Приложение N 46. Форма N 5-ТИ (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия"

Приложение N 46
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ по состоянию на ___________ 201 года

Представляется:	Сроки представления		Код формы	5TI
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации	Отчет за 2015 год представляется не позднее 03 марта 2016 года на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации		Форма N 5-ТИ
			Утверждена приказом ФНС России
			от 18 ноября 2015 г.
			N ММВ-7-1/529@ Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Акцизы на табачные изделия

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей		Сумма акциза (тыс. руб.)
			в натуральном выражении	в тыс. руб.
А	Б	В	1	2	3
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100)	10	Х	Х	Х
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20 = стр. 30 + стр. 40)	20	460	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	30	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	40	Х		Х
- сигареты с фильтром (стр. 50 = стр. 60 + стр. 70)	50	450	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	60	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	70	Х		Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	80	411		Х
- сигары (шт.)	90	430		Х
- сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.)	100	440		Х
Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии (стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200)	110	Х	Х	Х
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 120 = стр. 130 + стр. 140)	120	460	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	130	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	140	Х		Х
- сигареты с фильтром (стр. 150 = стр. 160 + стр. 170)	150	450	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	160	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	170	Х		Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	180	411		Х
- сигары (шт.)	190	430		Х
- сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.)	200	440		Х
Сумма акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 210 = стр. 220 + стр. 230)	210	Х	Х	Х
в том числе:
при реализации табачной продукции на территорию государств - членов Таможенного союза	220	Х	Х	Х
при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - членов Таможенного союза)	230	Х	Х	Х
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден (стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290)	240	Х	Х	Х
- сигареты без фильтра, папиросы	250	460	Х	Х
- сигареты с фильтром	260	450	Х	Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный, (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)	270	411	Х	Х
- сигары	280	430	Х	Х
- сигариллы (сигариты), биди, кретек	290	440	Х	Х
Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10-290)	300

"___" _________ 201_ г.                     Руководитель налогового органа _________________________________

                                                                                      (подпись)

_________________________________________

 Ф.И.О., номер телефона исполнителя

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-ТИ
"Сведения о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия"

При заполнении Сведений используются данные декларации на табачные изделия, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2006 N 146н, содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).

Сведения формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Сведений, в Сведения включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.

В Сведениях не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном периоде.

При формировании Сведений не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют Сведения отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Сведений УФНС в Службу. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС) составляют сводные Сведения, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. В Службу УФНС направляет сводные Сведения по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Сведения по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Сведениях УФНС и МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводных сведений по субъекту Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России Сведения в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

Сведения составляются нарастающим итогом, и представляется за:

1 квартал 2016 года - не позднее 22 апреля 2016 года;

за 1 полугодие 2016 года - не позднее 25 июля 2016 года;

за 9 месяцев 2016 года - не позднее 24 октября 2016 года.

При этом в целях формирования Сведений признаются отчетными периодами:

1 квартал 2016 года - декабрь 2015 года, январь, февраль 2016 года;

1 полугодием 2016 года - декабрь 2015 года - январь-май 2016 года;

9 месяцев 2016 года - декабрь 2015 года - январь-август 2016 года.

Соответственно, в Сведениях за 1 квартал 2016 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2015 года - январь, февраль 2016 года;

В Сведениях за 1 полугодие 2016 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2015 года - январь-май 2016 года;

В Сведениях за 9 месяцев 2016 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2015 года - январь-август 2016 года.

В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного периода, данные в Сведения включает тот налоговый орган, в котором на дату составления Сведений состоит на учете налогоплательщик.

