- Главная
- Приказ Федеральной таможенной службы от 9 февраля 2015 г. N 207 "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в Федеральной таможенной службе"
- Приложение. Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в Федеральной таможенной службе
- Приложение N 1. Порядок составления, утверждения и ведения Плана внутреннего финансового аудита
Приложение N 1. Порядок составления, утверждения и ведения Плана внутреннего финансового аудита
Приложение N 1
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового аудита в
Федеральной таможенной службе
Порядок
составления, утверждения и ведения Плана внутреннего финансового аудита
1. Субъект внутреннего финансового аудита осуществляет свою деятельность на основе годового Плана внутреннего финансового аудита, утверждаемого руководителем ФТС России (далее - План внутреннего финансового аудита), который представляет собой перечень аудиторских проверок, планируемых к проведению в очередном финансовом году.
По каждой аудиторской проверке в Плане внутреннего финансового аудита указываются:
а) тема аудиторской проверки (проверяемая внутренняя бюджетная процедура);
б) объекты внутреннего финансового аудита;
в) срок проведения аудиторской проверки;
г) Контрольно-ревизионное управление ФТС России или контрольно-ревизионные подразделения региональных таможенных управлений и (или) уполномоченные должностные лица таможенных органов и (или) учреждений, наделенные полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, являющихся главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) средств федерального бюджета (ответственные исполнители).
2. В целях составления Плана внутреннего финансового аудита субъект внутреннего финансового аудита обязан провести предварительный анализ данных об объектах внутреннего финансового аудита, в том числе сведений о результатах:
а) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;
б) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов внутреннего финансового аудита.
3. При планировании аудиторских проверок учитываются:
а) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов внутреннего финансового аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора (администраторов) средств федерального бюджета в случае неправомерного исполнения этих операций;
б) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;
в) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;
г) степень обеспеченности субъекта внутреннего финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);
д) возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;
е) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.
4. План внутреннего финансового аудита формируется Контрольно-ревизионным управлением ФТС России с учетом предложений субъектов внутреннего финансового аудита.
Предложения представляются субъектами внутреннего финансового аудита в Контрольно-ревизионное управление ФТС России не позднее 1 ноября текущего календарного года.
5. План внутреннего финансового аудита утверждается руководителем ФТС России до начала очередного финансового года.
6. Корректировка Плана внутреннего финансового аудита осуществляется по решению руководителя ФТС России.
Открыть документ в системе ГАРАНТ