Сравнительная таблица кодов НДС (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Сравнительная таблица кодов НДС

С 1 июля 2016 года вводится в действие новый Перечень кодов видов операций, указываемых в книгах покупок и продаж, применяемых при расчетах по НДС, и дополнительных листах к ним, а также кодов видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Соответствующий приказ N ММВ-7-3/136@ подписан Федеральной налоговой службой 14.03.2016 года.

Новый Перечень разработан в связи с утверждением новой формы налоговой декларации, а также с изменениями, внесенными в главу 21 НК РФ.

В него включены как новые коды (например, код 29, который необходимо будет применять при осуществлении операций по корректировке цен в сделках между взаимозависимыми лицами), так и коды, которые применялись налогоплательщиками до вступления в силу данного приказа. При этом ряд ранее действовавших кодов объединен. Так, например, в одну группу (код 01) объединены операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также операции, иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Единый (код 02) получили и операции, связанные с получением (перечислением) авансовых платежей.

Сравнительный перечень новых и старых кодов видов операций по НДС приведен в таблице.

Наименование вида операции	Прежний код вида операции	Новый код вида операции
Коды видов операций, связанных с реализацией
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг и имущественных прав	01	01
Возврат товаров покупателем или получение продавцом возвращенных товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27	03
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени) или на основе договоров транспортной экспедиции	04
Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ)	07
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ)	08
Получение сумм, указанных в ст. 162 НК РФ (в т.ч. в виде финансовой помощи, страховых выплат, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг))	09
Реализация: - имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ); - сельхозпродукции и автомобилей, приобретенных у физлиц (не являющихся плательщиками НДС) (п.п. 4, 5.1 ст. 154 НК РФ)	11
Восстановление сумм налога в случае передачи имущества, НМА, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала НКО (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ)	21
Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов	21
Составление или получение единого корректировочного счета-фактуры (на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах)	-
Коды видов операций, связанных с получением (перечислением) авансовых платежей
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав	02	02
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28	05
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 1-4 ст. 155 НК РФ	12
Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в ст. 161 НК РФ, в т.ч. операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе посреднических договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в п.п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ	06	06
Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе	10	10
Коды видов операций при выполнении работ в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)
- выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости;	13	13
- приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; - передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)	-
Передача имущественных прав, перечисленных в п.п. 1 - 4 ст. 155 НК РФ (уступка права требования)	11	14
Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору)	-	15
Коды видов операций по возврату товаров (отказу от них) покупателями (организациями и ИП), не являющимися плательщиками НДС, или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика:
- возврат (частичный возврат) товаров;	16	16
- отказ от товаров (работ, услуг) в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (абзац второй п. 5 ст. 171 НК РФ)	-
Коды видов операций по возврату товаров (отказу от них) покупателями - физическими лицами (не имеющими статуса ИП):
- возврат товаров	17	17
- отказ от товаров (работ, услуг) в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (абзац второй п. 5 ст. 171 НК РФ)	-
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения	18	18
Ввоз товаров на территорию РФ с территории государств ЕАЭС	19	19
Ввоз товаров на территорию РФ из стран, не являющихся участниками ЕАЭС	20	20
Восстановление сумм НДС, указанных в п. 8 ст. 145, пп.пп. 2, 3, 5 п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов	21	21
Возврат авансовых платежей, зачтенных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), а также в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора (абзац второй п. 5 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ)	22	22
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности (БСО), в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ (проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, расходы на наем жилого помещения) и т.д.	23	23
Коды видов операций при регистрации счетов-фактур в книге покупок (при экспорте):
- в случае непредставления документов (их копий), подтверждающих применение "нулевой" ставки, по истечении 180 календарных дней (абзац второй п. 9 ст. 165 НК РФ);	24	24
- в случае отсутствия документов, подтверждающих "нулевую" ставку (п. 10 ст. 171 НК РФ)
- в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по "нулевой" ставке;	25	25
Получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню Правительства РФ) (п. 7 ст. 172 НК РФ)	-
Коды видов операций при составлении продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) в адрес лиц: - не являющихся плательщиками НДС; - освобожденных от обязанностей плательщика НДС:
- при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);	26	26
- при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав;	-
- регистрация указанных документов в книге покупок при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (п.п. 6 и 10 ст. 172 НК РФ)	-
Коды видов операций при составлении сводного счета-фактуры (на основании двух и более счетов-фактур) комиссионером, агентом, экспедитором, застройщиком), а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком (п. 3.1 ст. 169 НК РФ):
- при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав;	27	27
- при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав	28	28
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса между взаимозависимыми лицами (п. 6 ст. 105.3 НК РФ)	-	29
Коды видов операций при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области:
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ	-	30
Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ	-	31
Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ	-	32

Рекомендуем ознакомиться дополнительно:

Энциклопедия решений Книга покупок Дополнительный лист книги покупок Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур