Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
- Главная
- Приказ Департамента финансов г. Москвы от 15 августа 2008 г. N 65 "О совершенствовании системы учета долговых обязательств города Москвы и порядке представления информации о долговых обязательствах внутригородских муниципальных образований города Москвы"
- Приложение 2. Положение о порядке представления информации об операциях, связанных с привлечением, погашением и обслуживанием государственного долга г. Москвы
Приложение 2. Положение о порядке представления информации об операциях, связанных с привлечением, погашением и обслуживанием государственного долга г. Москвы
Приложение 2
к приказу Департамента
финансов г. Москвы
от 15 августа 2008 г. N 65
Положение
о порядке представления информации об операциях, связанных с привлечением, погашением и обслуживанием государственного долга города Москвы
1. Основные положения
Положение о порядке представления информации об операциях, связанных с привлечением, погашением и обслуживанием государственного долга города Москвы (далее - Положение) разработано в целях регламентации представления и использования информации об операциях, связанных с привлечением, обслуживанием и погашением долговых обязательств города Москвы.
В целях настоящего Положения использованы общие понятия и используемые сокращения, принятые в Положении о порядке ведения Государственной долговой книги города Москвы.
Источниками вышеуказанной информации являются Уполномоченный орган и кредиторы.
Получателем информации является Департамент, который использует ее для целей ведения Долговой книги.
2. Формы представления информации
ГАРАНТ:
Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником
2.3. При использовании кредитной линии для финансирования товарных поставок Уполномоченный орган в двухдневный срок со дня возникновения (увеличения) суммы расходов, осуществляемых за счет кредита, представляет в Департамент информационное письмо, подписанное руководителем и главным бухгалтером уполномоченного органа Правительства Москвы или их заместителями и заверенное печатью. При необходимости Департамент имеет право запросить у Уполномоченного органа иные документы, подтверждающие целевой характер и сумму таких расходов.
2.4. В случае если из суммы предоставляемого кредита кредитором удержаны комиссионное вознаграждение, технологические или другие расходы, предусмотренные документом, Уполномоченный орган в двухдневный срок представляет в Департамент информационное письмо, а также копию выписки по банковскому счету и/или иные подтверждающие документы, подписанные или заверенные руководителем, главным бухгалтером или их заместителями и печатью Уполномоченного органа.
2.5. Уполномоченный орган ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, представляет в Департамент отчеты (отчеты N 1, 2, 3, 4) о всех проведенных операциях, связанных с привлечением, обслуживанием и погашением долговых обязательств.
2.6. Указанные в настоящем разделе отчеты подписываются руководителем и главным бухгалтером Уполномоченного органа или их заместителями, а также заверяются печатью.
2.7. Заполнение, указанных в настоящем разделе отчетов осуществляется в соответствии с Правилами составления отчетности о долговых обязательствах города Москвы (правила).
2.8. Уполномоченный орган в трехдневный срок представляет в Департамент письмо в произвольной форме о:
2.9.1. Дате и сумме увеличения задолженности по долговому обязательству города Москвы или Принципала.
2.9.2. Дате, сумме и назначении платежа, совершенного в соответствии с условиями долгового обязательства города Москвы.
3. Использование представленной информации
3.1. Отчеты и письма, представленные Уполномоченным органом в соответствии с разделом 2 настоящего Положения, используются в целях ведения Долговой книги.
3.2. В целях контроля за достоверностью представленных Уполномоченным органом отчетов Департамент вправе использовать для ведения Долговой книги информацию, поступающую от кредиторов.
4. Ответственность Уполномоченного органа и Департамента за исполнение настоящего Положения
4.1. Руководитель Уполномоченного органа несет ответственность за достоверность, своевременность и полноту информации, представленной в Департамент в соответствии с нормативно-правовыми актами города Москвы.
