Приложение. Порядок проведения Департаментом финансов г. Москвы кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений г. Москвы

Приложение
к приказу Департамента
финансов г. Москвы
от 5 марта 2011 г. N 162

Порядок
проведения Департаментом финансов города Москвы кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений города Москвы

1. Настоящий Порядок регламентирует проведение Департаментом финансов города Москвы (далее - финансовый орган) кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений города Москвы на лицевых счетах, открытых им в финансовом органе.

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных и автономных учреждений города Москвы (их обособленных подразделений), которым в установленном порядке открыты лицевые счета в финансовом органе (далее - клиенты), информационный обмен между клиентом и финансовым органом осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - электронный вид) на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и финансовым органом.

При отсутствии у клиента или финансового органа технической возможности информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях (далее - бумажный носитель) с одновременным представлением документов на электронном носителе.

3. Финансовый орган открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации банковские счета для учета средств клиентов и проведению операций в безналичной и наличной формах (далее - банковские счета финансового органа). При отсутствии возможности осуществления операций с наличными денежными средствами в территориальных учреждениях Центрального банка Российской Федерации, счета для проведения операций с наличными денежными средствами открываются в кредитных организациях, отбираемых в установленном порядке (далее - банк).

4. Отражение операций по кассовым поступлениям и выплатам на лицевых счетах клиентов осуществляется на основании выписки банка и прилагаемых к ней платежных документов, Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, а также справок финансового органа.

5. Для проведения кассовых выплат клиент представляет в финансовый орган по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе заявки на получение наличных денежных средств, денежные чеки, платежные поручения (далее - платежные документы).

6. Платежные документы, представленные клиентом в финансовый орган, должны быть оформлены в соответствии с установленными требованиями, а именно:

6.1. Платежные поручения заполняются по форме и с учетом требований, установленных Центральным банком Российской Федерации к проведению безналичных расчетов в Российской Федерации:

6.1.1. В поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование финансового органа, которому открыт банковский счет для учета средств клиентов, далее в скобках указывается полное или сокращенное наименование клиента, которое должно соответствовать Карточке с образцами подписей и оттиска печати, представленной клиентом финансовому органу, и номер лицевого счета клиента, открытого ему в финансовом органе;

6.1.2. В поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - клиента;

6.1.3. В поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки клиента на налоговый учет;

6.1.4. В поле "Назначение платежа" указывается назначение платежа в соответствии с содержанием операции, а также код(ы) КОСГУ в зависимости от текстового назначения платежа;

6.1.5. Перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется с учетом требований, предъявляемых Министерством финансов Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой к оформлению расчетных документов на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

6.2. Заявка на получение наличных денежных средств оформляется в соответствии с Правилами осуществления операций по обеспечению наличными денежными средствами получателей средств бюджета города Москвы, утвержденными приказом Департамента финансов города Москвы.

При этом в Заявке на получение наличных денежных средств в строках "наименование получателя средств" и "номер лицевого счета получателя средств" указывается соответственно наименование клиента и номер открытого ему лицевого счета, а в графе "коды бюджетной классификации Российской Федерации" указывается(ются) код(ы) КОСГУ в зависимости от текстового назначения платежа.

7. Финансовый орган осуществляет проверку платежных документов на их соответствие следующим условиям:

7.1. Оформленные документы соответствуют установленным требованиям и настоящему Порядку;

7.2. В платежном документе отсутствуют исправления и бумажная версия документа соответствует версии на электронном носителе (в случае представления платежного документа на бумажном носителе);

7.3. Указанные в платежном документе коды КОСГУ являются действующими на момент представления платежного документа;

7.4. Указанные в платежном документе коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа;

7.5. Банковские реквизиты получателя платежа, указанные клиентом в платежном документе, соответствуют справочной информации банковских реквизитов, имеющейся в базе данных Центрального банка Российской Федерации;

7.6. Суммы, указанные в платежном документе, не превышают остаток средств, учтенный на лицевом счете клиента для учета операций со средствами бюджетного или автономного учреждения (далее - лицевой счет клиента) на начало дня.

8. При соответствии платежных документов, предъявленных клиентом, установленным настоящим Порядком требованиям, прием документов подтверждается штампом "принято", проставляемым ответственным исполнителем финансового органа на копии платежного документа (при предоставлении документа на бумажном носителе) или протоколом о принятии документов при установленном электронном обмене информацией.

Исполнение платежных документов осуществляется путем списания средств с банковских счетов финансового органа с отражением операции на лицевом счете клиента в разрезе кода (кодов) КОСГУ.

9. Операции, связанные с уточнением кодов КОСГУ осуществляются на основании Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, формируемого в установленном порядке и представляемого клиентом финансовому органу в течение финансового года.

Перечисление средств клиентами между лицевыми счетами, открытыми к одному банковскому счету финансового органа, осуществляются внебанковскими операциями на основании платежных поручений, формируемых и представляемых финансовому органу клиентами.

10. Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете клиента на основании платежных документов по возврату сумм дебиторской задолженности при условии указания в них реквизитов платежных документов и кодов КОСГУ, на основании которых были произведены кассовые выплаты.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежных документов на возврат средств и необходимости указания в поле "назначение платежа" вышеуказанной информации.

11. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании платежных документов, в которых не указан или указан ошибочный код КОСГУ, отражаются на лицевом счете клиента по коду КОСГУ "Прочие доходы".

12. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на банковский счет финансового органа по платежным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая идентифицировать получателя средств или номер его лицевого счета (далее - невыясненные поступления), учитываются на лицевом счете финансового органа для учета невыясненных поступлений и отражаются в ведомости учета невыясненных поступлений.

13. В случае если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП клиента, финансовый орган не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств - клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа по установленной форме (далее - Запрос).

Для уточнения невыясненных поступлений клиент в течение десяти рабочих дней со дня поступления Запроса представляет в финансовый орган Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме, установленной финансовым органом.

В Уведомлении об уточнении вида и принадлежности платежа и в иных документах по небанковским операциям в поле "Главный распорядитель бюджетных средств" указывается наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента.

14. В случае если в течение срока, указанного в пункте 13 настоящего Порядка клиент не представил в финансовый орган Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, финансовый орган на основании оформленного им расчетного документа возвращает указанные средства с банковского счета финансового органа плательщику с отражением операций по списанию суммы в ведомости учета невыясненных поступлений.

Возврат средств с лицевого счета клиента физическим лицам осуществляется на основании платежного документа с банковскими реквизитами плательщика - физического лица, а при отсутствии платежных реквизитов осуществляется по письменному обращению физического лица.

Перечисление средств на корреспондентские счета банков, осуществляющих прием и зачисление финансовому органу денежных средств физических лиц, не осуществляется.

Если по истечении одного года с даты зачисления денежных средств, поступивших от физических лиц и учтенных на лицевом счете невыясненных поступлений финансового органа отсутствует информация о банковских реквизитах физического лица, указанные средства перечисляются финансовым органом в доход бюджета города Москвы как прочие поступления.

15. Представленные клиентом в финансовый орган платежные и иные документы, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются в срок не позднее двух рабочих дней, следующих за днем их представления в финансовый орган.

Дата окончания действия платежного или иного документа, представленного клиентом финансовому органу не должна быть меньше установленного настоящим пунктом срока их исполнения.

16. В случае если форма или содержание представленного клиентом платежного документа не соответствуют установленным требованиям, либо оттиск печати или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке с образцами подписей и оттиска печати, финансовый орган отказывает клиенту в приеме платежного или иного документа, и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом:

16.1. Возвращает клиенту платежный документ (Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа) со штампом "Отклонено" при информационном обмене на бумажных носителях;

16.2. Направляет клиенту Протокол неисполненных документов в электронном виде, в котором указываются причины возврата при информационном обмене в электронном виде.

17. Прием финансовым органом платежных и иных документов, оформленных надлежащим образом на бумажном носителе и в электронном виде, производится в течение операционного дня согласно договору открытия и ведения лицевого счета, заключенного финансовым органом с клиентом.

Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных и иных документов, представленных на бумажном носителе, устанавливаются финансовым органом с учетом положений договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между банком и финансовым органом.

На платежных документах и Уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа, поступивших в финансовый орган на бумажном носителе, в обязательном порядке ставятся отметки финансового органа с указанием даты принятия и даты исполнения.

18. Выписки из лицевых счетов клиентов выдаются в порядке, установленном для получателей средств бюджета города Москвы, по форме, устанавливаемой Департаментом финансов города Москвы.

19. Особенности проведения клиентами операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

19.1. Для осуществления расчетов с нерезидентами Российской Федерации в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, клиенты открывают счета в банке на основании разрешения финансового органа на открытие банковского счета для проведения операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации (далее - разрешение), с указанием в выдаваемых разрешениях валюты расчетов и срока действия банковского счета.

19.2. Направляемые в финансовый орган заявления о выдаче разрешения должны содержать обоснования для открытия банковского счета и проведения операций, срок действия банковского счета и осуществления расчетов, наименование банка и наименование валюты расчетов.

19.3. Поступающие от клиентов заявления о выдаче разрешения рассматриваются финансовым органом в течение пяти рабочих дней со дня их получения.

Разрешение выдается финансовым органом в пределах заявленного клиентом срока действия банковского счета с возможностью его последующего продления финансовым органом на основании соответствующего письменного обращения клиента.

19.4. Перечисление средств на банковские счета, открытые в соответствии с выданными разрешениями, осуществляется на основании представленных финансовому органу платежных документов по указанным в них клиентом банковским реквизитам.

19.5. Остаток неиспользованных средств, образовавшихся по итогам проведенных операций, должен быть перечислен клиентом на счет финансового органа, открытый для учета операций со средствами бюджетных и автономных учреждений города Москвы, в течение десяти рабочих дней со дня осуществления окончательных расчетов с нерезидентом Российской Федерации или завершения операций, для совершения которых был открыт соответствующий банковский счет.