"1С:Бухгалтерия 8 корп": особенности бухгалтерского и налогового учета (И. Сидоров, "Финансовая газета", N 27, июль 2009 г.)

"1С:Бухгалтерия 8 корп": особенности бухгалтерского и налогового учета

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета "1С"

Особенности бухгалтерского учета

Одной из основных задач бухгалтерского учета в соответствии с п. 3 Федерального закона от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. от 3.11.06 г.) является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности.

Таким образом, ведение бухгалтерского учета в разрезе подразделений необходимо в первую очередь для предоставления руководству организации финансовой информации в нужных объеме и разрезах. При этом руководство может интересовать любая информация, например данные о выручке от продаж по разным подразделениям, о себестоимости реализованных товаров, о стоимости основных фондов, о расходах, связанных с реализацией товаров, и т.д.

Для решения данной задачи в программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" организован сквозной учет по всем бухгалтерским счетам в разрезе обособленных подразделений, как выделенных, так и не выделенных на отдельный баланс. Стандартные отчеты позволяют получить по каждому подразделению любую информацию, основанную на данных бухгалтерского учета.

Налоговый учет обособленных подразделений

Налоговый учет обособленных подразделений организован в программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации и ведется по всем обособленным подразделениям. Каждое из обособленных подразделений должно быть зарегистрировано в инспекции ФНС России.

В соответствии со ст. 288 НК РФ налогоплательщики, которые имеют обособленные подразделения, исчисляют налог на прибыль в целом по юридическому лицу. Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет должна также производиться в целом по юридическому лицу. При этом уплата налога на прибыль в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований по месту регистрации обособленных подразделений выполняется исходя из доли прибыли, которая приходится на обособленные подразделения.

В программе автоматизированы расчет и уплата налога на прибыль организаций, имеющих обособленные подразделения. Формируется необходимая налоговая отчетность.

Концепция налогового учета по налогу на прибыль

Каждая организация обладает некоторым уникальным набором активов и обязательств - основными средствами, материалами, товарами, денежными средствами, дебиторской и кредиторской задолженностью и т.д. В бухгалтерском учете данные активы и обязательства отражаются на бухгалтерских счетах в аналитическом учете. При этом в налоговом учете отражаются те же самые активы и обязательства. В то же время оценка стоимости активов и обязательств в бухгалтерском и налоговом учете может отличаться, и в этом случае появляются временные или постоянные разницы, которые нужно зарегистрировать. Учет временных или постоянных разниц необходим для того, чтобы в момент списания активов и обязательств на расходы автоматически определить постоянные и временные разницы в оценке расходов согласно требованиям ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", утвержденного приказом Минфина России от 19.11.02 г. N 114н (далее - ПБУ 18/02).

Налоговый учет по налогу на прибыль ведется в программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" на том же плане счетов, что и бухгалтерский учет. В бухгалтерских проводках помимо суммы по бухгалтерскому учету указываются также сумма в оценке налогового учета и суммы постоянных и временных разниц. Это упрощает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета, а также выполнение требований ПБУ 18/02.

Стандартные бухгалтерские отчеты

Стандартные бухгалтерские отчеты реализованы в программе с использованием принципиально нового механизма системы компоновки данных. Для каждого отчета предусмотрен свой набор показателей. Для "Оборотно-сальдовой ведомости", например, это "Данные бухгалтерского учета", "Данные налогового учета", "Данные по учету постоянных разниц", "Данные по учету временных разниц", "Валютная сумма" и "Контроль". Показатель "Контроль" при этом рассчитывается как разница данных по бухгалтерскому учету и суммы трех показателей - данных по налоговому учету, по учету временных разниц и по учету постоянных разниц.

Отчеты содержат новые возможности группировки, отбора и сортировки информации, а также их оформления различными цветами и шрифтами.

Регламентированная отчетность

В "1С:Бухгалтерию 8 КОРП" включены регламентированные отчеты, которые предназначены для представления собственникам организации и контролирующим государственным органам. Комплект регламентированных отчетов включает формы бухгалтерской отчетности, налоговые декларации, отчеты для органов статистики и государственных фондов.

Предусмотрено автоматическое формирование регламентированной отчетности о доходах физических лиц. Для представления в налоговые органы она может быть записана на магнитный носитель. Для представления в Пенсионный фонд Российской Федерации сведений об исчисленном страховом стаже и уплаченных страховых взносах ведется персонифицированный учет работников. Соответствующая отчетность также может записываться на магнитный носитель.

Регламентированные отчеты, для которых такая возможность предусмотрена нормативными документами, могут быть выгружены в электронном виде. В "1С:Бухгалтерии 8 КОРП" поддерживается технология нанесения двумерного штрихкода на листы налоговых деклараций.

Средства для быстрого освоения и удобства работы

Для ввода основных сведений, необходимых для начала работы с программой, предназначен "Стартовый помощник". С его помощью можно ввести в программу сведения об организации или организациях, а также описать их структуру, ввести данные об учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету и др. Это поможет начать работу с программой быстро и эффективно.

"Панель функций" помогает начинающим пользователям быстрее осваивать программу, а опытным пользователям эффективнее выполнять ежедневные задачи. Она содержит визуальное представление основных разделов учета в виде схем работы и открывается в режиме рабочего стола. Идентификация текущего раздела учета и переключение между разделами выполняются с помощью закладок. При этом структура закладок соответствует структуре разделов учета в главном меню, и это также облегчает освоение программы.

На одной из закладок "Панели функций" расположен "Монитор бухгалтера", который позволяет оперативно и в удобной форме получать данные по остаткам на расчетных счетах и в кассе, о суммах дебиторской и кредиторской задолженности, о сроках сдачи отчетности, а также о сроках уплаты налогов.

В "Панели функций" также находится инструмент, предназначенный для руководителя, - "Центр антикризисного управления". Он представляет собой специальный набор отчетов, позволяющий провести экспресс-анализ ключевых финансовых показателей организации и динамики их изменения. С его помощью руководитель может самостоятельно в понятных ему терминах получить информацию о свободных денежных средствах, которыми располагает организация, выявить крупнейших должников, проанализировать динамику продаж и динамику просроченной задолженности покупателей, определить товары или направления деятельности, которые приносят самый большой доход, а также решить другие задачи.

И. Сидоров,

Фирма "1С"

"Финансовая газета", N 27, июль 2009 г.