Приложение 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 14 сентября 2011 г. N 2692-У в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 29 сентября 2011 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 5

к Правилам ведения бухгалтерского учета

в кредитных организациях, расположенных

на территории Российской Федерации

(Приложение

к Положению ЦБР

от 26 марта 2007 г. N 302-П

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")

Перечень
операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

С изменениями и дополнениями от:

11 октября 2007 г., 8 октября 2008 г., 6 июля 2010 г., 14 сентября 2011 г.

1. Операции кредитных организаций, совершаемые по ниже приведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:

     N 102      Уставный капитал кредитных организаций

     N 105      Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные

                кредитной организацией

     N 106      Добавочный капитал

     N 107      Резервный фонд

     N 108      Нераспределенная прибыль

     N 109      Непокрытый убыток

     N 202      Наличная валюта и чеки  (в  том  числе  дорожные  чеки),

                номинальная  стоимость  которых  указана  в  иностранной

                валюте - расходные операции

     N 203      Драгоценные металлы

     N 204      Природные драгоценные камни

     N 302      Счета кредитных организаций по другим операциям

     N 303      Расчеты с филиалами

     N 314      Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов

     N 316      Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов

     N 31703    Просроченная  задолженность по  полученным  межбанковским

                кредитам, депозитам  и  прочим  привлеченным  средствам,

                полученным от банков-нерезидентов

     N 31803    Просроченные   проценты   по   полученным   межбанковским

                кредитам, депозитам  и  прочим  привлеченным  средствам,

                полученным от банков-нерезидентов

     N 321      Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам

     N 323      Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах

     N 32402    Просроченная     задолженность     по     предоставленным

                межбанковским  кредитам, депозитам и  прочим  размещенным

                средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

     N 32502    Просроченные  проценты по  предоставленным  межбанковским

                кредитам,  депозитам  и  прочим  размещенным   средствам,

                предоставленным банкам-нерезидентам

     N 401      Средства  федерального  бюджета - операции   по  закрытию

                счетов

     N 402      Средства  бюджетов  субъектов   Российской  Федерации   и

                местных бюджетов - операции по закрытию счетов

     N 403      Прочие средства бюджетов - операции по закрытию счетов

     N 404      Средства государственных и других  внебюджетных  фондов -

                операции по закрытию счетов

     N 405      Счета    организаций,    находящихся    в    федеральной

                собственности - операции по закрытию счетов

     N 406      Счета организаций, находящихся в государственной  (кроме

                федеральной) собственности - операции по закрытию счетов

     N 407      Счета  негосударственных  организаций  -     операции по

                закрытию счетов

     N 40802     Физические  лица  -  индивидуальные    предприниматели -

                операции по закрытию счетов

     N 40803     Физические лица-нерезиденты - счета типа "И"

     N 40804     Юридические        лица                 и индивидуальные

                предприниматели-нерезиденты - счета типа "Т"

     N 40805     Юридические        лица                 и индивидуальные

                предприниматели-нерезиденты - счета типа "И"

     N 40806     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа

                "С" (конверсионные)

     N 40807     Юридические лица-нерезиденты

     N 40809     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа

                "С" (инвестиционные)

     N 40812     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа

                "С" (проектные)

     N 40813     Физические лица-нерезиденты - счета типа "Ф"

     N 40814     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа

                 "К" (конвертируемые)

     N 40815     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа

                "Н" (неконвертируемые)