4.2. Департамент несет ответственность за сохранность, своевременность, полноту и правильность внесения информации, получаемой от Уполномоченного органа и кредиторов в Долговую книгу.
4.3. Уполномоченный орган обязан содействовать Департаменту в получении от кредиторов информации о долговых обязательствах, указанных в отчетах N 1, 2, 3 настоящего Положения.
4.4. Руководители Уполномоченного органа и Департамента несут персональную ответственность за исполнение настоящего Положения в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами города Москвы.
Отчет N 1
Перечень
долговых обязательств по состоянию
на 01 _____________ 200___ г.
Уполномоченный орган: ______________________________________________
|
Номер п/п |
Порядковый номер |
Кредитор |
Номер и дата документа/Номер выпуска |
Валюта обязательства |
Текущая задолженность (основной долг/номинальная стоимость) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого в валюте обязательства |
|
||||
Руководитель __________________________
(Фамилия И.О.)
Главный бухгалтер __________________________
(Фамилия И.О.)
М.П.
Отчет N 2
Сведения
о долговом обязательстве по состоянию
на 1 ______________ 200___ г.
Уполномоченный орган: ______________________________________________
Номер и дата документа: ________________ от "___" ________ 200_ г.
Порядковый номер ___________________________________________________
Кредитор: __________________________________________________________
Заемщик: ___________________________________________________________
Сумма обязательства по документу: __________________________________
Валюта обязательства: ______________________________________________
Процентная ставка и ее изменения: Ставка комиссионного Возникновение
вознаграждения обязательств:
и ее изменения:
|
Период |
Ставка |
|
Ставка |
Примечание |
|
Дата |
Сумма в валюте обязательства |
|
|
С |
по |
|
|
|||||
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
2 |
|
1 |
2 |
Исполнение долговых обязательств
Задолженность по долговому обязательству
Руководитель __________________________
(Фамилия И.О.)
Главный бухгалтер __________________________
(Фамилия И.О.)
М.П.
Отчет N 3
(начало)
Сведения
о долговом обязательстве по состоянию
на 1 ________________ 200___ г.
Уполномоченный орган: ______________________________________________
Номер и дата документа: ___________ от "___" ______________ 200__ г.
Порядковый номер ______________.
Номер и дата обязательства: ___________"___" ______________ 200__ г.
Бенефициар: ________________________________________________________
Принципал: _________________________________________________________
Сумма обязательства по документу: __________________________________
Сумма гарантии _____________________________________________________
Валюта обязательства: ______________________________________________
Процентная/купонная ставка Ставка комиссионного Возникновение
и ее изменения: вознаграждения обязательств:
и ее изменения:
|
Период |
Ставка |
|
Ставка |
Примечание |
|
Дата |
Сумма в валюте обязательства |
|
|
с |
По |
|
|
|||||
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
2 |
|
1 |
2 |
Исполнение обязательств принципалом
Задолженность принципала по долговому обязательству
Отчет N 3
(окончание)
Исполнение гарантом долгового обязательства
Руководитель __________________________
(Фамилия И.О.)
Главный бухгалтер __________________________
(Фамилия И.О.)
М.П.
Отчет N 4
Сведения
об операциях с государственными ценными бумагами (ГЦБ)
за ______________________ 200__ г.
Уполномоченный орган: ______________________________________________
Валюта обязательства: ______________________________________________
Номер выпуска ГЦБ: ______________________ Номинал: _________________
Порядковый номер: __________________________________________________
Ставка купонного дохода Объем зарегистрированной эмиссии
и ее изменения: ГЦБ по номинальной стоимости
|
Период |
Ставка купонного дохода |
|
Дата |
Объем зарегистрированной эмиссии по номинальной стоимости |
|
|
С |
по |
|
|||
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
2 |
Информация об операциях ГЦБ за отчетный период:
Руководитель __________________________
(Фамилия И.О.)
Главный бухгалтер __________________________
(Фамилия И.О.)
М.П.
