Домашняя правовая энциклопедия. Налоги для физических лиц. Как получить образовательный налоговый вычет на обучение ребенка (ноябрь 2024)

Как получить образовательный налоговый вычет на обучение ребенка

Куда обратиться?

Вычет на обучение предоставляется при подаче родителем в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации по НДФЛ с приложением документов, подтверждающих фактические расходы за обучение.

При этом лицам, представляющим декларации исключительно с целью получения налоговых вычетов, сделать это можно в любое удобное время в течение года. Предельный срок представления декларации на них не распространяется.

Бланк налоговой декларации можно получить бесплатно в налоговой инспекции, распечатать, воспользовавшись справочно-правовой системой, или заполнить в "Личном кабинете налогоплательщика" на сайте ФНС России. При наличии электронной подписи ее можно представить в налоговую инспекцию через Интернет.

Одновременно с подачей в налоговый орган декларации, в которой заявлен соцвычет, родитель может представить и заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Необходимые документы

Соцвычет предоставляется при наличии у образовательной организации соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения (например, устава).

Однако при обучении ребенка у индивидуального предпринимателя, предоставление лицензии не всегда возможно.

Так, если ИП оказывает услуги с привлечением им педагогических работников, то в этом случае наличие лицензии у ИП необходимо. Если же услуги оказываются непосредственно ИП, то наличие лицензии в таком случае необязательно.

Помимо копии лицензии (устава) налогоплательщик-родитель должен представить документы, подтверждающие фактические расходы за обучение:

- справку (справки) по форме 2-НДФЛ о доходах родителя-налогоплательщика;

- справку, подтверждающую, что платные образовательные услуги предоставлялись при очной форме обучения;

- копию договора с образовательной организацией;

- копии платежных документов (банковские выписки, чеки и пр.), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательной организации за обучение ребенка (детей) налогоплательщика. При приеме в кассу образовательной организации наличных денежных средств в оплату обучения помимо кассовых чеков должны выписываться приходные кассовые ордера с указанием в них информации о плательщике;

- копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика.

В качестве минимально необходимого перечня документов следует представить договор на обучение и платежные документы, подтверждающие оплату обучения.

Если договор и платежные документы, подтверждающие оплату за обучение ребенка, оформлены на одного из родителей, то участвовать в получении вычета, связанного с обучением ребенка, имеют право оба родителя в равных долях, так как предполагается, что оплата производится за счет общего имущества супругов.

Пример

Гражданин И. в течение года затратил на свое обучение 10 000 руб. За обучение своих детей (сына и дочери) за этот же год он заплатил 40 000 руб., а его супруга - 20 000 руб., вместе - по 30 000 руб. на каждого. Годовой доход И., подлежащий уменьшению на сумму вычетов, составил 50 000 руб. Годовой доход его супруги составил 25 000 руб.

В этих условиях (без учета иных вычетов) И. имеет право на 3 образовательных вычета: на свое обучение, на обучение сына и обучение дочери.

Поскольку вычеты на обучение детей предоставляются в общей сумме на обоих родителей, то при сдаче налоговой декларации они могут применить их следующим образом.

Налоговая база И. = 0 руб. (50 000 - 10 000 - 30 000 - 10 000).

Налоговая база супруги И. = 5 000 руб. (25 000 - 20 000).

В случае если платежные документы оформлены на имя ребенка, некоторые специалисты контролирующих органов приходят к выводу, что родитель не имеет права на получение соцвычета.

Чтобы избежать отказа родителю целесообразно представить другие доказательства осуществления расходов на обучение. Например, договор, оформленный им с образовательной организацией, поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения. Указанные документы можно представить в виде копий. В случае необходимости налоговики вправе ознакомиться и с их подлинниками.

Контролировать ход проведения проверки представленной декларации, а также увидеть ее результат можно в разделе "Статус проверки 3-НДФЛ" электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России.

Там же родители смогут найти шаблон заявления на возврат налога.

Тема

Налоги для физических лиц

См. также

Образовательные налоговые вычеты

Получение социальных налоговых вычетов