Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков"
- Приложение 2. Методика расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера
Приложение 2. Методика расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера
Приложение 2
к Инструкции ЦБР
от 16 января 2004 г. N 110-И
"Об обязательных нормативах банков"
Методика расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера
С изменениями и дополнениями от:
13 августа 2004 г., 6 июля 2005 г., 14 июня, 13 ноября 2007 г.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 13 ноября 2007 г. N 1905-У в пункт 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
1. В целях расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера в условные обязательства кредитного характера включаются обязательства, в состав которых входят:
обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами;
обязательства банка предоставить средства на возвратной основе.
В соответствии с настоящей методикой производится расчет величины принятого на себя банком кредитного риска в отношении условных обязательств кредитного характера.
При этом указанный расчет осуществляется путем определения в соответствии с п. 2 настоящего приложения кредитного эквивалента (далее по тексту - величина кредитного риска) по разнице между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери, создаваемого в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 283-П, в зависимости от вероятности исполнения банком этого обязательства, и взвешивания в соответствии с п. 9 настоящего приложения полученной величины кредитного риска на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего контрагента.
В целях расчета норматива H1 расчет величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера в отношении связанных с банком лиц осуществляется с учетом необходимости умножения величины кредитного риска, рассчитанной в соответствии с абзацем пятым настоящего пункта, на коэффициент 1,3.
2. В целях настоящей методики для определения величины кредитного риска номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту приводится к кредитному эквиваленту путем умножения на следующие коэффициенты:
по финансовым инструментам с высоким риском - 1,0;
по финансовым инструментам со средним риском - 0,5;
по финансовым инструментам с низким риском - 0,2;
по финансовым инструментам без риска - 0.
3. Финансовые инструменты, имеющие договорные условия, отличные от перечисленных в пунктах 4-7, а также финансовые инструменты, не упомянутые в пунктах 4-7 настоящего приложения, самостоятельно включаются банками в группу финансовых инструментов с соответствующим уровнем риска (абзац тринадцатый п. 4, абзац двенадцатый п. 5, абзац седьмой п. 6, абзац четвертый п. 7 настоящего приложения) в зависимости от вероятности исполнения обязательств по ним.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 13 ноября 2007 г. N 1905-У в пункт 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
4. Финансовые инструменты с высоким риском:
банковские гарантии и поручительства, выданные банком (без права отзыва);
гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя;
вексельные поручительства (аваль). В расчет принимается вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком;
выставленные или подтвержденные банком непокрытые и покрытые за счет выданной в пользу клиента кредитной линии безотзывные аккредитивы;
не использованные клиентами кредитные линии (без права досрочного закрытия);
неиспользованные лимиты по кредитам "овердрафт" (без права досрочного закрытия);
индоссамент векселей, не содержащих акцепта и (или) аваля и (или) индоссамента банков, перечисленных в абзаце девятом п. 5 и абзаце шестом п. 6 настоящего приложения;
акцепты расчетных документов клиента, если договор между плательщиком и обслуживающим его банком предусматривает возможность овердрафта по счету плательщика;
обязательства банка в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником требования, ранее уступленного банком финансовому агенту (новому кредитору);
обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия более 365 или 366 календарных дней;
другие финансовые инструменты с высоким риском.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 14 июня 2007 г. N 1838-У в пункт 5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 октября 2007 г.