Отчет N 5
(начало)
Операции
по валютному счету в период
с ______________ по _____________ по выбытию средств
|
Дата операции |
Курс ЦБ РФ |
Курс покупки иностранной валюты |
Наименование долгового обязательства |
Сумма списания средств с лицевого счета |
Сумма зачисления иностранной валюты на текущий счет |
Курсовая разница, начисленная на купленную иностранную валюту, возникшая в результате отличия курса покупки иностранной валюты и курса ЦБ РФ |
Сумма списания иностранной валюты с текущего счета |
Курсовая разница, начисленная на купленную иностранную валюту, возникшая с даты зачисления валюты на текущий счет до даты ее списания |
Сумма исполнения долговых обязательств по погашению (обслужива- |
Курсовая разница, начисленная с даты списания иностранной валюты с текущего счета до даты погашения (обслуживания) долгового обязательства |
|||||||
|
Положительная |
Отрицательная |
Положительная |
Отрицательная |
Положительная |
Отрицательная |
||||||||||||
|
В валюте долгового обязатель- |
В рублях РФ по курсу покупки иностранной валюты |
В рублях РФ |
В рублях РФ |
В валюте долгового обязатель- |
В рублях РФ по курсу ЦБ РФ |
В рублях РФ |
В рублях РФ |
В валюте долгового обязатель- |
В рублях РФ по курсу ЦБ РФ |
В рублях РФ |
В рублях РФ |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по обязательству |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Руководитель __________________________
(Фамилия И.О.)
Главный бухгалтер __________________________
(Фамилия И.О.)
М.П.
Правила
составления отчетности о долговых обязательствах города Москвы
1. Органы исполнительной власти города Москвы, уполномоченные Правительством Москвы на осуществление действий по принятию и/или сопровождению долговых обязательств от имени города Москвы (Уполномоченные органы), составляют отчетность о долговых обязательствах города Москвы по формам документов согласно "Положению о порядке представления информации об операциях, связанных с привлечением, погашением и обслуживанием государственного долга города Москвы".
2. Формирование показателей, установленных формой отчетности, осуществляется в соответствии с требованиями настоящих Правил.
3. Отчетность по долговым обязательствам города Москвы составляется в валюте, в которой номинировано долговое обязательство с точностью до второго десятичного знака после запятой.
4. Наименование валюты обязательства в отчетности указывается буквенным кодом в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000.
5. Отчетность по долговым обязательствам города Москвы составляется Уполномоченным органом и направляется в Департамент на бумажных и электронных носителях информации.
Отчет N 1. Перечень долговых обязательств
В отчете отражаются сведения об объеме основного (номинального) долга по долговым обязательствам города Москвы, сгруппированные по валюте долгового обязательства по состоянию на отчетную дату.
В поле "Уполномоченный орган" отчета указывается название отраслевого или функционального органа исполнительной власти города Москвы, уполномоченного Правительством Москвы на осуществление действий по принятию и/или сопровождению долгового обязательства от имени города Москвы.
В таблице отчета указывается:
В графе N 1 "N п/п" - порядковый номер записи в отчете.
В графе N 2 "Порядковый номер" - номер долгового обязательства в Долговой книге.
В графе N 3 "Кредитор" - юридическое или физическое лицо, перед которым город Москва несет обязательства в рамках долгового обязательства.
В графе N 4 "Номер и дата документа/Номер выпуска":
для долговых обязательств в виде кредитов и бюджетных кредитов - номер и дата кредитного договора (соглашения);
для долговых обязательств в виде государственных гарантий города Москвы - номер и дата государственной гарантии города Москвы;
для долговых обязательств в виде государственных ценных бумаг - государственный регистрационный номер.
