Приложение 7. Примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации

Номер строки

Наименование статьи отчета о финансовых результатах

Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)

1

2

3

Раздел I. Операционные доходы и расходы

1

Торговые и инвестиционные доходы, в том числе:

строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9

2

чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

часть 71503(331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + часть 71505 (341 + 342 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + часть 71509 (361 + 362 + 363 + 364) - часть 71506 (431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 438) - часть 71510 (461 + 462 + 463 + 464) - часть 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + часть 71701 (52101 + 52103) - часть 71702 (53201 + 53203)

3

чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

часть 71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + часть 71505 (341 + 342 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + часть 71509 (361 + 362 + 363 + 364 + 365) - часть 71506 (431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 438) - часть 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465) - часть 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + часть 71701(52101 + 52103) - часть 71702 (53201 + 53203)

4

процентные доходы

71001(311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) + 71701 (52302) - 71006(316)

5

дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия

71505(345 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 431 + часть 433 + часть 436 + часть 437 + часть 438)

6

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

71503(333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504(423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71505(343 + 344 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) + 71201(384 + 387) - 71202(484 + 487) - 71506(часть 433 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438)

7

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

71701(525) - 71702(535)

8

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

71511(371 + 372) - 71512(471 + 472)

9

прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

71513(373 + 374) - 71514(473 + 474) + 71201(381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) - 71202(481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71503(334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504(424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71501(321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) - 71502(411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) + 71505(34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708) - 71506(часть 436 + часть 437)

10

Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

71601(111 + 162 + 19101) + 71602(121 + 122 + 123 + 131 + 141 + 142 + 143 + 144 + 145 + 146 + 151 + 161 + 171 + 172 + 173 + 181 + 182 + 183 + 19102 + 19103 + 19104 + 19105 + 19106)

11

Прочие операционные доходы

71601 (511 + 512 + 514) + 71602(513) + 71701(523 + 524 + 528) + 71801(544) + если больше нуля (71701 [522] - 71702[533]) + если больше нуля (71801[54301 + 54303 + 54304] - 71802[55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля (71801[541] - 71802[552]) + если больше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508[451 + 452 + 453 + 454]) + если больше нуля (71801 [542] -71802[551]) + если больше нуля (71701 [526] - 71702[536]) + если больше нуля (71701[527] - 71702[537])

12

Расходы на персонал

если меньше нуля (71801 [542] - 71802[551])

13

Прямые операционные расходы

- 71702(211)

14

Процентные расходы

- 71101(441) - 71102(442) - 71103(444) + 71104(445 + 443) - 71802(55505)

14.1

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

71507(часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)

15

Общие и административные расходы

- 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) + если меньше нуля (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802[55501 + 55503 + 55504]) + если меньше нуля (71801 [541] - 71802[552]) + если меньше нуля (71801 [542] - 71802[551])

16

Прочие операционные расходы

- 71702(538) - 71802(55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) + если меньше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если меньше нуля (71701 [522] - 71702[533]) + если меньше нуля (71701[526] - 71702[536]) + если меньше нуля(71701[527] - 71702[537])

17

Прибыль (убыток) до налогообложения

строка 1 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 14.1 + строка 15 + строка 16

18

Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:

строка 19 + строка 20

19

доход (расход) по текущему налогу на прибыль

- 71901(61101)

20

доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

71903(61202) - 71902 (61201)

21

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

22

Прибыль (убыток) после налогообложения

строка 17 + строка 18 + строка 21

Раздел II. Прочий совокупный доход

23

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:

строка 24 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31

24

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:

строка 25 + строка 26

25

в результате выбытия

- 10601(88303) - 10611(88304)

26

в результате переоценки

10601(84301) + 10611(84302) - 10601(88301) - 10611(88302)

27

налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов

10609(84504 + 84505) - 10610(88504 + 88505)

28

чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10612(844) - 10613(884)

29

влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10609(84506) - 10610(88506)

30

прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

10622(84102 + 84202) - 10623(88102 + 88202)

31

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

10609(часть 84507 + часть 84508) - 10610(часть 88507 + часть 88508)

32

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:

строка 33 + строка 40 + строка 41

33

чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе:

строка 34 + строка 35 + строка 36

34

изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи

10603(811 + 815) - 10605(851 +854)

35

налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

10609(часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610(часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)

36

переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:

строка 37 + строка 38 + строка 39

37

обесценение

10603(часть 812 + часть 814) - 10605(часть 852 + часть 855)

38

выбытие

10603(часть 812 + часть 814) - 10605(часть 852 + часть 855)

39

налог на прибыль, связанный с переклассификацией

10609(часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610(часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)

40

прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

10619(84101 + 84201) + 10624(84103 + 84203) - 10620(88101 + 88201) - 10625(88103 + 88203)

41

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

10609(часть 84507 + часть 84508) - 10610(часть 88507 + часть 88508)

42

Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период

строка 23 + строка 32

43

Итого совокупный доход (расход) за отчетный период

строка 22 + строка 42