Письмо ЦБР от 3 сентября 1997 г. N 05-2-06/256 О разъяснении отдельных положений Указаний "О порядке составления статистического отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций Российской Федерации"

Письмо ЦБР от 3 сентября 1997 г. N 05-2-06/256

Экономическое управление Главного управления Центрального банка России по г. Москве сообщает, что Центральный банк России письмом от 18.08.97 г. нр.14-2/378 разъясняет отдельные положения Указаний "О порядке составления статистического отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций Российской Федерации" от 09.10.96 г. нр. 337.

Вопросы	Ответы
1. Включается ли в символ 02 "Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации" выручка от реализации товаров юридическими лицами за наличный расчет?	В соответствии с п. 1.1 Инструк- ции Госкомстата России нр. 25 в розничный товарооборот включается продажа товаров юридическим ли- цам, их обособленным подразделе- ниям за наличный расчет, следо- вательно она отражается по сим- волу 02 "Поступление торговой выручки от продажи потребитель- ских товаров независимо от кана- лов их реализации".
2. Включается ли в символ 02 разовая продажа юридическим лицам, населению горюче-смазочных материа- лов или других товаров, если это предприятие не отчитывается по товарообороту?	В случае, если предприятие не отчитывается перед органами ста- тистики по товарообороту, посту- пающая в кассу банка выручка учи- тывается по символу 32 "Прочие поступления".
4. По какому символу отражаются: - поступления выручки от оказания посреднических услуг, услуг по сертификации товара, от реклам- ных агентств, от продажи над- гробных памятников, за выполнен- ные строительно-монтажные работы; - поступление наличных денег за оформление проектно-сметной доку- ментации, за присвоение кодов предприятиям районным отделом статистики, за осмотр помещений комитетом по имуществу, клеймовку леса?	По символу 11 "Поступление выруч- ки от предприятий, оказывающих прочие услуги".
5. В чем отличие отражения выруч- ки по символу 11 "Поступления выруч- ки от предприятий, оказывающих прочие услуги" и по символу 15 "Поступления от реализации недвижимости", если в обоих случаях предусмотрено поступ- ление выручки наличными деньгами от строительства жилья?	По символу 11 "Поступление выруч- от предприятий, оказывающих про- чие услуги" отражаются поступле- ния наличными деньгами от строи- тельства жилищ (квартир) за такие виды работ, как: строительство индивидуальных домов, садовых до- миков, гаражей, колодцев, укреп- ление дверных коробок, бурение скважин, разработка проектно- сметной документации и т.д. По символу 15 "Поступления от реа- лизации недвижимости" отражаются взносы долевого участия в строи- тельстве жилья (без образования кооператива).
6. По какому символу отражаются по- ступление выручки от декларирования грузов?	По символу 12 "Поступление нало- гов и сборов"
7. По какому символу отражаются поступления и выдача наличных денег кооперативам (до 1 января 1997 года - символы 14, 15, 52)?	Поступления наличных денег на счета кооперативов и выдачи на- личных денег с их счетов следу- ет отражать по экономическому содержанию, т.е. поступление торговой выручки - по символу 02, выдачи наличных денег на заработную плату - по символу 40, и т.д.
8. По какому символу отражаются поступление выручки: - от продажи квартиры физическому лицу; - от реализации земельных участков; - от комитета по управлению муни- ципальным имуществом за выкуп магазинов и других предприятий?	По символу 15 "Поступления от реализации недвижимости".
9. По какому символу отражаются поступления наличных денег на счета предприятий от реализации акций, облигаций, векселей и т.д.?	По символу 20 "Поступления на- личных денег от реализации госу- дарственных и других ценных бу- маг".
10. По какому символу отражается возврат в кассы банков наличных денег, не выплаченных по больничным листам?	По символу 28 "Возврат заработной платы и других приравненных к ней платежей".
11. По какому символу отражаются: - услуги за проверку измерительных приборов, оказываемых Центром стандартизации и метрологии, если это является их основной деятель- ностью; - поступления выручки от реализации основных фондов предприятий и инвентаря; - поступления за ордера на выписку леса; - поступления наличных денег в кассу банков от физических лиц для учас- тия в трастовых операциях, от про- ведения аукционов; - возврат полученных или депониро- ванных пособий?	По символу 32 "Прочие поступле- ния".
12. По какому символу учитываются выдачи наличных денег на выплату вознаграждений за рационализаторскую работу?	По символу 42 "Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального ха- рактера.
13. По какому символу отражаются надбавки к пенсиям неработающим пенсионерам?	По символу 44 "Выдачи на выплаты социального характера".
14. По какому символу отражается выдача средств на питание учащимся профтехучилищ, детям-сиротам, уча- щимся?	По символу 50 "Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых воз- мещений" или по символу 42 "Вып- латы на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выпла- там социального характера".