В графе N 5 "Валюта обязательства" - наименование валюты, в которой номинировано долговое обязательство;
В графе N 6 "Текущая задолженность (основной долг/номинальная стоимость)":
для долговых обязательств в виде кредитов и бюджетных кредитов - сумма непогашенного основного долга в валюте обязательства по состоянию на отчетную дату;
для долговых обязательств в виде государственных гарантий города Москвы - сумма непогашенного основного долга/номинальная стоимость ценных бумаг в валюте обязательства по состоянию на отчетную дату;
для долговых обязательств в виде государственных ценных бумаг - номинальная стоимость в валюте обязательства ценных бумаг, находящихся в обращении на отчетную дату.
Строка "Итого по валюте обязательства" заполняется только по Графе N 6 и отражает сумму текущей задолженности по долговым обязательствам, номинированным в одинаковой валюте обязательства.
Отчет N 2. Сведения о долговом обязательстве
В отчете отражаются сведения о ходе исполнения обязательств по долговым обязательствам города Москвы в виде кредитов и бюджетных кредитов по состоянию на отчетную дату.
В поле "Уполномоченный орган" отчета указывается название отраслевого или функционального органа исполнительной власти города Москвы, уполномоченного Правительством Москвы на осуществление действий по принятию и/или сопровождению долгового обязательства от имени города Москвы.
В поле "Номер и дата документа" указывается номер и дата Кредитного договора (соглашения).
В поле "Порядковый номер" указывается номер долгового обязательства в Долговой книге.
В поле "Кредитор" указывается наименование Кредитора, указанное в Кредитном договоре (соглашении).
В поле "Заемщик" указывается наименование Заемщика, указанное в Кредитном договоре (соглашении).
В поле "Сумма обязательства по документу" указывается сумма в валюте долгового обязательства, предоставляемая Кредитором Заемщику в рамках данного Кредитного договора (соглашения).
В поле "Валюта обязательства" указывается наименование валюты, в которой номинировано долговое обязательство.
В таблице "Процентная ставка и её изменения" отчета отражаются значения процентных ставок по кредитному договору (соглашению) и период их действия с учетом изменений, внесенных в кредитный договор (соглашение) по состоянию на отчетную дату:
В графах N 1 "С" и N 2 "По" таблицы указываются даты соответственно начала и окончания периода действия процентной ставки по кредиту (бюджетному кредиту) в соответствии с кредитным договором (соглашением), значение которой (в годовых процентах) указано в графе N 3 "Ставка". Если указанная ставка действует на отчетную дату в графе N 2 "По" проставляется буквенный код - н.в.
В таблице "Ставка комиссионного вознаграждения и ее изменения" отчета отражается, определенная кредитным договором (соглашением), выраженная в процентах ставка комиссионного вознаграждения, связанная с привлечением кредита и база для расчета суммы комиссионного вознаграждения.
В графе N 1 "Ставка" указывается ставка комиссионного вознаграждения в процентах, определенная кредитным договором (соглашением) или дополнительным письмом о комиссионном вознаграждении.
В графе N 2 "Примечания" указываются условия оплаты и/или удержания комиссионного вознаграждения, а также база для расчета суммы комиссионного вознаграждения.
В таблице "Возникновение обязательств" отчета отражается информация о ходе привлечения кредита (бюджетного кредита) с указанием дат и сумм привлечения в валюте обязательства.
В графе N 1 "Дата" указывается дата возникновения задолженности по кредиту (бюджетному кредиту) и сумма в валюте обязательства в графе N 2.
В таблице "Исполнение долговых обязательств", указываются данные о запланированных в соответствии с условиями кредитного договора (соглашения) платежах и фактически произведенных на дату составления отчета платежах по долговому обязательству.
В графах N 1-4 таблицы отражаются соответственно дата платежа, сумма погашения основного долга, сумма процентов и комиссионного вознаграждения, определенные условиями кредитного договора (соглашения). При этом данные о платежах, срок исполнения по которым на отчетную дату ещё не наступил, указываются с учетом изменений, внесенных в договор (соглашение) на отчетную дату и с учетом фактического исполнения обязательств по нему.
