Раздел V. "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1. Налогового кодекса Российской Федерации"

Код строки

Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель

Требования по ведению показателя

N п/п

1

Сквозная нумерация

Наименование налогоплательщика

2

БД ЕГРН

ИНН/КПП

3

БД ЕГРН

дата

4

Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке

БД камеральных проверок

N 

5

Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке

БД камеральных проверок

КБК

6

Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке

КБК налога, подлежащего возмещению

Код ОКАТО/ОКТМО

7

Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке

Код ОКАТО/ОКТМО налога, подлежащего возмещению

сумма, рублей

8

Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке

сумма налога, подлежащая возмещению

за какой налоговый период

9

Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке

Указывается в решении

дата

10

решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм

Формируется автоматически при заполнении граф 13 - 16, 17 - 23

N 

11

решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм

Формируется автоматически при заполнении граф 13 - 16, 17 - 23

вид операции

12

Справочник 2

1. зачет

2. межрегиональный зачет

КБК

13

Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

КБК налога, в счет которого проводится зачет

Код ОКАТО/ОКТМО

14

Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет

код
основания платежа

15

Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности

сумма, рублей

16

Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Сумма, подлежащая зачету

ИНН/КПП финансового органа

17

Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Справочник счетов банков

КБК

18

Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

Код ОКАТО/ОКТМО

19

Перечень кодов налоговых инспекций

Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

код
основания платежа

20

Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности

код финансового органа,
на счет которого перечисляются средства

21

Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета

код налогового органа, которому перечисляются средства

22

Перечень кодов налоговых инспекций

выбирается в случае проведения межрегионального зачета

сумма, рублей

23

Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Сумма, подлежащая межрегиональному зачету

дата
подписания

24

Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Формируется автоматически при заполнении граф 26 - 29

N 

25

Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Формируется автоматически при заполнении граф 26 - 29

дата

26

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

N 

27

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата направления на исполнение
в финансовый орган

28

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

наименование финансового органа

29

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата
исполнения

30

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

N 

31

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

32

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

33

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

дата принятого решения

34

решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов

Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика

N принятого решения

35

решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов

Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика

сумма, рублей

36

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 36 = гр. 8 - (гр. 16+гр. 23).

сумма начисленных процентов, рублей

37

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 37 = гр. 36 Х количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 7 статьи 176.1 НК РФ, указанной в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) Х 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.

В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования

КБК

38

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Графа 6

Код ОКАТО/ОКТМО

39

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Графа 7

наименование банка

40

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа

БИК банка

41

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа

кор/счет банка

42

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

N счета плательщика

43

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

дата
подписания

44

Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Формируется автоматически при заполнении граф 46 - 49

N 

45

Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008

N ММ-3-1/683@

Формируется автоматически при заполнении граф 46 - 49

дата
подписания

46

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

N 

47

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата направления на исполнение в финансовый орган

48

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

наименование финансового органа

49

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата
исполнения

50

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

N 

51

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

52

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

53

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

дата принятия решения

54

Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате

N 
принятого решения

55

Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате

сумма процентов, подлежащих доначислению

56

Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 56 = гр. 36 Х 1/360 ставки рефинансирования Банка России Х на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 34 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 50) и деленная на 100%.

В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.

В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования

дата

57

Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

Дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты после подачи заявления налогоплательщиком (п. 7 ст. 176.1)

наименование банка

58

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа

БИК банка

59

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа

кор/счет банка

60

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

N 
счета плательщика

61

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

дата подписания

62

Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Формируется автоматически при заполнении граф 64 - 67

N 

63

Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Формируется автоматически при заполнении граф 64 - 67

дата подписания

64

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

N 

65

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата направления на исполнение в финансовый орган

66

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

наименование финансового органа

67

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата исполнения

68

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

N 

69

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

70

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

71

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

дата

72

решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению

Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок

N 

73

решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению

Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок

отменено на сумму, рублей

74

решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению

Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок

дата

75

Приложение N 10 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок

N 

76

Приложение N 10 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок

отменено на сумму, рублей

77

Приложение N 10 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок

вид решения

78

справочник 2:

1. решение о возврате

2. решение о зачете

дата

79

 Приложение N 9 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Формируется автоматически одновременно с заполнением граф - 75 - 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней

N 

80

 Приложение N 9 к приказу ФНС России от 25.12.2008
N ММ-3-1/683@

Формируется автоматически одновременно с заполнением граф - 75 - 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней

вид решения

81

справочник 2

справочник 2:

1. решение о возврате

2. решение о зачете