5. Финансовые инструменты со средним риском:
дополнительные обязательства, принятые на себя банком по банковским гарантиям (гарантиям, поручительствам), предоставленным иными гарантами (поручителями), при их отказе от исполнения своих обязательств;
выставленные или подтвержденные банком отзывные непокрытые аккредитивы;
выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, меньше суммы аккредитива;
выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы в части суммы аккредитива, не покрытой клиентом или банком-эмитентом;
обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия менее 365 или 366 календарных дней;
обязательства выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоративных ценных бумаг. В расчет величины кредитного риска включается общая стоимость неразмещенных ценных бумаг, определенная как произведение количества неразмещенных ценных бумаг на цену выкупа, установленную в договоре;
неиспользованные клиентами кредитные линии (с правом досрочного закрытия);
индоссаменты векселей, по которым из числа солидарно обязанных лиц как минимум одно лицо является банком страны, относящейся к "группе развитых стран", и имеющим инвестиционный рейтинг ниже категории ВВВ по классификации Standard & Poor's и (или) ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
неиспользованные лимиты по кредитам "овердрафт" (с правом досрочного закрытия);
банковские гарантии и поручительства (с правом отзыва);
другие финансовые инструменты со средним риском.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 14 июня 2007 г. N 1838-У в пункт 6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 октября 2007 г.
6. Финансовые инструменты с низким риском:
выставленные или подтвержденные документарные (товарные) аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных документов, служащих залогом;
выставленные банком отзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, равна сумме аккредитива;
выставленные банком безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента и не перечисленные в исполняющий банк аккредитивы (в том числе в случае совмещения функций банка-эмитента с функциями исполняющего банка);
выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента и перечисленные в исполняющий банк аккредитивы;
индоссаменты векселей, по которым из числа солидарно обязанных лиц как минимум одно лицо является банком страны, относящейся к "группе развитых стран", имеющим инвестиционный рейтинг не ниже категории ВВВ по классификации Standard & Poor's и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
другие финансовые инструменты с низким риском.
7. Финансовые инструменты без риска:
обязательства осуществить намеченные подтвержденные операции (сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления;
безоборотные и препоручительные индоссаменты векселей;
другие инструменты без риска.
8. При наличии у банка двух связанных между собой внебалансовых обязательств (исполнение одного обусловлено исполнением другого) величина кредитного риска рассчитывается только в отношении основного обязательства, исполнение которого влечет за собой возникновение другого обязательства. Связанное с основным обязательство включается в состав финансовых инструментов без риска.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 13 ноября 2007 г. N 1905-У в пункт 9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
9. Полученная по каждому финансовому инструменту величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента в соответствии с п. 2.3 настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента.
При наличии обеспечения (из числа перечисленного в п. 2.3 настоящей Инструкции) по условному обязательству кредитного характера, величина кредитного риска взвешивается на коэффициент, применяемый для взвешивания балансового актива, в том числе исполнение обязательств по которому обеспечено соответствующим залогом либо банковской гарантией (гарантией), поручительством соответствующего гаранта (поручителя).
10. Суммарная величина риска по всем финансовым инструментам (КРВ) включается в знаменатель формулы расчета норматива достаточности капитала (Н1) (п. 2.1 настоящей Инструкции).
11. Банковские гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации - эмитента еврооблигаций (код 8944), банки вправе не включать в расчет КРВ при обязательном соблюдении следующих требований:
а) дочерняя организация - эмитент не ведет иной хозяйственной деятельности (помимо эмиссионной), кроме размещения еврооблигаций;
б) средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента, отражаются на депозитных счетах банка-гаранта на сроки, в суммах и на условиях, которые соответствуют срокам, суммам и условиям погашения еврооблигаций.
В случае, если банк намерен не включать в расчет КРВ банковские гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации - эмитента еврооблигаций, то в подтверждение этого банк представляет (в сроки, установленные для представления формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах") в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса банка следующую информацию:
заверенную банком копию устава дочерней организации - эмитента, осуществляющей по поручению банка эмиссию ценных бумаг (с заверенным банком переводом на русский язык);
полное название и адрес надзорного органа, осуществляющего контроль за деятельностью дочерней организации - эмитента по месту ее регистрации;
заверенную банком копию договора о выданной банком банковской гарантии или поручительства;
заверенную банком копию депозитного или иного аналогичного договора банка с дочерней организацией-эмитентом о перечислении средств от реализации еврооблигаций (с заверенным банком переводом на русский язык);
данные об обращающихся еврооблигациях (с указанием сроков, сумм и дат погашения) - по форме отчетности 0409151 "График погашения еврооблигаций с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента еврооблигаций", установленной нормативным актом Банка России о порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Банк России;
расшифровку балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются привлеченные средства с указанием сроков и сумм, - по форме отчетности 0409151 "График погашения еврооблигаций с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента еврооблигаций", установленной нормативным актом Банка России о порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Банк России.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 13 ноября 2007 г. N 1905-У в пункт 12 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
12. Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера отражается банками в таблице, составляемой по следующей форме:
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Величина кредитного риска по условным обязательствам
кредитного характера по состоянию на ____________ г.
