Глава 4. Порядок открытия и ведения территориальными учреждениями ЦБР Карточек учета штрафов

Глава 4. Порядок открытия и ведения территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации Карточек учета штрафов

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 11 ноября 2010 г. N 2518-У в пункт 4.1 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Карточки учета штрафов предназначены для учета сведений о поступлениях в бюджет (возврате из бюджета), задолженности по денежным взысканиям (штрафам), администрируемым Центральным банком Российской Федерации, суммах процентов, перечисленных УФК.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 11 ноября 2010 г. N 2518-У в пункт 4.2 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации в течение трех рабочих дней после представления (направления) территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации кредитной организации предписания или получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации судебного акта, но не позднее даты составления отчетности (в случае направления предписания или получения судебного акта в последние рабочие дни месяца) открывают Карточки учета штрафов отдельно по каждому денежному взысканию (штрафу), установленному предписанием или судебным актом.

При погашении плательщиком задолженности по перечислению денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, образовавшейся до 1 января 2006 года, Карточки учета штрафов открываются территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации на основании документов УФК не позднее трех рабочих дней со дня получения указанных документов.

Карточки учета штрафов по поступлениям, указанным в подпункте 6.1.1 пункта 6.1 настоящего Положения, открываются на основании документов УФК, подтверждающих зачисление указанных поступлений на КБК, администрируемый соответствующим территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, не позднее трех рабочих дней после получения документов УФК, но не позднее даты составления отчетности (в случае включения в документы УФК указанных поступлений в последние рабочие дни месяца). Информация, содержащаяся в документах УФК, заявлениях плательщиков о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм денежных взысканий (штрафов), Заявках на возврат, расчетных документах (копиях), платежных ордерах (копиях), представленных кредитной организацией, о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), а также информация о дате записи, о переплате или недоплате, разнице между поступлениями в бюджет и возвратами из бюджета, задолженности указывается в соответствующих графах Карточек учета штрафов не позднее трех рабочих дней со дня регистрации территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации (получения или направления) соответствующих документов, но не позднее даты составления отчетности (в случае регистрации документов в последние рабочие дни месяца).

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 11 ноября 2010 г. N 2518-У в пункт 4.3 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. Карточки учета штрафов ведутся на бумажных носителях (отдельных листах), либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, с распечатыванием бумажных копий Карточек учета штрафов по итогам года либо по мере необходимости в подтверждение процесса администрирования.

В Карточках учета штрафов отображается дата записи каждой проведенной операции по учету денежных взысканий (штрафов), сумм процентов, перечисленных УФК, в календарной последовательности. Каждая запись должна отражаться отдельной строкой в Карточках учета штрафов с заполнением граф, характеризующих платеж.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 11 ноября 2010 г. N 2518-У в пункт 4.4 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.4. Наложенные, взысканные и уплаченные кредитной организацией денежные взыскания (штрафы), а также денежные взыскания (штрафы), излишне уплаченные кредитной организацией, проценты и возвращенные ей УФК на основании Заявки на возврат, отражаются территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации в Карточках учета штрафов на основании следующих документов:

копий предписаний, судебных актов;

документов, представляемых УФК;

заявлений плательщиков о возврате сумм штрафов;

Заявок на возврат;

копий расчетных документов, копий платежных ордеров, представленных территориальным учреждениям Центрального банка Российской Федерации кредитными организациями.

В Карточках учета штрафов отражаются данные из Выписки и приложения к Выписке с кодом главного администратора доходов "999", за исключением поступлений по коду главного администратора доходов "999", по которым требуется уточнение.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 11 ноября 2010 г. N 2518-У в пункт 4.5 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.5. Карточка учета штрафа заполняется с учетом следующего.

В графе 1 проставляется дата внесения записи.

В графе 2 проставляется вид документа, на основании которого подлежит уплате в бюджет денежное взыскание (штраф):

"1" - в случае, когда основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа) является предписание;

"2" - в случае, когда основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа) является судебный акт.

В графе 3 проставляется соответственно номер предписания или судебного акта.

В графе 4 проставляется соответственно дата предписания или судебного акта.

В графе 5 проставляется наименование органа, наложившего денежное взыскание (штраф).

В графе 6 проставляется дата последнего дня уплаты денежного взыскания (штрафа) в соответствии со сроком его перечисления, установленным предписанием или судебным актом.

В графе 7 проставляется сумма денежного взыскания (штрафа), указанная в предписании или судебном акте.

В графе 8 проставляется вид документа УФК:

"1" - в случае, когда основанием для внесения записи является Выписка;

Абзац тринадцатый утратил силу;

Информация об изменениях:

См. текст абзаца тринадцатого пункта 4.5

"2" - в случае когда основанием для внесения записи является Выписка и приложение к Выписке.

