Проект Федерального закона "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен Минфином России 24.06.2024) (внесен в Госдуму)

Проект Федерального закона "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минфином России 24.06.2024 г.)

Досье на проект

Пояснительная записка

Вносится Правительством
Российской Федерации

Проект

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; 2002, N 1, ст. 2; 2003, N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700; N 52, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, 31; N 18, ст. 2118; N 22, ст. 2563, 2564; 2008, N 26, ст. 3022; N 30, ст. 3616; N 48, ст. 5519; 2009, N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5733; 2010, N 1, ст. 4; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5752; N 48, ст. 6247; 2011, N 1, ст. 16; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4575, 4593; N 47, ст. 6611; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7014; 2012, N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 50, ст. 6954; 2013, N 23, ст. 2866; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3445; N 30, ст. 4049, 4081; N 40, ст. 5037, 5038; N 44, ст. 5645, 5646; 2014, N 14, ст. 1544; N 23, ст. 2924; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157, 6158; N 48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, N 1, ст. 15; N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3377; N 29, ст. 4358; N 48, ст. 6691; 2016, N 1, ст. 6; N 7, ст. 920; N 15, ст. 2063, 2064; N 18, ст. 2486, 2506, 2510; N 22, ст. 3092; N 27, ст. 4173, 4174, 4176, 4177; N 49, ст. 6842, 6844; 2017, N 49, ст. 7307, 7312, 7315; 2018, N 1, ст. 20, 50; N 9, ст. 1291; N 31, ст. 4819, 4821; N 32, ст. 5072, 5087, 5095, 5127; N 45, ст. 6828; N 49, ст. 7496, 7519; N 53, ст. 8416, 8472; 2019, N 18, ст. 2225; N 31, ст. 4428; N 39, ст. 5375; N 52, ст. 7788; 2020, N 5, ст. 492; N 13, ст. 1857; N 46, ст. 7212, 7215; N 48, ст. 7627; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1196; N 17, ст. 2886; N 24, ст. 4217; N 49, ст. 8143; 2022, N 9, ст. 1250; N 13, ст. 1955; N 18, ст. 3006; N 22, ст. 3535, 3544; N 27, ст. 4626; N 29, ст. 5206, 5230, 5301; N 52, ст. 9382; 2023, N 1, ст. 12; N 16, ст. 2762; N 23, ст. 4016) следующие изменения:

1) в статье 113:

а) в подпункте 3 пункта 1 в первом предложении слова "заявления, представленного в соответствии с" исключить, слово "пунктом" заменить словом "пункта", слово "указанного" исключить, после слова "заявления" дополнить словами ", вступления в силу решения суда или налогового органа в соответствии с пунктом 6 статьи 78 настоящего Кодекса";

б) пункт 7 дополнить подпунктами 6 и 7 следующего содержания:

"6) суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, указанные в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговом уведомлении, в случае поступления от физического лица жалобы на такие решения, налоговое уведомление в соответствии со статьей 140.2 настоящего Кодекса - до дня принятия решения по такой жалобе;

7) суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, указанные в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговом уведомлении, в части сумм, взыскание которых оказалось невозможным по вступившему в силу решению суда до даты вступления в законную силу судебного акта о взыскании таких сумм.";

2) в абзаце втором пункта 1 статьи 47 слова "задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя" заменить словами "задолженности налогоплательщика (налогового агента)";

3) в статье 48:

а) в пункте 1 слова ", информации о вступившем в законную силу судебном акте" заменить словом "задолженности";

б) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. В целях настоящей статьи решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроки, установленные пунктом 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (в случае невозможности передачи указанными способами оно направляется по почте заказным письмом).";

в) в пункте 3:

в абзаце первом слова "вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением" заменить словами "принимает решение";

в подпункте втором слова "следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей," заменить словами "на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей";

абзац четвертый признать утратившим силу;

в абзаце пятом слово "уплате" дополнить словом "задолженности";

