Главное управление ЦБ РФ по г.Москве в соответствии с письмами ЦБ РФ от 19.02.97 г. N 412 и 21.02.97 г. N 413 сообщает следующий порядок представления и обработки публикуемой отчетности кредитных организаций.
Отчетность с описью прилагаемых документов по установленной форме (Приложение NN 1, 2, 3 к письму) представляется кредитной организацией в расчетно-кассовый центр по месту ее обслуживания до 1 июня 1997 г.
При подтверждении аудиторской фирмой (аудитором) представленных форм отчетности за 1996 г., комплект, направляемый в расчетно-кассовый центр, в соответствии с описью (Приложение N 1), должен содержать:
- экземпляры баланса с учетом заключительных оборотов и формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках", с отметкой о представлении их ранее в Главное управление ЦБ РФ по г.Москве, заверенные печатью аудиторской фирмы, подписью ее руководителя на каждом листе отчетности (по два экземпляра - оригинал и копия, заверенная аудиторской фирмой (аудитором);
- публикуемые формы отчетности кредитной организации, составленные на основе бухгалтерской отчетности, заверенные печатью, подписью руководителя аудиторской фирмы и записью "Достоверность баланса и (или) Отчета о прибылях и убытках подтверждена аудиторской фирмой (аудитором) (указать название фирмы, номер и дату выдачи ей лицензии, фамилию, имя, отчество руководителя)" (оригинал и копия, заверенная аудиторской фирмой (аудитором);
- копию опубликованной в прессе отчетности (или объяснительную записку о причинах ее непредставления в установленные сроки);
- аудиторское заключение в 2-х экземплярах по форме, установленной письмом ЦБ РФ от 19.02.97 г. N 412;
- электронную копию отчетности на дискете.
В случае подтверждения достоверности отчетности с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки изменений, комплект в соответствии с описью (Приложение N 2) должен содержать:
- экземпляры баланса с учетом заключительных оборотов и формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках", с отметкой о представлении их ранее в Главное управление ЦБ РФ по г.Москве, заверенные печатью аудиторской фирмы, подписью ее руководителя на каждом листе отчетности в соответствии с п.3.3 б) письма ЦБ РФ от 10.02.97 г. N 412 (по два экземпляра оригинал и копия, заверенная аудиторской фирмой (аудитором);
- публикуемые формы отчетности кредитной организации, составленные с учетом исправлений в бухгалтерском учете, внесенных в ходе аудиторской проверки, заверенные печатью, подписью руководителя аудиторской фирмы и записью "Достоверность баланса и (или) Отчета о прибылях и убытках подтверждена аудиторской фирмой (указать название фирмы, номер и дату выдачи ей лицензии, фамилию, имя, отчество руководителя) с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений" (оригинал и копия, заверенная аудиторской фирмой (аудитором);
- объяснительная записка от кредитной организации о факте и характере исправлений;
- копию опубликованной в прессе отчетности или объяснительную записку о причинах ее непредставления в установленные сроки;
- аудиторское заключение в 2-х экземплярах по форме, установленной письмом ЦБ РФ от 19.02.97 г. N 412;
- электронную копию отчетности на дискете.
В кредитной организации хранятся копии, заверенных аудиторской фирмой, баланса с учетом заключительных оборотов и формы N 2 "Отчета о прибылях и убытках.
В случае неподтверждения аудиторской фирмой (аудитором) достоверности бухгалтерской отчетности кредитной организацией с описью (Приложение N 3) представляется:
- аудиторское заключение в 2-х экземплярах в полном объеме с записью "Достоверность баланса и Отчета о прибылях и убытках не подтверждена";
- объяснительная записка с указанием причин, по которым не устранены ошибки ведения бухгалтерского учета, приведших к искажению баланса с учетом заключительных оборотов и формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках", выявленных в ходе проверки.
Кредитные организации, не представившие публикуемую отчетность за 1996 г., представляют в расчетно-кассовый центр по месту их обслуживания объяснительную записку с указанием причин:
- аудиторская проверка не проводилась, в т.ч. по причине финансовых затруднений;
- кредитная организация не приступила к проведению банковских операций;
- другие причины.
Формы публикуемой отчетности составляются в миллионах рублей с одним десятичным знаком после запятой. Контроль за соответствием единиц измерения в публикуемой отчетности будет осуществляться РКЦ по фактически оплаченному уставному фонду (010 счет), указанному в годовом балансе с учетом заключительных оборотов, переведенному в миллионы рублей.
Для подготовки электронной копии публикуемой отчетности кредитные организации должны использовать программу PUBLKOMB, разработанную ГЦИ ЦБ РФ и распространяемую через РКЦ.
Ответственность за идентичность информац
