Пояснительная записка к проекту федерального закона N 231414-7 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)" (не действует)

Пояснительная записка
к проекту федерального закона N 231414-7 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)"

Досье на проект федерального закона

В Российской Федерации с 1 июля 2015 г. вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам (далее - Конвенция).

Конвенцией предусматривается заключение отдельных соглашений между компетентными органами сторон, определяющих порядок обмена страновыми отчетами и финансовой информацией в налоговых целях, а также внесение соответствующих изменений в национальное законодательство для обеспечения выполнения условий соглашений.

ФНС России в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации (распоряжения Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2016 г. N 834-р и от 7 декабря 2016 г. N 2608-р) подписаны многосторонние соглашения компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами и об автоматическом обмене финансовой информацией в налоговых целях (далее - Соглашения).

Проектом федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)" (далее - законопроект) предлагается внесение в Налоговый кодекс Российской Федерации изменений, определяющих порядок взаимодействия налоговых органов Российской Федерации с компетентными органами зарубежных стран при проведении налогового мониторинга и совместных налоговых проверок, а также обеспечения сбора необходимой информации для выполнения условий Соглашений.

Планируемый срок вступления законопроекта в силу - 2018 г.

В связи с необходимостью адаптации налогоплательщиков к устанавливаемым требованиям законопроектом предусматривается освобождение налогоплательщиков от ответственности за; их нарушения, совершенные в период 2018 - 2020 гг.

Положения законопроекта не противоречат Договору о Евразийском экономическом союзе и иным международным договорам Российской Федерации, а также не оказывают влияния на достижение целей государственных программ Российской Федерации.

Финансово-экономическое обоснование
проекта федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)"

Принятие Федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)" не потребует расходов, покрываемых за счет федерального бюджета.

Перечень
федеральных законов, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)"

Принятие Федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)" не потребует признания утратившими силу, приостановления, изменения или принятия иных федеральных законов.

Перечень
нормативных правовых актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)"

Принятие Федерального закона "О внесении изменений Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)" не потребует подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятою нормативных правовых актов Президента Российской Федерации, а также признанию утратившими силу, приостановлению, изменению нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти.

Принятие Федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)" потребует принятия следующих нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти:

1. Постановления Правительства Российской Федераций, определяющего состав информации, а также условия, порядок и сроки ее направления организацией финансового рынка федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Головной исполнитель - Минфин России.

Срок - в течение 6 месяцев со дня официального опубликования Федерального закона.

2. Постановления Правительства Российской Федерации, определяющего перечень организаций финансового рынка и (или) видов договоров, предусматривающих оказание финансовых услуг, которые исключаются из-под действия главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации в силу низкого риска совершения с использованием таких организаций финансового рынка и (или) таких договоров, предусматривающих оказание финансовых услуг, действий (бездействия), направленных на уклонение от уплаты налогов (сборов).

Головной исполнитель - Минфин России.

Срок - в течение 6 месяцев со дня официального опубликования Федерального закона.

3. Постановления Правительства Российской Федераций, определяющего порядок получения организацией финансового рынка у клиента финансовой информации, обработки и анализа указанной информации, а также порядок принятия мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты предоставленной клиентом информации.

Головной исполнитель - Минфин России.

Срок - в течение 6 месяцев со дня официального опубликования Федерального закона.

4. Постановления Правительства Российской Федерации, определяющего порядок передачи финансовой информации компетентным органам иностранных государств и территорий, а также требования к защите передаваемой информации.

Головной исполнитель - Минфин России.

Срок - в течение 6 месяцев со дня официального опубликования Федерального закона.

5. Постановления Правительства Российской Федерации, определяющего порядок передачи и получения страновых отчетов, а также требования к защите передаваемой информации.

Головной исполнитель - Минфин России.

Срок - в течение 18 месяцев со дня официального опубликования Федерального закона.

6. Приказа ФНС России, определяющего перечень иностранных государств и территорий, с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

Головной исполнитель - ФНС России.

Срок - в течение 6 месяцев со дня официального опубликования Федерального закона.

7. Приказа ФНС России, определяющего форму (формат) уведомления об участии в международной группе компаний, а также порядок заполнения формы и порядок представления уведомления в электронной форме.

Головной исполнитель - ФНС России.

Срок - в течение 6 месяцев со дня официального опубликования Федерального закона.

8. Приказа ФНС России, определяющего форму (формат) странового отчета, а также порядок заполнения формы и порядок представления странового отчета в электронной форме.

Головной исполнитель - ФНС России.

Срок - в течение 6 месяцев со дня официального опубликования Федерального закона.

9. Приказа ФНС России, определяющего перечень иностранных государств (территорий), компетентным органам которых передаются страновые отчеты, полученные в рамках автоматического обмена информацией.

Головной исполнитель - ФНС России.

Срок - в течение 6 месяцев со дня официального опубликования Федерального закона.

10. Приказа ФНС России, определяющего перечень государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами.

Головной исполнитель - ФНС России.

Срок - в течение 12 месяцев со дня официального опубликования Федерального закона.