15. По какому символу отражаются выдачи наличных денег: - на выплату пособий фермерам и предпринимателям за счет бюджет- ных средств в районах, подверг- шихся радиоактивному загрязне- нию; - на выплату детской коменсации; - страховой компании для выплаты страховых возмещений?	По символу 50 "Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых воз- мещений".
16. По какому символу отражаются выдачи наличных денег: - на закупку сельскохозяйственной продукции у юридических лиц; - на благотворительные цели; - на расчеты между юридическими лицами в пределах сумм, опре- деленных постановлением Прави- тельства России нр. 1258?	По символу 53 "Выдачи на другие цели".
17. Какие выплаты донорам отражаются по символу 53 "Выплаты на другие цели"?	По символу 53 "Выплаты на другие цели" отражаются все производимые донорам выплаты, за исключением выплат, осуществляемых в соответ- ствии с инструкцией Госкомстата России от 10.07.95 г. нр. 89 "О составе фонда заработной платы и выплат социального характера".
18. На какие символы относить по- ступления и выдачи наличных денег при индивидуальной и групповой аренде, фермерских хозяйств?	Поступления наличных денег на счета арендаторов, фермерских хо- зяйств и выдачи наличных денег с их счетов отражаются по символам в зависимости от их экономическо- го содержания, если они являются юридическими лицами.
19. По какому символу отражается выдача наличных денег на проведе- ние выборов?	По символу 53 "Выдачи на другие цели" без расшифровки по целевому назначению выделенных средств.
20. Включает ли символ 58 выдачи наличных денег на заработную плату со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?	Все выдачи со счетов граждан, осуществляющих предприниматель- скую деятельность без образования юридического лица, отражаются по символу 58 "Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпри- нимательскую деятельность без образования юридического лица". При этом, на обороте чека не ука- зывается цель, на которую пред- приниматель получает наличные деньги.
21. По какому символу отражаются выдачи наличных денег на выплату дохода и покупку предприятиями, ор- ганизациями и учреждениями государ- ственных и других ценных бумаг?	По символу 60 "Выдачи наличных денег на выплату дохода, погаше- ние и покупку государственных и других ценных бумаг".
22. Следует ли учитывать по соот- ветствующим символам безналичные поступления через учреждения Сбер- банка налогов, сборов и штрафов?	Безналичные перечисления через учреждения Сбербанка налогов, сборов, штрафов не отражаются по символам отчетности о кассовых оборотах банков.
23. Кем ведется учет по символу 76 "Поступления налогов и сборов через предприятия Министерства связи Рос- сийской Федерации"?	Учет поступлений по символу 76 "Поступление налогов и сборов через предприятия Министерства связи Российской Федерации" осу- ществляются РКЦ или кредитной организацией по месту нахожде- ния счета организации-получателя.
24. Отражаются ли поступление вы- ручки от реализации государственных и других ценных бумаг безналичными перечислениями по символу 77?	По символу 77 "Поступление выруч- ки от реализации государственных и других ценных бумаг через учре- ждения Сберегательного банка" отражаются поступления только на- личных денег в кассы учреждений Сберегательного банка.
25. Что подразумевается под терми- ном "другие суммы" по символу 88?	По символу 88 "Безналичные пере- числения на счета по вкладам граждан других сумм" отражаются поступления на счета по вкладам доходов граждан, не учтенные по символам 85, 86, 87, а также по- ступления от продажи автомашин, основных средств, аренду поме- щений, выигрышей в "русское лото" и от других лотерей, авторских гонораров.
26. Переходящая торговая выручка каких предприятий отражается по символу 89: всех предприятий, осу- ществляющих торговую деятельность или только торговых?	По символу 89 "Сумма торговой выручки предыдущего месяца, про- веденная по балансу кредитной организацией в первый рабочий день текущего месяца" отражается торговая выручка только торговых предприятий (инкассируемых и сдающих выручку в кассу кредитных организаций).
27. По какому символу следует отра- жать выдачу наличных денег операци- онным кассам вне кассового узла, кас- сам обменных пунктов и сдачу остатка наличных денег в операционную кассу кредитной организации?	Поступления денег в кассу кредит- ных организаций из операционных касс вне кассового узла, касс обменных пунктов отражаются по символу 37 "Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений", а суммы денежной наличности, отосланные кредитными организа- циями в операционные кассы вне кассового узла, кассы обменных пунктов по символу 72 "Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений".
28. Учитывается ли по символу 96 "Выдачи на заработную плату в теку- щем месяце по срокам, приходящимся на следующий месяц" выдача денег на заработную плату, производимая в четверг по срокам, приходящимся на пятницу, если пятница первое число следующего месяца?	Выдача денег на заработную плату, производимая в четверг по срокам, приходящимся на пятницу, если пятница первое число следующего месяца, не является досрочной и не учитывается по символу 96 "Выдачи на заработную плату в те- кущем месяце по срокам, приходя- щимся на следующий месяц".

Начальник экономического управления

А.А. Алякин