     N 40817     Физические лица - операции по закрытию счета

     N 40820     Счета физических лиц-нерезидентов

     N 40903     Средства для расчетов чеками, предоплаченными  картами и

                 осуществления переводов электронных   денежных средств с

                 использованием электронного средства платежа

     N 40905     Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы

     N 40909     Переводы в Российскую Федерацию

     N 40910     Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам

     N 40911     Транзитные счета - операции по дебету

     N 40912     Переводы из Российской Федерации

     N 40913     Переводы из Российской Федерации нерезидентами

     N 410      Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов

     N 411      Депозиты   финансовых   органов   субъектов   Российской

                Федерации и органов местного самоуправления-операции  по

                закрытию счетов

     N 412      Депозиты государственных внебюджетных фондов  Российской

                Федерации - операции по закрытию счетов

     N 413      Депозиты  внебюджетных   фондов   субъектов   Российской

                Федерации и органов местного самоуправления  -  операции

                по закрытию счетов

     N 414      Депозиты   финансовых   организаций,       находящихся в

                федеральной собственности - операции по закрытию счетов

     N 415      Депозиты   коммерческих   организаций,     находящихся в

                федеральной собственности

     N 416      Депозиты  некоммерческих  организаций,     находящихся в

                федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

     N 417      Депозиты   финансовых   организаций,       находящихся в

                государственной  (кроме  федеральной)   собственности, -

                операции по закрытию счетов

     N 418      Депозиты   коммерческих   организаций,     находящихся в

                государственной  (кроме  федеральной)   собственности, -

                операции по закрытию счетов

     N 419      Депозиты  некоммерческих  организаций,     находящихся в

                государственной  (кроме  федеральной)   собственности, -

                операции по закрытию счетов

     N 420      Депозиты  негосударственных  финансовых    организаций -

                операции по закрытию счетов

     N 421      Депозиты негосударственных  коммерческих   организаций -

                операции по закрытию счетов

     N 422      Депозиты негосударственных некоммерческих организаций  -

                операции по закрытию счетов

     N 423      Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц -

                операции по закрытию счетов

     N 425      Депозиты юридических лиц-нерезидентов

     N 426      Депозиты  и  прочие  привлеченные  средства   физических

                лиц-нерезидентов

     N 427      Привлеченные  средства  Минфина  России  -   операции по

                закрытию счетов

     N 428      Привлеченные  средства  финансовых   органов   субъектов

                Российской Федерации и органов местного самоуправления -

                операции по закрытию счетов

     N 429      Привлеченные   средства   государственных   внебюджетных

                фондов  Российской  Федерации  -  операции  по  закрытию

                счетов

     N 430      Привлеченные  средства  внебюджетных  фондов   субъектов

                Российской Федерации и органов местного самоуправления -

                операции по закрытию счетов

     N 431      Привлеченные    средства     финансовых     организаций,

                находящихся в федеральной собственности, -  операции  по

                закрытию счетов

     N 432      Привлеченные    средства    коммерческих    организаций,

                находящихся в федеральной собственности, -  операции  по

                закрытию счетов

     N 433      Привлеченные   средства   некоммерческих    организаций,

                находящихся в федеральной собственности, -  операции  по

                закрытию счетов

     N 434      Привлеченные    средства     финансовых     организаций,

                находящихся  в   государственной   (кроме   федеральной)

                собственности, - операции по закрытию счетов

     N 435      Привлеченные    средства    коммерческих    организаций,

                находящихся  в   государственной   (кроме   федеральной)

                собственности, - операции по закрытию счетов

     N 436      Привлеченные   средства   некоммерческих    организаций,

                находящихся  в   государственной   (кроме   федеральной)

                собственности, - операции по закрытию счетов

     N 437      Привлеченные   средства   негосударственных   финансовых

                организаций - операции по закрытию счетов

     N 438      Привлеченные  средства  негосударственных   коммерческих

                организаций - операции по закрытию счетов

     N 439      Привлеченные средства  негосударственных  некоммерческих

                организаций - операции по закрытию счетов

     N 440      Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов

     N 456      Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам

     N 457      Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим

                лицам - нерезидентам

     N 45816     Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и

                прочим      размещенным      средствам       юридическим

                лицам-нерезидентам

     N 45817     Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и

                прочим      размещенным             средствам физическим

                лицам-нерезидентам

     N 45916     Просроченные  проценты  по  предоставленным   кредитам и

                прочим      размещенным      средствам       юридическим

                лицам-нерезидентам

     N 45917     Просроченные  проценты  по  предоставленным   кредитам и

                прочим      размещенным             средствам физическим

                лицам-нерезидентам

     N 473      Средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам

     N 47405,    Расчеты с клиентами по  покупке  и  продаже  иностранной

     47406      валюты

     N 47411     Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным

                средствам физических лиц

     N 47416     Суммы,  поступившие  на  корреспондентские     счета, до

                выяснения

     N 47417     Суммы,  списанные   с   корреспондентских     счетов, до

                выяснения

     N 47418     Средства,  списанные   со   счетов       клиентов, но не

                проведенные  по   корреспондентскому   счету   кредитной

                организации из-за недостаточности средств

     N 47602     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение

                средств клиентов  по  депозитам  и  прочим  привлеченным

                средствам юридических лиц-нерезидентов

     N 47605     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение

                средств клиентов  по  депозитам  и  прочим  привлеченным

                средствам физических лиц-нерезидентов

     N 47607     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение

                средств клиентов по  процентам  по  депозитам  и  прочим

                привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов

     N 47609     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение

                средств клиентов по  процентам  по  депозитам  и  прочим

                привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов

     N 501      Долговые  обязательства,  оцениваемые  по   справедливой

                стоимости через прибыль или убыток

     N 502      Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи

     N 503      Долговые обязательства, удерживаемые до погашения

     N 504      Процентные   доходы    по    долговым    обязательствам,

                начисленные до реализации или погашения

     N 505      Долговые обязательства, не погашенные в срок

     N 506      Долевые  ценные  бумаги,  оцениваемые  по   справедливой

                стоимости через прибыль или убыток

     N 507      Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

     N 509      Прочие  счета  по  операциям  с  приобретенными  ценными

                бумагами

     N 516      Векселя  органов  государственной   власти   иностранных

                государств и авалированные ими

     N 517      Векселя органов местной власти иностранных государств  и

                авалированные ими

     N 518      Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими

     N 519      Прочие векселя нерезидентов

     N 52501     Обязательства  по  процентам  и  купонам  по  выпущенным

                ценным бумагам

     N 52503     Дисконт по выпущенным ценным бумагам

     N 601      Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах

     N 602      Прочее участие

     N 60307,    Расчеты с работниками по подотчетным суммам

     60308

     N 60313,    Расчеты с организациями-нерезидентами  по  хозяйственным

     60314      операциям

     N 60315     Суммы,  выплаченные  по  предоставленным     гарантиям и

                поручительствам

     N 60320     Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам

     N 60322     Расчеты с прочими кредиторами

     N 60323     Расчеты с прочими дебиторами

     N 604      Основные средства

     N 606      Амортизация основных средств

     N 607      Вложения   в   сооружение   (строительство),    создание

                (изготовление)  и  приобретение   основных     средств и

                нематериальных активов

     N 608      Финансовая аренда (лизинг)

     N 609      Нематериальные активы

     N 610      Материальные запасы

     N 612      Выбытие и реализация

     N 613      Доходы будущих периодов

     N 614      Расходы будущих периодов

     N 706      Финансовый результат текущего года

     N 707      Финансовый результат прошлого года

     N 708      Прибыль (убыток) прошлого года

Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего перечня.