При заполнении раздела Сведений следует руководствоваться нижеследующим:

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей в натуральном выражении	Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ)	Значение показателей (тыс. руб.)	Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ)	Сумма акциза (тыс. руб)	Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 3 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ)
А	Б	В	1	Г	2	Д	3	Е
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100)	10	Х	Х	-	Х	-		Сумма строк 20, 50, 80, 90, 100 формы N 5-ТИ
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20 = стр. 30 + стр. 40)	20	460	Х	-	Х	-		Сумма строк 30, 40 формы N 5-ТИ
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	30	Х		Стр. 020 гр. 5 раздела 2.1. декларации		Стр. 020 гр. 6 раздела 2.1. декларации		Стр. 020 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	40	Х		Стр. 030 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		Стр. 030 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- сигареты с фильтром (стр. 50 = стр. 60 + стр. 70)	50	450	Х	-	Х	-		Сумма строк 60, 70 формы N 5-ТИ
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	60	Х		Стр. 070 гр. 5 раздела 2.1. декларации		Стр. 070 гр. 6 раздела 2.1. декларации		Стр. 070 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	70	Х		Стр. 080 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		Стр. 080 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	80	411		Стр. 120 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		Стр. 120 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигары (шт.)	90	430		Стр. 150 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		Стр. 150 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс.шт.)	100	440		Стр. 180 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		Стр. 180 гр. 8 раздела 2.2. декларации
Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии (стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200)	110	Х	Х	-	Х	-		Сумма строк 120, 150, 180, 190, 200 формы N 5-ТИ
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 120 = стр. 130 + стр. 140)	120	460	Х	-	Х	-		Сумма строк 130, 140 формы N 5-ТИ
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	130	Х		Стр. 040 гр. 5 раздела 2.1. декларации		Стр. 040 гр. 6 раздела 2.1. декларации		Стр. 040 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	140	Х		Стр. 050 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		Стр. 050 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- сигареты с фильтром (стр. 150 = стр. 160 + стр. 170)	150	450	Х	-	Х	-		Сума строк 160, 170 формы N 5-ТИ
из них:								-
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	160	Х		Стр. 090 гр. 5 раздела 2.1. декларации		Стр. 090 гр. 6 раздела 2.1. декларации		Стр. 090 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	170	Х		Стр. 100 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		Стр. 100 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	180	411		Стр. 130 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		Стр. 130 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигары (шт.)	190	430		Стр. 160 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		Стр. 160 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.)	200	440		Стр. 190 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		Стр. 190 гр. 8 раздела 2.2. декларации
Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 210 = стр. 220 + стр. 230)	210	Х	Х	-	Х	-		Сумма строк 220 и 230 формы N 5-ТИ
в том числе:
при реализации табачной продукции на территорию государств - членов Таможенного союза	220	Х	Х	-	Х	-		Стр. 010 гр. 7 раздела 3 декларации
при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - членов Таможенного союза)	230	Х	Х	-	Х	-		Стр. 070 гр. 7 раздела 3 декларации
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден (стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290)	240	Х	Х	-	Х	-		Сумма строк 250, 260, 270, 280, 290 формы N 5-ТИ
- сигареты без фильтра, папиросы	250	460	Х	-	Х	-		Стр. 050 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 100 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигареты с фильтром	260	450	Х	-	Х	-		Стр. 040 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 090 гр. 5 раздела 4 декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)	270	411	Х	-	Х	-		Стр. 010 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 060 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигары	280	430	Х	-	Х	-		Стр. 020 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 070 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.)	290	440	Х	-	Х	-		Стр. 030 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 080 гр. 5 раздела 4 декларации
Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10-290)	300

При заполнении Сведений должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

10 = 20 + 50 + 80 + 90 + 100 (для графы 3)

20 = 30 + 40 (для графы 3)

50 = 60 + 70 (для графы 3)

110 = 120 + 150 + 180 + 190 + 200 (для графы 3)

120 = 130 + 140 (для графы 3)

150 = 160 + 170 (для графы 3)

210 = 220 + 230 (для графы 3)

240 = 250 + 260 + 270 + 280 + 290 (для графы 3)

300 = сумма строк 10-290

При формировании налоговыми органами Сведений необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за аналогичный период прошлого года.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Сведений (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Сведений.

Контактный телефон по вопросам заполнения показателей Сведений:

- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;

- по вопросам методологии заполнения Сведений: (495) 913-06-11, ВТС (99) 24-41 Пак Татьяна Аркадьевна.