абзацы шестой-седьмой признать утратившим силу;

дополнить абзацем следующего содержания:

"Указанный в настоящем пункте срок принятия решения о взыскании задолженности приостанавливается на период рассмотрения жалобы физического лица, поданной им в соответствии со статьёй 1402 настоящего Кодекса.";

г) в пункте 4:

абзац первый дополнить словами "в случае наличия возражений физического лица в отношении налогового уведомления и(или) решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, содержащего сумму указанной задолженности или сумму, неуплата которой повлекла возникновение указанной задолженности";

в абзаце втором слова "вынесения судом определения об отмене судебного приказа" заменить словами "принятия налоговым органом решения по его жалобе, в случае наличия возражений физического лица в отношении налогового уведомления и(или) решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, содержащего сумму указанной задолженности или сумму, неуплата которой повлекла возникновение указанной задолженности.";

д) в пункте 5:

в предложении первом слово "взыскании" дополнить словами "задолженности, принятия решения о взыскании задолженности", слово "предусмотренный" заменить словом "предусмотренные", слово "может" заменить словом "могут", слово "восстановлен" заменить словом "восстановлены";

в предложении втором слово "взыскании" дополнить словом "задолженности";

е) в пункте 7 слова "Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"" заменить словами "законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве и нормами иных федеральных законов, регулирующих условия и порядок принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц,";

ж) пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8. При необходимости взыскания задолженности физического лица за счет имущества физического лица, не указанного в пункте 7 настоящей статьи, налоговый орган, в случае отсутствия возражений физического лица в отношении налогового уведомления и(или) решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, содержащего сумму указанной задолженности или сумму, неуплата которой повлекла возникновение указанной задолженности, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве и нормами иных федеральных законов, регулирующих условия и порядок принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, с учетом особенностей и сроков, установленных статьей 47 настоящего Кодекса, выносит и направляет судебному приставу-исполнителю постановление о взыскании задолженности.";

4) пункт 6 статьи 78 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае, если сумма, указанная в налоговом уведомлении, подлежащая уплате налогоплательщиком, подлежит уменьшению по решению суда или налогового органа по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, зачет, осуществленный в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи, отменяется в части такой суммы.";

5) в статье 138:

а) абзац первый пункта 1 после слов "обжалованы в" дополнить словами "этот налоговый орган";

б) абзац первый пункта 5 после слов "Подача жалобы" дополнить словами "в налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются,", дополнить словами "и статьей 1402 настоящего Кодекса";

5) в статье 139:

а) в пункте 1:

первое предложение дополнить словами "или в случае, предусмотренном статьей 1401 настоящего Кодекса, в налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются";

второе предложение дополнить словами ", за исключением случаев, указанных в статье 1401 настоящего Кодекса";

б) в пункте 2:

абзац первый после слова "Жалоба" дополнить словами "в налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, в случае, предусмотренном статьёй 1401 настоящего Кодекса,";

абзац второй дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом";

6) в пункте 6 статьи 140:

а) первое предложение второго абзаца после слова "принимается" дополнить словом "вышестоящим";

б) третий после слов (заместителя руководителя)" дополнить словом "вышестоящего";

в) четвертый после слова "Решение" дополнить словом "вышестоящего";

7) дополнить статьей 140.2 следующего содержания:

"Статья 140.2. Особенности рассмотрения жалобы физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

1. Положения настоящей статьи распространяются на физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, оспаривающими подлежащую уплате ими сумму налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, указанных в соответствующих налоговом уведомлении, решении налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, подавшими жалобу (апелляционную жалобу) в части такой суммы до принятия решения о взыскании задолженности.

2. В случае, указанном в пункте 1 настоящей статьи, до дня принятия решения по жалобе исполнение обжалуемого акта налогового органа приостанавливается полностью.".

Статья 2

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2025 года.

Президент Российской Федерации