В графах N 5-9 таблицы отражаются данные о фактически произведенных платежах по долговому обязательству в соответствии с договором (соглашением):
в графе N 5 "Дата" - дата исполнения обязательств по платежу;
в графе N 6 "Сумма погашения основного долга в валюте обязательства" - сумма платежа в погашение основного долга в валюте обязательства;
в графе N 7 "Сумма уплаченных процентов в валюте обязательства" - сумма платежа в оплату начисленных процентов по кредиту (бюджетному кредиту) в валюте обязательства;
в графе N 8 "Сумма уплаченного (удержанного) комиссионного вознаграждения в валюте обязательства" - сумма платежа в валюте обязательства, в оплату комиссионного вознаграждения (либо сумма непосредственно удержанная кредитором из предоставленного кредита) определенная кредитным договором (соглашением), за оказанные услуги непосредственно связанные с привлечением, погашением или обслуживанием кредита (бюджетного кредита);
в графе N 9 "Сумма уплаченных штрафов, неустоек, пеней в валюте обязательства" - сумма штрафных процентов, неустоек, пеней и других выплат за ненадлежащие исполнение и/или неисполнение заемщиком своих обязательств по договору (соглашению) в валюте платежа оплаченных в соответствии с условиями кредитного договора (соглашения).
Строка "Итого" заполняется по графам N 2-4 и по графам N 6-9.
В таблице "Задолженность по долговому обязательству" указываются данные о сумме и структуре задолженности по кредиту (бюджетному кредиту) в соответствии с условиями кредитного договора (соглашения) на отчетную дату:
в графе N 1 "Текущая задолженность по основному долгу в валюте обязательства" таблицы отражается сумма непогашенной задолженности по основному долгу по кредиту (бюджетному кредиту) в валюте обязательства;
в графе N 2 "Просроченная задолженность по основному долгу в валюте обязательства" - сумма выплат в валюте обязательства по погашению основного долга, сроки платежей по которым в соответствии с условиями кредитного договора (соглашения) наступили, но по состоянию на отчетную дату заемщиком произведены не были;
в графе N 3 "Просроченная задолженность по срочным процентам в валюте обязательства" - сумма платежей в валюте обязательства в оплату срочных процентов, сроки исполнения по которым в соответствии с условиями кредитного договора (соглашения) наступили, но по состоянию на отчетную дату заемщиком произведены не были;
в графе N 4 "Просроченная задолженность по оплате комиссионного вознаграждения в валюте обязательства" - сумма платежей в оплату комиссионного вознаграждения в валюте обязательства за оказанные услуги, определенная кредитным договором (соглашением), сроки исполнения по которой в соответствии с условиями кредитного договора (соглашения) наступили, но по состоянию на отчетную дату заемщиком произведены не были.
в графах N 5, 6, 7 "Штрафы, пени и т.д., начисленные на просроченную задолженность по:" - суммы штрафов, неустоек и пеней, начисленных на просроченную задолженность по основному долгу, срочным процентам и оплате комиссионного вознаграждения и не оплаченных заемщиком по состоянию на отчетную дату в валюте обязательства, начисленные кредитором в соответствии с условиями кредитного договора (соглашения).
Отчет N 3. Сведения о долговом обязательстве
В отчете отражаются сведения о ходе исполнения обязательств Принципалом, обеспечением исполнения которых является государственная гарантия города Москвы и ходе исполнения Гарантом государственной гарантии города Москвы (далее Гарантии).
В целях составления отчета применяются термины и понятия, определенные постановлением Правительства Москвы от 29 января 2008 года N 71-ПП "Об утверждении порядка организации работы и взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы по предоставлению, оформлению и исполнению государственных гарантий города Москвы".