тыс. руб.
/-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Характер | Вид финансового инструмента | Контрактная | Резерв на | Взвешенный | Величина кредитного |
| риска | | стоимость |возможные потери| кредитный | риска, взвешенная с учетом |
| | | инструмента | | эквивалент | коэффициентов, установленных |
| | | | | |в пункте 2.3 настоящей Инструкции|
|------------+-----------------------------------+----------------+----------------+----------------+---------------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------+-----------------------------------+----------------+----------------+----------------+---------------------------------|
|Высокий риск|1. Банковские гарантии и| | | | |
| |поручительства | | | | |
| |2. Гарантии платежа по чекам| | | | |
| |(аваль) в случае отсутствия| | | | |
| |депонированных средств на счете| | | | |
| |чекодателя | | | | |
| |3. Вексельные поручительства| | | | |
| |(аваль) | | | | |
| |4. Аккредитивы | | | | |
| |5. Неиспользованные кредитные| | | | |
| |линии | | | | |
| |6. Неиспользованные лимиты по| | | | |
| |предоставлению кредита в виде| | | | |
| |"овердрафт" | | | | |
| |7. Индоссаменты | | | | |
| |8. Акцепты | | | | |
| |9. Уступка прав требования | | | | |
| |10. Долгосрочные обязательства по| | | | |
| |осуществлению операций | | | | |
| |11. Утратил силу с 1 января 2008 г.| | | | |
| |См. текст пункта 11 | | | | |
| |12. Другие | | | | |
|------------+-----------------------------------+----------------+----------------+----------------+---------------------------------|
|Средний риск|1. Дополнительные обязательства по| | | | |
| |гарантии | | | | |
| |2. Аккредитивы | | | | |
| |3. Краткосрочные обязательства по| | | | |
| |осуществлению операций | | | | |
| |4. Андеррайтинговые обязательства | | | | |
| |5. Неиспользованные кредитные| | | | |
| |линии | | | | |
| |6. Индоссаменты | | | | |
| |7. Неиспользованные лимиты по| | | | |
| |предоставлению кредита в виде| | | | |
| |"овердрафт" | | | | |
| |8. Банковские гарантии и| | | | |
| |поручительства | | | | |
| |9. Другие | | | | |
|------------+-----------------------------------+----------------+----------------+----------------+---------------------------------|
|Низкий риск |1. Аккредитивы | | | | |
| |2. Индоссаменты | | | | |
| |3. Другие | | | | |
|------------+-----------------------------------+----------------+----------------+----------------+---------------------------------|
| Риск |1. Обязательства по намеченным| | | | |
|отсутствует |операциям | | | | |
| |2. Индоссаменты | | | | |
| |3. Другие | | | | |
|------------+-----------------------------------+----------------+----------------+----------------+---------------------------------|
| Итого | X | X | X | | |
| величина | | | | | |
| кредитного | | | | | |
|риска (КРВ):| | | | | |
\-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
Справочно:_______________________________________________________________
_________________________________________________________________________
В строке "Справочно" приводятся:
а) краткая характеристика видов финансовых инструментов, отражаемых по строке "Другие" соответствующего раздела и не перечисленных в приведенном перечне инструментов;
б) сведения о наличии банковской гарантии или поручительства, удовлетворяющих требованиям п. 11 настоящего приложения.