Приложение N 13. Показатели мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главным администратором средств федерального бюджета, в части документов, используемых при составлении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период

Наименование показателя

Расчет показателя

Единица измерения

Вес группы в оценке/показателя в группе (в %)

Оценка

Комментарий

1. Реестр расходных обязательств

50

1.1. Своевременность представления планового реестра расходных обязательств

Р - количество дней отклонения даты регистрации сопроводительного письма руководителя (заместителя руководителя) субъекта бюджетного планирования, к которому приложен плановый реестр расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, в Минфине России от даты представления планового реестра расходных обязательств, установленной Минфином России

10

Е(Р) = 0, если Р >= 5;

Е(Р) = 0,2, если Р = 4;

Е(Р) = 0,4, если Р = 3;

Е(Р) = 0,6, если Р = 2;

Е(Р) = 0,8, если Р = 1;

Е(Р) = 1, если Р = 0.

Положительное значение показателя свидетельствует о несоблюдении сроков представления планового реестра расходных обязательств ГРБС, установленных Минфином России.

Целевым ориентиром является значение показателя, равное нулю.

1.2. Полнота общей информации о расходных обязательствах

Р = 100 х (1 - N /N), где

                0

N  - количество расходных

 0

обязательств ГРБС на очередной

финансовый год и плановый период,

для которых не указано хотя бы

одно из следующих полей:

реквизиты, срок действия

нормативного правового акта,

являющегося основанием для

возникновения расходного

обязательства, коды классификации

расходов федерального бюджета, по

которым предусмотрены ассигнования

на исполнение расходного

обязательства

N - общее количество расходных

обязательств ГРБС, подлежащих

исполнению в очередном финансовом

году и плановом периоде

%

15

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС отражена информация о расходных обязательствах, подлежащих исполнению в очередном финансовом году и плановом периоде.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

1.3. Полнота распределения расходов между типами расходных обязательств ГРБС в плановом реестре расходных обязательств

Р = 100 х (S /S), где

            1

S  - сумма объемов бюджетных

 1

ассигнований на очередной

финансовый год и плановый период

на реализацию расходных

обязательств типа "расходные

обязательства, не отнесенные к

другим типам"

S - общая сумма бюджетных

ассигнований, предусмотренных ГРБС

в плановом реестре расходных

обязательств на очередной

финансовый год и плановый период

%

10

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС распределил расходы между типами расходных обязательств в плановом реестре расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период. В соответствии с Методическими указаниями по составлению реестров расходных обязательств главных распорядителей средств федерального бюджета объем бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств типа "расходные обязательства, не отнесенные к другим типам" в очередном финансовом году и плановом периоде должен составлять не более чем 5% от общего объема ассигнований, предусмотренных ГРБС в плановом реестре расходных обязательств.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 5%.

1.4. Полнота отражения в плановом реестре расходных обязательств ГРБС бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС в проекте федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период

Р = 100 х (S /S), где

            1

S  - сумма объемов бюджетных

 1

ассигнований на очередной

финансовый год и плановый период

на реализацию расходных

обязательств, представленных в

плановом реестре расходных

обязательств на очередной

финансовый год и плановый период

S - общий объем расходов,

предусмотренных ГРБС в проекте

федерального бюджета на очередной

финансовый год и плановый период

Р = 0, если объем расходов ГРБС, представленных в плановом реестре расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период, превышает общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС в очередном финансовом году и плановом периоде в проекте федерального бюджета

%

10

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует, насколько полно в плановом реестре расходных обязательств ГРБС отражены бюджетные ассигнования, предусмотренные ГРБС в проекте федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период. Наличие неисполняемых расходных обязательств Российской Федерации (в т.ч. финансируемых не в полном объеме) свидетельствует о необходимости проведения анализа целесообразности осуществления данных расходов, внесения изменений в соответствующие нормативные правовые акты с целью оптимизации объема и структуры реестра расходных обязательств ГРБС.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

1.5. Полнота отражения в реестре расходных обязательств расходов ФАИП на очередной финансовый год и плановый период

Р = 100 х (S /S), где

            1

S  - сумма объемов бюджетных

 1

инвестиций на очередной финансовый

год и плановый период на объекты

ФАИП, представленных в плановом

реестре расходных обязательств на

очередной финансовый год и

плановый  период

S - общий объем бюджетных

инвестиций, предусмотренных ГРБС в

проекте федерального бюджета на

очередной финансовый год и

плановый период

%

10

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует возможность планирования ГРБС расходов капитального характера на трехлетний период в рамках планового реестра расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