В поле "Уполномоченный орган" отчета указывается название отраслевого или функционального органа исполнительной власти города Москвы, уполномоченного Комиссией по предоставлению государственных гарантий города Москвы на осуществление действий, предусмотренных постановлением Правительства Москвы от 29 января 2008 года N 71-ПП "Об утверждении порядка организации работы и взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы по предоставлению, оформлению и исполнению государственных гарантий города Москвы".
В поле "Номер и дата документа" указывается номер и дата гарантии.
В поле "Порядковый номер" указывается номер долгового обязательства в Долговой книге в виде Гарантии.
В поле "Номер и дата обязательства" указывается номер и дата обязательства Принципала в обеспечение которого предоставлена Гарантия (Для кредитных договоров (соглашений) - номер и дата кредитного соглашения, а для ценных бумаг - дата регистрации и регистрационный номер ценной бумаги).
В поле "Бенефициар" указывается наименование Кредитора Принципала, указанное в гарантии.
В поле "Принципал" указывается наименование должника Бенефициара по обязательству, обеспеченному гарантией.
В поле "Сумма обязательства по документу" указывается сумма обязательства Принципала в валюте обязательства, предоставляемая Бенефициаром Принципалу и обеспеченная Гарантией.
В поле "Сумма гарантии" указывается предельная сумма Гарантии.
В поле "Валюта обязательства" указывается наименование валюты, в которой номинировано обязательство Принципала.
В таблице "Процентная/купонная ставка и её изменения" отчета отражаются значения процентных ставок по обязательству Принципала и период их действия с учетом изменений, внесенных в документ на основании которого существует обязательство Принципала по состоянию на отчетную дату:
В графах N 1 "С" и N 2 "По" таблицы указываются даты соответственно начала и окончания периода действия процентной/купонной ставки по обязательству Принципала в соответствии с документом на основании которого существует обязательство Принципала, значение которой (в годовых процентах) указано в графе N 3 "Ставка". Если указанная ставка действует на отчетную дату в графе N 2 "По" проставляется буквенный код - н.в.
В таблице "Ставка комиссионного вознаграждения и ее изменения" отчета отражается, определенная документом на основании которого существует обязательство Принципала, выраженная в процентах ставка комиссионного вознаграждения, связанная с возникновением обязательства Принципала и база для расчета суммы комиссионного вознаграждения.
В графе N 1 "Ставка" указывается ставка комиссионного вознаграждения в процентах, определенная документом на основании которого существует обязательство Принципала или дополнительным письмом о комиссионном вознаграждении.
В графе N 2 "Примечания" указываются условия оплаты и/или удержания комиссионного вознаграждения, а также база для расчета суммы комиссионного вознаграждения.
В таблице "Возникновение обязательств" отчета отражается информация об увеличении сумм задолженности Принципала в рамках обязательства Принципала с указанием дат и сумм в валюте обязательства.
В графе N 1 "Дата" указывается дата возникновения задолженности по обязательству Принципала, графе N 2 - сумма в валюте обязательства.
В таблице "Исполнение обязательств принципалом", указываются данные о запланированных в соответствии с условиями обязательства Принципала платежах и фактически произведенных Принципалом платежах на дату составления отчета по обязательству.
В графах N 1-4 таблицы отражаются соответственно дата платежа, сумма погашения основного долга, сумма процентов и комиссионного вознаграждения, определенные условиями обязательства Принципала. При этом данные о платежах, срок исполнения по которым на отчетную дату ещё не наступил, указываются с учетом изменений, внесенных в документ на основании которого существует обязательство Принципала на отчетную дату и с учетом фактического исполнения обязательств Принципалом по нему.
В графах N 5-9 таблицы отражаются данные о фактически произведенных Принципалом платежах по обязательству в соответствии с документом на основании которого существует обязательство Принципала:
в графе N 5 "Дата" - дата исполнения обязательств Принципалом по платежу;
в графе N 6 "Сумма погашения основного долга в валюте обязательства