Статья 1

Статья 1

Внести в Налоговый кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027; 2003, N 1, ст. 5, 6; 2004, N 34, ст. 3523; 2005, N 1, ст. 30; N 24, ст. 2312; N 25, ст. 2427; N 30, ст. 3112; N 43, ст. 4350; N 52, ст. 5581; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; N 22, ст. 2563; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 3991, 4013; N 49, ст. 6071; 2008, N 30, ст. 3611, 3614; N 52, ст. 6237; 2009, N 29, ст. 3598; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5732, 5733; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6444, 6450; 2010, N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 48, ст. 6247, 6248; N 24, ст. 3357; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 37; N 11, ст. 1432; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6611; N 49, ст. 7014, 7037; 2012, N 19, ст. 2281; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 49, ст. 6747, 6751; 2013, N 23, ст. 2866; N 30, ст. 4047, 4081; N 40, ст. 5038; N 49, ст. 6335; 2014, N 8, ст. 737; N 14, ст. 1544; N 16, ст. 1835, N 23, ст. 2930; N 30, ст. 4220; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157; N 48, ст. 6663; 2015, N 1, ст. 13; N 10, ст. 1402; N 14, ст. 2024; N 27, ст. 3968; N 48, ст. 6686, 6688, 6692, 6693; 2016, N 1, ст. 16, 18) следующие изменения:

1) статью 270 дополнить пунктом 48.21 следующего содержания:

"48.21) в виде суммы платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы, в размере, на который в соответствии с пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса была уменьшена сумма транспортного налога, исчисленного за налоговый (отчетный) период в отношении указанных транспортных средств. Определение величины указанной платы, не учитываемой при определении налоговой базы по итогам отчетных периодов, производится исходя из суммы авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленной налогоплательщиком в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы;";

2) пункт 1 статьи 346.16 дополнить подпунктом 37 следующего содержания:

"37) плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.

Фактически уплаченная в течение налогового периода указанная плата учитывается налогоплательщиками в расходах при исчислении налога за налоговый период в размере превышения фактически уплаченной платы над суммой транспортного налога, исчисленной за налоговый период в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.

При исчислении авансовых платежей по налогу за отчетные периоды налогоплательщики учитывают в расходах сумму фактически уплаченной платы за отчетный период, уменьшенную на сумму авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленную за отчетный период в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.";

3) дополнить статьей 361.1 следующего содержания:

"Статья 361.1. Налоговые льготы

1. Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее в настоящей главе - реестр), если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (далее в настоящей главе - плата), уплаченной в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

2. Если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, то налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.

3. Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.";

4) пункт 2 статьи 362 дополнить абзацами следующего содержания:

"Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченной в отношении этого транспортного средства в данном налоговом периоде.

В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного настоящим пунктом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю.

Сведения из реестра представляются в налоговые органы ежегодно до 15 февраля в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти в области транспорта по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

5) пункт 2 статьи 363 дополнить абзацем следующего содержания:

"Налогоплательщики-организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают.".