1.6. Наличие методики расчета объема бюджетных ассигнований на исполнение расходного обязательства

Р = 100 х (S /S), где

            1

S  - сумма расходных обязательств,

 1

для которых указаны код методики/

формула расчета объема

ассигнований на исполнение

расходного обязательства

S - общая сумма бюджетных

ассигнований, предусмотренных ГРБС

в плановом реестре расходных

обязательств на очередной

финансовый год и плановый период

%

20

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует, насколько обоснованно ГРБС удалось рассчитать объем ассигнований, предусмотренный по каждому расходному обязательству в плановом реестре расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

1.7. Качество используемых методов расчета объема бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств

Р = 100 х (S /S), где

            1

S  - сумма бюджетных ассигнований

 1

на реализацию расходных

обязательств ГРБС в очередном

финансовом году и плановом периоде,

рассчитанных с использованием

метода индексации

S - общая сумма бюджетных

ассигнований, предусмотренных ГРБС

в плановом реестре расходных

обязательств на очередной

финансовый год и плановый период

%

10

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует качество используемых ГРБС методов расчета объема бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств. Целевым ориентиром для ГРБС является сокращение суммы бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств ГРБС в очередном финансовом году и плановом периоде, рассчитанных с использованием метода индексации.

1.8. Наличие пояснительной записки к реестру расходных обязательств, соответствующей требованиям "Методических указаний по составлению реестров расходных обязательств главных распорядителей средств федерального бюджета"

Пояснительная записка к плановому реестру расходных обязательств должна соответствовать требованиям "Методических указаний по составлению реестров расходных обязательств главных распорядителей средств федерального бюджета"

15

Е (Р) = 0, если пояснительная записка к предварительному/плановому реестру расходных обязательств не представлена

Е (Р) = 0,5, если пояснительная записка к плановому реестру расходных обязательств представлена, но не соответствует требованиям "Методических указаний по составлению реестров расходных обязательств главных распорядителей средств федерального бюджета"

Е (Р) = 1, если пояснительная записка к плановому реестру расходных обязательств представлена и соответствует требованиям "Методических указаний по составлению реестров расходных обязательств главных распорядителей средств федерального бюджета"

Значение показателя характеризует соответствие требованиям к предоставлению планового реестра расходных обязательств ГРБС, зафиксированным в "Методических указаниях по составлению реестров расходных обязательств главных распорядителей средств федерального бюджета".

2. Обоснования бюджетных ассигнований

50

2.1. Сроки представления обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период в Министерство финансов Российской Федерации

Р - количество дней отклонения даты регистрации сопроводительного письма руководителя (заместителя руководителя) субъекта бюджетного планирования, к которому приложены обоснования бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, в Минфине России от даты представления обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, установленной Минфином России

Р = 0 в случае представления обоснований бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период в установленный Минфином России срок

10

Е(Р) = 0, если Р >= 5;

Е(Р) = 0,2, если Р = 4;

Е(Р) = 0,4, если Р = 3;

Е(Р) = 0,6, если Р = 2;

Е(Р) = 0,8, если Р = 1;

Е(Р) = 1, если Р = 0.

Положительное значение показателя свидетельствует о несоблюдении сроков представления обоснований бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, установленных Минфином России.

Целевым ориентиром является значение показателя, равное нулю.

2.2. Охват в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период сумм ассигнований, доведенных Минфином России в качестве предельных объемов в ходе составления проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период

Р = 100 х (S /S), где

            1

S  - общая сумма бюджетных

 1

ассигнований ГРБС на очередной

финансовый год и плановый период,

представленная в обоснованиях

бюджетных ассигнований на

очередной финансовый год и

плановый период

S - общая сумма бюджетных

ассигнований ГРБС на очередной

финансовый год и плановый период,

доведенных Минфином России в

качестве предельных объемов при

составлении проекта федерального

бюджета на очередной финансовый

год и плановый период

%

15

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС распределил в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период объемы бюджетных ассигнований, доведенные до него Минфином России при составлении проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