В графе 9 проставляется соответственно номер Выписки при его наличии.

В графе 10 проставляется дата проведения операции на лицевом счете администратора по Выписке.

В графе 11 проставляется сумма платежа соответственно из Выписки и(или) приложения к Выписке.

В графах 12-14 проставляются:

информация из расчетных документов, приложенных к Выписке (в случае их отсутствия - из Выписки), - соответственно номер, дата расчетного документа, на основании которого на счет УФК зачислено денежное взыскание (штраф), уплаченное кредитной организацией, и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), указанного в расчетном документе, - в случае внесения записи на основании Выписки и(или) приложения к Выписке;

соответственно номер, дата Уведомления администратора и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), учтенная по коду главного администратора доходов "999", - в случае внесения записи на основании Выписки и(или) приложения к Выписке после уточнения платежа.

В графе 15 проставляется значение положительной разницы графы 11 и графы 7 - переплата кредитной организацией денежного взыскания (штрафа), установленного предписанием или судебным актом. При осуществлении УФК возврата плательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм денежных взысканий (штрафов) и заполнении граф Карточки учета штрафов, характеризующих возврат (графы 23-26), в графе 15 Карточки учета штрафов проставляется сумма возврата со знаком минус "-".

В графе 16 проставляется значение отрицательной разницы графы 11 и графы 7 (без знака "-") - недоплата кредитной организацией денежного взыскания (штрафа), в случае если срок его перечисления, установленный предписанием или судебным актом, не истек и кредитная организация перечислила в бюджет только часть суммы денежного взыскания (штрафа).

В случае непогашения кредитной организацией недоплаты денежного взыскания (штрафа) в срок, установленный предписанием или судебным актом, не позднее рабочего дня, следующего за днем, указанным в графе 6, в графе 16 проставляется сумма недоплаты со знаком минус "-".

В графах 17-19 проставляются соответственно номер и дата заявления плательщика о возврате излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов) и сумма возврата излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов), указанная в заявлении.

В графах 20-22 проставляются номер и дата Заявки на возврат, направленной территориальным учреждением в УФК, и сумма возврата излишне уплаченного денежного взыскания (штрафа), сумма процентов, указанная в Заявке на возврат.

В графах 23 и 24 проставляются соответственно номер Выписки при его наличии и дата операционного дня, информация за который указана в Выписке.

В графе 25 проставляется номер расчетного документа УФК, указанный в Выписке.

В графе 26 проставляется сумма возврата плательщику излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов), сумма процентов, указанная в Выписке по графе "Возвраты".

В графе 27 проставляется значение разницы графы 11 и графы 26.

Записи в графе 27 производятся по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года.

В графе 28 не позднее рабочего дня, следующего за днем, указанным в графе 6, проставляется задолженность кредитной организации по перечислению в бюджет денежного взыскания (штрафа), подлежащего уплате в соответствии с предписанием или судебным актом:

если кредитная организация не перечислила в бюджет денежное взыскание (штраф) в срок и в сумме, установленной предписанием или судебным актом, - в сумме, указанной в графе 7;

если кредитная организация перечислила в бюджет только часть суммы денежного взыскания (штрафа) - в сумме, указанной в графе 16.

Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации информации о погашении кредитной организацией задолженности перед бюджетом (Выписка, и(или) приложение к Выписке либо копия расчетного документа о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), копия платежного ордера, представленные кредитной организацией), в графе 28 проставляется сумма погашенной задолженности со знаком минус "-".

В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 28 на основании копии расчетного документа о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленной кредитной организацией, и дальнейшего внесения записи об уплате денежного взыскания (штрафа) на основании Выписки и(или) приложения к Выписке (заполнении граф 8-14) сумма погашенной задолженности в графе 28 вторично не проставляется.

В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 28 на основании Выписки и(или) приложения к Выписке и дальнейшем внесении записи на основании копии расчетного документа, копии платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленных кредитной организацией (заполнении граф 29-31) сумма погашенной задолженности в графе 28 вторично не проставляется.

В графах 29-31 проставляются номер и дата расчетного документа (копии), платежного ордера (копии), представленного при погашении задолженности кредитной организацией, о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа) и сумма, указанная в расчетном документе, платежном ордере.

В графе 32 проставляется информация о причинах отказа в возврате, в исполнении УФК Заявок на возврат, Уведомлений администратора, а также иная информация об учете денежного взыскания (штрафа), суммы процентов.

В графе 33 проставляются фамилия и инициалы ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета штрафа.

В графе 34 проставляется подпись ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета штрафа в случае ведения Карточки на бумажном носителе.

