДатаММ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер мотивированного мнения налогового органа	НомММ	A	T(1-35)	О
Признак совершения сделок (операций)	ПризнСдел	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - о начало совершения сделок (операций) \| 2 - об отказе от совершения сделок (операций)
Дата начала совершения сделок (операций)	ДатаСдел	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Элемент обязателен при <ПризнСдел>=1
Причины отказа от совершения сделок (операций)	ПричОтказ	A	T(1-2000)	НУ	Элемент обязателен при <ПризнСдел>=2
Количество представленных файлов	КолФайл	A	N(4)	Н	Указывается суммарное количество файлов, содержащих документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>)
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.8

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1110395
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	A	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОМ	Имя файла сканированного документа имеет вид: 1110395_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - 1110395 - префикс файла документа - О - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии со справочником "Система обозначения налоговых органов" (СОНО); - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение файла - pdf

Таблица 4.9

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Приложение N 19
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Формат представления разногласий на мотивированное мнение налогового органа в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи разногласий на мотивированное мнение налогового органа в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 411.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_RAZNMMNO;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_RAZNMMNO_1_411_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.9 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125337
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Период проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Имя файла мотивированного мнения налогового органа на которое предоставляются разногласия	НаимДок	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла мотивированного мнения налогового органа (без расширения)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Разногласия на мотивированное мнение налогового органа	РазнММ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.9
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Разногласия на мотивированное мнение налогового органа (РазнММ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер документа	НомДок	A	T(1-35)	О
Код налогового органа, составившего мотивированное мнение	КодНО_ММ	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Дата мотивированного мнения налогового органа	ДатаММ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер мотивированного мнения налогового органа	НомММ	A	T(1-35)	О
Признак мотивированного мнения налогового органа	ПризнММ	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - по инициативе НО \| 2 - по запросу организации
Дата запроса мотивированного мнения налогового органа	ДатаЗапрММ	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Элемент обязателен при <ПризнММ>=2
Номер запроса мотивированного мнения налогового органа	НомЗапрММ	A	T(1-35)	НУ	Элемент обязателен при <ПризнММ>=2
Описание вопроса, по которому направлено мотивированное мнение налогового органа	ОпиВопрос	A	T(1-4000)	О
Основания несогласия с мотивированным мнением налогового органа	НесогласММ	A	T(1-4000)	О
Количество представленных файлов	КолФайл	A	N(4)	Н	Указывается суммарное количество файлов, содержащих: документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>)
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.8

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125337
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	A	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОМ	Имя файла сканированного документа имеет вид: 1125337_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - 1125337 - префикс файла документа - О - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии со справочником "Система обозначения налоговых органов" (СОНО); - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла - pdf

Таблица 4.9

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Приложение N 20
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

Формат представления уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть 413.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_UVVPRMMNO;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_UVVPRMMNO_1_413_00_05_03_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.03
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125338
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Период проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Имя файла мотивированного мнения налогового органа, на которое представляется уведомление	НаимДок	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла мотивированного мнения налогового органа (без расширения)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Уведомление о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры	УведВзПрММ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О	Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности

Таблица 4.7

Уведомление о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры (УведВзПрММ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер уведомления	НомУвед	A	T(1-35)	О
Признак согласия (несогласия) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры	ПризнММ	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - согласие с мотивированным мнением налогового органа \| 2 - несогласие с мотивированным мнением налогового органа
Код налогового органа, составившего мотивированное мнение	КодНО_ММ	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Дата мотивированного мнения налогового органа	ДатаММ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер мотивированного мнения налогового органа	НомММ	A	T(1-35)	О
Дата уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа	ДатаУведММ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа	НомУведММ	A	T(1-35)	О
Основания несогласия с мотивированным мнением налогового органа	НесогласММ	A	T(1-4000)	НУ	Элемент обязателен при <ПризнММ>=2
Итого сумма налоговой базы, рублей	НалБазаИт	А	N(17.2)	Н
Итого сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	НалогИт	A	N(17.2)	Н
Итого сумма пени, рублей	ПениИт	A	N(17.2)	Н
Итого сумма процентов, рублей	ПроцентИт	A	N(17.2)	Н
Количество представленных файлов	КолФайл	A	N(4)	Н	Указывается суммарное количество файлов, содержащих: документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>)
Подтверждение выполнения мотивированного мнения налогового органа	ПдтвВыпММ	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.8

Подтверждение выполнения мотивированного мнения налогового органа (ПдтвВыпММ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>
Дата представления налоговой декларации	ДатаПредНД	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Регистрационный номер налоговой декларации	РегНомНД	A	T(1-35)	О
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Код бюджетной классификации	КБК	A	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	T(=8) \| T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Отчетный год налогового периода	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Налоговый период (код)	Период	A	T(=2)	О	Принимают значение в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период для декларации
Признак суммы по расчету	ПризнСум	А	Т(=1)	О	Принимает значение: 1 - к доплате \| 2 - к уменьшению
Сумма налоговой базы, рублей	НалБаза	А	N(17.2)	Н
Сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	Налог	A	N(17.2)	Н
Сумма пени, рублей	Пени	A	N(17.2)	Н
Сумма процентов, рублей	Процент	A	N(17.2)	Н

Таблица 4.9

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125338
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	A	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОМ	Имя файла сканированного документа имеет вид: 1125338_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - 1125338 - префикс файла документа - О - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии со Справочником "Система обозначения налоговых органов" (СОНО); - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение файла - pdf

Таблица 4.10

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Приложение N 21
к приказу ФНС России
от _________
N ___________

ТРЕБОВАНИЯ
К СОСТАВЛЕНИЮ МОТИВИРОВАННОГО МНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

1. Настоящие Требования к составлению мотивированного мнения налогового органа разработаны в целях установления единообразных подходов к составлению налоговыми органами при проведении налогового мониторинга мотивированного мнения налогового органа (далее - мотивированное мнение) по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, а также по вопросам правильности определения размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки.

2. Мотивированное мнение составляется на русском языке и имеет сквозную нумерацию страниц.

3. Мотивированное мнение состоит из трех частей: вводной, описательной и итоговой:

1) вводная часть мотивированного мнения содержит:

номер мотивированного мнения (присваивается мотивированному мнению при его регистрации в налоговом органе);

дату мотивированного мнения, которая соответствует дате его подписания руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводящего налоговый мониторинг;

наименование налогового органа, дату и номер решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении налогового мониторинга;

наименование организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

код причины постановки на учет (КПП), присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика;

период, за который проводится налоговый мониторинг;

основание составления мотивированного мнения;

2) описательная часть мотивированного мнения, составленного по инициативе налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов содержит изложение документально подтвержденных фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов;

описательная часть мотивированного мнения, составленного по инициативе налогового органа по вопросам правильности определения размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки, содержит изложение документально подтвержденных фактов, свидетельствующих об искажении организацией, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки;

описательная часть мотивированного мнения, составленного по запросу организации, содержит изложение совершенных фактов хозяйственной жизни организации, в том числе позицию организации по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов по совершенной или планируемой сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации за период проведения в отношении этой организации налогового мониторинга, а также позицию налогового органа по указанным вопросам.

В обоснование позиции налогового органа в описательной части мотивированного мнения содержатся ссылки на нормы законодательства Российской Федерации, которые необходимо отразить в таблице мотивированного мнения, содержащей следующую информацию:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код вида экономической деятельности;

в графе 3 - наименование налога (сбора, страховых взносов), в отношении которого составлено мотивированное мнение;

в графах 4 - 7 - норма Кодекса (абзац, подпункт, пункт, статья), в отношении применения которой составлено мотивированное мнение;

в графе 8 - позиция налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов;

3) итоговая часть мотивированного мнения, составленного по инициативе налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, отражает краткие выводы налогового органа, проводящего налоговый мониторинг, в отношении установленных фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов.

Итоговая часть мотивированного мнения, составленного по запросу организации, отражает краткие выводы налогового органа, проводящего налоговый мониторинг, по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, по совершенной или планируемой сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации за период проведения в отношении этой организации налогового мониторинга по результатам совершенных фактов хозяйственной жизни организации.

Итоговая часть мотивированного мнения при наличии исчисленных сумм налогов (пени, процентов) к доплате (к уменьшению) содержит их расчет в виде:

таблицы N 1 "Расчет сумм налогов, сборов, страховых взносов (пени процентов) по мотивированному мнению налогового органа (при наличии)", в которой отражается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код налогового документа (КНД) формы налоговой отчетности;

в графе 3 - наименование налога (сбора, страховых взносов) в отношении которого составлено мотивированное мнение;

в графе 4 - отчетный год, за который исчислены суммы налогов (пени, процентов);

в графе 5 - налоговый (отчетный) период, за который исчислены суммы налогов (пени, процентов);

в графе 6 - признак "1", в случае, если по расчету сумма налогов (пени, процентов) подлежит к доплате, признак "2", в случае, если по расчету сумма налогов (пени, процентов) подлежит к уменьшению;

в графе 7 - налоговая база по налогу (сбору, страховым взносам), или сумма налоговой льготы, сумма полученного убытка в рублях;

в графе 8 - сумма налога (сбора, страховых взносов) в рублях, подлежащая уплате на основе декларации;

в графе 9 - сумма пени, рассчитанная на дату составления мотивированного мнения в рублях;

в графе 10 - сумма процентов в рублях;

в графе 11 - код бюджетной классификации;

в графе 12 - код муниципального образования;

в графе 13 - код причины постановки на учет налогоплательщика;

в графе 14 - код налогового органа.

Итоговая часть мотивированного мнения при наличии установленных фактов, свидетельствующих об искажении фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки, содержит сведения о них в виде:

таблицы N 2 "Сведения об установленных фактах искажения организацией размеров фактически понесенных затрат", в которой отражается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - наименование объекта, в отношении затрат по которому Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки;

в графе 3 - инвентарный номер объекта, в отношении затрат по которому Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки;

в графе 4 - сумма установленных налоговым органом искажений размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки;

в графе 5 - позиция налогового органа по вопросам правильности определения размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки

4. Мотивированное мнение подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводящего налоговый мониторинг.

5. Мотивированное мнение составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в налоговом органе, составившем это мотивированное мнение, второй направляется руководителю организации (представителю организации).

ГАРАНТ:

См. Сводный отчет, загруженный при публикации проекта

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.