Приложение 10. Порядок составления отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации

Номер строки

Наименование показателя

Состав показателя

1

2

3

1

Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от:

реализации финансовых активов;

привлечения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

2

Платежи по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате:

приобретения финансовых активов;

погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

3

Денежные поступления от предоставления услуг и комиссии, полученные

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от оказания услуг, включая сумму фактически поступивших в отчетном периоде комиссий

4

Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги

Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения материалов, работ, услуг

5

Проценты полученные

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым финансовым вложениям, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде

6

Проценты уплаченные

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам

7

Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат

8

Средства, полученные для перечисления клиентам доходов по ценным бумагам за минусом средств, перечисленных клиентам

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам клиентам за минусом суммы средств, фактически перечисленных клиентам в отчетном периоде

8.1

Прочие денежные поступления и выплаты от имени клиентов

Сумма фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств для осуществления операций от имени и за счет клиента, за исключением средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам

9

Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников

Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам

10

Оплата прочих административных и операционных расходов

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы

11

Уплаченный налог на прибыль

Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов

12

Прочие денежные потоки от операционной деятельности

Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности

13

Сальдо денежных потоков от операционной деятельности

Сумма значений по строкам 1 - 12 Отчета

14

Поступления от продажи основных средств

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств.

Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств

15

Поступления от продажи инвестиционного имущества

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества

16

Поступления от продажи нематериальных активов

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов

17

Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.

Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов по еще не полученным от поставщика основным средствам

18

Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов

Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.

Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения) при условии выполнения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде

19

Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества

20

Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.

Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях

21

Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные организации

22

Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

23

Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

24

Поступления за минусом платежей от размещения средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Сумма-нетто поступления или оттока денежных средств в результате размещения средств в кредитных организациях

25

Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу

26

Прочие поступления от инвестиционной деятельности

Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности

27

Прочие платежи по инвестиционной деятельности

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью

28

Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности

Сумма значений по строкам 14 - 27 Отчета

29

Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа

30

Погашение займов и прочих привлеченных средств

Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов.

В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, кредиты были конвертированы в акции некредитной финансовой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках

31

Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций

32

Поступления от продажи собственных акций (долей участия)

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия)

33

Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия в организации) или их выходом из состава участников

Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств от выкупа собственных акций (долей участия)

34

Выплаченные дивиденды

Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств в форме дивидендов или аналогичных платежей

35

Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг

36

Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг

Сумма фактически погашенных в отчетном периоде облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг.

В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, облигации были конвертированы в акции некредитной финансовой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках

37

Прочие поступления от финансовой деятельности

Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим поступлениям от операций, классифицированных как финансовая деятельность

38

Прочие платежи по финансовой деятельности

Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность

39

Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности

Сумма значений по строкам 29 - 38 Отчета

40

Сальдо денежных потоков за отчетный период

Сумма значений по строкам 13, 28, 39 Отчета

41

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов

42

Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода

Строка 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода

43

Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода

Строка 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт")" в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода