Вопрос: Имеет ли право организация производить расчеты с организациями за поступившие товары (работы, услуги) в пределах 100 000 руб. из поступающей в кассу выручки или по безналичному расчету, или следует снимать деньги с расчетного счета по чековой книжке и после этого производить расчеты с поставщиками товаров (работ, услуг) в пределах установленного лимита? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2014 г.)

Имеет ли право организация производить расчеты с организациями за поступившие товары (работы, услуги) в пределах 100 000 руб. из поступающей в кассу выручки или по безналичному расчету, или следует снимать деньги с расчетного счета по чековой книжке и после этого производить расчеты с поставщиками товаров (работ, услуг) в пределах установленного лимита?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Организация вправе осуществлять расчеты за товары (работы, услуги) в безналичном порядке либо за счет денежных средств, находящихся в кассе в размере, не превышающем 100 тысяч рублей в рамках одного договора. В последнем случае получать денежные средства с банковского счета при наличии их в кассе не требуется.

Обоснование вывода:

Согласно п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Каких-либо ограничений при расчетах в безналичном порядке с контрагентами за поставленные товары (работы, услуги) законодательство не предусматривает (смотрите также положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П).

На основании п. 6 Указания ЦБР от 07.10.2013 N 3073-У (далее - Указание) наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. В целях применения этого ограничения под участниками наличных расчетов понимаются юридические лица и индивидуальные предприниматели (п. 2 Указания).

Пунктом 4 Указания предусмотрен исчерпывающий перечень наличных расчетов, которые могут осуществляться только за счет таких наличных денег, которые поступили в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. В этот перечень включены следующие расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов, а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами:

- по операциям с ценными бумагами,

- по договорам аренды недвижимого имущества,

- по выдаче (возврату) займов (процентов по займам),

- по деятельности по организации и проведению азартных игр.

Как видим, расчеты за товары (работы, услуги) в этот перечень не включены. Поэтому для их осуществления организация может воспользоваться и такой наличностью, которая поступила в кассу не с банковского счета (смотрите также информацию УФНС России по Владимирской области от 06.06.2014).

В заключение укажем на еще одно ограничение. Пунктом 2 Указания установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением целей, перечисленных в этом пункте. К таким целям отнесена, в частности, оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ и услуг. Поэтому если упомянутые в вопросе деньги поступили в кассу за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги, они могут быть направлены (в пределах установленного Указанием лимита) на оплату товаров (работ, услуг) в наличной форме.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Котыло Игорь

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Александров Алексей

1 июля 2014 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.