По состоянию на отчетную дату (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, и нарастающим итогом с начала года) производятся записи в графах 7, 11, 14, 15, 16, 19, 22, 26, 27, 28, 31, 32, 33, 34.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 11 ноября 2010 г. N 2518-У в пункт 4.6 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.6. В Карточках учета штрафов подведение итогов осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (указываются данные за отчетный месяц), а также нарастающим итогом с начала года. Строки Карточки учета штрафов "Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным" и "Итого нарастающим итогом с начала года" заполняются в отчетном году, а также в текущем году (следующем за отчетным годом) ежемесячно по состоянию на первое число месяца до окончания года, начиная с подведения итогов за месяц, в котором была открыта Карточка учета штрафов или осуществлена запись о продолжении ведения учета денежного взыскания (штрафа), о перечислении суммы процентов в текущем году, независимо от наличия проведенных операций.

После подведения итога по отчетному году в Карточках учета штрафов продолжается ведение учета денежного взыскания (штрафа), суммы процентов в текущем году в случае, если:

срок перечисления денежного взыскания (штрафа) в бюджет установлен предписанием или судебным актом в текущем году (следующем за отчетным годом);

по итогу отчетного года у кредитной организации имеется переплата, недоплата или задолженность в бюджет по денежному взысканию (штрафу);

в случае если в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется возврат сумм денежных взысканий (штрафов), перечисленных УФК сумм процентов, учтенных в указанных Карточках учета штрафов.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 16 ноября 2009 г. N 2334-У пункт 4.7 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.7. В первый рабочий день текущего года (следующего за отчетным годом) в Карточках учета штрафов, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 4.6 настоящего Положения, после подведения итогов по отчетному году включается сквозная строка без разбивки по графам, по которой осуществляется запись "Операции, осуществляемые в 20___ году", и указывается год проведения операций, а в графах 7, 15, 16 и 28 проставляются соответствующие данные по денежным взысканиям (штрафам) по состоянию на 1 января текущего года.

При подведении итогов в текущем году по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, и нарастающим итогом с начала текущего года в итог по графам включаются данные только по операциям текущего года, за исключением итогов по графам 7, 15, 16 и 28. Итоги по графам 7, 15, 16 и 28 рассчитываются с учетом данных на 1 января текущего года и проведенных в текущем году операций.

Внесение записей в Карточки учета штрафов, указанных в абзаце пятом пункта 4.6 настоящего Положения, в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется не позднее трех рабочих дней со дня регистрации (получения или направления) документов, указанных в пункте 4.2 настоящего Положения, но не позднее даты составления отчетности (в случае регистрации указанных документов в последние рабочие дни месяца). Перед внесением первой записи текущего года (следующего за отчетным годом) включается сквозная строка без разбивки по графам, по которой осуществляется запись "Операции, осуществляемые в 20___ году", и указывается год проведения операций.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 11 ноября 2010 г. N 2518-У в пункт 4.8 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.8. В случае изменения места нахождения кредитной организации ведение Карточек учета штрафов продолжает выполнять территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее администрирование платежа по предыдущему месту нахождения кредитной организации, до окончательного завершения расчетов с кредитной организацией по каждому денежному взысканию (штрафу), перечисленным УФК суммам процентов.

Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, осуществляющие администрирование по денежным взысканиям (штрафам) по предыдущему месту нахождения кредитной организации, и территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации по новому месту нахождения кредитной организации при необходимости осуществляют обмен информацией об уплате кредитными организациями денежных взысканий (штрафов), а также о перечислении УФК сумм процентов.

Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее администрирование по денежным взысканиям (штрафам) по месту нахождения ликвидируемой кредитной организации, списывает суммы денежных взысканий (штрафов), информация по которым передана соответствующему территориальному налоговому органу с целью предъявления требований налоговым органом конкурсному управляющему (ликвидатору, ликвидационной комиссии), в порядке, установленном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, а в Карточках учета штрафов производит соответствующую запись в графе 32 с указанием даты передачи (направления) информации территориальному налоговому органу. После внесения указанной записи подведение итогов в Карточках учета штрафов не осуществляется.

4.9. Карточки учета штрафов и документы (копии документов), указанные в пункте 4.4 настоящего Положения, хранятся в делах территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации России и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором была осуществлена последняя операция по администрируемому платежу, в порядке, предусмотренном соответствующими нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства в Центральном банке Российской Федерации.

Уничтожение Карточек учета штрафов, ведущихся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, производится одновременно с уничтожением этих документов на бумажных носителях.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 11 ноября 2010 г. N 2518-У в пункт 4.10 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.10. В Карточках учета штрафов, открытых территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации для администрирования платежей, уплаченных плательщиками в целях погашения задолженности по перечислению денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, образовавшейся до 1 января 2006 года, подведение итогов производится только по суммам уплаченных плательщиками денежных взысканий (штрафов) по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года. Сумма переплаты по таким платежам не определяется.