2.3. Устойчивость системы показателей непосредственных результатов

Р = 100 х (Q /Q), где

            1

Q  - количество показателей

 1

непосредственных результатов ГРБС,

представленных в обоснованиях

бюджетных ассигнований на

очередной финансовый год и

плановый период, наименования

которых совпадают с наименованиями

показателей непосредственных

результатов ГРБС, представленных в

обоснованиях бюджетных

ассигнований, представленных в

Минфин России в отчетном

финансовом  году

Q - общее количество показателей

непосредственных результатов ГРБС,

представленных в обоснованиях

бюджетных ассигнований на

очередной финансовый год и

плановый период

%

20

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует устойчивость набора показателей непосредственных результатов ГРБС, представленных в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

2.4. Соответствие показателей непосредственных результатов, приведенных в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, требованиям Методических указаний по составлению обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (в денежном выражении)

Р = 100 х (S /S), где

            1

S  - сумма бюджетных ассигнований

 1

ГРБС на очередной финансовый год и

плановый период, для которых в

обоснованиях бюджетных

ассигнований на очередной

финансовый год и плановый период

представлены показатели

непосредственных результатов

деятельности, соответствующие

Методическим указаниям

S - общая сумма бюджетных

ассигнований ГРБС на очередной

финансовый год и плановый период,

для которых в обоснованиях

бюджетных ассигнований

представлены показатели

непосредственных результатов

деятельности (независимо от того,

соответствуют они Методическим

указаниям или нет)

%

15

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует качество представленных в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период показателей, исходя из их соответствия Методическим указаниям по составлению обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

2.5. Соответствие показателей непосредственных результатов, приведенных в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, требованиям Методических указаний по составлению обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (в количественном выражении)

Р = 100 х (Q /Q), где

            1

Q  - количество бюджетных

 1

ассигнований ГРБС на очередной

финансовый год и плановый период,

для которых в обоснованиях

бюджетных ассигнований на

очередной финансовый год и

плановый период представлены

показатели непосредственных

результатов деятельности,

соответствующие Методическим

указаниям

Q - общее количество бюджетных

ассигнований ГРБС на очередной

финансовый год и плановый период,

для которых в обоснованиях

бюджетных ассигнований

представлены показатели

непосредственных результатов

деятельности (независимо от того,

соответствуют они Методическим

указаниям или нет)

%

20

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует качество представленных в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период показателей, исходя из их соответствия Методическим указаниям по составлению обоснований бюджетных

ассигнований на очередной финансовый год и плановый период.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

2.6. Взаимосвязь показателей непосредственных результатов с достижением показателей конечных результатов деятельности (в денежном выражении)

Р = 100 х (S /S),где

            1

S  - сумма объемов бюджетных

 1

ассигнований на очередной

финансовый год и плановый период,

для которых в обоснованиях

бюджетных ассигнований ГРБС на

очередной финансовый год и

плановый период указаны показатели

конечных результатов ГРБС, вклад в

достижение которых вносят

результаты использования данного

бюджетного ассигнования

S - общая сумма бюджетных

ассигнований на очередной

финансовый год и плановый период,

для которых в обоснованиях

бюджетных ассигнований ГРБС на

очередной финансовый год и

плановый период представлены

показатели непосредственных

результатов деятельности

%

10

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС в обоснованиях бюджетных ассигнований сопоставил показатели непосредственных результатов с достижением конечных результатов деятельности ГРБС

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

2.7. Взаимосвязь показателей непосредственных результатов с достижением показателей конечных результатов деятельности (в количественном выражении)

Р = 100 х (Q /Q),где

            1

Q  - количество бюджетных

 1

ассигнований на очередной

финансовый год и плановый период,

для которых в обоснованиях

бюджетных ассигнований ГРБС на

очередной финансовый год и плановый

период указаны показатели конечных

результатов ГРБС, вклад в

достижение которых вносят

результаты использования данного

бюджетного ассигнования

Q - общее количество бюджетных

ассигнований на очередной

финансовый год и плановый период,

для которых в обоснованиях

бюджетных ассигнований ГРБС на

очередной финансовый год и плановый

период представлены показатели

непосредственных результатов

деятельности

%

10

       Р

Е(Р)= ---

      100

Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС в обоснованиях бюджетных ассигнований сопоставил показатели непосредственных результатов с достижением конечных результатов деятельности ГРБС

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.