"Индивидуальные" взносы - 2014 (П.Л. Гнуситчук, "Расчет", N 10, октябрь 2013 г.)

"Индивидуальные" взносы - 2014

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемного персонала, обязаны платить страховые взносы "за себя" исходя из стоимости страхового года. В 2013 году нагрузка на ИП была большой, так как взносы считали с учетом двухкратного МРОТ. Со следующего года ситуация изменится. Благодаря Закону от 23 июля 2013 года N 237-ФЗ страховые взносы будут снижены.

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя исходя из стоимости страхового года. Делать так коммерсанты должны независимо от того, получают они доходы от бизнеса или нет. Наличие либо отсутствие у ИП наемных работников также не играет никакой роли.

Платить за себя нужно только взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. До 2013 года нагрузка на коммерсантов была не слишком большой. Все взносы считали исходя из одного федерального МРОТ на начало года.

Однако в текущем году ситуация поменялась коренным образом. Во-первых, вырос минимальный размер оплаты труда. Во-вторых, пенсионные взносы нужно считать с учетом двухкратного МРОТ. Следовательно, за 2013 год предприниматели должны заплатить медицинских взносов на сумму 3185,46 рублей (5205 руб. х 5,1% х 12 мес.). А вот пенсионных взносов нужно перечислить 32 479,20 рублей (2 х 5205 руб. х 26% х 12 мес.).

Многие ИП, узнав о возросшей нагрузке, стали сворачивать бизнес. По разным оценкам, в течение 2013 года прекратили работу в качестве предпринимателей от 300 000 до 600 000 человек.

Наблюдая такую картину, чиновники и депутаты стали наперебой предлагать пути решения проблемы. Все инициативы сводились к тому, что надо снижать сборы. Наконец, это произошло благодаря Закону от 23 июля 2013 года N 237-ФЗ. Правда, без ложки дегтя в этой бочке меда не обошлось.

Равнение на годовой доход

Взносов за 2013 год изменения не коснутся. То есть, все равно придется заплатить 35 664,66 рублей (3185,46 руб. + 32 479.20 руб.).

А вот за 2014 год ИП будут платить уже меньше - пенсионные взносы нужно будет считать опять из одного МРОТ. Иными словами, за полный год нужно будет перечислить 16 239,60 рублей (5205 руб. х 12 мес. х 26%). Конечно, при условии, что федеральный МРОТ останется прежним на начало следующего года, а в этом есть большие сомнения, ибо депутаты уже не раз анонсировали повышение "минималки".

Все бы хорошо, да только заплатить 16 000 с небольшим рублей смогут не все индивидуальные предприниматели, а лишь те, у кого годовой доход не превышает 300 000 рублей. "Выхлоп" от занятия коммерцией должен укладываться в 25 000 рублей в месяц.

К слову сказать, взносы в ФФОМС останутся прежними (с учетом коррекции МРОТ, разумеется). То есть за 2014 год медицинских взносов придется заплатить как минимум 3185,46 рублей.

Сборы нужно перечислять в те же сроки, что и раньше - не позднее 31 декабря текущего года. Конечно, можно рассчитаться с фондами раньше. Никто не запрещает заплатить взносы и за несколько заходов, например, ежеквартально. Да хоть каждый месяц. Главное - перечислить необходимую сумму под конец года.

Правила для "богатеньких"

А если вдруг коммерсант заработает за год больше 300 000 рублей? На такой случай предусмотрены специальные правила.

С дохода в пределах 300 000 рублей нужно по-прежнему платить пенсионные взносы исходя из одного МРОТ. А вот с большей суммы придется перечислить дополнительные деньги - по тарифу 1 процент от фактически полученных доходов, превышающих 300 000 рублей.

Например, за 2014 год доход индивидуального предпринимателя составит 400 000 рублей. Значит, помимо 16 239,60 рублей нужно будет пополнить бюджет Пенсионного фонда РФ еще на 1000 рублей ((400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1%).

Установили законодатели и потолок. Он составляет МРОТ в восьмикратном размере. Соответственно, максимум за 2014 год равен 129 916,80 рублей (5205 руб. х 8 х 12 мес. х 26%). Перечислять дополнительные деньги нужно в иные сроки - до 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, включительно.

Ревизоры Пенсионного фонда РФ будут узнавать о фактических доходах предпринимателей у налоговых органов. Инспекторы же, в свою очередь, получат необходимую информацию из деклараций бизнесменов. Направлять своим коллегам столь ценные сведения работники ИФНС будут не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. Иными словами, уже после того, как закончится отчетная кампания за год.

Невыгодная экономия

Придумали законодатели и своего рода страшилки для тех, кто собирается занижать доходы, дабы экономить на налогах и взносах. Для находчивых индивидуальных предпринимателей тариф будет считаться по максимуму - исходя из 8 МРОТ. Выяснять сокрытие доходов будут, как нетрудно догадаться, налоговые инспекторы.

Не забыли депутаты и про тех, кто вообще не станет отчитываться перед ИФНС. Таким коммерсантам тоже грозит уплата взносов, рассчитанных с учетом МРОТ в восьмикратном размере.

Подсчет выручки

Напоследок отметим, что не совсем ясно, как инспекторы станут считать доход. Если индивидуальный предприниматель на общем режиме или на упрощенной системе, то выяснить поступления от бизнеса нетрудно - доходы коммерсант заявляет в декларации. А вот с "вмененщиками" и предпринимателями на патентной системе ситуация сложнее. Налоговые обязательства не зависят от реальных доходов. Более того, бизнесмены с патентами вообще не сдают отчетность в инспекции.

Выходит, что налоговики будут каждый раз запрашивать необходимые сведения? То есть кассовые книги, выписки по счетам и прочие документы. А смогут ли они это успевать физически? Раньше 2015 года ответ на этот вопрос мы вряд ли узнаем.

П.Л. Гнуситчук,

налоговый консультант

"Расчет", N 10, октябрь 2013 г.